El documento describe diferentes tipos de auditoría como la auditoría financiera, fiscal, operativa, ambiental, entre otras. Explica que la auditoría evalúa si los hechos contables, financieros u operacionales se realizaron bajo los estándares establecidos y si se cumplen las obligaciones legales. También cubre los conceptos de auditoría remota, sus etapas de planificación, desarrollo y cierre, así como ejemplos de auditoría operativa de compras y ventas.

1. Tipos de
Auditoría
Miguel Ángel Bolaños Moreno

2. La auditoría se basa
principalmente en realizar
un análisis para determinar
si los hechos contables,
financieros u
operacionales se
realizaron bajo los
estándares o políticas
establecidas por la
empresa. En otros casos
también se usa para
determinar si se esta
cumpliendo de manera
correcta con las
obligaciones jurídicas y
fiscales

3. Asimismo se podrán ejecutar distintos tipos
o clases de auditoria que se adapten a las
necesidades.

6. Auditoría de Capital Humano

10. La Auditoría
Ambiental tiene
como objetivo
determinar el
impacto ambiental
que se genera por
parte de alguna
entidad u otro órgano
social, para dar
soluciones o prevenir
daños con respecto
al medio ambiente

11. La auditoría operacional
busca mejorar la eficiencia
y eficacia con respecto a la
productividad, por medio
de un análisis a los
procedimientos utilizados,
dando como resultado un
informe de sugerencias o
recomendaciones para
mejorar.

12. La Auditoría interna se realiza en las organizaciones para dar
garantías a la administración sobre el correcto manejo de los
recursos, procedimientos contables y financieros. Es parte
fundamental del control interno, por consiguiente puede ayudar a
plantear soluciones ante las problemáticas encontradas.

13. La auditoría operativa abarca la
evaluación objetiva, constructiva,
sistemática y profesional de las
actividades relativas a los
procesos de gestión de una
entidad, con la finalidad de
determinar el grado de eficiencia,
eficacia con que son manejados
y controlados los recursos en
general, de manera que cumpla
con las políticas implementadas
con la finalidad de alcanzar los
objetivos establecidos por la
Gerencia.

14. Auditoría externa. A diferencia de la
auditoría interna esta se realiza por
parte de un profesional
independiente a la empresa, puede
ser por requerimiento legal, con el fin
de auditar distintos aspectos
contables y en algunos casos
administrativos. Existen cuatro firmas
de auditoría externa que sobre salen
a nivel internacional, las cuales son
llamadas las 4 grande o en ingles (Big
four), que son: Deloitte,
PricewaterhouseCoopers (PwC),
KPMG y Ernst & Young (EY)

15. QUE ES AUDITORIA
REMOTA
Las auditorías
virtuales es un nuevo
concepto adoptado
por la ISO
19011:2018
Es lo mismo que una auditoría en sitio, pero el
auditor colabora con usted por medio de la
tecnología.
Todavía puede cubrir la revisión de
documentos y registros, recorridos por sus
instalaciones, entrevistas con trabajadores y
presentación de hallazgos mediante el uso de
una gama de plataformas tecnológicas.
15

16. Donde las actividades de auditoría implican la interacción entre el personal del
auditado y el equipo auditor mediante canales de comunicación en tiempo real.
Con interacción humana
El auditor no interactúa con el auditado, sino con equipos, infraestructura
tecnológica y documentos del auditado, respetando los protocolos de seguridad
establecidos.
Sin interacción humana
Son auditorías a distancia
(no se realizan en las instalaciones del auditado)
16
MABM

17. PLANIFICACIÓN
17
6 puntos
Herramientas digitales
Medio se llevaran a cabo las reuniones y las
plataformas donde se subirán los
documentos.
Prepararse
Los objetivos y manera que se abordará la programación para
establecer la propuesta.
Primera reunión
La hora y fecha en la que el líder comenzará
el proceso mas detallado
Tiempo
Establecer el tiempo de la auditoría la
fecha de inicio y fin.
Equipo
Quienes serán los miembros informando el canal de comunicación,
los beneficios y riesgos y el plan.
.
Confidencialidad
Tener contrato, establecer cuando se
grabara o se utilizara cámara en las
reuniones, las reglas de la reunión, los
papeles de trabajo y formatos que se
utilicen.
MABM

18. Entrevistas Informar a la empresa las personas seleccionadas y
enviar un mensaje o correo de aviso sobre los horarios y
medios dende estas se llevarán a cabo.
DESARROLLO
18
3 puntos
Registras las evidencias Subir a la plataforma, página web, correo o medio
seleccionado de control todas las evidencias y avances
sobre el proceso.
Documentos Solicitar a la empresa que envíe ya sea de manera
electrónica o física los documentos que serán
necesarios..
MABM

