Flujo de efectivo

1. Barquisimeto, Agosto 2019
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA
CONSEJO UNIVERSITARIO
UNIVERSIDAD YACAMBÚ
Presupuesto de efectivo:
Presupuesto Empresarial
Alexmay Briceño
ACP 163-00497

2. ¿Qué es?
El presupuesto de efectivo, conocido también
como presupuesto o flujo de caja es uno de los
principales presupuestos que se manejan y elaboran
en una empresa. Este consolida las transacciones
proyectadas relacionadas con la entrada de fondos, y
con la salida de fondos líquidos, como la
amortización de prestamos o proveedores
y pago de nomina.

3. Importancia
 El presupuesto de efectivo, es de gran importancia ya que con el se puede establecer una
base solida para la vigilancia continua de la posición de caja.
 Nos permite prever la disponibilidad del efectivo, es decir, saber si vamos a tener un
déficit o un excedente de efectivo y en base a ello poder tomar decisiones.
 Nos indica la probable situación de tesorería, como consecuencia de las operaciones
programadas.

4. Componentes
1. Entradas de efectivo.
2. Flujo neto de efectivo.
3. Desembolsos de efectivo.
4. Efectivo inicial.
5. Efectivo final.
6. Saldo mínimo de efectivo, el cual se debe mantener siempre en caja.
7. Financiamiento total requerido, esto en caso de que haya déficit.
8. Saldo de efectivo en exceso, esto en caso de que haya superávit.

5. Ventajas
(Beneficios)
1. Beneficios Particos: El mas inmediato de un presupuesto es restringir los gastos
para no incurrir en deuda. Un presupuesto de caja consiste en una evaluación
realista de la cantidad de dinero que ingresa durante un periodo próximo. Un
presupuesto en efectivo pone limites en tu compra y te obliga a restringir las
compras discrecionales de los artículos que puedes pagar con el dinero que tienes
disponible en efectivo.
2. Beneficios de la planeación: Un presupuesto en efectivo también proporciona la
ventaja de obligarte a pensar críticamente acerca de la situación financiera de tu
empresa y hacer predicciones realistas. Este proceso es útil como propietario de un
negocio que trabaja para mantener un sentido exacto de las operaciones de la
empresa. Cuando se prepara un presupuesto de efectivo, debes mirar cerca los
patrones del pasado y utilizarlos para predecir la actividad futura del negocio.

6. Objetivos del estado de flujo
 Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a
las operaciones de la empresa.
 Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
 Brindar información acerca de los rubros o actividades en que se ha gastado el efectivo
disponible.
 Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente
de efectivo disponible.
 Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y
con los accionista..

7. Pasos para la elaboración de un flujo
de efectivo:
1. Calcular el efectivo y los equivalentes de efectivo al inicio del año:
 Determinar el saldo final en efectivo del año anterior.
 Suma los valores de todo el efectivo y los equivalentes de efectivo.
 Determina el saldo de efectivo al inicio del año en curso.
2. Calcular el efectivo de las actividades operativas:
 Comienza con el ingreso neto: Ingreso total menos los gastos operativos.
 Ajusta el resultados al incluir la depreciación y la amortización: Ambos son gastos no
monetarios que registran la perdida de valor de los activos con el paso del tiempo.
 Realiza los ajustes necesarios con respecto a las cuentas por cobrar y por pagar.
 Calcula el flujo neto generado por las actividades operativas: Comienza con el ingreso neto.
Suma el gasto de depreciación y amortización. Resta los costos acumulados de cuentas por
cobrar y por pagar.

8. 3. Calcular el flujo de efectivo de las actividades de inversión y financiamiento:
 Revisa las inversiones en capital: Son todos los fondos que una empresa ha utilizado para
comprar el equipamiento necesario para producir sus bienes o servicios.
 Determina el impacto de las actividades financieras: Incluyen la emisión y amortización de
las deudas a corto y largo plazo.
 Realiza los ajustes por inversiones y financiamiento: Deduce los bienes utilizados para
comprar el equipo. Resta los fondos invertidos para pagar deudas o dividendos y suma los
fondos recaudados mediante la emisión de acciones o nuevas deudas.
4. Calcula el saldo final de efectivo y de equivalentes de efectivo:
 Determina el aumento o la disminución neta del efectivo.
 Calcula el saldo final en efectivo y en equivalentes de efectivo.
 Utiliza el estado de flujo de efectivo para evaluar la salud financiera de una empresa: Se
deducen los métodos contables.

10. Link para ver el video;
https://www.youtube.com/watch?v=Fv5YY3N-_ZI