Este documento presenta información sobre los ilícitos tributarios en el Perú. Brevemente resume que existen dos tipos principales de ilícitos: los administrativos conocidos como infracciones tributarias, y los penales conocidos como delitos tributarios. También define cada tipo de ilícito, sus elementos constitutivos y las sanciones correspondientes según la legislación tributaria peruana.
Diapositivas de notariado asiento extemporaneo u omision y rectifiacion de pa...Gustavo0246
El documento describe los procedimientos legales para realizar un asiento extemporáneo u omisión de partida en Guatemala. Existen dos vías para realizarlo: vía judicial o vía extrajudicial a través de un trámite notarial. El trámite notarial implica una serie de pasos como la presentación de pruebas ante un notario, audiencias con el Registro Civil y Fiscalía General, y una resolución final del notario para ordenar la rectificación en el Registro Civil. La legislación aplicable incluye la Ley del Registro Nacional de las Personas y el C
Este documento establece las leyes y regulaciones sobre el notariado en Nicaragua. Define quiénes pueden ejercer como notarios (incluyendo notarios, jueces y agentes diplomáticos y consulares), los requisitos para ejercer como notario, las obligaciones de los notarios, y los protocolos y registros que deben mantener.
El documento describe la protección de las personas en el periodo colonial español en América. Se establecieron varias leyes y organismos para proteger los derechos de los indígenas, como vasallos libres de la corona. La Real Audiencia tenía un rol importante en la protección, al igual que el Cabildo a nivel local. Los indígenas tenían derechos basados en el derecho natural, como a un juicio justo, pero su situación legal era desigual en la práctica.
Este documento presenta información sobre la obligación tributaria. Explica que existen obligaciones tributarias sustanciales, formales y funcionales. Define la obligación tributaria sustancial como el vínculo de derecho público entre el acreedor y el deudor tributario establecido por ley para el cumplimiento de la prestación tributaria. Describe los sujetos de la obligación tributaria como el acreedor tributario, el deudor tributario y los agentes de retención y percepción.
Sistemas judiciales en américa y europa jose romero friasJosé Romero
El documento describe el sistema judicial de varios países. Detalla la estructura de los tribunales en los Estados Unidos, incluyendo la Corte Suprema, tribunales de apelación, tribunales de distrito y tribunales especializados. También explica la elección de jueces federales y estatales. Luego, resume la estructura judicial en México y Bolivia, con diferentes niveles de tribunales y formas de elección de magistrados. Concluye discutiendo algunos problemas y cambios recientes en los sistemas judiciales.
Resumen del Art. 116 de la Constitución, los Estados de Alarma, Excepción y sitio, ámbito de aplicación y extensión. Ley 4/1981, de 1 de junio, de los Estados de Alarma, Excepción y Sitio.
La Corona representa la unidad del Estado español y su permanencia. El Rey es el Jefe del Estado y símbolo de la nación. La Corona tiene funciones políticas como sancionar y promulgar leyes, proponer al Presidente del Gobierno, nombrar a altos cargos, y ejercer el mando supremo de las Fuerzas Armadas. La sucesión a la Corona sigue los principios de primogenitura y preferencia por la línea y grado de parentesco varonil.
Este documento presenta la normativa para el ejercicio de la abogacía en la Provincia de Corrientes. Establece los requisitos para ejercer la abogacía, la organización de la matrícula de abogados, los derechos, deberes y prohibiciones de los abogados, las sanciones disciplinarias y la composición del Tribunal de Ética Forense.
Diapositivas de notariado asiento extemporaneo u omision y rectifiacion de pa...Gustavo0246
El documento describe los procedimientos legales para realizar un asiento extemporáneo u omisión de partida en Guatemala. Existen dos vías para realizarlo: vía judicial o vía extrajudicial a través de un trámite notarial. El trámite notarial implica una serie de pasos como la presentación de pruebas ante un notario, audiencias con el Registro Civil y Fiscalía General, y una resolución final del notario para ordenar la rectificación en el Registro Civil. La legislación aplicable incluye la Ley del Registro Nacional de las Personas y el C
Este documento establece las leyes y regulaciones sobre el notariado en Nicaragua. Define quiénes pueden ejercer como notarios (incluyendo notarios, jueces y agentes diplomáticos y consulares), los requisitos para ejercer como notario, las obligaciones de los notarios, y los protocolos y registros que deben mantener.
El documento describe la protección de las personas en el periodo colonial español en América. Se establecieron varias leyes y organismos para proteger los derechos de los indígenas, como vasallos libres de la corona. La Real Audiencia tenía un rol importante en la protección, al igual que el Cabildo a nivel local. Los indígenas tenían derechos basados en el derecho natural, como a un juicio justo, pero su situación legal era desigual en la práctica.
Este documento presenta información sobre la obligación tributaria. Explica que existen obligaciones tributarias sustanciales, formales y funcionales. Define la obligación tributaria sustancial como el vínculo de derecho público entre el acreedor y el deudor tributario establecido por ley para el cumplimiento de la prestación tributaria. Describe los sujetos de la obligación tributaria como el acreedor tributario, el deudor tributario y los agentes de retención y percepción.
Sistemas judiciales en américa y europa jose romero friasJosé Romero
El documento describe el sistema judicial de varios países. Detalla la estructura de los tribunales en los Estados Unidos, incluyendo la Corte Suprema, tribunales de apelación, tribunales de distrito y tribunales especializados. También explica la elección de jueces federales y estatales. Luego, resume la estructura judicial en México y Bolivia, con diferentes niveles de tribunales y formas de elección de magistrados. Concluye discutiendo algunos problemas y cambios recientes en los sistemas judiciales.
Resumen del Art. 116 de la Constitución, los Estados de Alarma, Excepción y sitio, ámbito de aplicación y extensión. Ley 4/1981, de 1 de junio, de los Estados de Alarma, Excepción y Sitio.
La Corona representa la unidad del Estado español y su permanencia. El Rey es el Jefe del Estado y símbolo de la nación. La Corona tiene funciones políticas como sancionar y promulgar leyes, proponer al Presidente del Gobierno, nombrar a altos cargos, y ejercer el mando supremo de las Fuerzas Armadas. La sucesión a la Corona sigue los principios de primogenitura y preferencia por la línea y grado de parentesco varonil.
Este documento presenta la normativa para el ejercicio de la abogacía en la Provincia de Corrientes. Establece los requisitos para ejercer la abogacía, la organización de la matrícula de abogados, los derechos, deberes y prohibiciones de los abogados, las sanciones disciplinarias y la composición del Tribunal de Ética Forense.
