1. Universidad Antonio Ruiz de Montoya
Contabilidad y Gestión II
Flor Centeno
Oscar Paz
PRESUPUESTO GENERAL DE LA REPÚBLICA
Lima, 28 de noviembre de 2012

2. ÍNDICE
Pag.
Introducción
2
Ingresos de la República
3
El Presupuesto General de la República
5
El presupuesto del Sector turismo
9
Conclusiones
10
Bibliografía
11
Glosario de términos del presupuesto
12
1

3. INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como objetivo explicar y analizar el Presupuesto General de la República del
Perú. Para ello partimos del análisis de las fuentes de ingresos de la República haciendo énfasis en los
impuestos. Definimos el concepto de impuestos y mostramos una de sus clasificaciones, así como
también analizamos el aporte de cada uno de los tipos de impuestos en el total de ingresos. Luego,
analizamos la participación del presupuesto para el sector turismo en el Presupuesto General de la
República a fin de comparar el peso porcentual que tiene el presupuesto de este sector en los
presupuesto de los niveles de gobierno nacional y regional, como mostramos en el gráfico 1.
Gráfico 1: Comparación de las participaciones de los presupuestos del sector turismo en los de los
gobiernos nacional y regional
Participación del
presupuesto del sector
turismo en el presupuesto
del gobierno nacional
0.4
Participación del presupuesto
del sector turismo en el
presupuesto del gobierno
regional
0.6
Turismo
Turismo
Otros
99.6
Otros
99.4
Fuente: MEF
Elaboración propia
Posteriormentenos enfocamos en el presupuesto del sector turismo. Partimos de que este sector tiene
un ingreso adicional generado a partir de un impuesto especial destinado para PROMPERÚ y COPESCO.
Luego analizamos el pliego de MINCETUR para ubicar la ubicación de dicho impuesto en el
presupuesto.Y terminamos mostrando la participación de los pliegos en el presupuesto que el sector
recibe.
Finalmente terminamos presentando de manera sintética las conclusiones de nuestras observaciones, y
un glosario de términos para tener una mejor comprensión del presupuesto público.
2

4. INGRESOS DE LA REPÚBLICA
Una de las fuentes de ingresos de la República del Perú son los impuestos que se caracterizan por no
generar una contraprestación directa por parte del Estado para el contribuyente. Es decir, quienes
pagan los impuestos no reciben ningún beneficio directo de parte del Estado.
Los impuestos pueden clasificarse en dos grupos: directos e indirectos. Los impuestos directos gravan
los ingresos y el patrimonio de los contribuyentes. Entre estos se pueden encontrar el impuesto a la
renta, el impuesto predial, el impuesto al patrimonio vehicular y el impuesto a los activos fijos. Por su
parte, los impuestos indirectos gravan la producción, las ventas y el consumo de algunos bienes y
servicios. Entre estos se encuentran los siguientes: el IGV, el impuesto selectivo al consumo, el impuesto
a las transacciones financieras, el impuesto de alcabala y el impuesto a rodaje.
Las dos fuentes principales de la República del Perú son el IGV y el impuesto a los ingresos o a la renta
con una participación promedio para los años 2009, 2010 y 2011 de 52.9 % y 40.9% respectivamente,
según el cuadro 1. Aunque los ingresos por impuestos a la renta han ido aumentado con los años, los del
IGV han tenido un comportamiento diferente. En el año 2010 con respecto al 2009 se incrementaron en
20.4%, mientras que en el año 2011 con respecto a 2010 tuvieron un incremento menor de 13.8%.
