PROCESO CONTABLE

1. CONCEPTO DE PROCESO
CONTABLE
Es el conjunto de actividades que permiten
incorporar a la contabilidad y expresar a través
de estados financieros las operaciones
económicas de una organización.

2. Son los hechos carácter interno o externo,
medibles en dinero, que afectan o modifican la
situación financiera y/o los resultados financieros
de una organización.

3. 1. IDENTIFICACIÓN
DE LAS
OPERACIONES
2. RECOLECCIÓN O
CAPTURA DE
INFORMACIÓN
3. CLASIFICACIÓN
Y
REGISTRO
5. ESTADOS
FINANCIEROS
4. RESUMENES
INTERMEDIOS

4. La contabilidad debe incorporar la totalidad de las operaciones
económicas que ocurran en una organización
TIPOS DE
OPERACIONES
RUTINARIAS
NO RUTINARIAS
Operaciones básicas
Operaciones de Apoyo

5. Aquellas que se presentan de manera frecuente
y uniforme en desarrollo de las actividades de
la organización
OPERACIONES
RUTINARIAS Deben ser planificadas
Donde se deben definir los aspectos
relacionados con la incorporación de la
información que ellas originan a la contabilidad.
Planeación de
Operaciones

6. Operaciones Rutinarias
OPERACIONES
BÁSICAS
Para la
obtención de
los bienes o
servicios que
constituyen el
objeto social de
la organización.
GENERALME
NTE TIENEN
USUARIOS O
CLIENTES
EXTERNOS
OPERACIONES
DE APOYO
Su propósito
es servir de
soporte para
la prestación
de las
operaciones
básicas
Pueden
tener
usuarios o
clientes
internos y
externos

7. AQUELLAS CUYA
OCURRENCIA NO ES
FRECUENTE NI
UNIFORME
•Daños o pérdidas por casos fortuitos,
•Pérdidas por fallos judiciales,
•Adquisiciones o remodelaciones de
instalaciones,
•Procesos de investigación para el
desarrollo de nuevos productos ,etc..
Estas operaciones que igualmente deben ser
incorporadas a la contabilidad, en algunas ocasiones
requieren definirles procedimientos específicos.

8. QUE
COMO

9. QUIEN
CUANDO

10. RECOLECCIÓN O CAPTURA
DE INFORMACIÓN
SISTEMA DE
INFORMACIÓN
CONTABLE
CAPTURA
O RECOLECTA
INFORMACIÓN
A TRAVES DE
LOS MEDIOS
QUE PARA C/U
DE LAS
OPERACIONES
SE DEFINA
RESPONSABLE DEBE ASEGURARSE QUE TODA
LA INFORMACIÓN LLEGUE,
CON LAS CONDICIONE DE:
INTEGRIDAD, OPORTUNIDAD,
CONFIABILIDAD

11. RECOLECCIÓN O CAPTURA DE
INFORMACIÓN
INFORMACIÓN
LENGUAJE COMÚN
(PROPIO DE LA
OPERACIÓN)
TRADUCIDA A LENGUAJE
CONTABLE (EN FORMA DE
ASIENTOS DE
CONTABILIDAD)

12. CLASIFICACIÓN Y REGISTRO DE LA
INFORMACIÓN
La información se clasifica y registra en
asientos de contabilidad
Esquema basado en el principio
de la partida doble,
que permite registrar
hechos económicos
de manera individual
o colectiva,
siempre que se trate de
hechos homogéneos.

13. CAUSA EFECTO

14. DEBE HABER
El DEBE o cargo
se coloca a la izquierda
El HABER
se coloca a la derecha.
Para realizar los asientos contables se combinan las convenciones
debe y haber con las cuentas contables Las cuales pueden ser de las
siguientes clases: de activo, de pasivo de patrimonio, de ingreso, de
costo y de gasto.

15. Activos
Pasivos
Patrimonio
Ingresos
Costos
Gastos
CUENTAS DE
RESULTADO,
DE GANANCIAS Y
PÉRDIDAS
O NOMINALES

16. Las cuentas cumplen funciones similares a las de las
cajillas de un ordenador, es decir, permiten:
A. Agrupar en expresiones cortas operaciones
económicas homogéneas,
B. Permite resumir en estados financieros todos las
operaciones económicas de una organización.