Este documento presenta una normativa sobre el ejercicio de la abogacía en la Provincia de Corrientes. Detalla los requisitos para ejercer la abogacía, como poseer un título universitario y estar inscripto en el registro de abogados. También describe los derechos, deberes y prohibiciones de los abogados, como respetar el secreto profesional y no representar intereses contrarios. Por último, establece las sanciones disciplinarias aplicables a los abogados por incumplimiento de las normas, como multas, suspension
Este documento es un manual de capacitación para fiscales de mesas electorales. Explica el rol y las responsabilidades de los fiscales partidarios, incluyendo verificar que se cumplan las leyes electorales, estar presente durante todo el proceso de votación, y objetar cualquier irregularidad. También describe los diferentes tipos de fiscales, los requisitos para ser fiscal, cómo acreditarse, y sus atribuciones como verificar la preparación del cuarto oscuro y firmar documentos electorales importantes. El objetivo es garantizar la transparencia y la integridad del proceso
Este documento presenta un resumen de la Constitución Española de 1978. Comienza con una introducción sobre la estructura y organización de la CE, incluyendo las fechas importantes. Luego resume el contenido del Título Preliminar, que establece los principios básicos del Estado español como un Estado social y democrático de derecho. Finalmente, resume los derechos y libertades fundamentales protegidos en el Título I, incluyendo el derecho a la vida, ideología, expresión, educación, entre otros.
El documento resume las características de las diferentes ramas del poder público en Colombia. Describe la rama judicial, resaltando que es neutral, autónoma e independiente. Explica también la estructura de la rama ejecutiva encabezada por el Presidente, y de la rama legislativa conformada por el Congreso bicameral. Finalmente, detalla el proceso legislativo y los diferentes tipos de leyes.
Este documento resume una resolución de un tribunal registral que acepta el desistimiento de un recurso de apelación. El notario Jaime Murguía Cavero presentó un título de prescripción adquisitiva de dominio que fue liquidado por el registrador. Murguía apeló esta liquidación pero luego desistió de la apelación. El tribunal determina que el desistimiento cumple con los requisitos formales y de oportunidad, por lo que acepta el desistimiento del recurso de apelación.
La Comisión Permanente del Congreso de la Unión es el organismo que se encarga de las funciones legislativas cuando el Congreso está en receso. Sus funciones incluyen aprobar el uso de la Guardia Nacional, recibir la protesta del Presidente, convocar sesiones extraordinarias del Congreso, y ratificar nombramientos presidenciales. Está compuesta de 37 miembros, 19 diputados y 18 senadores, con presidente, vicepresidentes y tres comisiones de análisis.
Este documento describe los procedimientos de juicio político en México. Explica que el juicio político puede iniciarse contra servidores públicos federales y locales que incurran en actos u omisiones que perjudiquen los intereses públicos o el buen funcionamiento del gobierno. Detalla los órganos involucrados, los sujetos que pueden ser acusados, los motivos para un juicio político y los pasos del procedimiento, el cual incluye una investigación, la acusación por la Cámara de Diputados y el juicio y sentencia por la C
El documento describe las funciones y responsabilidades del Presidente de la República Mexicana de acuerdo con la Constitución Política. El Presidente es el jefe del Poder Ejecutivo y es elegido por voto popular para un periodo de seis años sin posibilidad de reelección. Sus principales funciones incluyen promulgar y ejecutar las leyes aprobadas por el Congreso, nombrar a secretarios de estado y otros altos funcionarios, y dirigir la política exterior del país.
El documento describe las funciones y responsabilidades del Presidente de México como jefe de estado y de gobierno. El Presidente es elegido democráticamente para un periodo de seis años sin posibilidad de reelección. Sus principales funciones incluyen promulgar y ejecutar las leyes, nombrar ministros y oficiales militares superiores, dirigir la política exterior, declarar la guerra con aprobación del Congreso, y preservar la seguridad nacional. Al asumir el cargo, el Presidente debe prestar juramento de proteger la Constitución y
El Superior Tribunal de Justicia dio por terminada una investigación sumaria iniciada el 29 de diciembre de 2010 contra la Cámara Penal No 1 de San Luis, la cual se originó por una denuncia que alegaba irregularidades cometidas por los magistrados de dicha Cámara. La investigación no encontró evidencia de proceder irregular o malicioso, sino que la publicación de un auto interlocutorio fue un error involuntario debido al uso incorrecto del sistema para firmar documentos. No obstante, el Tribunal exhortó a los magistrados a controlar con mayor dilig
El documento describe los requisitos para ser senador en México según la Constitución. Debe ser ciudadano mexicano mayor de 25 años originario o residente del estado por más de 6 meses. También enumera las facultades exclusivas del Senado como aprobar tratados internacionales, ratificar nombramientos del ejecutivo, autorizar el paso de tropas extranjeras, y resolver conflictos entre poderes estatales. Explica que el Senado se compone de 128 senadores electos cada 6 años, 96 por votación mayoritaria y 32 por representación proporcional.
Elecciones Primarias en Argentina
La capacitación de fiscales y autoridades de mesa es fundamental para garantizar la transparencia.
http://sanmiguel25.blogspot.com/
Este documento proporciona instrucciones para fiscales partidarios sobre sus roles y responsabilidades durante las elecciones. Los fiscales deben verificar que se cumplan las leyes electorales y pueden protestar cualquier irregularidad. También deben firmar documentos clave y asegurarse que haya boletas suficientes de su partido en el cuarto oscuro.
Este documento describe las infracciones penales en la jurisdicción inmobiliaria en la República Dominicana. Originalmente, no había leyes que sancionaran infracciones en este ámbito, pero la Orden Ejecutiva 511 de 1920 creó una jurisdicción especializada e introdujo algunas infracciones propias. Posteriormente, la Ley 1542 instituyó más infracciones como el delito de audiencia, fraude, desacato y obstaculización de trabajos de mensura. El documento explica cada una de estas infracciones y cómo se tipifican legalmente.
El poder ejecutivo en México está conformado por el Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, quien es jefe de Estado y de gobierno. El Presidente es elegido de manera directa por voto popular para un periodo de seis años sin posibilidad de reelección. Entre las principales funciones del Presidente están difundir y ejecutar las leyes aprobadas por el Congreso, designar a altos funcionarios del gobierno como secretarios y jueces, conducir la política exterior del país y resguardar la seguridad nacional.
El documento describe las 18 facultades constitucionales del presidente de México según el artículo 89 de la Constitución. Entre ellas se encuentran promulgar y ejecutar las leyes, nombrar y remover secretarios y otros funcionarios, dirigir la política exterior, declarar la guerra con aprobación del Congreso, conceder indultos, y presentar ternas para designar ministros de la Suprema Corte de Justicia.
Este documento resume la etapa negociadora entre Panamá y Estados Unidos para la firma de nuevos tratados. Detalla algunas de las acciones clave como la reunión del Consejo de Seguridad de la ONU en 1973 para discutir la causa panameña, la Declaración Tack-Kissinger de 1974 donde Estados Unidos se comprometió a eliminar el Tratado Hay-Bunau Varilla de 1903, y la firma final del Tratado Torrijos-Carter en 1977 que derogó el tratado anterior. También menciona la entrada de Panamá
La ley regula el ejercicio de la abogacía en Panamá. Establece los requisitos para ejercer como abogado, incluyendo poseer un certificado de idoneidad expedido por la Corte Suprema de Justicia y ser miembro del Colegio Nacional de Abogados. También define las actividades que comprenden el ejercicio de la abogacía y establece sanciones para el ejercicio ilegal de la profesión. Finalmente, establece incompatibilidades y protege el ejercicio legítimo de la abogacía.
