Solución ejercicio contabilidad El Mono

1. Inventario # 1 del Almacén El Mono Propiedad de Gaspar Custodio Armas
Realizado el 01 de Mayo del 2015, en Morales, Izabal
Activo
Corriente
1 Caja
Billetes 2,870.00Q
Monedas 130.00Q 3,000.00Q
2 Bancos
El Agula S.A- cta 87-67542-32 65,890.00Q
El Tigre S.A. cta. 2-156987 45,530.00Q 111,420.00Q
3 IVA Por Cobrar
12% S/Mercaderías 4,871.40Q
12% S/Mobiliario y Equipo 867.69Q
12% S/Vehículos 9,900.00Q
12% S/Libros de Contabilidad 20.52Q
12% Papelería y útiles 42.72Q 15,702.33Q
4 Documentos por Cobrar a C.P.
1 letra # 1 a Jonás Guamuch Chalí a 40 días 10,000.00Q
1 letra # 2 a Leocadio Guerra Paz a 50 días2,800 2,500.00Q 8,000.00Q 18,000.00Q
5 Mercaderías
Pantalones de casimir marca Zorro
50 Talla Grande 157 140.25Q c/u 7,012.50Q
50 talla mediana 152 135.75Q c/u 6,787.50Q
50 talla pequeña 146 130.00Q c/u 6,500.00Q
Pantalones de Gabardina marca cuervo
40 Talla Grande 110 98.00Q c/u 3,920.00Q
40 talla mediana 90 80.25Q 3,210.00Q
40 talla pequeña 76 68.00Q c/u 2,720.00Q
Calcetines Marca Cisne
80 pares talla grande 10 8.75Q c/u 700.00Q
80 pares talla mediana 8.68 7.75Q c/u 620.00Q
Cinchos marca Cocodrilo
60 Talla Grande 39.48 35.25Q c/u 2,115.00Q
60 talla mediana 36.96 33.00Q c/u 1,980.00Q
60 talla pequeña 30.8 27.50Q c/u 1,650.00Q
Billeteras marca Catrin
40 de cuero fino 53.76 48.00Q c/u 1,920.00Q
Van 39,135.00Q 148,122.33Q
40,595.00Q
7,230.75Q
82,500.00Q
171.00Q
356.00Q

2. Viene 39,135.00Q 148,122.33Q
40 Imitación de cuero 40.88 36.50Q c/u 1,460.00Q 40,595.00Q
6 Papelería y Útiles
5 resmas bond carta 28 25.00Q c/u 125.00Q
2 gruesas lapiceros Tec 121 108.00Q c/u 216.00Q
1 doc reglas plasticas 16.8 15.00Q c/u 15.00Q 356.00Q 189,073.33Q
No Corriente
7 Mobiliario y Equipo
3 mostradores alum/vid 952.3 850.25Q c/u 2,550.75Q
4 estantes madera 604.8 540.00Q c/u 2,160.00Q
2 escritorios secretar. 840 750.00Q c/u 1,500.00Q
2 sillas giratorias 571.2 510.00Q c/u 1,020.00Q 7,230.75Q
8 Vehículos
1 Pick Up Toyota 1 ton. Bbige, Chasis H-45102938
Motor R22875443 92400 82,500.00Q c/u 82,500.00Q 82,500.00Q
9 Gastos de Organización e Instalación
6 Libros de contabilidad 31.92 28.50Q c/u 171.00Q
1 rec. 7825 Reg. Merc. Inscrip. De empresa y com. 175.00Q
1 Timbre fiscal para patente de Comercio 50.00Q
1 Recibo-SAT # 0052-8301 habilitación de Lib. 300.00Q
1 Recibo# 7826 Reg. Merc. Autorización libros 60.00Q 756.00Q 90,486.75Q
Suma de Activo 279,560.08Q
Pasivo
Corriente
10 Proveedores
Distribuidora El Triangulo 12,000.00Q
Distribuidora Las Gaviotas 5,000.00Q 17,000.00Q
11 Documentos Por Pagar a Corto Plazo
10 letras a COFIÑO Sthal 3,000.00Q C/U 30,000.00Q 30,000.00Q
12 ISR Retenido por pagar sobre compras
5% a Distribuidora Guatemala S.A. 7,230.75Q 361.54Q
7% de (82,500-30000+1500) 5,175.00Q 5,536.54Q 52,536.54Q
Suma de Pasivo 52,536.54Q
Capital
13 Capital
Custodio Armas, Cuenta capital 227,023.54Q 227,023.54Q
Suma de Pasivo y Capital 279,560.08Q
a Cofiño Stahl