Cuadro 1: Ingresos del Gobierno General
Ingres os
(Mi l l ones de nuevos
s ol es )
2009
2010
Aná l i s i s verti ca l
Aná l i s i s hori zonta l
2011 2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010
I. INGRESOS TRIBUTARIOS
52,349 64,116
77,201 100.0 100.0 100.0
22.5
20.4
1. Impues tos a l os i ngres os
20,347 25,802
*Pers ona s na tura l es
*Pers ona s jurídi ca s
33,627
38.8
40.2
43.6
26.8
30.3
6,283
7,958
10.7
9.8
10.3
12.0
26.7
12,269 16,423
21,432
23.4
25.6
27.8
33.9
30.5
5,608
*Regul a ri za ci on
2,470
3,096
4,237
4.7
4.8
5.5
25.3
36.9
2. Impuentos a l a s i mporta ci ones
1,493
1,803
1,380
2.9
2.8
1.8
20.8
-23.5
3. Impues to genera l a l a s venta s (IGV)
29,519 35,536
40,424
53.6
52.7
52.4
20.4
13.8
*Interno
17,322 19,629
22,029
30.3
27.9
28.6
13.3
12.2
*Importa ci ones
12,197 15,907
18,395
23.3
24.8
23.8
30.4
15.6
4. Impues to s el ecti vo a l cons umo
4,146
4,670
4,720
7.9
7.3
6.1
12.6
1.1
*Combus ti bl es
2,255
2,410
2,231
4.3
3.8
2.9
6.9
-7.4
*Otros
1,891
2,260
2,489
3.6
3.5
3.2
19.5
10.1
5. Otros i ngres os tri buta ri os
5,676
6,056
6,762
10.8
9.4
8.7
6.7
11.7
*Gobi erno na ci ona l
4,400
4,566
5,043
8.4
7.1
6.5
3.8
10.4
1,276
1,490
1,719
2.4
2.3
*Gobi ernos l oca l es
2.2
16.8
15.4
6. Documentos va l ora dos
-7,339 -7,948
-9,712 -14.0 -12.4 -12.6
8.3
22.2
II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS
18,360 21,030
24,888 100.0 100.0 100.0
14.5
18.3
Contri buci ones a Es s a l ud y ONP
7,218
7,967
9,071
39.3
37.9
36.5
10.4
13.9
Recurs os propi os y tra ns ferenci a s
4,444
4,533
4,884
24.2
21.6
19.6
2.0
7.7
Rega l i a s mi nera s , ga s i fera s y petrol era s 1,597
2,522
3,755
8.7
12.0
15.1
57.9
48.9
Ca non petrol eo
1,241
1,840
2,673
6.8
8.7
10.7
48.3
45.3
Otros
3,860
4,168
4,505
21.0
19.8
18.1
8.0
8.1
20.4
19.9
III. TOTAL
70,709 85,146 102,089
Fuente: BCRP
3

5. Por otro lado, si observamos los ingresos por sectores en el cuadro 2, los servicios aportan más a los
ingresos de la República con el pago de los impuestos de tercera categoría, es decir, los impuestos a las
ganancias de las actividades económicas entre las que se encuentran las actividades inmobiliarias,
empresariales y de alquiler, de telecomunicaciones, de intermediación financiera, de salud, de servicios
sociales, el turismo y hotelería, las de generación de energía eléctrica y agua, entre otras.
Cuadro 2:Impuesto a la renta de tercera categoría por sectores
Sectores
(Mi l l ones de nuevos
s ol es )
Aná l i s i s verti ca l
Aná l i s i s hori zonta l
2,009
2,010
2,011 2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010
Mi nería
3,018
5,618
7,764
23.4
32.1
33.2
86.1
38.2
Servi ci os
4,604
5,377
6,585
35.7
30.7
28.3
16.8
22.5
Ma nufa ctura
2,004
2,307
2,938
15.5
13.2
12.6
15.1
27.4
Comerci o
2,099
2,267
2,909
16.3
12.9
12.5
8.0
28.3
Hi droca rburos
543
1,056
1,835
4.2
6.0
7.9
94.5
73.8
Cons trucci ón
548
715
1,050
4.2
4.1
4.5
30.5
46.9
Pes ca
54
124
134
0.4
0.7
0.6
129.6
8.1
Agropecua ri o
38
44
92
0.3
0.3
0.4
15.8
109.1
12,908 17,508 23,307 100.0 100.0 100.0
35.6
33.1
TOTAL
Fuente: BCRP
4

6. EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA REPÚBLICA
El Presupuesto General de la República pasa por tres momentos. Primero es formulado por el Ministerio
de Economía y Finanzas. Luego es aprobado por una norma de rango de ley en el Congreso. Y finalmente
se procede a destinarlo a los pliegos correspondientes en los diferentes niveles de gobierno.
Para el año 2012 fue aprobado por laLey N° 29812 del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2012 el monto de S/. 95 534 635 146 que se distribuyó de acuerdo a las funciones del sector público de
la manera que se muestra en el cuadro 3.