El documento describe el estado de sitio y sus características principales en 3 oraciones:
1) El estado de sitio es una modalidad agravada y excepcional del ejercicio del poder de policía federal que solo puede declararse ante situaciones de emergencia como una conmoción interior o un ataque exterior que pongan en peligro el orden o la Constitución.
2) Cuando se declara, se suspenden algunas garantías constitucionales de forma temporal y restrictiva con el fin de restablecer el orden perturbado.
3) Está sujeta a control judicial para
Este documento trata sobre el Derecho Financiero y el Derecho Tributario. Brevemente resume que el Derecho Financiero regula la actividad económica del Estado, mientras que el Derecho Tributario estudia las normas a través de las cuales el Estado obtiene ingresos de los ciudadanos para financiar el gasto público. También menciona algunas de las fuentes y principios generales de ambas ramas del derecho.
Actividad 3 derecho tributario fuentes del derecho tributarioTomas Fernandez
El documento describe las fuentes del derecho tributario, incluyendo leyes, decretos, reglamentos, tratados internacionales, providencias administrativas, doctrina, jurisprudencia, costumbres y uso. Explica que las normas tributarias se aplican desde su vigencia y de acuerdo con el principio de irretroactividad. También clasifica los tributos y analiza los efectos económicos de los impuestos a través de la percepción, traslación e incidencia. Por último, detalla las formas en que puede ocurrir la tras
Este documento presenta una normativa sobre el ejercicio de la abogacía en la Provincia de Corrientes. Detalla los requisitos para ejercer la abogacía, como poseer un título universitario y estar inscripto en el registro de abogados. También describe los derechos, deberes y prohibiciones de los abogados, como respetar el secreto profesional y no representar intereses contrarios. Por último, establece las sanciones disciplinarias aplicables a los abogados por incumplimiento de las normas, como multas, suspension
Este documento es un manual de capacitación para fiscales de mesas electorales. Explica el rol y las responsabilidades de los fiscales partidarios, incluyendo verificar que se cumplan las leyes electorales, estar presente durante todo el proceso de votación, y objetar cualquier irregularidad. También describe los diferentes tipos de fiscales, los requisitos para ser fiscal, cómo acreditarse, y sus atribuciones como verificar la preparación del cuarto oscuro y firmar documentos electorales importantes. El objetivo es garantizar la transparencia y la integridad del proceso
Este documento presenta un resumen de la Constitución Española de 1978. Comienza con una introducción sobre la estructura y organización de la CE, incluyendo las fechas importantes. Luego resume el contenido del Título Preliminar, que establece los principios básicos del Estado español como un Estado social y democrático de derecho. Finalmente, resume los derechos y libertades fundamentales protegidos en el Título I, incluyendo el derecho a la vida, ideología, expresión, educación, entre otros.
El documento resume las características de las diferentes ramas del poder público en Colombia. Describe la rama judicial, resaltando que es neutral, autónoma e independiente. Explica también la estructura de la rama ejecutiva encabezada por el Presidente, y de la rama legislativa conformada por el Congreso bicameral. Finalmente, detalla el proceso legislativo y los diferentes tipos de leyes.
Este documento resume una resolución de un tribunal registral que acepta el desistimiento de un recurso de apelación. El notario Jaime Murguía Cavero presentó un título de prescripción adquisitiva de dominio que fue liquidado por el registrador. Murguía apeló esta liquidación pero luego desistió de la apelación. El tribunal determina que el desistimiento cumple con los requisitos formales y de oportunidad, por lo que acepta el desistimiento del recurso de apelación.
La Comisión Permanente del Congreso de la Unión es el organismo que se encarga de las funciones legislativas cuando el Congreso está en receso. Sus funciones incluyen aprobar el uso de la Guardia Nacional, recibir la protesta del Presidente, convocar sesiones extraordinarias del Congreso, y ratificar nombramientos presidenciales. Está compuesta de 37 miembros, 19 diputados y 18 senadores, con presidente, vicepresidentes y tres comisiones de análisis.
Este documento describe los procedimientos de juicio político en México. Explica que el juicio político puede iniciarse contra servidores públicos federales y locales que incurran en actos u omisiones que perjudiquen los intereses públicos o el buen funcionamiento del gobierno. Detalla los órganos involucrados, los sujetos que pueden ser acusados, los motivos para un juicio político y los pasos del procedimiento, el cual incluye una investigación, la acusación por la Cámara de Diputados y el juicio y sentencia por la C
El documento describe las funciones y responsabilidades del Presidente de la República Mexicana de acuerdo con la Constitución Política. El Presidente es el jefe del Poder Ejecutivo y es elegido por voto popular para un periodo de seis años sin posibilidad de reelección. Sus principales funciones incluyen promulgar y ejecutar las leyes aprobadas por el Congreso, nombrar a secretarios de estado y otros altos funcionarios, y dirigir la política exterior del país.
El documento describe las funciones y responsabilidades del Presidente de México como jefe de estado y de gobierno. El Presidente es elegido democráticamente para un periodo de seis años sin posibilidad de reelección. Sus principales funciones incluyen promulgar y ejecutar las leyes, nombrar ministros y oficiales militares superiores, dirigir la política exterior, declarar la guerra con aprobación del Congreso, y preservar la seguridad nacional. Al asumir el cargo, el Presidente debe prestar juramento de proteger la Constitución y
El Superior Tribunal de Justicia dio por terminada una investigación sumaria iniciada el 29 de diciembre de 2010 contra la Cámara Penal No 1 de San Luis, la cual se originó por una denuncia que alegaba irregularidades cometidas por los magistrados de dicha Cámara. La investigación no encontró evidencia de proceder irregular o malicioso, sino que la publicación de un auto interlocutorio fue un error involuntario debido al uso incorrecto del sistema para firmar documentos. No obstante, el Tribunal exhortó a los magistrados a controlar con mayor dilig
El documento describe los requisitos para ser senador en México según la Constitución. Debe ser ciudadano mexicano mayor de 25 años originario o residente del estado por más de 6 meses. También enumera las facultades exclusivas del Senado como aprobar tratados internacionales, ratificar nombramientos del ejecutivo, autorizar el paso de tropas extranjeras, y resolver conflictos entre poderes estatales. Explica que el Senado se compone de 128 senadores electos cada 6 años, 96 por votación mayoritaria y 32 por representación proporcional.
Elecciones Primarias en Argentina
La capacitación de fiscales y autoridades de mesa es fundamental para garantizar la transparencia.
http://sanmiguel25.blogspot.com/
Este documento proporciona instrucciones para fiscales partidarios sobre sus roles y responsabilidades durante las elecciones. Los fiscales deben verificar que se cumplan las leyes electorales y pueden protestar cualquier irregularidad. También deben firmar documentos clave y asegurarse que haya boletas suficientes de su partido en el cuarto oscuro.
Este documento describe las infracciones penales en la jurisdicción inmobiliaria en la República Dominicana. Originalmente, no había leyes que sancionaran infracciones en este ámbito, pero la Orden Ejecutiva 511 de 1920 creó una jurisdicción especializada e introdujo algunas infracciones propias. Posteriormente, la Ley 1542 instituyó más infracciones como el delito de audiencia, fraude, desacato y obstaculización de trabajos de mensura. El documento explica cada una de estas infracciones y cómo se tipifican legalmente.