19. CIERRE
19
Programa de reunión
Se requiere claro de una junta con los miembros
del equipo para establecer cuáles serán los puntos
a tratar en la reunión de cierre.
Temas
Abordar todos los temas previstos en el programa
de la reunión, confirmar el cumplimiento de las
cláusulas, comentar las fortalezas y debilidades.
Redacción del informe
Verificar si los objetivos se cumplieron, cuales
fueron los que no se lograron, las necesidades y los
puntos que se tienen que actualizar.
Conclusión
Dar por terminada la auditoria y escuchar los
comentarios que se tengan de la misa..
Agradecimiento
Hacer de los conocimientos de todos los
involucrados el agradecimiento por su
disponibilidad y empeño en el proceso.
Informe de auditoría
Este se subirá en el mismo lugar que las evidencias
se incluirán los detalles sobre los métodos de la
auditoria que se realizó.
MABM

20. COMO Y CUANDO
20
CÓMO
CUÁNDO
Son parecidas a las auditorias físicas, ya que cuentan con los
mismos procedimientos.
los auditados apoyan la idea porque esto representa no perder
una sala de conferencia para destinarla a los auditores durante
una semana, o no tener que disponer de una logística de
alimentación y alojamiento.
Esta se puede usar cuando la empresa la solicite y
considere pertinente a su vez esta se puede
establecer totalmente a distancia, durante las
auditorías físicas o en una combinación.
MABM

21. Auditoría financiera.
Se usa para revisar y
examinar los estados
financieros de una
empresa con el fin de
dictaminar la
transparencia y
correcta aplicación de
la normatividad
vigente.

22. Auditoría fiscal Es de carácter tributario y el
objetivo es verificar que se están pagando
los impuestos por el monto correcto y de la
manera adecuada, normalmente se enfoca
en los impuestos más importantes como el
impuesto a la renta y el impuesto al valor
agregado IVA, puesto que estos son los
que mayor índice de error tienen dentro de
una empresa.

23. Auditoría forense En términos
financieros la auditoría forense se
encarga de ayudar en la
investigación de fraudes o actos
inconsistentes voluntarios que
evaden tanto la normatividad de la
empresa como las leyes impuestas
por el gobierno. Se ejecuta por
medio de técnicas de investigación
forense enlazadas con
conocimientos y destrezas
contables, puede ser usada como
material probatorio ante los
tribunales

24. Definición
• “Evalúa la eficacia y eficiencia de cualquier
parte de los procedimientos y métodos de
operación de una organización”
(Arens,Elder y Beasley, 2007, pág. 14).
• “Examen de las áreas de operación de una
empresa, para determinar si se tienen los
controles para operar con eficiencia,
tendiendo a la disminución de costos para
incrementar la productividad” (IMCP, 2011.
pág 64).

25. (Resultado obtenido / resultado esperado).
con la menor
Se refiere a lograr las metas y objetivos
cantidad de recursos.
Resultado obtenido/(costo incurrido x tiempo de trabajo).
Resultado esperado/(costo esperado x tiempo esperado).
Consiste en alcanzar las metas y objetivos
establecidos en la empresa.
Eficacia
Eficiencia
Auditoría Operativa

26. Objetivos Determinar si la entidad está adquiriendo,
protegiendo y utilizando sus recursos en forma
económica y eficiente.
01
Evaluar si se tienen controles adecuados.
02
Comprobar las áreas o puntos débiles que
estén minando la productividad.
03
Emitir recomendaciones pertinentes para la
corrección.
04
(Arens,Elder y Beasley, 2007).

27. como medios de acción para lograr los
su
objetivos de la administración,
productividad y eficiencia.
Elementos de revisión
Controles Administrativos
Determinación de la existencia de controles,
Políticas Administrativas
Determinación de la existencia y amplitud de
las políticas de la compañía, así como los
elementos de control en cada una de las
principales áreas funcionales.
(IMCP
,2011)
Elementos de la revisión

28. ¿Quienes pueden efectuar la
Auditoría Operativa?
Auditores Internos
Auditores Externos

29. Niveles de apoyo
1
2
3
Intervención: Participar en la creación
o diseño de sistemas, procedimientos
etc.
Diagnóstico: Emisión de opiniones sobre
el estado actual de lo examinado.
Implantación: Participar en el
asesoramiento
innovaciones.
de los cambios e
(IMCP,2011)

30. Alcance

31. Familiarización
Conocer la operación u operaciones que revisará
dentro del contexto de la empresa auditada.
Investigación y Análisis
Aplicar técnicas y procedimientos que permitan
examinar y analizar las operaciones de la empresa.
Informe
Producto terminado del trabajo realizado
Metodología
(IMCP
,2011)

32. Auditoría Operacional de
Compras
Es el conjunto de actividades que
desarrolla una empresa para
adquirir los recursos necesarios,
principalmente de carácter
material para la realización de sus
objetivos.