Cuadro 3: Distribución del gasto del Presupuesto del Sector Público por funciones (en nuevos soles)
Funci ones
1 LEGISLATIVA
RELACIONES
2 EXTERIORES
PLANEAMIENTO,
GESTION Y RESERVA DE
3 CONTINGENCIA
DEFENSA Y SEGURIDAD
4 NACIONAL
ORDEN PUBLICO Y
5 SEGURIDAD
6 JUSTICIA
7 TRABAJO
8 COMERCIO
9 TURISMO
10 AGROPECUARIA
11 PESCA
12 ENERGÍA
13 MINERIA
14 INDUSTRIA
15 TRANSPORTE
16 COMUNICACIONES
17 AMBIENTE
18 SANEAMIENTO
VIVIENDA Y
19 DESARROLLO URBANO
20 SALUD
21 CULTURA Y DEPORTE
22 EDUCACION
23 PROTECCION SOCIAL
24 PREVISION SOCIAL
25 DEUDA PUBLICA
TOTAL FUNCIONES
Recurs os
Ordi na ri os
Recurs os
Di recta mente
Reca uda dos
Recurs os por
Opera ci ones
Ofi ci a l es de
Crédi to
Dona ci ones y
Tra ns ferenci a s
369,442,960
530,000
436,227,330
48,104,306
5,626,500
6,581,401,459
3,375,041,215
50,946,250
257,265,556
2,821,102,615
220,683,690
516,970,667
21,689,768
4,274,911,192
2,796,063,464
135,221,796
111,104,693
218,255,241
1,057,162,556
115,440,560
272,697,171
10,219,452
43,256,499
6,510,469,632
61,852,138
262,914,484
1,460,336,792
345,663,829
116,582,672
61,721,700
98,514,714
69,876,574
207,223,265
33,202,214
327,737,693
69,097,090
19,140,455
561,733,434
259,137,822
625,020,582
103,535,297
4,961,000
16,865,750
25,156,315
842,258
240,179,500
4,868,259
70,000
9,101,875
26,741,151
18,468,033
640,606,712
76,280,068
216,704,599
1,107,749,128
7,178,059,711
200,092,706
13,128,867,803
1,614,843,016
7,639,258,543
3,269,049,059
61,676,000,000
123,453,587
712,858,556
169,198,930
965,472,084
70,982,594
313,497,205
71,220,777
8,969,230,285
Recurs os
Determi na do
Aná l i s i s
verti ca l
Total
369,972,960
11,965,250
16,016,000
5,445,383,876
7,192,967,255
0.4
489,958,136
0.5
15,235,129,986
15.9
3,580,446,740
3.7
3,895,447
22,461,540
144,509
227,682,055
110,682,817
998,188,050
14,241,060
244,570,139
52,604
17,927,823
2,352,907,191
44,608,788
887,320,390
1,423,284,866
4,953,367,283
2,930,354,144
197,088,005
442,169,721
398,884,632
2,511,855,246
162,883,834
890,214,187
79,369,146
80,324,777
10,141,997,037
365,598,748
1,779,150,903
3,226,323,094
5.2
3.1
0.2
0.5
0.4
2.6
0.2
0.9
0.1
0.1
10.6
0.4
1.9
3.4
60,053,793
396,000
289,700
1,170,625
7,134,974
667,699
37,708,951
547,520,861
214,180,052
766,071,802
465,311,868
1,181,538,686
329,340,058
2,434,567,046
163,146,488
17,148,916,745
1,517,401,810
8,673,402,069
834,893,204
15,277,049,198
2,022,300,642
10,387,990,493
8,986,509,151
95,534,635,146
1.6
9.1
0.9
16.0
2.1
10.9
9.4
100.0
4,970,475,506
302,674,947
Fuente: MEF
5

7. Las funciones con mayores participaciones fueron las de educación y planeamiento, gestión y reserva de
contingencia con 16.0% y 15.9%. La función de turismo tenía 0.4%.
Ahora bien, viendo la distribución del presupuesto en turismo en los tres niveles de gobierno, se observa
en los cuadros 4, 5 y 6 un aumento de la participación de 0.2% en el nivel de gobierno regional y de
0.1% en el nivel de gobierno local; mientras que en el nivel de gobierno nacional la participación se
mantiene en 0.4%.