El poder ejecutivo en México está conformado por el Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, quien es jefe de Estado y de gobierno. El Presidente es elegido de manera directa por voto popular para un periodo de seis años sin posibilidad de reelección. Entre las principales funciones del Presidente están difundir y ejecutar las leyes aprobadas por el Congreso, designar a altos funcionarios del gobierno como secretarios y jueces, conducir la política exterior del país y resguardar la seguridad nacional.
El documento describe las 18 facultades constitucionales del presidente de México según el artículo 89 de la Constitución. Entre ellas se encuentran promulgar y ejecutar las leyes, nombrar y remover secretarios y otros funcionarios, dirigir la política exterior, declarar la guerra con aprobación del Congreso, conceder indultos, y presentar ternas para designar ministros de la Suprema Corte de Justicia.
Este documento resume la etapa negociadora entre Panamá y Estados Unidos para la firma de nuevos tratados. Detalla algunas de las acciones clave como la reunión del Consejo de Seguridad de la ONU en 1973 para discutir la causa panameña, la Declaración Tack-Kissinger de 1974 donde Estados Unidos se comprometió a eliminar el Tratado Hay-Bunau Varilla de 1903, y la firma final del Tratado Torrijos-Carter en 1977 que derogó el tratado anterior. También menciona la entrada de Panamá
La ley regula el ejercicio de la abogacía en Panamá. Establece los requisitos para ejercer como abogado, incluyendo poseer un certificado de idoneidad expedido por la Corte Suprema de Justicia y ser miembro del Colegio Nacional de Abogados. También define las actividades que comprenden el ejercicio de la abogacía y establece sanciones para el ejercicio ilegal de la profesión. Finalmente, establece incompatibilidades y protege el ejercicio legítimo de la abogacía.
El documento describe el estado de sitio y sus características principales en 3 oraciones:
1) El estado de sitio es una modalidad agravada y excepcional del ejercicio del poder de policía federal que solo puede declararse ante situaciones de emergencia como una conmoción interior o un ataque exterior que pongan en peligro el orden o la Constitución.
2) Cuando se declara, se suspenden algunas garantías constitucionales de forma temporal y restrictiva con el fin de restablecer el orden perturbado.
3) Está sujeta a control judicial para
Este documento trata sobre el Derecho Financiero y el Derecho Tributario. Brevemente resume que el Derecho Financiero regula la actividad económica del Estado, mientras que el Derecho Tributario estudia las normas a través de las cuales el Estado obtiene ingresos de los ciudadanos para financiar el gasto público. También menciona algunas de las fuentes y principios generales de ambas ramas del derecho.
Actividad 3 derecho tributario fuentes del derecho tributarioTomas Fernandez
El documento describe las fuentes del derecho tributario, incluyendo leyes, decretos, reglamentos, tratados internacionales, providencias administrativas, doctrina, jurisprudencia, costumbres y uso. Explica que las normas tributarias se aplican desde su vigencia y de acuerdo con el principio de irretroactividad. También clasifica los tributos y analiza los efectos económicos de los impuestos a través de la percepción, traslación e incidencia. Por último, detalla las formas en que puede ocurrir la tras
Impuestos en la legislacion tributaria y problematicas de lo fiscal en colombiaMarcela Cipagauta
Este documento describe los principales impuestos en la legislación tributaria colombiana. Incluye impuestos nacionales como renta y complementarios, ganancias ocasionales, CREE, GMF, impuesto a la riqueza e IVA. Explica que estos impuestos son administrados por la DIAN y recaudados a nivel nacional, y cubre conceptos como periodos fiscales, ingresos gravados, regímenes de ventas y bienes sujetos a IVA.
El documento describe los principios tributarios que rigen la imposición de cargas contributivas por parte del Estado. Estos principios incluyen la legalidad (los tributos deben estar establecidos en la ley), igualdad (los tributos deben aplicarse a todos por igual sin privilegios), generalidad (los tributos deben ser generales para todos en situaciones económicas similares), no confiscatoriedad (los tributos no pueden exceder las posibilidades económicas del contribuyente), proporcionalidad (el monto del tributo debe aumentar a medida que aumenta la
Este documento resume conceptos clave sobre la legislación tributaria en Colombia. Explica que las leyes tributarias se basan en principios constitucionales como la legalidad, igualdad y proporcionalidad. Describe la estructura tributaria en el país, incluyendo impuestos nacionales, departamentales y municipales. Además, clasifica los tributos en impuestos y tasas e identifica a la DIAN como la entidad encargada de la administración de impuestos nacionales.
Este documento introduce el derecho tributario como la rama del derecho público que estudia las normas a través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario para obtener ingresos que financien el gasto público. Explica los principios de equidad, progresividad y eficiencia en los que se basa el sistema tributario colombiano según la Constitución. También define conceptos como impuestos, tasas y contribuciones.
1) El documento presenta 10 principios generales del derecho tributario venezolano dictados por la Constitución y el Código Orgánico Tributario. 2) Los principios incluyen la legalidad, generalidad, igualdad, progresividad, no confiscatoriedad, no retroactividad y justicia tributaria. 3) Finalmente, se describen principios como la prohibición del pago con servicio personal, estipulación de plazos para leyes fiscales y limitaciones a la administración tributaria por garantías individuales.
Este documento presenta una lección sobre los ilícitos tributarios, incluyendo las infracciones y delitos tributarios. Explica que las infracciones tributarias son acciones u omisiones que violan las normas tributarias y se clasifican en infracciones sustanciales y formales. Los delitos tributarios requieren un elemento de dolo y se tipifican en la ley penal tributaria como defraudación tributaria y delito contable. También compara las diferencias entre infracciones y delitos tributarios.
Este documento describe los ilícitos tributarios en Perú, dividiéndolos en infracciones y delitos tributarios. Explica que las infracciones tributarias son faltas sin elemento de dolo, investigadas administrativamente, mientras que los delitos tributarios requieren dolo y son investigados penalmente. Luego detalla los delitos de defraudación tributaria, contable, contrabando, defraudación de rentas de aduana y elaboración y comercialización clandestina de productos, según la legislación peruana.
Este documento presenta información sobre la obligación tributaria. Explica que existen obligaciones tributarias sustanciales, formales y funcionales. Define la obligación tributaria sustancial como el vínculo de derecho público entre el acreedor y el deudor tributario establecido por ley para el cumplimiento de la prestación tributaria. Describe los sujetos de la obligación tributaria como el acreedor tributario, el deudor tributario y los agentes de retención y percepción.
CURSO LEY ANTILAVADO 2023 en Mexico Nacionalcccb5ypjj8
La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita establece medidas para prevenir el lavado de dinero y detectar operaciones ilícitas. Aplica a sujetos que realizan actividades vulnerables como préstamos, bienes raíces y juegos. Exige la identificación de clientes, reportar operaciones grandes y prohíbe pagos en efectivo para ciertas transacciones. Impone sanciones como multas a quienes no cumplan estas obligaciones.
