S1A1_Arriaga Garibay Jose Fco_determinación de la base para efectos del ISR, PTU.pptxS1A1_Arriaga Garibay Jose Fco_determinación de la base para efectos del ISR, PTU.pptxS1A1_Arriaga Garibay Jose Fco_determinación de la base para efectos del ISR, PTU.pptxS1A1_Arriaga Garibay Jose Fco_determinación de la base para efectos del ISR, PTU.pptxS1A1_Arriaga Garibay Jose Fco_determinación de la base para efectos del ISR, PTU.pptxS1A1_Arriaga Garibay Jose Fco_determinación de la base para efectos del ISR, PTU.pptxS1A1_Arriaga Garibay Jose Fco_determinación de la base para efectos del ISR, PTU.pptxS1A1_Arriaga Garibay Jose Fco_determinación de la base para efectos del ISR, PTU.pptx

1. INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
DICTAMEN E INFORMES DE ESTADOS FINANCIEROS
ALUMNO: ARRIAGA GARIBAY JOSE FRANCISCO
DETERMINACIÓN DE LA BASE PARA EFECTOS DEL ISR. IETU Y PTU
ASESOR: CARLOS ALFREDO CARPY MORALES
GRUPO: 4CX34
FECHA DE ENTREGA: 15 JUNIO DE 2023

2. Indíce
Introducción
01
Procedimiento de
auditoría para base de
ISR
02
Procedimiento de auditoría para
base de PTU
03

3. 01. Introducción
El objetivo principal de auditoria es el de asegurarse de que los
procedimientos seguidos por la empresa para la determinación de los
impuestos a la utilidad causados o diferidos son correctos, pueden ser
verificables o que los montos determinados son correctos, ademas de:
• Comprobar calculo adecuado de los impuestos a la utilidad
• Adecuada aplicación de las disposiciones fiscales
• Comprobar importes de impuestos correctos en el balance general
• Comprobar que los casos son registrados por partidas del capital
contable
• Comprobar que el monto de la reserva de valuación genera impuesto a
la utilidad diferida
• Comprobar que los estados financieros y las notas relativas cumplen con
las revelaciones requeridas en las Normas de Información Financiera

4. 02. Procedimiento de auditoría
para base de ISR
El auditor regularmente obtendrá una copia de la conciliación contable
fiscal del ejercicio
Cotejar el resultado contable de la conciliación contable fiscal contra el
que se muestra en el estado de resultados
EE-2

5. ❶ Se detectó que existe un exceso en la provisión del ISR
del ejercicio calculado por la compañía, lo cuál origino pagos
en exceso a cuenta del impuesto anual; por lo que se
propone Ajuste
❷ Se verifico que la provisión creada por la empresa el 31
de diciembre de 2021 la cuál corresponde al pago de
diciembre efectuado en enero por

6. Verificar las partidas de conciliación, cantidades no
deducibles que derivan de los diferentes criterios fiscales
Revisar la deducción del costo de lo vendido que considero
la compañía cumpla con lo estipulado en las disposiciones
fiscales
En este papel de trabajo tenemos el cálculo de la deducción
de inversiones tomando en consideración la fecha de
adquisición y el MOI; los cuales son afectados por un factor
de actualización que se obtiene INPC ult mes / INPC
adquisición

7. En este papel de trabajo se reviso y calculo la ganancia de
pérdida en enajenación de inversiones

8. En este papel de trabajo se realizo el análisis de las
deducciones autorizadas, y se determinaron los gastos de
venta

9. 03. Procedimiento de auditoría para base
para efectos PTU
Los saldos solo fueron confrontados en el ejercicio 2020 y cotejados en las cuentas de mayor al 31 de diciembre de 2021

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