17. PASIVOS
OBL. FINANCI.
CTAS X PAGAR
CAJA
BANCOS
CTAS X COBRAR
INVENTARIOS
P.P.E
IMP. X PAGAR
OBLIG. LABORA
PATRIMONIO
SUPERAVIT
RESERVAS
UTILIDAD
CAPITAL
TOTAL
INGRES.
INGRESOS
COSTOS Y
GASTOS
VENTAS
INGRESOS
FINANCIE.
TOTAL
GASTOS
SUELDOS
SERV.
PUBLICOS
GASTOS
FINANCIE.
OTROS
INGRESOS
TOTAL
INGRESOS

18. CUENTA DEBITO
Cargo
CRÈDITO
Abono
ACTIVOS Cuando surgen o
aumentan
Cuando disminuyen o
desaparecen
PASIVOS Cuando disminuyen o
desaparecen
Cuando surgen o
aumentan
PATRIMONIO Cuando disminuyen o
desaparecen
Cuando surgen o
aumentan
INGRESOS cuando por alguna razón
disminuyen o para
cancelar su saldo al final
del ejercicio
Cuando surgen o
aumentan
REGLAS BÁSICAS PARA AFECTAR LAS CUENTAS CONTABLES

19. CLASIFICACIÓN Y REGISTRO DE
LA INFORMACIÓN
CUENTA REGISTRO
CAJA Movimientos de existencias de
dinero en efectivo.
BANCOS Movimientos y
disponibilidades en cuentas
corrientes en entidades
banacarias.
INVENTARIOS Movimientos y existencias de
mercancìas
CUENTAS POR PAGAR Las obligaciones, pagos y
saldos pendientes con
acreedores

20. De la combinación de las convenciones
debe y haber con las cuentas surge el
asiento contable.
ASIENTO CONTABLE
Es la unidad mínima de registro
de las operaciones o transacciones de
una organización.
En él se puede
registrar una operación o
un conjunto de operaciones
homogéneas
(de la misma operación)
ocurridas en un
período máximo de un mes.

22. EJEMPLO:
FECHA Y
HORA
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Septiembre 24 2:30
p.m.
1524
1110
Equipo de computo
Bancos
Para registrar la compra de un
computador IBM, según C.E. 1355
2.500.000
2.500.000
El 24 de septiembre a las 2:30 de la tarde se compra
un computador por $2.500.000 según Comprobante de
egreso No 1355. Se paga con cheque del Banco de
Bogotá No 154698.

23. A partir de los
asientos contables
se realiza un
proceso gradual de
resumen de la
información OBJETIVOS
Dejar una memoria histórica de las
operaciones que efectúa una
organización
Producir los estados
financieros que permiten
informar a usuarios internos y
externos acerca de los
recursos, sus usos, su
relaciones de propiedad, el
resultado de las operaciones
y los cambios en los recursos.
Los asientos contables se registran en dos clases
de libros: libros auxiliares y libros principales.

24. RESÚMENES INTERMEDIOS

25. Libro Mayor y Balances
Permite para cada cuenta confrontar el saldo de inicio
de un período con el movimiento de ese mismo
período para obtener del final del período.
El movimiento se obtiene de la información que se
traslada del libro Diario Columnario.
El Libro de Mayor y Balances es la fuente para
elaborar el Balance General y el Estado de Resultados.

26. Asientos de cierre o de cancelación de cuentas de resultado
Como paso previo a la elaboración del los estados financieros se deben
cancelar las cuentas de resultado o de ganancias y pérdidas. El
procedimiento de cancelación es el siguiente:
• A las cuentas de resultado que presenten saldo débito (las de costos y
gastos) se las hace un registro crédito por el saldo que presenten al último
día del ejercicio (31 de diciembre). Con este procedimiento su saldo queda
en cero.
Costos y Gastos
DEBE HABER
XXX
XXX XXX

27. • A las cuentas de resultado que presenten saldo crédito (las de
ingresos) se les hace un registro débito por el saldo que
presenten al último día del ejercicio (31 de diciembre). Con este
procedimiento su saldo queda en cero.
INGRESOS
DEBE HABER
YYY
YYY
YYY

28. • La diferencia entre el registro débito y el registro crédito es
el resultado del ejercicio (utilidad o pérdida). Si los ingresos
son mayores a los gastos hay utilidad, en caso contrario hay
pérdida.
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DEBE HABER
XXX YYY
Utilidad
Pérdida