Este documento trata sobre las infracciones y delitos fiscales según el Código Fiscal de la Federación de México. Se definen las infracciones como hechos u omisiones descritos y sancionados por la ley. Los delitos fiscales pueden ser por querella, declaratoria de perjuicios o denuncia de hechos. También se describen los procedimientos administrativos como el recurso de revocación y las diferentes formas de notificación fiscal.
Este documento trata sobre infracciones y delitos fiscales según el Código Fiscal de la Federación de México. Se define infracción fiscal como un hecho u omisión descrito y sancionado por la ley. Se clasifican las infracciones y se describen diferentes tipos de delitos fiscales como por querella, declaratoria de perjuicios o denuncia de hechos. También se explican procedimientos administrativos como el recurso de revocación y las formas de notificación fiscal.
Este documento trata sobre infracciones y delitos fiscales según el Código Fiscal de la Federación de México. Se define infracción fiscal como un hecho u omisión descrito y sancionado por la ley. Se clasifican las infracciones en continuadas e instantáneas. También se describen los delitos fiscales como aquellos actos sancionados por las leyes penales, incluyendo delitos por querella, declaratoria de perjuicios y denuncia de hechos. Finalmente, se explican los procedimientos administrativos relacionados con recursos,
El documento presenta un resumen de los principales aspectos del Código Tributario peruano. Describe los organismos resolutores en materia tributaria como el Tribunal Fiscal, SUNAT y gobiernos locales. Explica las facultades de la administración tributaria de recaudar, determinar y fiscalizar impuestos, así como los procedimientos y presunciones utilizados.
El documento resume el Código Orgánico Tributario de Venezuela. Este código estableció los principios generales del derecho tributario venezolano con el fin de sistematizar y ordenar las normas sustantivas y procesales administrativas tributarias para garantizar los derechos individuales y la aplicación adecuada de dichos principios. El código también buscó mejorar el control y manejo de los tributos para beneficiar a los venezolanos.
Este documento presenta un resumen del marco legal del procedimiento oral mercantil en México. Describe las disposiciones generales, competencia, principios como oralidad e inmediación, y las etapas del procedimiento que incluyen la audiencia preliminar y de juicio. También resume los tipos de pruebas permitidas como confesional, testimonial y pericial.
Este documento proporciona una introducción al derecho notarial en Guatemala. Explica conceptos clave como la organización del notariado, la función notarial y la teoría formal del instrumento público. Resume los títulos del Código de Notariado y las leyes conexas. También cubre principios como la fe pública notarial, y características de los sistemas notariales latino y sajón. Finalmente, enumera los requisitos para ejercer como notario y abogado en Guatemala.
NATURALEZA DEL PROCEDIMIENTO REGISTRAL.pptxfrida482601
El documento describe la naturaleza y función de los registros públicos en el Perú. Explica que la SUNARP es el organismo rector del sistema nacional de registros públicos y tiene la función de planificar, organizar y supervisar la inscripción y publicidad de actos y contratos en los registros públicos. También permite a notarios y otras autoridades oponerse a la inscripción de títulos fraudulentos o cancelar asientos registrados fraudulentamente.
Este documento presenta un resumen de un curso de Derecho Tributario I dictado por el Dr. Rubén Sanabria Ortiz. Al término de la clase, los estudiantes conocerán la naturaleza, características y clasificación de los tributos, determinarán cuándo existe un tributo válidamente creado y analizarán los diferentes elementos de un tributo.
Este documento presenta información sobre infracciones tributarias en Perú. Explica la base legal de las infracciones, sanciones y gradualidades tributarias según el Código Tributario peruano y resoluciones de la SUNAT. Define los tipos de infracciones tributarias, elementos que las componen y concepto de infracción tributaria. También describe la sanción de multa por infracciones tributarias y sus modos de aplicación.
Este documento presenta un resumen del libro "El Registro Público" escrito por Elysnelly Alvarez. Explica brevemente la organización del Registro Público en Venezuela, las atribuciones de los registradores, los actos que pueden ser inscritos, y los procedimientos de inscripción. También cubre temas como la función calificadora del registrador, el orden de los otorgamientos, y los documentos que pueden ser habilitados para su otorgamiento en un plazo menor.
El documento describe el procedimiento breve establecido en la Ley Orgánica de la Jurisdicción Contencioso Administrativa de Venezuela para tratar reclamos por la omisión, demora o deficiente prestación de servicios públicos, vías de hecho y abstención. El procedimiento incluye la admisión de la demanda, citación del demandado, audiencia oral, medidas cautelares y notificaciones requeridas, concluyendo con la publicación de sentencia dentro de los cinco días siguientes a la audiencia.
El documento define los ilícitos tributarios y los tipos según el Código Orgánico Tributario ecuatoriano. Explica que los ilícitos tributarios son actos contrarios a la ley fiscal que cometen los contribuyentes. Se clasifican en 4 tipos: ilícitos formales por incumplir obligaciones administrativas; ilícitos sobre especies fiscales y gravadas; ilícitos materiales como pagos atrasados; e ilícitos sancionados con cárcel como evasión fiscal. El Código establece sanciones como
Este documento resume los principales aspectos del protocolo notarial, incluyendo el índice, atestados, empastado y depósito. Explica las definiciones de cada sección, sus contenidos clave y los requisitos legales asociados.
Tarea de derecho laboral para estudiantes de la univeridad de El Salvadoredwin70
Este texto es para estudiantes de derecho de la facultad multidisciplinaria oriental de la universidad de El Salvador. El objetivo consiste en eavlauar su aprendizaje
Protección patrimonial. Personas con discapacidad..pdfJosé María
El objeto de la Ley 41/2003, de 18 de noviembre, de protección patrimonial de las personas con discapacidades es favorecer la aportación a título gratuito de bienes y derechos al patrimonio de las personas con discapacidad y establecer mecanismos adecuados para garantizar la afección de tales bienes y derechos, así como de los frutos, productos y rendimientos de éstos, a la satisfacción de las necesidades
vitales de sus titulares. Tales bienes y derechos constituirán el patrimonio especialmente protegido de las personas con discapacidad.
DILIGENCIAS PRELIMINARES DE CURSO DE ESPCIALIAZCION.pptxRichardDiaz252741
SON PRIMEROS ACTOS DE INVESTIGACIÓN LLEVADOS A CABO POR LA POLICIA NACIONAL , DESPUES DE RECIBIR UNA DENUNCIA O CUANDO REALIZA VERIFICACIONES E INDAGACIONES INVESTIGATIVAS BAJO LA CONDUCCIÓN DEL FISCAL
Tarea de Derecho Laboral I. diseñada para estudiantes de derecho laboral I de...edwin70
Tarea de Derecho Laboral I. diseñada para estudiantes de derecho laboral I de la facultad multidisciplinaria de la universidad de Es Salvador, con el fin que puedan mostrar sus habilidades y destrezas para analizar y sintetizar cada uno de estos convenios
Legal Conducción Estado de Ebriedad. Análisis Lega
T.11.ilicit.trib.ultimo
1. 1/34
CURSO : DERECHO TRIBUTARIO I.
CICLO/SECCIÓN : VII/ 49 T.
CATEDRÁTICO : DR. RUBEN SANABRIA ORTIZ.
