Todo lo relacionado con los flujos de efectivos en las empresas.

1. República Bolivariana de Venezuela
Instituto Universitario “Antonio José de Sucre”
Decanato de Ciencia Sociales y Administrativas
Barquisimeto, estado Lara
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
Alumna:
Mariana Veliz
C.I. 22192264
Sección:S1

2. Índice:
Introducción………………………………………………….…...1
Estados de flujo de efectivo……..………………………..……2
Objetivos……………………………………………………..……2
Estructura………………………………………………………….2
Control Interno……………………………………………………4
Principios básicos para la Administración en efectivo….…….4
Bases para preparar el flujo del efectivo………………….…...5
Método…………………………………………………………......6
Conclusión……………………………………………………...…7
Referencias…………………………………………………..……8

3. Introducción:
Mediante este trabajo se conocerá todo lo relacionado con el Estado de
Flujo de Efectivo, la importancia que merece el mismo y la relevancia del mismo
en la toma de decisiones en una empresa, cualquiera que sea su actividad.
La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios, la
mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o
indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la
operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso,
los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento
satisfactorio.
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4. Estados de Flujo de Efectivo
Es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado
en las actividades de operación, inversión y financiación. Que muestra entradas,
salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa
durante un período contable.
Objetivos Principales:
Determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda
cumplir con sus obligaciones, proyectos de inversión y expansión.
Así como Suministrar a los usuarios de los estados financieros las bases para
evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y el equivalente a
éste, así como sus necesidades de liquidez, toma de decisiones económicas, así
como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su
aparición.
Estructura
 Actividades de operación:
Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades
relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la
producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los
pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos
las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos
relacionados con la nómina y los impuestos.
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5.  Actividades de inversión:
Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en
activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los
inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad
productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas
correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.
 Actividades de financiación:
Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para
la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].
En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden
a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos,
etc. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos.
Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea mediante
nuevos aportes de los socios o mediante la incorporación de nuevos socios
mediante la venta de acciones.
Las actividades que conforman la estructura de dicho estado financiero son:
- Actividades de operación: Son aquellas actividades de la operación
relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa o entidad, es
decir, con la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación
de sus servicios.
- Actividades de inversión: Son las que hacen referencia a las inversiones de
la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas,
títulos, valores, etc.
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6. - Actividades de financiación: Son aquellas que hacen referencia a la
adquisición de recursos para la empresa, que van desde las fuentes
externas de financiamiento hasta los propios socios de la empresa o
entidad.
Control Interno
Es la protección de todos los activos de la empresa. El efectivo es el activo más
líquido de un negocio. Se necesita un sistema de control interno adecuado para
prevenir fraudes e insuficiencias.
Principios básicos para la Administración en efectivo:
 Primer Principio:
"Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"
Ejemplo:
-Incrementar el volumen de ventas.
- Incrementar el precio de ventas.
- Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de contribución)
- Eliminar descuentos
 Segundo Principio:
"Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo"
Ejemplo:
- Incrementar las ventas al contado
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7. - Pedir anticipos a clientes
- Reducir plazos de crédito.
 Tercer Principio:
"Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero"
Ejemplo:
- Negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los proveedores
- Hacer bien las cosas desde la primera vez.
- Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.
 Cuarto Principio:
"Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"
Ejemplo:
- Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
- Adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a utilizar
Bases para preparar el flujo del efectivo
 Dos estados de situación o balances generales, referidos al inicio y al final
del periodo al que corresponde el estado de flujo de efectivo.
 Un estado de resultados correspondiente al mismo periodo.
 Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados
financieros.
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8. Método:
Tiene como objetivo el recorrido económico y financiero de una empresa cada año
y así permite identificar los flujos financieros reales en relación a las operaciones
económicas en el seno de las transformaciones contables ocurridas en cierto
periodo determinado.
Existen dos métodos para exponer este estado. El método directo y el indirecto.
-El directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en efectivo
(Flujos de efectivo de Operación, Inversión y Financiamiento).
-El método indirecto, el cual parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos
procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido.
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9. Conclusión:
En pocas palabras, un negocio es negocio sólo cuando genera una
cantidad relativamente suficiente de dinero. Las empresas necesitan contar con
efectivo suficiente para mantener la solvencia, pero no tanto como para que
parezca "ocioso" en el banco, ganando poco. Una forma atractiva para guardar el
efectivo ocioso es la inversión en valores negociables.
En las entidades económicas, la generación de efectivo es de suma importancia,
porque les permite ejecutar continuamente sus operaciones, cubrir sus
obligaciones inmediatas y directas, y realizar inversiones para el sostenimiento y
crecimiento de la empresa. La generación, administración y utilización de ese
efectivo se presenta en uno de los estados financieros más conocidos e
importantes: el estado de flujo de efectivo.
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10. Referencias:
https://es.wikipedia.org/wiki/Estado_de_flujo_de_efectivo
http://www.soyconta.mx/que-es-el-estado-de-flujo-de-efectivo
http://www.contabilidad.tk/el-estado-de-flujos-de-efectivo.html
http://www.ifrs.org/Documents/7_EstadosdeFlujosdeEfectivo.pdf
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