DIAPOSITIVAS SUSTENTACIÓN PRÁCTICAS ACADÉMICAS

1. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROLIMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍAINTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA
C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LAC.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA
EMPRESA SURTIMAT LTDA.EMPRESA SURTIMAT LTDA.
SANDRA AMARIZ CAMAÑO
Sabana de Torres, Diciembre 06 de 2012
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA - UNAB
PRÁCTICAS ACADÉMICAS

2. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
INTRODUCCIÓN
C
O
N
T
E
N
I
D
O
1.
2.
3.
8.
7.
6.
5.
4.
OBJETIVO GENERAL Y ESPECÍFICOS
ALCANCE
JUSTIFICACIÓN
CRONOGRAMA
DESARROLLO DE LA PROPUESTA
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA Y ANEXOS

3. ∗ El trabajo de práctica realizado presenta
importantes conclusiones, resultado de la
implementación del SCI (Sistema de
Control Interno) metodología C.O.SO
(Comité de Organizaciones
Patrocinadoras de la Comisión
Treadway.1992).
INTRODUCCIÓN
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BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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4. ∗ La implementación del SCI tuvo en
cuenta el diagnostico de la empresa, la
evaluación y formulación de soluciones
prácticas que contribuyeran a la solución
de los problemas identificados en lo
relacionado al área de inventarios.
INTRODUCCIÓN
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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5. ∗ GENERAL: Implementar (SCI)…
∗ ESPECÍFICOS:
∗ Desarrollar los elementos del entorno
del control.
∗ Definir los elementos de evaluación
de riesgos.
∗ Desarrollar los elementos de
actividades de control.
OBJETIVOS
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EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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6. ∗ Realizar los elementos de información
y comunicación
∗ Desarrollar los elementos de
supervisión.
∗ Elaborar un MOF.
∗ Realizar levantamiento de inventario
físico.
OBJETIVOS
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BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
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EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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7. ∗ La implementación del SCI
metodología C.O.S.O es una
herramienta de control que se llevo
acabo en el área de inventariosinventarios de
la empresa SURTIMAT LTDA.
ALCANCE
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8. ∗ Fortalecer el área de inventarios.
∗ Evaluación y Control
∗ Alto grado de competitividad.
∗ Confianza y fidelidad.
JUSTIFICACIÓN
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9. CRONOGRAMA
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10. ∗ SCI – C.O.S.O
∗ Eficacia y eficiencia de las operaciones (O)
∗ Fiabilidad de la información financiera (F)
∗ Cumplimiento de las leyes y normas que
son aplicables(C)
∗ Alta Gerencia
MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
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11. ∗ Componentes del C.O.S.O
MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
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12. ∗ Componentes del C.O.S.O
MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
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13. ∗ Socialización de los elementos del
entorno de control
∗ Misión, Visión, Políticas
∗ Estructura organizacional
∗ MOF
MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
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14. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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GERENTEGERENTE
ADMINISTRADOR
Auxiliar de venta
Auxiliar de bodega
Contador Externo Bodeguero

15. ∗ EVALUACIÓN DE RIESGOS:
MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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16. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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DEBILIDADES OPORTUNIDADES
Capacitación del personal encargado en el
área de inventarios.
- Falta de registros en el control de salida y
entrada de mercancía.
- No hay control de consumo interno de
materiales.
- Falta de personal y/o capacitación
- No existe manual de funciones.
- Falta de organización, existe una carencia
de un sistema de control de inventario.
Facilidad de contactar proveedores
nacionales.
- Instalación de un sistema de
inventario sistematizado para tener una
información rápida y control del
inventario.

17. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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FORTALEZAS AMENAZAS
-Existe compromiso, responsabilidad y
honestidad por parte del personal
encargado.
-Se cuenta con materiales de la mejor
calidad.
-No cuenta con un encargado
directo que se responsabilice del
inventario, por lo que se imposibilita
responsabilizar a alguien en caso
de faltantes y extravíos.
-Pago de arriendo del local, genera
costos en los inventarios.
-No se cumple las reglas en cuanto
de prevención de riesgos para el
personal encargado del área de
inventarios, por ejemplo: utilizar las
herramientas indicadas para el
transporte de material pesado, si no
se cumplen estas reglas podrían
ocurrir accidentes laborales graves.
-Inseguridad, se debería tener
asegurado los inventarios.

18. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
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EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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INVENTARIO DE RIESGOS PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS: SURTIMAT LTDA
RIESGOS MEDIDA PREVENTIVA
1. Ingreso de mercancía a la
Ferretería
Principalmente se encuentran medidas como:
Observación, Inspección, Revisión analítica, etc.
•Revisar la mercancía entregada, que venga
completa y en buenas condiciones.
•Registrar mercancía recibida en formato y pedir
firma del proveedor para fines de control.
•Acomodar mercancía en el lugar que le
corresponde.
-Cantidad incorrecta
• Verificación de la factura
• Contabilizar mercancía
• Confrontación del pedido: Claridad en la mercancía
y cantidad solicitada
- Mercancía en mala calidad o que no responda a
lo pedido
• Solicitar muestras previas
• Verificar solicitud de demanda de materiales a los
proveedores
- Mercancía entregada en plazos diferentes Verificar
•Fecha y horarios de entrega
•Fecha de solicitud de la mercancía

19. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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2. Salida de mercancía: Venta
-Baja rotación de inventario
• Descuentos y promociones
• Evaluación de calidad en la mercancía
-Equivocada atención al cliente •Capacitación y motivación al personal para un buen
servicio al cliente.
•Reconocimiento y beneficios a los empleados
-Demanda debilitada •Planes de descuentos y beneficios para los clientes
•Oportuno manejo a las quejas, reclamos y
devoluciones de mercancía
•Precisión en la entrega de la mercancía a los
clientes tanto en las instalaciones de la ferretería al
igual que por servicio de domicilio

20. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
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3. Salida de mercancía para consumo
propio de la empresa.
• Registro de salida en el formato
correspondiente y firma del responsable.
4. Almacenar mercancía • Verificar que se acomode en el lugar que le
corresponde.
5. Devoluciones de mercancía • Verificar la clase de inconsistencia del
producto y registrar en el formato
correspondiente con su observación y firma
del responsable.
6. Reporte para pedido a proveedores. • Revisar constantemente el inventario de
mercancías para detectar faltantes y generar
pedidos.
7. Control de los inventarios con las
existencias
• Realizar levantamiento de inventario físico
mensualmente.
• Verificar los resultados del inventario físico
con la existencia registrada en el sistema de
inventario empleado.

21. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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∗ ACTIVIDADES DE CONTROL:

22. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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∗ Políticas establecidas
∗ Formatos ANEXOS , ANEXOS, ANEXOS,
ANEXOS
∗ Limitar y prevenir riesgos
∗ 1- Satisfacer la necesidad de cliente
∗ 2- Plantearle alternativas
∗ 3- Atención amable, oportuna y eficaz
∗ 4- Responsabilidad en el cumplimiento de
funciones

23. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O
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EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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∗ INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:

24. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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∗ Diseño de líneas abiertas de información y
Comunicación
∗ Reuniones mensuales
∗ Informar al personal nuevo
∗ Buzón de sugerencias
∗ Espacios para evaluación, capacitación e
integración
∗ Hacer uso de la tecnologías
∗ Promociones y publicidad

25. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
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PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS
EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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∗ SUPERVICIÓN:

26. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA
DE INVENTARIOS
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∗ Evaluación del proceso
∗ Resultados 87% de satisfacción y un
13% aun se encuentra en proceso.
∗ Levantamiento físico para salvaguardar
los inventarios.

27. ∗ Implementados los cinco componentes
SCI – C.O.S.O
∗ Supervisión a cargo de la Gerencia
∗ Se fortaleció la entrada y salida de
mercancía en el área de inventarios
∗ Líneas de información
∗ Base de datos en excell de existencias
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
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28. ∗ Software Contable
∗ Póliza de seguro
∗ Medidas preventivas para riegos laborales
∗ Diseño de un código de ética
∗ Disponer de un lugar para archivar
documentación contable
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
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29. ∗ ESTUPIÑAN, Rodrigo. Control Interno y Fraudes
con base a los siclos transaccionales análisis del
informe COSO I y II. Ediciones Bogotá, 2002. 450
pág.
∗ CHASHIN, James. “Manual de Auditoria”. (2001
Pàg.58)
∗ KELLY, Walter. ZIEGLER, Richard.; BAYTON,
William C.; “Auditoria Moderna”. Compañía Editorial
Continental México, 1988. Pág.122)
BIBLIOGRAFÍA
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EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.
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30. ∗ TICAY, Maritza. El Informe COSO, Informe
ejecutivo. 2011. Disponible en:
∗ http://es.scribd.com/doc/75730302/El-Informe-
COSO-INFORME-Ejecutivo
∗ LEY 87: 1993. Normas para el ejercicio del
control interno en las entidades y organismos
del estado y se dictan otras disposiciones.
BIBLIOGRAFÍA
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31. ∗ Anexo 1: Formatos
∗ Anexo 2: Fotos del área de inventarios
ANEXOS
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32. ∗ Formatos:
∗ CONTROL DE ENTRADAS
ANEXOS 1.
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33. ∗ CONTROL DE MERMAS
ANEXOS
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34. ∗ CONTROL DE CONSUMO INTERNO
ANEXOS
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35. ∗ CONTROL DE DEVOLUCIONES
ANEXOS
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36. ∗ FOTOS DEL ÁREA DE INVENTARIOS
ANEXOS
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37. ∗ FOTOS DEL ÁREA DE INVENTARIOS
ANEXOS
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38. ∗ FOTOS DEL ÁREA DE INVENTARIOS
ANEXOS
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39. ∗ FOTOS DEL ÁREA DE INVENTARIOS
ANEXOS
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40. GRACIAS POR SU ATENCIÓN.
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