Este documento describe el proceso de planificación y control de utilidades de una organización. Explica que este proceso consta de varias etapas clave como planificar, organizar, dirigir y controlar. Incluye la elaboración de planes estratégicos y financieros a corto y largo plazo, así como presupuestos y métricas para medir el desempeño y realizar un seguimiento del progreso hacia las metas establecidas.

1. Planificación y
control de
utilidades

2. Proceso que se sigue para determinar las metas de una
organización y las estrategias que permitirán alcanzarlas.
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
La Planificación estratégica fija los límites dentro de los
cuales tiene lugar el control y la evaluación de la gestión

3. El proceso del PCU
 El proceso de planificación y control de
utilidades esta orientado a la aplicación de
las fases secuenciales que la administración
debe cumplir, desde el desarrollo de objetivos
generales del negocio hasta el control, la
acción correctiva y la re planificación. El
proceso consta de varias partes importantes:
PLANIFICA
R
ORGANIZAR DIRIGIR
CONTROLA
R

4. Laaplicacióndelconceptogeneral
delaplanificaciónycontrolde
utilidadesatodaslasfasesdelas
operacionesenunaempresa.
Laaplicacióndeunenfoquetotala
lossistemas
ELTERMINOINTEGRA
SIGNIFICA:

5. PLAN SUSTANTIVO
PLAN FINANCIERO
PRESUPUESTOS
VARIABLES DE GASTOS
DATOS
COMPLEMENTARIOS
INFORMES DE
DESEMPEÑO

6. PLAN SUSTANTIVO
OBJETIVOS GENERALES DE LA
EMPRESA
METAS ESPECIFICAS DE LA
EMPRESA
ESTRATEGIA DE LA EMPRESA
INSTRUCCIONES DE LA
ADMINISTRACION EJECUTIVA

7. PLAN FINANCIERO
PLAN TACTICO DE UTILIDADES A CORTO PLAZO
PLAN DE OPERACIÓN
PLAN DE SITUACION
FINANCIERA
PLAN DE FLUJO DE EFECTIVO
PLAN ESTRATEGICO
PROYECCIONES DE
VENTAS, COSTO Y
UTILIDAD
PROYECCIONES
IMPORTANTES Y
ADICIONES DE
ACTIVOS DE CAPITAL
FLUJO DE EFECTIVO
Y FINANCIEAMIENTO
NECESIDADES DE
PERSONAL

8. DESARROLLO DE UN PLAN TÁCTICO A
CORTO PLAZO

9. PRESUPUESTO
Es la estimación programada, de manera sistemática, de las
condiciones de operación y de los resultados a obtener por un
organismo en un periodo determinado.
Es un método sistemático y formalizado para lograr las
responsabilidades directivas de planificación, coordinación y
control.
En particular comprende el desarrollo y la aplicación de:
 Objetivos
 Metas
 Desarrollo de un plan de utilidades a largo plazo
 Un plan de utilidades a corto plazo detallado por
responsabilidades particulares (divisiones, productos,
proyectos)
 Un sistema de informes periódicos de resultados
detallados por responsabilidades asignadas.
 Procedimiento de seguimiento.

10. CLASIFICACIÓN DE
PRESUPUESTOS
Según su flexibilidad
• Rígidos, estáticos, fijos o asignados
• Flexibles o variables
Según el período de tiempo que cubran
• A corto plazo
• A largo plazo
Según el campo de aplicabilidad en la empresa
• De operación o económicos
• Financieros (tesorería y capital)
Según el sector en el cual se utilicen
• Sector público
• Sector privado

11. ETAPAS EN LA ELABORACIÓN
DEL PRESUPUESTO
1. Pre-iniciación.
2. Elaboración del
presupuesto.
3. Ejecución.
4. Control
5. Evaluación.

12. MANUAL PRESUPUESTAL
El manual del control presupuestal tiene
mucha similitud con los manuales o instructivos de
contabilidad, organización, etc., cuya finalidad es
presentar en forma escrita las políticas,
operaciones, etc. de la empresa, así como definir
responsabilidades y límites de autoridad de las
personas que intervendrán en el control
presupuestal.
Dicho manual debe contener en forma
detallada:

13. A) Las bases, propósitos y funcionamiento del sistema de
presupuestos así como la responsabilidad asignada a cada jefe de
departamento.
B) El periodo que abarcará el presupuesto
C) La organización necesaria para su administración
D) Los procedimientos para formular los presupuestos
E) El instructivo para el manejo de las formas necesarias para su
control, así como el establecimiento y los informes del presupuesto
F) Gráficas adecuadas a cada nivel, mostrando los presupuestos que
se van a elaborar.
G) Obligaciones del director del presupuesto y relaciones con los
diferentes ejecutivos.
H) Procedimiento a seguir para la elaboración y revisión de las
estimaciones
I) Procedimiento a seguir para la aprobación
J) Obligaciones de todos y cada uno

14. IMPORTANCIA DE UN
PRESUPUESTO
- Convierte los aspectos de ejecución de los planes en unidades de medidas
comparables.
- Mide el desempeño de las unidades organizativas y provee unas metas
comparables en cada uno de los departamentos y secciones en forma
conjunta.
- Sirve como estándar o patrón de ejecución en obras monetarias.
- Coordina las actividades de los departamentos y secciones en forma
conjunta.
- Es un medio de control que permite controlar las operaciones.
- Determina el límite y alcance de las erogaciones.
- Establece una base para la acción correcta, ya que las desviaciones son
fácilmente identificadas.
- Estipula por centros de responsabilidad, quienes son los responsables de
su aplicación.
- Genera una comprensión más clara de las metas organizativas.
- Presenta por anticipado los gastos en que incurrirán las actividades.
- Reduce al mínimo los costos evitando compras innecesarias, despilfarros
en materias, tiempo