3. Resumen
1 Caja 3,000.00Q
2 Bancos 111,420.00Q
3 IVA Por Cobrar 15,702.33Q
4 Documentos por Cobrar a C.P. 18,000.00Q
5 Mercaderías 40,595.00Q
6 Papelería y Útiles 356.00Q
7 Mobiliario y Equipo 7,230.75Q
8 Vehículos 82,500.00Q
9 Gastos de Organización e Instalación 756.00Q
10 Proveedores 17,000.00Q
11 Documentos Por Pagar a Corto Plazo 30,000.00Q
12 ISR Retenido por pagar sobre compras 5,536.54Q
13 Capital 227,023.54Q
Sumas Iguales 279,560.08Q 279,560.08Q
Certificación: El infrascrito Perito Contador Ramiro de Jesús De la Fuente García con No. De
Registro 100-C Certifica que tuvo a la vista el Inventario No. 1 del Almacén El Mono propiedad
de Gaspar Custodio Armas, y que su capital asciende a Doscientos veintisiete mil veintitrés
quetzales con ocho centavos, ( Q 227,023.54). Doy Fe .
Morales Izabal 01 de mayo del 2015
Gaspar Custodio Armas Ramiro de Jesús de la Fuente García
Propietario Perito Contador

4. Balance General de Apertura del Almacén El Mono
Activo
Corriente
1 Caja 3,000.00Q
2 Bancos 111,420.00Q
3 IVA Por Cobrar 15,702.33Q
4 Documentos Por Cobrar a C. P 18,000.00Q
5 Mercaderías 40,595.00Q
6 Material de Empaque 356.00Q 40,951.00Q
No Corriente
7 Mobiliario y Equipo 7,230.75Q
8 Vehículos 82,500.00Q
9 Gastos de Organización e Instalación 756.00Q 90,486.75Q
Suma de Activo 131,437.75Q
Pasivo
Corriente
10 Proveedores 17,000.00Q
11 Documentos Por Pagar a Corto Plazo 30,000.00Q
12 ISR Retenido por pagar sobre compras 5,536.54Q 52,536.54Q
Suma de Pasivo 52,536.54Q
Capital
13 Capital 227,023.54Q 227,023.54Q
Suma de pasivo y Capital 279,560.08Q
Morales Izabal 01 de mayo del 2015
Propietario Perito Contador

5. 1
Caja 1 3,000.00Q
Bancos 2 111,420.00Q
IVA Por Cobrar 3 15,702.33Q
Documentos por Cobrar a C.P. 4 18,000.00Q
Mercaderías 5 40,595.00Q
Papelería y Útiles 6 356.00Q
Mobiliario y Equipo 7 7,230.75Q
Vehículos 8 82,500.00Q
Gastos de Organización e Instalación 9 756.00Q
Proveedores 10 17,000.00Q
Documentos Por Pagar a Corto Plazo11 30,000.00Q
ISR Ret por pagar sobre compras12 5,536.54Q
Capital 13 227,023.54Q
Valores y obligaciones con que inician sus 279,560.08Q 279,560.08Q
operacionesciones mercantiles
2
Alquileres pagados anticipados 14 6,300.00Q
IVA Por Cobrar 3 756.00Q
Bancos 2 6,615.00Q
ISR Ret.s/ Rentas de Capital 15 441.00Q
Pago del alquileres con cheque 3001 7,056.00Q 7,056.00Q
3
Caja 1 7,302.40Q
Ventas 16 6,520.00Q
IVA Por Pagar 17 782.40Q
Ventas de mercadería al contado 7,302.40Q 7,302.40Q
7
Compras 18 4,080.00Q
IVA Por Cobrar 3 489.60Q
Proveedores 10 4,080.00Q
Caja 1 489.60Q
Compra de mercadería al crédito a Distribuidora 4,569.60Q 4,569.60Q
El Triangulo, el IVA se pagó en efectivo
9
Clientes 19 1,890.00Q
Caja 1 226.80Q
Ventas 16 1,890.00Q
IVA Por Pagar 17 226.80Q
Ventas de mercadería al credito el IVA lo 2,116.80Q 2,116.80Q
pagaron en efectivo (Engracio Mata L.)
Partida No. 5
Partida No. 4
Libro Diario del Almacén El Mono propiedad de Gaspar Custodio Armas
Realizado el 01 de mayo del 2015, en Morales, Izabal
Partida No. 1
Partida No. 2
Partida No. 3