ASISTENTE : CÉSAR VILLEGAS LÉVANO.
ROSA MARIA FLOREZ Z.
3. 3/34
Al término de la clase el alumno :Al término de la clase el alumno :
1. Conocerá el contenido y alcance del Ilícito Tributario.
2. Identificará las clases de Ilícitos Tributarios
Administrativos.
3. Identificará los tipos de Ilícitos Tributarios Penales.
4. Comprenderá las diferencias entre el Ilícito Tributario
Administrativo y el Ilícito Tributario Penal.
5. Obtendrá una Visión Panorámica de los Ilícitos
Administrativos e Ilícitos Penales.
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
4. 4/34
RELACIÓN DEBERRELACIÓN DEBER
ILÍCITOS TRIBUTARIOS: INFRACCIONES (¿FALTAS?) Y
DELITOS
TRIBUTO
ESTADO
RELACIÓN OBLIGACIÓNRELACIÓN OBLIGACIÓN
LEY
DEUDA
Hecho Generador
Imponible
(Hipótesis de
Incidencia Tributaria)
INCUMPLIMIENTO
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
CUMPLIMIENTO
INCLUSO COACTIVO
DOLOSO
DELITO
NO DOLOSO
INFRACCION
VIOLACIÓN DE
RELACIÓN DEBER:
TRIBUTO NO NACE
O NACE VICIADO
VIOLACIÓN DE
RELACIÓN OBLIGACION:
TRIBUTO NACIÓ, PERO
NO SE CUMPLIÓ CON
LA OBLIGACIÓN
7. 7/34
Son infracciones tributarias las acciones u omisiones de
los contribuyentes que deriven del incumplimiento de
deberes contenidos en la normatividad tributaria.
VERBO RECTOR IN-CUMPLIRCUMPLIR
Código Tributario
Art. 164
Toda acción u omisión que importe
la violación de normas tributarias,
siempre que se encuentre tipificada como tal
en la ley.
CONCEPTO: INFRACIÓN TRIBUTARIA
8. 8/34
Clases de Infracciones
(Doctrinariamente)
INFRACCIONES TRIBUTARIAS:INFRACCIONES TRIBUTARIAS:
Infracción sustancial:
No pago de Tributos dentro
de los términos de ley.
Infracción formal:
Incumplimiento de
Obligaciones Formales.
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
9. 9/34
INFRACCIONES TRIBUTARIAS:INFRACCIONES TRIBUTARIAS:
ClasesClases
INFRACCIÓN FORMAL:
Referida al incumplimiento de las obligaciones formales
(hacer, no hacer, y/o consentir) impuestas al contribuyente,
responsable o terceros. (arts. 87 al 91 del CT)
Es de carácter eminentemente objetiva.
En el Perú, la infracción Formal comporta RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA: Sanciones administrativas. (art. 166 del CT)
LA INFRACCIÓN SUSTANCIAL comporta responsabilidad
solamente ECONÓMICA por los intereses que genera el no pago
de la DEUDA
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
10. 10/34
Inscribirse o acreditar la inscripción.
Emitir y exigir comprobantes de pago.
Llevar libros o registros contables.
Presentar declaraciones o comunicaciones.
Permitir el control de la administración tributaria,
Informar y comparecer ante la misma.
Otras obligaciones tributarias.
INCUMPLIMIENTO DE:
INFRACCIONES TRIBUTARIAS:INFRACCIONES TRIBUTARIAS:
Clases de Infracciones formalesClases de Infracciones formales
Art. 172 del C.T. Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
11. 11/34
Sanciones
Patrimoniales
Multa Comiso de
bienes
Limitativas de Derechos
Internamiento
Temporal de
Vehículos
Suspensión de
Licencias
Cierre
temporal
Art. 180º C.T.
Tipo de Sanciones
MULTA
SUSTITUTORIA
Tomado de monografías sección maestría
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
12. 12/34
Multas (178º 1, 4,5)
Pago
90% 70% 50%
Cumplir con efectuar la
declaración a la SUNAT
con
anterioridad al
requerimiento tributario.
Declarar posteriormente al
requerimiento de la
Administración Tributaria,
pero antes del
vencimiento del plazo.
Cumplido el
plazo del
Art. 75º y
antes del
plazo del
Art. 117º
Art. 179º del C.T. ,
RÉGIMEN DE INCENTIVOS
ART. 75.- REFERIDO A LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACION O VERIFICACION.
PLAZO: NO MENOS DE 3 DIAS HABILES
ART. 117.- REFEFRIDO A QUE EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA ES
INICIADO POR MEDIO DE LA NOTIFICACION AL DEUDOR. PLAZO DE CANCELACION:
DENTRO DE LOS 7 DIAS HABILES
14. 14/34
DELITOS TRIBUTARIOS
perjuicio
Acto
Doloso
Ley
Constituye toda acción u omisión dolosa por parte
del deudor tributario, es decir tener conciencia y
voluntad orientada a violar la norma penal tributaria,
con el correspondiente perjuicio al patrimonio fiscal
e indirectamente a la colectividad
15. 15/34
• EL DECRETO LEGISLATIVO 813EL DECRETO LEGISLATIVO 813: (DELITOS TRIBUTARIOS)
TIPIFICA LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Y EL DELITO
CONTABLE.
• LA LEY 28008LA LEY 28008: (DELITOS ADUANEROS)
TIPIFICA LOS DELITOS DE CONTRABANDO Y DEFRAUDACIÓN DE
RENTAS DE ADUANA.
• EL CÓDIGO PENALEL CÓDIGO PENAL:
TIPIFICA EL DELITO DE ELABORACIÓN Y COMERCIO
CLANDESTINO DE PRODUCTOS GRABADOS SUJETOS A
CONTROL FISCAL (ARTICULOS 271 Y 272)
DELITOS TRIBUTARIOS:DELITOS TRIBUTARIOS:
Marco legal vigenteMarco legal vigente
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
16. 16/34
LEY PENAL TRIBUTARIA (LPT):LEY PENAL TRIBUTARIA (LPT):
Decreto Legislativo N° 813Decreto Legislativo N° 813
DELITOS DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
•Tipo Base o Básico – Art. 1 de la LPT
•Modalidades – Art. 2 de la LPT
•Modalidad Atenuada – Art. 3 de la LPT
•Tipo Agravado – Art. 4 de la LPT
DELITO CONTABLE – ART. 5 DE LA LPT
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
17. 17/34
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
TIPO BASE – Art. 1 de la LPT
EL QUE, EN PROVECHO PROPIO O DE UN TERCERO,
VALIÉNDOSE DE CUALQUIER ARTIFICIO, ENGAÑO,
ASTUCIA U OTRA FORMA FRAUDULENTA, DEJA DE
PAGAR EN TODO O EN PARTE LOS TRIBUTOS DE LEY
SERÁ REPRIMIDO CON PPL NO MENOR DE 5 NI MAYOR
DE 8 AÑOS”
ELEMENTO
SUBJETIVO DEL
TIPO
TIPO OBJETIVO
DOLOTIPO SUBJETIVO
COMPORTAMIENTO:
INCUMPLIMIENTO DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
TOTAL O PARCIAL POR
MEDIO DEL “ENGAÑO”
OJO: TIPO BASE: 5 UIT A MÁS 5 A 8 AÑOS
ATENUADO: MENOS DE 5 UIT. 2 A 5 AÑOS
TIPO AGRAVADO: 8 A 12 AÑOS
19. 19/34
•SERÁ REPRIMIDO CON PPL NO MENOR DE 2 NI MAYOR
DE 5 AÑOS EL QUE ESTANDO OBLIGADO A LLEVAR
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES:
incumpla totalmente dicha obligación,
deja de anotar operaciones
realiza anotaciones falsas
destruya u oculta los libros o registros contables
DELITO CONTABLE – ART. 5
L.P.T
20. 20/34
CÓDIGO PENAL (C.P.)
