El documento presenta un plan económico-financiero de 4 años para una empresa de servicios educativos. Incluye previsiones de ingresos, gastos, balances y cuentas de pérdidas y ganancias. Detalla las inversiones iniciales requeridas, los gastos fijos anuales, precios de venta de servicios, costes variables, previsiones mensuales y anuales de ventas unidades por servicio, y amortizaciones de activos. El objetivo es mostrar la viabilidad financiera del proyecto empresarial con beneficios a partir del ter

1. EJEMPLO: Plan Económico-Financiero
Realizamos previsiones de Ingresos y Gastos y Balances de Situación a cuatro años (considerando
años completos, siendo 2015 el “Año 0”).
Plan de Inversiones Iniciales:
Inversiones en Activos no Corrientes
Concepto Coste/Euros
Mobiliario de oficina 524
Equipos informáticos 812
Licencia de Apertura (local 50 metros cuadrados) 247
Rótulos, tarjeta de visita y sello 119
Fianzas de locales 1300
TOTAL 3002
Inversiones en Activos Corrientes
Concepto Coste/Euros
Existencias iniciales de Material de Oficina 379
Realizable: IVA soportado de inversiones iniciales 385
Tesorería inicial/Disponible 6600
Total Inversión inicial circulante 7364
Plan de Financiación
Concepto Importe/Euros
Recursos propios (ahorros) 10000
Préstamos 0
Subvenciones* 0
Capitalización del desempleo 0
Otros (Leasing, Aportaciones sin coste) 0
Total 10000
Notas:
• No se descarta la posibilidad de solicitar alguna subvención, pero por el momento no
estimamos tenerla en cuenta.
• El plazo estimado de recuperación de la inversión es de 3,2 años.

2. Cuadro de Amortizaciones Contables
INVERSIONES EN
ACTIVOS NO
CORRIENTES
Inversión
inicial
Amortización
acumulada
previa
Plazo medio de
amortización
% Amortización
anual
Inmovilizado material 1336 0 5
Mobiliario 524 0 5 20
Equipos informáticos 812 0 5 20
INVERSIONES
EN ACTIVOS
NO
CORRIENTES
Cuota anual
amortización
2015
Cuota anual
amortización
2016
Cuota anual
amortización
2017
Cuota anual
amortización
2018
Cuota anual
amortización
2019
Inmovilizado
material
245 267 267 267 267
Mobiliario 96 105 105 105 105
Equipos
Informáticos
149 162 162 162 162
Vida útil ponderada prevista: 5 años.
Gastos fijos anuales de la empresa
Gastos de personal Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
2015 2016 2017 2018 2019
Salario mensual bruto Empresario individual 1000 1100 1200 1300 1400
Sueldo anual del empresario individual 11000 13200 14400 15600 16800
Cuota Seguridad Social (mensual) 254 254 254 254 254
Seguridad Social anual Empresario individual 2794 3048 3048 3048 3048
Plantilla inicial de la empresa: 1 trabajador (el propio promotor).
OTROS GASTOS FIJOS Datos Nº de pagos Totales %
Material de oficina y escolar 379 1 379 3,3
Colegio/Asociación Profesional 0 12 0 0
Electricidad 210 6 1260 11
Agua 22 12 265 2,31
Alquiler fotocopiadora 22 12 264 2,3
Teléfonos móviles 10 12 120 1,05
Conexión a Internet (tarifa plana) 17 12 204 1,78
Página Web (Dominio+Host) 26 1 26 0,23

3. Fotocopias 10 12 120 1,05
Publicidad y Propaganda 10 12 120 1,05
Asesoría 60 12 720 6,28%
Arrendamientos 650 12 7800 68,08
Mantenimiento y reparación 59 1 59 0,52
Otros gastos imprevistos 10 12 120 1,05
Total Otros Gastos Fijos (*) 11457 100,00%
(*) En 2015, al no completarse un año, el gasto anual de estos gastos será de 11012.
Precios de Venta
Incremento interanual 0%
Año 0:
2015
Año 1:
2016
Año 2:
2017
Año 3:
2018
Año 4:
2019
Familias de servicios Precios
Venta
Precios
Venta
Precios
Venta
Precios
Venta
Precios
Venta
Apoyo escolar Primaria 3 3 3 3 3
Dificultades de Aprendizaje 35 35 35 35 35
Altas capacidades 35 35 35 35 35
Técnicas de Estudio 8,75 8,75 8,75 8,75 8,75
Adicciones tecnológicas 30 30 30 30 30
Habilidades cognitivas 35 35 35 35 35
Extras 4,4 4,4 4,4 4,4 4,4
Política de Cobro de Ventas: 100% a 30 días.
Precios de Coste o Costes Variables
Año 0:
2015
Año 1:
2016
Año 2:
2017
Año 3:
2018
Año 4:
2019
Familias de servicios Costes
variables
Costes
variables
Costes
variables
Costes
variables
Costes
variables
Apoyo escolar Primaria 1 1 1 1 1
Dificultades de Aprendizaje 1 1 1 1 1
Altas capacidades 1 1 1 1 1
Técnicas de Estudio 1 1 1 1 1
Adicciones tecnológicas 1 1 1 1 1
Habilidades cognitivas 1 1 1 1 1
Extras 1 1 1 1 1
Política de Pagos de Costes variables: 100% a 30 días.