Cuadro 4: Distribución del gasto del Presupuesto del Sector Público por nivel de gobierno nacional y
funciones
(en nuevos soles)
Funci ones
Recurs os
Ordi na ri os
Recurs os
Di recta mente
Reca uda dos
Recurs os por
Dona ci ones y
Opera ci ones
Recurs os
Tra ns ferenci a
Ofi ci a l es de
Determi na do
s
Crédi to
1 LEGISLATIVA
369,442,960
530,000
2 RELACIONES EXTERIORES
PLANEAMIENTO,
GESTION Y RESERVA DE
3 CONTINGENCIA
DEFENSA Y SEGURIDAD
4 NACIONAL
ORDEN PUBLICO Y
5 SEGURIDAD
436,227,330
48,104,306
5,626,500
5,946,700,341
2,517,158,454
49,816,250
247,930,743
2,821,102,615
220,683,690
516,970,667
4,238,342,256
136,292,746
6 JUSTICIA
2,795,751,328
116,582,672
7 TRABAJO
120,877,124
44,640,000
8 COMERCIO
106,572,940
3,411,851
9 TURISMO
174,080,383
53,969,034
691,314,969
146,027,327
91,115,418
25,194,317
12 ENERGÍA
247,446,621
321,758,109
13 MINERIA
6,949,598
65,940,530
38,562,568
4,814,125
5,952,190,725
278,367,823
60,032,711
254,281,530
217,465,054
33,282,067
18 SANEAMIENTO
VIVIENDA Y DESARROLLO
19 URBANO
1,363,449,365
19,500,000
151,728,500
1,081,162,670
75,768,176
20 SALUD
4,680,749,850
422,864,856
10 AGROPECUARIA
11 PESCA
14 INDUSTRIA
15 TRANSPORTE
16 COMUNICACIONES
17 AMBIENTE
21 CULTURA Y DEPORTE
369,972,960
0.6
489,958,136
0.8
8,771,605,788
13.4
21,689,768
3,580,446,740
5.5
4,961,000
25,155,115
4,404,751,117
6.8
16,865,750
842,258
2,930,042,008
4.5
165,517,124
0.3
114,596,226
0.2
228,049,417
0.4
960,231,046
1.5
116,309,735
0.2
621,773,902
1.0
72,890,128
0.1
43,376,693
0.1
6,896,019,440
10.6
314,314,241
0.5
260,333,395
0.4
1,547,417,221
2.4
11,965,250
1,168,896,096
1.8
16,016,000
5,119,630,706
7.9
10,000,000
4,611,435
121,508,750
7,909,000
640,448,000
1,380,000
18,218,033
26,442,139
25,012,892
1,229,383
8,356,891
12,739,356
184,526,431
135,687,473
22 EDUCACION
6,639,674,828
911,212,144
1,030,000
23 PROTECCION SOCIAL
1,177,948,880
8,322,057
1,871,266
24 PREVISION SOCIAL
6,126,476,887
279,829,182
25 DEUDA PUBLICA
3,269,049,059
16,990,531
5,445,000,000
48,837,212,911
6,141,213,000
6,988,815,667
TOTAL FUNCIONES
Aná l i s i s
verti ca l
Total
320,213,904
361,710,249
2,643,923,303
12.2
1.8
8,650,512,842
13.2
8,731,039,590
2,244,206,773
0.5
7,906,834,472
1,188,142,203
354,917,500
13.3
64,972,875,130
100.0
Fuente: MEF
6

8. Cuadro 5: Distribución del gasto del Presupuesto del Sector Público por nivel de gobierno regional y
funciones
(en nuevos soles)
Funci ones
PLANEAMIENTO, GESTION Y
1 RESERVA DE CONTINGENCIA
ORDEN PUBLICO Y
2 SEGURIDAD
Recurs os
Ordi na ri os
Recurs os
Di recta mente
Reca uda dos
Recurs os por
Opera ci ones Dona ci ones y
Recurs os
Ofi ci a l es de Tra ns ferenci a s Determi na dos
Crédi to
Total
Aná l i s i s
verti ca l
476,340,684
28,314,000
384,701,725
889,356,409
6.0
36,568,936
1,805,199
51,754,909
90,129,044
0.6
312,136
0.0
17,081,700
144,509
31,570,881
0.2
3 JUSTICIA
312,136
4 TRABAJO
14,344,672
5 COMERCIO
4,531,753
727,019
13,755,907
19,014,679
0.1
6 TURISMO
44,174,858
2,911,590
46,925,561
94,012,009
0.6
365,847,587
57,176,642
271,804,049
813,899,028
5.5
8 PESCA
24,325,142
7,987,897
9 ENERGÍA
25,250,550
2,339,494
10 MINERIA
3,269,854
3,156,560
7 AGROPECUARIA
11 INDUSTRIA
12 TRANSPORTE
13 COMUNICACIONES
118,670,750
400,000
5,738,953
52,604
289,818
6,908,727
0.0
402,701,321
985,102,697
6.7
621,345
15 SANEAMIENTO
VIVIENDA Y DESARROLLO
16 URBANO
92,757,427
65,867,563
26,586,458
21 PREVISION SOCIAL
8,894,174
11,334,946
0.1
14,712,804
68,434,239
0.5
161,345,348
384,946,437
2.6
1,103,474
3,269,101
30,959,033
0.2
2,497,309,861