6. 12 10
Proveedores 20 352.80Q
Devoluciones y Rebajas s/compras 3 315.00Q
IVA Por Cobrar 37.80Q
Devolvimos a Distribuidora El Triangulo Mercaderías 352.80Q 352.80Q
por estar en mal estado abonaron nuestra cuenta
15
Bancos 2 3,000.00Q
Caja 1 3,000.00Q
Depositamos al baco El Aguila comp. # 1 3,000.00Q 3,000.00Q
17
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 21 190.00Q
IVA Por Pagar 17 22.80Q
Clientes 19 212.80Q
Engracio Mata Lobos nos devuelve merca- 212.80Q 212.80Q
derías por estar en mal estado. Se abono a su deuda
19
Anticipo sobre Sueldos 22 100.00Q
Caja 1 100.00Q
anticipo sobre sueldos a Cayetano Matón 100.00Q 100.00Q
21
Caja 1 9,542.40Q
Ventas 16 8,520.00Q
IVA Por Pagar 17 1,022.40Q
Ventas de mercadería al contado 9,542.40Q 9,542.40Q
22
Material de empaque 23 487.50Q
IVA Por Cobrar 3 58.50Q
Caja 1 546.00Q
Por compra de material de empaque en efectivo 546.00Q 546.00Q
23
Documentos por pagar a C.P. 11 3,000.00Q
Bancos 2 3,000.00Q
Pagamos con cheque una letra a Cofiño Sthal 3,000.00Q 3,000.00Q
24
Proveedores 10 6,000.00Q
Bancos 2 6,000.00Q
abonamos a nuestro proveedores Q3,000.00 a c/u 6,000.00Q 6,000.00Q
Distribuidora El Triangulo y Las Gaviotas
25
Caja 1 1,000.00Q
Clientes 19 1,000.00Q
El Sr, Mata Lobos nos abona en efectivo 1,000.00Q 1,000.00Q
Partida No. 13
Partida No. 14
Partida No. 12
Partida No. 8
Partida No. 9
Partida No. 10
Partida No. 11
Partida No. 6
Partida No. 7

7. 28
Custodio, Cuenta Personal 24 4,000.00Q
Bancos 2 4,000.00Q
El Sr. Custodio retira con cheque # 3431 4,000.00Q 4,000.00Q
para sus gastos personales
31
Bancos 2 16,436.00Q
Caja 1 16,436.00Q
Se depositó al banco El Aguila 16,436.00Q 16,436.00Q
31
IVA Por Pagar 17 2,008.80Q
IVA por Cobrar 3 2,008.80Q
Regularización del IVA en el mes 2,008.80Q 2,008.80Q
Partida No. 17
Partida No. 15
Partida No. 16

8. 1
a: Saldo Inicial 1 3,000.00Q 3,000.00Q
a: Ventas 3 6,520.00Q 9,520.00Q
a: IVA por Pagar 3 782.40Q 10,302.40Q
a: IVA Por cobrar 4 489.60Q 9,812.80Q
a: IVA por Pagar 5 226.80Q 10,039.60Q
por: Banco 7 3,000.00Q 7,039.60Q
por: Anticipo sobre sueldos 9 100.00Q 6,939.60Q
a: Ventas 10 8,520.00Q 15,459.60Q
a: IVA por Pagar 10 1,022.40Q 16,482.00Q
por: Material de Empaque 11 487.50Q 15,994.50Q
por: IVA Por cobrar 11 58.50Q 15,936.00Q
a: clientes 14 1,000.00Q 16,936.00Q
por: Bancos 16 16,436.00Q 500.00Q
2
a: Saldo Inicial 1 111,420.00Q 111,420.00Q
por: Alquileres pagados anticipados 2 5,859.00Q 105,561.00Q
por: IVA Por Cabrar 2 756.00Q 104,805.00Q
a: caja 7 3,000.00Q 107,805.00Q
por: Documentos por pagar cp 12 3,000.00Q 104,805.00Q
por: Proveedores 13 6,000.00Q 98,805.00Q
por Custodio, cuenta personal 15 4,000.00Q 94,805.00Q
a: caja 16 16,436.00Q 111,241.00Q
3
a: Saldo Inicial 1 15,702.33Q 15,702.33Q
a: Banco 2 756.00Q 16,458.33Q
a: Caja 4 489.60Q 16,947.93Q
por: Proveedores 6 37.80Q 16,910.13Q
a: Caja 11 58.50Q 16,968.63Q
por: IVA Por Pagar 17 2,008.80Q 14,959.83Q
4 Documentos por cobrar a C.P.
a: Saldo Inicial 1 18,000.00Q 18,000.00Q
5
a: Saldo Inicial 1 40,595.00Q 40,595.00Q
6
a: Saldo Inicial 1 356.00Q 356.00Q
Libro mayor del Almacén el Mono Propiedad de Gaspar Custodio Armas
Realizado el 01 de Mayo del 2015, en Morales, Izabal
Caja
Bancos
IVA Por Cobrar
Mercaderías
Papelería y Útiles