4. Márgenes y Costes variables unitarios
% Período 2015-2019
Familia de servicios C.V unitario Margen
Apoyo escolar Primaria 33,3 66,7
Dificultades de Aprendizaje 2,9 97,1
Altas capacidades 2,9 97,1
Técnicas de Estudio 11,4 88,6
Adicciones tecnológicas 3,3 96,7
Habilidades cognitivas 2,9 97,1
Extras 22,7 77,3
Previsiones de Venta de la Empresa
Ventas (unidades) Enero
de 2015
Febrero
de 2015
Marzo de
2015
Abril de
2015
Mayo de
2015
Junio
de
2015
Julio
de
2015
Apoyo escolar
Primaria
180 180 240 300 300 300
Dificultades de
Aprendizaje
10 10 16 20 20 20
Altas capacidades 4 4 4 8 8 8
Técnicas de Estudio 6 6 8 12 12 12
Adicciones
tecnológicas
6 6 8 12 12 12
Habilidades
cognitivas
8 8 12 16 16 16
Extras 0 0 0 0 0 32
Totales 214 214 288 368 368 400
Ventas (unidades) Agosto
de 2015
Sept.
de 2015
Octubre
de 2015
Noviembre
de 2015
Dic. de
2015
Totales 2015
Apoyo escolar
Primaria
300 300 300 300 150 2850
Dificultades de
Aprendizaje
20 20 20 20 10 186
Altas capacidades 8 8 8 8 4 72
Técnicas de Estudio 12 12 12 12 6 110
Adicciones
tecnológicas
12 12 12 12 6 110
Habilidades
cognitivas
16 16 16 16 8 148

5. Extras 32 48 48 64 32 256
Totales 400 416 416 432 216 3732
Ventas (unidades) Enero
de 2016
Febrero
de 2016
Marzo de
2016
Abril de
2016
Mayo de
2016
Junio
de
2016
Julio
de
2016
Apoyo escolar
Primaria
180 300 300 300 300 300 300
Dificultades de
Aprendizaje
10 20 20 20 20 20 20
Altas capacidades 4 8 8 8 8 8 8
Técnicas de Estudio 6 12 12 12 12 12 12
Adicciones
tecnológicas
6 12 12 12 12 12 12
Habilidades
cognitivas
8 16 16 16 16 16 16
Extras 32 96 96 96 112 112 112
Totales 246 464 464 464 480 480 480
Ventas (unidades) Agosto
de 2016
Sept.
de 2016
Octubre
de 2016
Noviembre
de 2016
Dic. de
2016
Totales 2016
Apoyo escolar
Primaria
300 300 300 300 150 3330
Dificultades de
Aprendizaje
20 20 20 20 10 220
Altas capacidades 8 8 8 8 4 88
Técnicas de Estudio 12 12 12 12 6 132
Adicciones
tecnológicas
12 12 12 12 6 132
Habilidades
cognitivas
16 16 16 16 8 176
Extras 128 128 128 144 72 1256
Totales 496 496 496 512 256 5334
Ventas (unidades) Enero
de 2017
Febrero
de 2017
Marzo de
2017
Abril de
2017
Mayo de
2017
Junio
de
2017
Julio
de
2017
Apoyo escolar
Primaria
180 300 300 300 300 300 300
Dificultades de
Aprendizaje
10 20 20 20 20 20 20
Altas capacidades 4 8 8 8 8 8 8
Técnicas de Estudio 6 12 12 12 12 12 12