DELITO DE ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
CLANDESTINA DE PRODUCTOS SUJETOS A
CONTROL
(Arts. 271° y 272° del C.P.)
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
21. 21/34
Conductas prohibidas:
ELABORACIÓN CLANDESTINA
Art 271 CÓDIGO PENAL:
1. Elaborar mercadería gravada cuya
producción sin autorización, esté
prohibida
2. Habiendo cumplido los requisitos
establecidos, elabora con
maquinarias, equipos o instalaciones
ignoradas por la autoridad
3. Ocultar la producción o existencia
de estas mercaderías
Delito de Elaboración y Comercialización
Clandestina de productos
PPL NO MENOR DE 1 NI
MAYOR DE 4 AÑOS, SIN
PERJUICIO DEL COMISO
CUANDO PROCEDA
PENALIDAD:
22. 22/34
1. Dedicarse a una actividad comercial sujeta a autorización sin
haber cumplido los requisitos que exijen las leyes.
2. Emplea, expenda, o haga circular mercaderias y porductos sin
el timbre o precinto correspondiente, cuando deban llevarlo o
sin acreditar el pago del tributo.
3. Utilizar mercaderías exoneradas de tributos para fines
distintos de los previstos en la ley exonerativa respectiva.
DELITO DE COMERCIALIZACIÓN CLANDESTINA DE
PRODUCTOS (Art. 272° del C.P.):
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
23. 23/34
PENAS
• DELITO DE ELABORACION CLANDESTINA DE
PRODUCTOS (ART. 271° C.P). PENA PRIVATIVA DE
LIBERTAD NO MENOR DE 1 NI MAYOR DE 4 AÑOS,
SIN PERJUICIO DEL COMISO CUANDO PROCEDA
• DELITO DE COMERCIO CLANDESTINO (ART. 272°
C.P.) PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD NO MAYOR
DE 1AÑO Y NO MENOR DE 2 DÍAS
DELITOS DE ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
CLANDESTINA DE PRODUCTOS:
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
24. 24/34
LEY DE DELITOS ADUANEROS – LEY N° 28008
CONTRABANDO – Art. 1°
DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA – Art. 4°
RECEPTACIÒN EN DELITOS ADUANEROS – Art. 6º
FINANCIAMIENTO – Art. 7°
TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O
RESTRINGIDAS – Art. 8°
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
25. 25/34
““El que se sustrae, elude o burla el control aduaneroEl que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresandoingresando
mercancías, extrayéndolas del territorio nacional o no lasmercancías, extrayéndolas del territorio nacional o no las
presenta para su verificación o reconocimiento físicopresenta para su verificación o reconocimiento físico cuyo valorcuyo valor
sea superior a 2 UITsea superior a 2 UIT,, será reprimido con PPL noserá reprimido con PPL no menor de 5 nimenor de 5 ni
mayor de 8 añosmayor de 8 años..
La ocultación o sustracción de mercancías a la acción deLa ocultación o sustracción de mercancías a la acción de
verificación o reconocimiento físico de la aduana, dentro de losverificación o reconocimiento físico de la aduana, dentro de los
lugares habilitados equivale a la no presentación”lugares habilitados equivale a la no presentación”
CONTRABANDO ART. 1°
DE 2 UIT. – INFRACCIÓN DE CONTRABANDODE 2 UIT. – INFRACCIÓN DE CONTRABANDO
CONTRABANDO HORMIGA: REITERADAMENTE SECONTRABANDO HORMIGA: REITERADAMENTE SE
DETECTA A LA MISMA PERSONA EN VARIOS ACTOS QUEDETECTA A LA MISMA PERSONA EN VARIOS ACTOS QUE
SUPERAN LAS 2 UIT.SUPERAN LAS 2 UIT.
26. 26/34
DEF. DE RENTAS DE ADUANA. ART 4°
“EL QUE MEDIANTE TRÁMITE ADUANERO, VALIENDOSE DE
ENGAÑO, ASTUCIA, ARDID U OTRA FORMA FRAUDULENTA DEJA DE
PAGAR EN TODO O EN PARTE LOS TRIBUTOS U OTRO GRAVÁMEN O
LOS DERECHOS ANTIDUMPING O COMPENSATORIOS QUE GRAVAN LA
IMPORTACIÓN O APROVECHE ILICÍTAMENTE UNA FRANQUICIA O
BENEFICIO TRIBUTARIO, SERÁ REPRIMIDO CON PENA PRIVATIVA DE
LIBERTAD NO MAYOR DE 5 NI MAYOR DE 8 AÑOS Y CON 365 A 730
DIAS MULTA”
RECEPTACION EN DELITOS ADUANEROS. ART 6°
EL QUE ADQUIERE O RECIBE EN DONACIÓN, EN PRENDA, ALMACENA,
OCULTA, VENDE O AYUDA A COMERCIALIZAR MERCANCIÁS CUYO
VALOR SEA SUPERIOR A 2 UIT
TENÌA CONOCIMIENTO O PRESUMIA DE LA PROCEDENCIA ILICITA
PPL. NO MENOR DE 3 NI MAYOR DE 6 AÑOS Y CON 180 A 365 DÍAS-
27. 27/34
ART. 7: FINANCIAMIENTO
EL QUE PONGA DINERO POR CUENTA PROPIA O AJENA LA
COMISIÓN DE LOS DELITOS TIPIFICADOS EN ESTA LEY , SERÁ
REPRIMIDO CON PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD NO MENOR DE 8 NI
MAYOR DE 12 AÑOS Y CON 3665 A 730 DIAS MULTA
ART. 8: TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS
EL QUE UTILIZANDO CUALQUIER MEDIO O ARTIFICIO O
INFRINGIENDO NORMAS ESPECIFICAS INTRODUZCA O EXTRAIGA DEL
PAÍS MERCANCÍAS POR CUANTÍA SUPERIOR A 2 UIT, CUYA
IMPORTACIÓN O EXPORTACIÓN ESTÁ PROHIBIDA O RESTRINGIDA,
SERÁ REPRIMIDO CON PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD NO MENOR DE
8 NI MAYOR DE 12 AÑOS Y CON 730 A 1460 DÍAS MULTA
FINANCIAMIENTO Y TRAFICO DE
MERCANCIAS PROHIBIDAS
28. 28/34
• “Delito Tributario” imprescindible la existencia del elemento “dolo”
(engaño, astucia, ardid)
• “Infracción Tributaria” la apreciación de este elemento es irrelevante
para su configuración, la misma que es “objetiva”
Diferencias entre “Infracción” y “Delito” Tributario
Por el Aspecto SubjetivoPor el Aspecto Subjetivo
Por su investigaciónPor su investigación
• “Delito tributario” proceso penal ante la
autoridad judicial
• “Infracción tributaria” vía administrativa
Por la naturaleza de su resoluciónPor la naturaleza de su resolución
• “Delito Tributario”
Sentencia judicial de tipo
personal y económica
• “Infracción Tributaria” “Resolución administrativa” y de
tipo económica
29. 29/34
Por la sanción aplicablePor la sanción aplicable
• “Delito Tributario”
• “Infracción Tributaria”
Pena Privativa de Libertad y penas
accesorias : multa, comiso, etc.