264,206,675
501,363,289
3,262,879,825
22.1
14,777,366
690,812
17,879,994
33,348,172
0.2
6,118,942,292
48,137,288
199,818,551
6,366,898,131
43.2
1,083,118
64,976,099
42,538,484
932,199
18,630,093
62,100,776
0.4
1,508,941,087
128,560
1,804,344
1,510,873,991
10.2
11,892,529,357
550,955,836
14,786,195,043
100.0
22 DEUDA PUBLICA
TOTAL GOBIERNO REGIONAL
0.0
1,924,978
7,309,243
20 PROTECCION SOCIAL
6,479,018
38,533,598
1,819,427
19 EDUCACION
0.5
4,693,931
45,329,074
18 CULTURA Y DEPORTE
0.3
79,582,873
543,867,778
14 AMBIENTE
17 SALUD
38,051,992
33,160,678
18,832,151
3,105,954
202,479,000
1,483,118
2,141,853,686
0.0
Fuente: MEF
7

9. Cuadro 6: Distribución del gasto del Presupuesto del Sector Público por nivel de gobierno local y
funciones
(en nuevos soles)
Funci ones
PLANEAMIENTO,
GESTION Y RESERVA DE
1 CONTINGENCIA
ORDEN PUBLICO Y
2 SEGURIDAD
Recurs os por
Recurs os
Recurs os
Opera ci ones Dona ci ones y
Recurs os
Di recta mente
Ordi na ri os
Ofi ci a l es de Tra ns ferenci a s Determi na dos
Reca uda dos
Crédi to
158,360,434
4,575,773,781
5,574,167,789
35.2
207,565,884
1,200
250,920,038
458,487,122
2.9
3 COMERCIO
94,375,844
256,824
213,926,148
308,558,816
2.0
4 TURISMO
12,995,950
70,000
63,757,256
76,823,206
0.5
4,019,296
7,321,875
726,384,001
737,725,172
4.7
8,502,107
8,522,107
0.1
250,000
184,967,322
188,857,412
1.2
17,638,005
30,039,357
0.2
1,950,205,870
2,260,874,900
14.3
35,714,614
39,949,561
0.3
6 PESCA
1,130,000
Aná l i s i s
verti ca l
9,334,813
5 AGROPECUARIA
829,568,761
Total
20,000
7 ENERGÍA
3,640,090
8 INDUSTRIA
9 TRANSPORTE
12,401,352
14,411,129
10 COMUNICACIONES
11 AMBIENTE
244,832,013
158,712
51,267,176
4,234,947
120,356
584,429,272
1,582,946
864,250,695
1,450,383,269
9.2
4,130,000
18,167,734
9,722,184
1,261,939,518
1,293,959,436
8.2
46,581,937
60,053,793
210,910,951
317,546,681
2.0
25,787,025
12 SANEAMIENTO
VVIENDA Y DESARROLLO
13 URBANO
396,000
264,708,513
290,891,538
1.8
32,820,645
289,700
447,431,874
481,331,128
3.1
14 SALUD
15 CULTURA Y DEPORTE
788,909
16 EDUCACION
370,250,683
6,122,652
140,625
626,802,635
1,003,316,595
6.4
17 PROTECCION SOCIAL
394,355,652
61,728,338
5,263,708
310,709,965
772,057,663
4.9
3,840,569
33,539,463
667,699
188,555,929
226,603,660
1.4
37,708,951
160,040,534
252,363,607
1.6
184,327,494 12,363,139,756 15,772,459,019
100.0
18 PREVISION SOCIAL
19 DEUDA PUBLICA
54,230,246
383,876
TOTAL GOBIERNO REGIONAL
946,257,732 2,277,061,449
1,672,588
Fuente: MEF
De esa manera se puede observar en el cuadro 7 que mientras a nivel nacional el presupuesto
destinado a turismo representa 0.4% del presupuesto total, a nivel regional éste representa 0.6%. Así
pues el presupuesto para turismo es mayor en las regiones que en el gobierno nacional.
Cuadro 7: Comparación de los presupuestos destinados a turismo en el nivel de gobierno nacional y el
gobierno regional
Gobierno nacional
Gobierno regional
Turismo
0.4 Turismo
0.6
Otros
99.6 Otros
99.4
Fuente: MEF
Elaboración propia
8

10. EL PRESUPUESTO DEL SECTOR TURISMO
Ahora bien, el sector turismo tiene como fuente de financiamiento adicional, parte de sus recursos
ordinarios, la Ley N° 27889 que crea el Fondo y el Impuesto Extraordinario para la Promoción y
Desarrollo Turístico Nacional reglamentada por el Decreto Supremo N° 007-2003-MINCETUR. El
impuesto consiste en 15.00 USD que están incluidos en el precio del pasaje aéreo internacional, que
serán pagados en el momento de emisión del ticket de vuelo. Del total de este fondo, 70% está
destinado a PROMPERÚ y 30% a COPESCO.