9. 7
a: Saldo Inicial 1 7,230.75Q 7,230.75Q
8
a: Saldo Inicial 1 82,500.00Q 82,500.00Q
9
a: Saldo Inicial 1 756.00Q 756.00Q
10
por: Saldo Inicial 1 17,000.00Q 17,000.00Q
por: Compras 4 4,080.00Q 21,080.00Q
a: Dev. y reb. s/ compras 6 315.00Q 20,765.00Q
a: IVA por Cobrar 6 37.80Q 20,727.20Q
a: Bancos 13 6,000.00Q 14,727.20Q
11 Documentos Por Pagar a C. P
Por Saldo Inicial 1 30,000.00Q 30,000.00Q
a: Banco 16 3,000.00Q 27,000.00Q
12
por: Saldo Inicial 1 5,536.54Q 5,536.54Q
13
por: Saldo Inicial 1 227,023.54Q 227,023.54Q
14 Alquileres pagados anticipados
a: Bancos 2 5,859.00Q 5,859.00Q
a Isr Ret. s/ rentas de capital 2 441.00Q 6,300.00Q
15 ISR ret. Sobre Rentas de Capital
por: Alquileres pag. Anticipados 2 441.00Q 441.00Q
16
por: Caja 3 6,520.00Q 6,520.00Q
por: Clientes 5 1,890.00Q 8,410.00Q
por: caja 10 8,520.00Q 16,930.00Q
17
por: Caja 3 782.40Q 782.40Q
por: Caja 5 226.80Q 1,009.20Q
a: clientes 8 22.80Q 986.40Q
por: Caja 10 1,022.40Q 2,008.80Q
a: IVA Por Cobrar 17 2,008.80Q 0.00Q
Capital
Ventas
IVA Por Pagar
ISR Retenido * pag. s/ compras
Vehículos
Mobiliario y Equipo
Gastos de Organización
Proveedores

10. 18
a: Proveedores 4 4,080.00Q 4,080.00Q
19
a: Ventas 5 1,890.00Q 1,890.00Q
por: Dev. Y reb. s/sompras 8 190.00Q 1,700.00Q
por: IVA por Pagar 8 22.80Q 1,677.20Q
por: caja 14 1,000.00Q 677.20Q
20 Devoluciones y Rebajas sobre compras
por: Proveedores 6 315.00Q 315.00Q
21 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
a: Caja 8 190.00Q 190.00Q
22
a: caja 9 100.00Q 100.00Q
23
a: caja 13 487.50Q 487.50Q
24
a: Bancos 15 4,000.00Q 4,000.00Q
Anticipo sobre sueldos
Material de Empaque
Custodio, cuenta personal
Clientes
Compras

11. 1 Caja 500.00Q
2 Bancos 111,241.00Q
3 IVA Por Cobrar 14,959.83Q
4 Documentos por Cobrar a C.P. 18,000.00Q
5 Mercaderías 40,595.00Q
6 Papelería y Útiles 356.00Q
7 Mobiliario y Equipo 7,230.75Q
8 Vehículos 82,500.00Q
9 Gastos de Organización e Instalación 756.00Q
10 Proveedores 14,727.20Q
11 Documentos Por Pagar a Corto Plazo 27,000.00Q
12 ISR Ret por pagar sobre compras 5,536.54Q
13 Capital 227,023.54Q
14 Alquileres pagados anticipados 6,300.00Q
15 ISR ret. Sobre Rentas de Capital 441.00Q
16 Ventas 16,930.00Q
17 IVA Por Pagar 0.00Q
18 Compras 4,080.00Q
19 Clientes 677.20Q
20 Devoluciones y Rebajas sobre compras 315.00Q
21 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 190.00Q
22 Anticipo sobre sueldos 100.00Q
23 Material de Empaque 487.50Q
24 Custodio, cuenta personal 4,000.00Q
Sumas Iguales 291,973.28Q 291,973.28Q
Balance de Saldos del Almacén El Mono
Propiedad de Gaspar Custodio Armas