6. Adicciones
tecnológicas
6 12 12 12 12 12 12
Habilidades
cognitivas
8 16 16 16 16 16 16
Extras 72 144 144 160 160 176 192
Ventas (unidades) Agosto
de 2017
Sept.
de 2017
Octubre
de 2017
Noviembre
de 2017
Dic. de
2017
Totales 2017
Apoyo escolar
Primaria
300 300 300 300 150 3330
Dificultades de
Aprendizaje
20 20 20 20 10 220
Altas capacidades 8 8 8 8 4 88
Técnicas de Estudio 12 12 12 12 6 132
Adicciones
tecnológicas
12 12 12 12 6 132
Habilidades
cognitivas
16 16 16 16 8 176
Extras 192 192 192 192 96 1896
Totales 560 560 560 560 280 5974
Ventas (unidades) Enero
de 2018
Febrero
de 2018
Marzo de
2018
Abril de
2018
Mayo de
2018
Junio
de
2018
Julio
de
2018
Apoyo escolar
Primaria
180 300 300 300 300 300 300
Dificultades de
Aprendizaje
10 20 20 20 20 20 20
Altas capacidades 4 8 8 8 8 8 8
Técnicas de Estudio 6 12 12 12 12 12 12
Adicciones
tecnológicas
6 12 12 12 12 12 12
Habilidades
cognitivas
8 16 16 16 16 16 16
Extras 96 192 208 208 208 208 224
Total 310 560 576 576 576 576 592
Ventas (unidades) Agosto
de 2018
Sept.
de 2018
Octubre
de 2018
Noviembre
de 2018
Dic. de
2018
Totales 2018
Apoyo escolar
Primaria
300 300 300 300 150 3330
Dificultades de
Aprendizaje
20 20 20 20 10 220
Altas capacidades 8 8 8 8 4 88

7. Técnicas de Estudio 12 12 12 12 6 132
Adicciones
tecnológicas
12 12 12 12 6 132
Habilidades
cognitivas
16 16 16 16 8 176
Extras 224 224 224 224 112 2352
Totales 592 592 592 592 296 6430
Ventas (unidades) Enero
de 2019
Febrero
de 2019
Marzo de
2019
Abril de
2019
Mayo de
2019
Junio
de
2019
Julio
de
2019
Apoyo escolar
Primaria
180 300 300 300 300 300 300
Dificultades de
Aprendizaje
10 20 20 20 20 20 20
Altas capacidades 4 8 8 8 8 8 8
Técnicas de Estudio 6 12 12 12 12 12 12
Adicciones
tecnológicas
6 12 12 12 12 12 12
Habilidades
cognitivas
8 16 16 16 16 16 16
Extras 112 240 240 240 240 256 256
Total 326 608 608 608 608 624 624
Ventas (unidades) Agosto
de 2019
Sept.
de 2019
Octubre
de 2019
Noviembre
de 2019
Dic. de
2019
Totales 2019
Apoyo escolar
Primaria
300 300 300 300 150 3330
Dificultades de
Aprendizaje
20 20 20 20 10 220
Altas capacidades 8 8 8 8 4 88
Técnicas de Estudio 12 12 12 12 6 132
Adicciones
tecnológicas
12 12 12 12 6 132
Habilidades
cognitivas
16 16 16 16 8 176
Extras 256 256 272 272 136 2776
Totales 624 624 640 640 320 6854
Cuenta de Pérdidas y Ganancias Previsional
Conceptos 2015 2016 2017 2018 2019
Ingresos por ventas 28149 37571 40387 42394 44259

8. Ingresos totales 28149 37571 40387 42394 44259
Costes variables (directos) 3732 5334 5974 6430 6854
Margen Bruto s/Ventas 24417 32237 34413 35964 37405
Gastos de Personal 11000 13200 14400 15600 16800
Seguridad social 2794 3048 3048 3048 3048
Otros gastos fijos 11012 11457 11457 11457 11457
Dotación Amortizaciones 245 267 267 267 267
Total Gastos explotación 25051 27972 29172 30372 31572
Res. antes de Intereses e impuestos -634 4266 5242 5592 5834
Impuestos: IRPF 126 1829 2554 2863 3267
RESULTADO NETO -759 2436 2688 2729 2567
Notas:
• Coste de personal: Cada año se considera un aumento del 10% respeto al salario inicial que
tuvo el promotor. En 2016 la diferencia con 2015 es del 20% debido a que 2015 no es un
año completo.
• No se descarta aumentar los gastos en publicidad en el segundo o tercer año, según como
marchen las cuentas de la empresa.
• Al ser un empresario individual, no se está sujeto al Impuesto de Sociedades.
• El primer año presentamos un déficit de -759 (coeficiente de seguridad de 0,97), lo que
conllevaría a que, para alcanzar el punto de equilibrio entre gastos e ingresos,
necesitaríamos incrementar las ventas (en este caso, el número de servicios ofrecidos) un
2,6%.
Resumen de Tesorería mensuales
COBROS Año 0: 2015 Año 1: 2016 Año 2: 2017 Año 3: 2018 Año 4: 2019
Cobro de ventas 32132 45248 48741 51211 53426
Otras entradas 0 1948 1664 1375 2262
Total Cobros 32132 47196 50405 52586 55688
PAGOS Año 0: 2015 Año 1: 2016 Año 2: 2017 Año 3: 2018 Año 4: 2019
Pagos de Gastos fijos
(IVA incluido)
26962 30031 31231 32431 33631
Pago de compras y Costes
variables (IVA incluido)
3577 5371 6027 6491 6907
Otros pagos no gastos Año 0: 2015 Año 1: 2016 Año 2: 2017 Año 3: 2018 Año 4: 2019
Liquidaciones de IVA 2264 5302 5953 6426 6781
Otros pagos (IRPF) 1443 3357 3836 4877 5364
Total Pagos 34246 44061 47046 50224 52682
RESULTADOS Año 0: 2015 Año 1: 2016 Año 2: 2017 Año 3: 2018 Año 4: 2019