Cuadro 8: Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) del MINCETUR del año fiscal 2010
PLIEGO 035 MINCETUR
UE 001 CENTRAL MINCETUR
Recursos
Programa
Tesoro
Endeud. Donacion
TOTAL
Directam.
Público
Externo
es
Rec
004 PLANEAMIENTO GUB.
6,868,812
226,428
0
0 7,095,240
1 Personal y Obligaciones Sociales
888,756
226,428
1,115,184
2 Obligaciones Previsionales
138,996
138,996
3 Bienes y Servicios
5,841,060
5,841,060
006 GESTIÓN
9,937,255
978,134
0
80,000 10,995,389
1 Personal y Obligaciones Sociales
2,101,478
526,788
2,628,266
2 Obligaciones Previsionales
448,404
448,404
3 Bienes y Servicios
6,001,607
330,450
80,000 6,412,057
5 Otros Gastos
880,000
880,000
6 Adquisiciones de Activos no Financieros
505,766
120,896
626,662
021 COMERCIO
19,639,943
854,441
0 4,091,050 24,585,434
1 Personal y Obligaciones Sociales
790,910
205,680
996,590
2 Obligaciones Previsionales
125,400
125,400
3 Bienes y Servicios
17,273,799
648,761
4,091,050 22,013,610
5 Otros Gastos
0
6 Adquisiciones de Activos no Financieros 1,449,834
1,449,834
022 TURISMO
9,190,590 28,813,693 312,664
300,000 38,616,947
1 Personal y Obligaciones Sociales
883,856 4,301,393
5,185,249
2 Obligaciones Previsionales
145,200
145,200
3 Bienes y Servicios
5,074,534 16,761,772
300,000 22,136,306
5 Otros Gastos (Corrientes)
556,294
556,294
5 Otros Gastos (Capital)
2,600,000
2,600,000
6 Adquisiciones de Activos no Financieros 3,087,000 4,594,234 312,664
7,993,898
010 EFICIENCIA DE MERCADOS
0
0
0
0
0
1 Personal y Obligaciones Sociales
0
2 Obligaciones Previsionales
0
3 Bienes y Servicios
0
6 Adquisiciones de Activos no Financieros
0
048 EDUCACIÓN SUPERIOR
0
0
0
0
0
1 Personal y Obligaciones Sociales
0
2 Obligaciones Previsionales
0
3 Bienes y Servicios
0
6 Adquisiciones de Activos no Financieros
0
024 PREVISIÓN SOCIAL
10,864,000
0
0
0 10,864,000
2 Obligaciones Previsionales
10,864,000
10,864,000
TOTAL
56,500,600 30,872,696 312,664 4,471,050 92,157,010
UE 004 COPESCO
Recursos Ordinarios
TOTAL
TOTAL
Tesoro
Impuesto
Público Ley 27889
0
0
0
7,095,240
0
1,115,184
0
138,996
0
5,841,060
0
0
0 10,995,389
0
2,628,266
0
448,404
0
6,412,057
0
880,000
0
626,662
0
0
0 24,585,434
0
996,590
0
125,400
0 22,013,610
0
0
0
1,449,834
362,400 28,100,000 28,462,400 67,079,347
0
5,185,249
0
145,200
0 22,136,306
0
556,294
0
2,600,000
362,400 28,100,000 28,462,400 36,456,298
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 10,864,000
0 10,864,000
362,400 28,100,000 28,462,400 120,619,410
Fuente: MINCETUR
9

11. Los pliegos presupuestarios que forman parte del sector turismo son PROMPERU, MINCETUR y
CENFOTUR. En conjunto reciben S/. 332 463 161 para el año 2012.Por un lado, PROMPERU destina su
presupuesto a principalmente actividades de promoción del destino Perú con fines turísticos y
comerciales.Por otro lado, CENFOTUR destina su presupuesto a acciones de educación a través de sus
establecimientos de enseñanza superior. Junto con PROMPERU reciben en menor proporción el
presupuesto para el sector turismo a nivel de gobierno nacional. PROMPERU tiene una participación de
44%; CENFOTUR, 5%; y MINCETUR con 51%. No es difícil comprender por qué MINCETUR recibe la
mayor parte del presupuesto del sector si observamos las acciones que realiza, puesto que no
solamente lleva a cabo actividades, sino también realiza proyectos y generaproductos a través de
COPESCO, incluyendo su carga de personal y otras obligaciones.