29. OPERACIONES
REGISTROS
AUXILIARES
AREAS OPERATIVAS
REGISTROS
AUXILIARES
AREAS OPERATIVAS
OPERACIONES
RUTINARIAS
OPERACIONES
NO RUTINARIAS
ASIENTOS
CONTABLES
ASIENTOS
CONTABLES
REG. POR GRUPOS DE
OPERACIONES HOMOGENEAS
REGISTRO
INDIVIDUAL DE
OPERACIONES
LIBROS
AUXILIARES
CONTABLES
LIBRO
DIARIO
COLUMNARIO
LIBROS
AUXILIARES
CONTABLES
LIBRO
MAYOR
Y
BALANCES
BALANCE
GENERAL
ESTADO
DE
RESULTADOS
OTROS
INFORMES
AREAS Y/O
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD

30. PROCESO CONTABLE
proceso contable
30
Es un conjunto de fases o etapa a través de las
cueles la contaduría obtiene y comprueba la
información financiera
TEORIA
CONTABLE
SISTEMATIZACIÓN
(1)
VALUACIÓN
(2)
PROCESAMIENTO
(3)
EVALUACIÓN
(4)
INFORMACIÓN
(5)

31. FASES DEL PROCESO CONTABLE
CONTABILIDAD
Establecimiento de un sistema
de información financiera
SISTEMATIZACIÓN
Cuantificación de las transacciones
en términos monetarios
VALUACIÓN
Elaboración de estados de
resultados
PROCESAMIENTO
A
proceso contable
31

32. Calificación de efectos de las
transacciones sobre la situación
financiera
EVALUACIÓN
FASES DEL PROCESO CONTABLE
A
Comunicación de la información
financiera
INFORMACIÓN
Teoría
contable
Es un conjunto de principios, leyes , reglamentos,
postulados, normas y técnicas que rigen el
estudio y ejercicio de la actividad de la contaduría
proceso contable
32

33. ETAPAS DE
LA
SISTEMATIZA
CIÓN
a)Seleccionar o elegir el
procedimiento de procesamiento
b)Diseño del sistema
c)Instalación del sistema de
información financiera
2.-DISEÑO
DEL
SISTEMA.
a) Catalogo de cuentas
b) Documentos fuentes
c) Diagrama de flujo
d) Guía de procedimiento
e) Informes:

34. CUESTIONARIO
1.-Es el conjunto de actividades que permiten incorporar a la contabilidad y expresar a través de estados
financieros las operaciones económicas de una
organización____________________________________________________________
2.-Son los hechos carácter interno o externo, medibles en dinero, que afectan o modifican la situación
financiera y/o los resultados financieros de una
organización.________________________________________________________________________
3.- Aquellas que se presentan de manera frecuente y uniforme en desarrollo de las actividades de la
organización
______________________________________________________________________________________
____
4.- Donde se deben definir los aspectos relacionados con la incorporación de la información que
ellas originan a la
contabilidad.___________________________________________________________________
5.- Para la obtención de los bienes o servicios que constituyen el objeto social de la organización.
_________________________________________________________________________________
6.- Su propósito es servir de soporte para la prestación de las operaciones básicas
_________________________________________________________________________________
7.- Estas operaciones que igualmente deben ser incorporadas a la contabilidad, en algunas ocasiones requieren

35. Esquema basado en el principio de la partida doble, que permite registrar hechos económicos de manera individual o
colectiva, siempre que se trate de hechos homogéneos.______________________________________________________________________
13.-

36. 14.- Que contiene los libros auxiliares
15.-
16.- Permite para cada cuenta confrontar el saldo de inicio de un período con el movimiento de ese mismo período para
obtener del final del período.______________________________________________
17.-

37. 17.- Es la fuente para elaborar el Balance General y el Estado de
Resultados.____________________________________________________________
18.- Es un conjunto de fases o etapa a través de las cueles la contaduría obtiene y comprueba la
información financiera________________________________________
19.-
_______________________________________________________________________
20.-
21.- Establecimiento de un sistema de información financiera
_______________________________________________________________________________________
_________
22.- Cuantificación de las transacciones en términos monetarios
_______________________________________________________________________________________
________
23.-Elaboración de estados de resultados
_______________________________________________________________________________________
_______
24.- Calificación de efectos de las transacciones sobre la situación financiera
_______________________________________________________________________________________
_______
25.- Comunicación de la información financiera
_______________________________________________________________________________________
________

38. 26.- Es un conjunto de principios, leyes , reglamentos, postulados, normas y técnicas que rigen el estudio y ejercicio de la
actividad de la contaduría _________________________________________________________________
27.- ETAPAS

39. CUENTA
DEBITO CRÈDITO
Cargo Abono
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
LLENAR TOMANDO COMO BASE LAS REGLAS