Multa, comiso de bienes, cierre
temporal o definitivo de locales e
internamiento de vehículos.
Diferencias entre “Infracción” y “Delito” Tributario
Por la naturaleza del sujeto activoPor la naturaleza del sujeto activo
• “Delito Tributario” solo persona natural.
• “Infracción Tributaria” contribuyente (persona
natural o jurídica)
Por la determinación de la responsabilidadPor la determinación de la responsabilidad
• “Delito Tributario” Debe probarse la intención
(dolo) de infringir la ley.
• “Infracción Tributaria” Determinación objetiva. Basta el
quebrantamiento de la ley tributaria.
30. 30/34
Al término de la clase el alumno es competente en :Al término de la clase el alumno es competente en :
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
1. Conocerá el contenido y alcance del Ilícito Tributario.
2. Identificará las clases de Ilícitos Tributarios
Administrativos.
3. Identificará los tipos de Ilícitos Tributarios Penales.
4. Comprenderá las diferencias entre el Ilícito Tributario
Administrativo y el Ilícito Tributario Penal.
5. Obtendrá una Visión Panorámica de los Ilícitos
Administrativos e Ilícitos Penales.
31. 31/34
CUESTIONARIO
1. ¿Cuáles son las diferencias entre Delito e Infracción
Tributaria?
2. ¿Cuáles son las clases de Infracciones Tributarias?
3. ¿Cuáles son las clases de sanciones patrimoniales?
4. ¿Cuáles es el régimen de incentivos?
5. ¿Cuáles son las clases de sanciones limitativas de derecho?
6. ¿Mencione cuáles son los delitos aduaneros contemplados en
la ley?
7. ¿En qué consiste el Delito de Defraudación Tributaria?
8. ¿Cuáles son los tipos agravados?
9. ¿Cuándo estamos ante un Infracción de Contrabando?
10. ¿Cuáles son los grados de participación en el Delito de
Defraudación de Rentas de Aduanas?
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
32. 32/34
SENTENCIA DEL TC Y RTFSENTENCIA DEL TC Y RTF
• SENTENCIA DEL TC. EXP Nº 1803-2004-AA/TC
El Control de la Discrecionalidad en el Establecimiento de la Regla de Gradualidad de
Sanciones.
• SENTENCIA DEL TC. EXP Nº 3101-2003-AA/TC
Alcances de la facultad sancionadora de la Administración Tributaria.
• RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL – RTF N° 3392-4-2005.
Determinación objetiva de la infracción.
• RESOLUCION DEL TRIBUNAL FISCAL – RTF Nº 00229-1-2000
Gradualidad de sanciones.
Se revoca en parte la apelación en cuanto al periodo de cierre, que debe ser establecido sin
observar el Régimen de Gradualidad de Sanciones, ya que el recurrente no ha reconocido la
comisión de la infracción.
• RESOLUCION DEL TRIBUNAL FISCAL – RTF Nº 00073-3-2000
Condonación de multas por infracción tributaria.
Se confirma la apelada por cuanto se ha determinado que no procede la condonación del
interés moratorio devengado por el no pago del Impuesto al Valor del Patrimonio Predial de
los ejercicios 1991 a 1993, solicitado por la recurrente, toda vez que la Administración
Tributaria mediante la Resolución de Alcaldía Nº 028-94-A/MPH, únicamente condonó las
multas por las infracciones tributarias cometidas hasta el 31 de diciembre de 1993
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
33. 33/34
• Gamba Valega, César M. (2003) “Principios de Derecho Penal y
Potestad Sancionadora de la Administración Tributaria” En: Revista
Análisis Tributario. oct. 2003. Lima. pp. 22 a 24.
• Sanabria Ortiz, Rubén (2001) Derecho Tributario e Ilícitos
Tributarios. 5ta edición. Editorial Gráfica Horizonte. Lima.
Lectura: “Los Ilícitos tributarios” (p.382 - 405)
• Bramont-Arias Torres, Luis F. (1997) El Delito Tributario:
Criminalización y Tipificación. En: Revista: IPDT. Vol. 32, editada
en junio de 1998. pág 49-68.
• Comentario de Jurisprudencia: “Alcances de la facultad
sancionadora de la Administración Tributaria”- STC N° 3101-2003-
AA/TC En: Revista Análisis Tributario, julio 2004, pp. 28-30. Y
“Determinación objetiva de las infracciones”- RTF 3392-4-2009. En:
Revista Análisis Tributario, junio 2005, pp. 36-40. Lima.
LECTURAS SUGERIDAS
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
34. 34/34
BIBLIOGRAFIA
1. Estudio Caballero Bustamante (2000) Manual Tributario 2000. Editorial Tinco S.A. Lima
– Perú. 358 p. Lecturas: “Ley Penal Tributaria” “Ley de Exclusión o Reducción de
Pena” y “Régimen Excepcional de Exclusión de Penas previsto en la Ley N° 27038”
(pp. 29 a 39.)
2. Gamba Valega, César M. (2003), “Principios de Derecho Penal y Potestad
Sancionadora de la Administración Tributaria” En: Revista Análisis Tributario. oct. 2003.
Lima. pp. 22 a 24.
3. Luna-Victoria León, César. (1998), “Criminalización de las Infracciones Tributarias – El
Delito Tributario” En: Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario. Vol. N° 34.
jun 1998. pp. 5 a 33.
4. Martín, José M. y Rodríguez Usé, Guillermo (1986) Derecho Tributario General.
Ediciones Depalma, Buenos Aires – Argentina. 447 p.
Lectura: “Del Derecho Tributario Penal” (pp. 323 a 365.)
5. Ross Bravo, Jaime (1986), “El Sistema de Infracciones y Sanciones como Medio para
Inducir un mejor Cumplimiento” En: Boletín de la Dirección General de Impuestos. Vol.
66 N° 394. Buenos Aires, oct. 1986. Buenos Aires. pp. 448 a 459.
6. Sanabria Ortiz, Rubén (2001) Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios. 5ta edición.
Editorial Gráfica Horizonte. Lima.
Notas del editor
Hay diversos conceptos para los “Delitos Fiscales”. Uno muy interesante es “El delito fiscal o el tributario es toda acción u omisión dolosa para burlar el pago de los tributos u obtener indebidamente beneficios tributarios que no corresponden, en perjuicio del patrimonio fiscal del Estado”.