9. CASH Flow -2114 3135 3359 2362 3006
Tesorería
acumulada
6600 4486 7621 10980 13342 16348
Notas:
• En 2015 y 2016 la Tesorería presenta déficit, disponiendo de un Máximo dispuesto de póliza
de crédito de 2091,34 y 2614,81 €, respectivamente.
Balances anuales previsionales
ACTIVO Febrero de
2015
Diciembre de
2015
Diciembre
de 2016
Diciembre
de 2017
Diciembre de
2018
Diciembre de
2019
Imp % Imp % Imp % Imp % Imp % Imp %
Activos
Corrientes
7364 73,6 8741 78,5 11805 84,8 15002 89 18337 92 21401 94,2
Existencias 379 3,8 379 3,4 379 2,7 379 2,2 379 1,9 379 1,7
Clientes 0 0 1928 17,3 2141 15,4 2269 13,5 2354 11,8 2482 10,9
H.P Pagos y
retenciones
IRPF
0 0 1948 17,5 1664 11,9 1375 8,2 2262 11,4 2193 9,7
H.P Deudora
IVA
385 3,9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Tesorería 6600 66 4486 40,3 7621 54,7 10980 65,1 13342 67 16348 71,9
Activos no
corrientes (fijo)
2636 26,4 2391 21,5 2124 15,2 1857 11 1589 8 1322 5,8
Inmovilizado
material
1336 13,4 1336 12 1336 9,6 1336 7,9 1336 6,7 1336 5,9
Amort. Acum.
Inmov. Material
0 0 -245 -2,2 -512 -3,7 -779 -4'6 -1047 -5,3 -1314 -5,8
Inmov.
Financiero
Largo Plazo
1300 13 1300 11,7 1300 9,3 1300 7,7 1300 6,5 1300 5,7
Total Activo 10000 100 11132 100 13929 100 16859 100 19926 100 22724 100
Patrimonio
neto (Recursos
propios)
10000 100 9421 83 11677 83,8 14365 85,2 17094 85,8 19660 86,5
Ahorros propios 10000 100 10000 89,8 10000 71,8 10000 59,3 10000 50,2 10000 44
Reservas 0 0 0 0 -759 -5,5 1677 9,9 4365 21,9 7094 31,2
Resultados
pendientes de
aplicación
0 0 -759 -6,8 2436 17,5 2688 15,9 2729 13,7 2567 11,3
PASIVO Febrero de
2015
Diciembre
de 2015
Diciembre de
2016
Diciembre
de 2017
Diciembre de
2018
Diciembre de
2019
Imp % Imp % Imp % Imp % Imp % Imp %
Proveedores 0 0 1891 17 2252 16,2 2494 14,8 2832 14,2 3063 13,5
H.P acreedora
IVA
0 0 219 2 259 1,9 283 1,7 299 1,5 323 1,4

10. H.P acreedora
impuesto IRPF
0 0 630 5,7 766 5,5 858 5,1 1107 5,6 1203 5,3
Total Recursos
permanentes
10000 100 9241 83 11677 83,8 14365 85,2 17094 85,8 19660 86,5
Total Recursos
Ajenos
0 0 1891 17 2252 16,2 2494 14,8 2832 14,2 3063 13,5
Total Patrimonio
Neto y Pasivos
10000 100 11132 100 13929 100 16859 100 19926 100 22724 100
Fondo de
maniobra
7364 73,6 6849 61,5 9553 68,6 12508 74,2 15504 77,8 18338 80,7