Este documento describe el proceso de planificación y control de utilidades de una organización. Explica que este proceso consiste en establecer objetivos, desarrollar estrategias, crear planes financieros y presupuestos, medir el desempeño y tomar acciones correctivas. También destaca la importancia de crear un manual presupuestal que defina las políticas, responsabilidades y procedimientos relacionados con la planificación y el control financiero.

1. Planeación y
control de
utilidades
Oyiní García Baruch

2. Proceso que se sigue para determinar las metas de una
organización y las estrategias que permitirán alcanzarlas.
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
La Planificación estratégica fija los límites dentro de los
cuales tiene lugar el control y la evaluación de la gestión

3. El proceso del Planificación y
Control de Utilidades PCU
 Esta orientado a la aplicación de las fases
secuenciales que la administración debe
cumplir, desde el desarrollo de objetivos
generales del negocio hasta el control, la
acción correctiva y la re planificación. El
proceso consta de varias partes:
PLANIFICA
R
ORGANIZAR DIRIGIR
CONTROLA
R

4. INTEGRA significa
Aplicación del concepto
general de la planificación y
control de utilidades a todas
las fases de las operaciones
en una empresa.
Aplicación del enfoque total
a los sistemas.

5. PLAN SUSTANTIVO
PLAN FINANCIERO
PRESUPUESTOS
VARIABLES DE GASTOS
DATOS
COMPLEMENTARIOS
INFORMES DE
DESEMPEÑO

6. PLAN SUSTANTIVO
OBJETIVOS GENERALES DE LA EMPRESA
METAS ESPECIFICAS DE LA EMPRESA
ESTRATEGIA DE LA EMPRESA
INSTRUCCIONES DE LA ADMINISTRACION
EJECUTIVA

7. PLAN FINANCIERO
PLAN TACTICO DE UTILIDADES A CORTO PLAZO
PLAN DE OPERACIÓN
PLAN DE SITUACION
FINANCIERA
PLAN DE FLUJO DE
EFECTIVO
PLAN ESTRATEGICO
PROYECCIONES DE
VENTAS, COSTO Y
UTILIDAD
PROYECCIONES
IMPORTANTES Y
ADICIONES DE
ACTIVOS DE CAPITAL
FLUJO DE EFECTIVO
Y FINANCIEAMIENTO
NECESIDADES DE
PERSONAL

8. DESARROLLO DE UN PLAN TÁCTICO A
CORTO PLAZO

9. PRESUPUESTO
Estimación programada, sistemática,
de las condiciones de operación y de
los resultados a obtener por un
organismo en un periodo determinado.
Método sistemático y formalizado para
lograr las responsabilidades directivas
de planificación, coordinación y control.

10. Desarrollo y la aplicación de:
Objetivos
Metas
Plan de utilidades a largo plazo
Plan de utilidades a corto plazo detallado por responsabilidades
particulares
Sistema de informes periódicos de resultados detallados por
responsabilidades asignadas.
Procedimiento de seguimiento.

11. CLASIFICACIÓN DE PRESUPUESTOS
Según su flexibilidad
• Rígidos, estáticos, fijos o asignados
• Flexibles o variables
Según el período de tiempo que cubran
• A corto plazo
• A largo plazo
Según el campo de aplicabilidad en la empresa
• De operación o económicos
• Financieros (tesorería y capital)
Según el sector en el cual se utilicen
• Sector público
• Sector privado

12. ETAPAS EN LA ELABORACIÓN
DEL PRESUPUESTO

13. MANUAL PRESUPUESTAL
Su finalidad es presentar en forma escrita las
políticas, operaciones, etc. de la empresa,
definir responsabilidades y límites de
autoridad de las personas que intervendrán en
el control presupuestal.

14. CONTENIDO DEL MANUAL
A) Las bases, propósitos y funcionamiento del sistema de presupuestos así
como la responsabilidad asignada a cada jefe de departamento.
B) El periodo que abarcará el presupuesto
C) La organización necesaria para su administración
D) Los procedimientos para formular los presupuestos
E) El instructivo para el manejo de las formas necesarias para su control, así
como el establecimiento y los informes del presupuesto

15. CONTENIDO DEL MANUAL
F) Gráficas adecuadas a cada nivel, mostrando los
presupuestos que se van a elaborar.
G) Obligaciones del director del presupuesto y relaciones
con los diferentes ejecutivos.
H) Procedimiento a seguir para la elaboración y revisión
de las estimaciones
I) Procedimiento a seguir para la aprobación
J) Obligaciones de todos y cada uno

16. IMPORTANCIA DE UN PRESUPUESTO
- Ejecución de los planes en unidades de medidas comparables.
- Medición del desempeño de las unidades
- Ejecución en obras monetarias.
- Coordina actividades de departamentos y secciones conjuntamente.
- Medio de control de operaciones.
- Límite y alcance de las erogaciones.
- Base de acción correcta, desvíos fácilmente identificados.
- Estipula por centros de responsabilidad.
- Se anticipada a gastos en que incurrirán las actividades.
- Reducción de costos, al evitar gastos innecesarios.