Cuadro 9: Distribución del presupuesto del sector turismo en sus pliegos
Pliego
Presupuesto Participación
MINCETUR S/. 169,556,212
51%
PROMPERÚ S/. 146,283,791
44%
CENFOTUR
S/. 16,623,158
5%
TOTAL
S/. 332,463,161
100%
Fuente: MEF
Elaboración propia
CONCLUSIONES
Las principales fuentes de ingresos para la República del Perú durante 2009, 2010 y 2011 fueron el
impuesto a la renta (52.9 % en promedio) y el impuesto general a la ventas (40.9% en promedio).
Las funciones en las que hubo mayor inversión por parte del Estado durante el 2012 fueron educación y
planeamiento gestión y reserva con una participación de 16.0% y 15.9% respectivamente, mientras que
la función de turismo tenía solamente 0.4%.
En el nivel de gobierno nacional se invierte 0.4% en turismo, mientras que en el nivel de gobierno
regional 0.6%. De tal modo que las regiones invierten en turismo 0.2% más que el gobierno nacional.
En el sector turismo MINCETUR recibe el mayor porcentaje del presupuesto, seguido por PROMPERÚ y
finalmente por CENFOTUR, lo cual puede comprenderse debido a que no solamente lleva a cabo
actividades, sino también realiza proyectos y genera productos a través de COPESCO, aparte de sus
costos fijos.
10

12. BIBLIOGRAFÍA
Banco Central de Reserva del Perú - BCRP
2011 Memoria Anual (http://www.bcrp.gob.pe/publicaciones/memoria-anual/memoria-2011.html)
Ministerio de Economía y Finanzas - MEF
2012 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2012
(http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_docman&Itemid=101657&lang=es)
2012 Glosario del Presupuesto Público
(http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&Itemid=100297&lang=es)
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT
2002 Ley N° 27889 que crea el Fondo y el Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo
Turístico Nacional. (http://www.sunat.gob.pe/legislacion/iepdtn/ley_27889.htm)
Ministerio de Comercio Exterior y Turismo -MINCETUR
2003 Decreto Supremo N° 007-2003-MINCETUR
(http://www.mincetur.gob.pe/turismo/otros/fondo/disp_DS007.htm)
2012 Portal de Transparencia (http://www.mincetur.gob.pe/newweb/Default.aspx?tabid=152)
Comisión de Promoción del Perú para la Exportación y el Turismo - PROMPERU
2012 Portal de Transparencia (http://www.promperu.gob.pe/)
Centro de Formación en Turismo - CENFOTUR
2012 Portal de Transparencia (http://www.cenfotur.edu.pe/index.php/portaltransparencia)
11

13. GLOSARIO DE TÉRMINOS DEL PRESUPUESTO
En el Presupuesto General de la República, pero también, dentro de los Presupuestos del Sector
Público, en los presupuestos de las instituciones que conforman el sector turístico existen varios
conceptos técnicos que conviene clarificar para evitar confusiones. Las definiciones fueron extraídas del
portal web del Ministerio de Economía y Finanzas.
Presupuestos del Sector Público
"Constituidos por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público aprobada por el Congreso de la
República; los presupuestos de los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales aprobados en el marco
de su autonomía constitucional; el presupuesto consolidado de las empresas sujetas al Fondo Nacional
de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE); y el presupuesto de la seguridad
social de salud (ESSALUD). Asimismo, comprende el presupuesto consolidado de las empresas
municipales y los organismos públicos descentralizados de los Gobiernos Regionales y Locales." (MEF)
Año fiscal
"Período en que se ejecuta el Presupuesto del Sector Público y que coincide con el año calendario, es
decir, se inicia el primero de enero y finaliza el treinta y uno de diciembre." (MEF)
Aprobación del presupuesto
"Acto por el cual se fija legalmente el total del crédito presupuestario, que comprende el límite máximo
de gasto a ejecutarse en el año fiscal. En el caso de los Pliegos del Gobierno Nacional, los créditos
presupuestarios se establecen en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público, los mismos que para
su ejecución requieren de su formalización a través de la aprobación del Presupuesto Institucional de
Apertura. En el caso de los Gobiernos Regionales y Locales, los créditos presupuestarios son establecidos
en sus respectivos Presupuestos Institucionales de Apertura considerando los montos que les aprueba la
Ley Anual de Presupuesto del Sector Público. En el caso de las Empresas y Organismos Públicos
Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los créditos presupuestarios son
establecidos mediante Decreto Supremo." (MEF)
Presupuestarios de Ingresos y Gastos
"Instrumentos técnicos que permiten el registro ordenado y uniforme de las operaciones del Sector
Público durante el proceso presupuestario." (MEF)
Pliego presupuestario
"Toda entidad pública que recibe un crédito presupuestario en la Ley Anual de Presupuesto del Sector
Público." (MEF)
Proyecto
"Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un producto final (Metas
Presupuestarias), que concurre a la expansión de la acción del Gobierno. Representa la creación,
