RETENCION EN LA FUENTE
HEIDY YOULIN ZAMBRANO
SONIA MARTINA CARO
WILVER SMITH VELASQUEZ
PROCESOS EMPRESARIALES
I SEMESTRE
QUE ES?
Es un mecanismo para
recaudar impuestos (Renta,
IVA, Timbre, entre otros)
anticipadamente. El efecto
sobre los imp...
PARA QUE SIRVE?
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.
Además, tiene por objeto conseguir en forma gradua...
¿Qué impuestos están
sometidos a retención?
Renta
Remesas
Ganancias Ocasionales
IVA
Industria y Comercio
Timbre
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EFECTOS SOBRE LOS
IMPÚESTOS
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AGENTES DE
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CUANDO NO SE
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No están sujetos a retención en la fuente:
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RETENEDOR
Practicar la retención en la fuente.
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ELEMENTOS DE
RETENCION
Sujeto Activo: Estado o DIAN
 Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona
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BIBLIOGRAFIA
http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consu
ltorio-contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf
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RETEFUENTE

  1. 1. RETENCION EN LA FUENTE HEIDY YOULIN ZAMBRANO SONIA MARTINA CARO WILVER SMITH VELASQUEZ PROCESOS EMPRESARIALES I SEMESTRE
  2. 2. QUE ES? Es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros) anticipadamente. El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto. Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.
  3. 3. PARA QUE SIRVE? Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto. Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
  4. 4. ¿Qué impuestos están sometidos a retención? Renta Remesas Ganancias Ocasionales IVA Industria y Comercio Timbre Gravamen a los movimientos Financieros
  5. 5. EFECTOS SOBRE LOS IMPÚESTOS En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal.
  6. 6. AGENTES DE RETENCION POR IMPUESTOS DE RENTA Son agentes de retención, las entidades de derecho publico, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención correspondiente.
  7. 7. QUIENES SON AUTORETENEDORES Aquellas personas autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales teniendo en cuenta el volumen de operaciones, la existencia de un gran número de retenedores, entre otros factores.
  8. 8. COMO OPERA La retención se causa en el momento del registro o pago de la respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.
  9. 9. AUTORETENCION La retención se causa en el momento del registro o pago de la respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.
  10. 10. CUANDO NO SE EFECTUA No están sujetos a retención en la fuente: 1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a: La Nación y sus divisiones administrativas. Las entidades no contribuyentes. 2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza del beneficiario. 3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.
  11. 11. OBLIGACION AGENTE RETENEDOR Practicar la retención en la fuente. Presentar la declaración mensual. Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras entidades autorizadas por el gobierno. Expedir certificados a quienes se les practicó retención. Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5 años Suministrar información que soliciten las autoridades fiscales.
  12. 12. ELEMENTOS DE RETENCION Sujeto Activo: Estado o DIAN  Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.  Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.  Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación representado en el ingreso para el beneficiario o autorretenedor.  Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en cuenta).  Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o autoretenedor al Estado.
  13. 13. BIBLIOGRAFIA http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consu ltorio-contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf

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