33. Auditoría Operativa de Compras
Formula el plan general de compras y se programan las
adquisiciones de acuerdo a las necesidades de
producción, ventas, etc.
Recibe y tramitar las solicitudes y requisiciones para
adquirir los artículos y servicios que las diversas áreas de
la empresa requieran.
Seleccionar diversos proveedores cotizaciones y otras
condiciones de compra de los artículos.
Vigilar que los pedidos fincados se surtan de acuerdo con
lo solicitado en cantidades, especificaciones, tiempo,
precio y demás condiciones de entrega.
(Comisión de Auditoría Operacional, IMCP)

34. El objetivo de la auditoría operacional de
compras consiste en evaluar las
actividades que componen este proceso
con el propósito de mejorar los controles
operativos y la propia eficiencia en el
desarrollo de dichas actividades.
Auditoría Operativa de Compras
(IMCP
,2011)

35. Familiarización
Inspeccionar las instalaciones de
compras, incluyendo las áreas de
recepción, almacenaje, etc.
Se lleva a cabo un estudio general
de sus objetivos, políticas,
organización, ubicación de la
operación de compras en el flujo
de la operaciones.
o
Estudiar los expedientes de
auditorías e Informes de
recomendaciones
sugerencias cuando esto sea
aplicable.
(IMCP
,2011)

36. Investigación y Análisis
Analizar la información
existente relativa a compras,
tanto de carácter interno como
externo.
Estudiar las cifras estadísticas
y proyecciones de compra,
tanto en unidades como en
valores.
Comparar los datos de
compras con los de ejercicios
anteriores y de ser posible
con los de empresas
similares.
Elaborar cuestionarios y guías
de entrevistas que permitan
conocer cómo se realiza la
operación de compras.
Verificar la aplicación de las
políticas en esa área.
Investigar si la empresa opera
con base en algún
presupuesto de compras en
cuyo caso deberá estudiarse
éste.
(Comisión de Auditoría Operacional, IMCP)

37. Discusión previa e informe
Estudiar la información obtenida para sugerir cambios en
los procedimientos que puedan mejorar la eficiencia en la
operación de compras.
Discutir las recomendaciones con los
interesados.
Resumir las observaciones hechas y los resultados
de las investigaciones.
Elaborar el informe.
(Comisión de Auditoría Operacional, IMCP)

38. Auditoría Operativa de
Ventas
Conjunto de actividades que realiza
una empresa para satisfacer las
necesidades y deseos de los clientes,
atendiendo al mismo tiempo sus
objetivos económicos.
(IMCP
,2011)

39. Estar enterados de
las características
de sus
competidores y las
condiciones
venta
ofrecen
de
que éstos
a los
clientes.
Establer las listas
de precios de los
productos.
Establer políticas
de crédito y velar
su cumplimiento.
Planear las actividades
para que se vendanlos
productos, en las
cantidades convenientes
y a los precios correctos.
Auditoría Operativa de Ventas
(Comisión de Auditoría Operacional, IMCP)

40. Familiarización
La política de crédito que se tenga
establecida.
Los clientes importantes que se
tengan y , en su caso el grado de
dependencia de la empresa de
alguno o algunos de estos clientes.
Conocer los productos que vende la
empresa; los mercados a los que
vende, sus competidores, sus
canales de distribución, etc.
La política para la determinación de
precios (predeterminados, si son
negociables o si se calculan en cada
ocasión, al recibir una solicitud de
cotización). En su caso, se debe de
contar con la lista de precios
autorizada y vigente.
(Comisión de Auditoría Operacional, IMCP)

41. (Comisión de Auditoría Operacional, IMCP)
Elaborar guías de entrevistas y cuestionarios que permitirán
conocer como se realiza la operación de ventas, tendientes a
investigar si se efectúa eficientemente.
Revisar o examinar si los responsables de las operaciones de ventas
tienen claros y presentes los objetivos a lograr, los cuales deben ser
congruentes con el objetivo general de la empresa y estar aprobados por la
dirección.
Conocer si hay una adecuada distribución de las cargas de
trabajo y de las funciones, de acuerdo con la capacidad del
personal de ventas.
Investigación y Análisis

42. Discusión de las recomendaciones con los interesados.
Recapitular los resultados obtenidos para detectar omisiones y jerarquizar
hallazgos.
Discusión previa e informe
Elaborar el informe.

43. Bibliografía
• Arens, A; Elder, R y Beasley, M (2007). Auditoría. Un enfoque integral,
México: Pearson Educación.
• Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2011). Carta de sugerencias
como producto de la auditoría de estados financieros, México, IMCP.
• Tapia, Rueda de León y Silva (2017). Auditoría interna. Perspectivas de
vanguardia, México: IMCP.