ampliación, mejora, modernización y/o recuperación de la capacidad de producción de bienes y
servicios, implicando la variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la
entidad pública. Luego de su culminación, generalmente se integra o da origen a una Actividad." (MEF)
Actividad
"Categoría presupuestaria básica que reúne acciones que concurren en la operatividad y mantenimiento
de los servicios públicos o administrativos existentes. Representa la producción de los bienes y servicios
12

14. que la entidad pública lleva a cabo de acuerdo con sus competencias, dentro de los procesos y
tecnologías vigentes. Es permanente y continua en el tiempo. Responde a objetivos que pueden ser
medidos cualitativa o cuantitativamente, a través de sus Componentes y Metas." (MEF)
Componente
"División de una Actividad o Proyecto que permite identificar un conjunto de acciones presupuestarias
concretas. Cada Componente a su vez comprende necesariamente una o más Metas Presupuestarias
orientadas a cumplir los Objetivos Específicos de las Actividades o Proyectos previstos por ejecutarse
durante el año fiscal." (MEF)
Fuentes de Financiamiento
"Clasificación presupuestaria de los recursos públicos, orientada a agrupar los fondos de acuerdo con los
elementos comunes a cada tipo de recurso. Su nomenclatura y definición están definidas en el
Clasificador de Fuentes de Financiamiento para cada año fiscal." (MEF)
Gasto corriente
"Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de producción de bienes y prestación de
servicios, tales como gastos de consumo y gestión operativa, servicios básicos, prestaciones de la
seguridad social, gastos financieros y otros. Están destinados a la gestión operativa de la entidad pública
durante la vigencia del año fiscal y se consumen en dicho período." (MEF)
Gasto de capital
"Erogaciones destinadas a la adquisición o producción de activos tangibles e intangibles y a inversiones
financieras en la entidad pública, que incrementan el activo del Sector Público y sirven como
instrumentos para la producción de bienes y servicios." (MEF)
Genérica de gasto
"Nivel mayor de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los de los gastos
en recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y obras
públicas que las entidades públicas contratan, adquieren o realizan para la consecución de sus objetivos
institucionales." (MEF)
Presupuesto Inicial de Apertura - PIA
"Presupuesto inicial de la entidad pública aprobado por su respectivo Titular con cargo a los créditos
presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
respectivo. En el caso de las Empresas y Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, los créditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto
Supremo." (MEF)
Presupuesto Institucional Modificado - PIM
"Presupuesto actualizado de la entidad pública a consecuencia de las modificaciones presupuestarias,
tanto a nivel institucional como a nivel funcional programático, efectuadas durante el año fiscal, a partir
del PIA. " (MEF)
Recursos directamente recaudados
"Ingreso generado y administrado por la Unidad Ejecutora: Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de
bienes." (MINCETUR)
13

15. Recursos ordinarios
"Ingresos del Tesoro público provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos y que
constituyen fuente de financiamiento de las actividades de las Unidades Ejecutoras." (MINCETUR)
Personal y obligaciones sociales
"Gastos para el pago del personal activo y otros beneficios por el ejercicio efectivo del cargo.
Comprende también las obligaciones de responsabilidad del empleador." (MINCETUR)
Obligaciones Previsionales
"Gastos para el pago de pensiones y otros beneficios a jubilado." (MINCETUR)
Donaciones y transferencias
"Recursos financieros no reembolsables recibidos por el Gobierno provenientes de agencias
internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y organismos internacionales, así como de otras
personas naturales y jurídicas domiciliadas o no en el país. Se consideran las transferencias provenientes
de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna." (MINCETUR)
Bienes y servicios
"Gastos para la adquisición de bienes, por comisión de servicio, viáticos , por servicios prestados por
personas naturales o jurídicas." (MINCETUR)
Otros gastos
"Gastos por subsidios a empresas públicas y privadas del país que persiguen fines productivos,
transferencias distintas a donaciones, subvenciones a personas naturales, pago de impuestos, derechos
administrativos, multas gubernamentales y sentencias judiciales." (MINCETUR)
Adquisición de activos no financieros
"Gastos por las inversiones en la adquisición de bienes de capital que aumentan el activo de las
instituciones del sector público. Incluye las adiciones, mejoras y reparaciones de la capacidad productiva
del bien de capital, los estudios de proyectos de inversión." (MINCETUR)
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