Ya sabemos que el papel lo aguanta todo. Cómo hacer que el presupuesto sea una herramienta para alinear a los equipos de la empresa y conseguir los objetivos. Brain Trust Cs ABM Modelling

1. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
Empezamos a las 10:00
1
11 de octubre 2017.
Webinar del programa «Controla y mejora los resultados de tu empresa»
“Todo lo que se hace se puede medir. Sólo si se mide se puede controlar.
Solo si se controla se puede dirigir. Y, sólo si se dirige se puede mejorar”
Dr. Pedro Mendoza A.

2. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
PRESUPUESTO COMO
HERRAMIENTA DE GESTIÓN
2
11 de octubre 2017.
Webinar del programa «Controla y mejora los resultados de tu empresa»
David D. Robisco
Director ABM Modelling
BRAIN TRUST CS

3. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
Temas a tratar
§ El reporting como herramienta de mejora
§ En qué bloques organizar la información.
§ Cómo puedo aplicarlo en mi día a día.
§ Tus preguntas.
3
PRESUPUESTO COMO
HERRAMIENTA DE GESTIÓN

4. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EL REPORTING COMO HERRAMIENTA DE MEJORA
FUNCIONES DEL CONTROLLER
ENTERARSE DEL
PORQUÉ PASA

5. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EL REPORTING COMO HERRAMIENTA DE MEJORA
FUNCIONES DEL CONTROLLER
AYUDAR A CONSEGUIR LOS
OBJETIVOS

6. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
Temas a tratar
§ El reporting como herramienta de mejora.
§ En qué bloques organizar la información.
§ Cómo puedo aplicarlo en mi día a día.
§ Tus preguntas.
6
PRESUPUESTO COMO
HERRAMIENTA DE GESTIÓN

7. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EN QUÉ BLOQUES ORGANIZAR LA INFORMACIÓN
TIPOS DE DESVIACIONES POR ÁREA
DESVIACIÓN EN COMPRAS Y PRODUCCIÓN
DESVIACIÓN EN COMERCIAL
Desviación en precios de compra y rendimientos tanto de materias
primas como de procesos.
DESVIACIÓN EN ESTRUCTURA, FINANCIEROS Y EXTRAORDINARIOS
I
Desviación en precios, volumen de venta de compra y costes de
distribución.

8. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EN QUÉ BLOQUES ORGANIZAR LA INFORMACIÓN
CÓMO CALCULAR LAS DESVIACIONES
DIFERENCIA POR PRECIO
(Precio real – Precio teórico) x Cantidad real
DIFERENCIA POR CANTIDAD
(Cantidad real – Cantidad teórica) x Precio teórico
Esto son matemáticas. Si haces las operaciones de las suma de diferencias te queda:
Precio real x Cantidad real – Precio Teórico x Cantidad teórica

9. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EN QUÉ BLOQUES ORGANIZAR LA INFORMACIÓN
TIPOS DE DESVIACIONES DETALLADAS
Rendimientos de Fabricación (por cantidad)
Rdo. Económico = Rdo. Previsto + D8 + D7 + D6 + D5 + D4 + D3 + D2 + D1
Desviaciones
Volumen y Precio de Venta
Comerciales y Distribución
Rendimientos de Producción (por cantidad)
Precios de los Recursos o Consumos (por precio)
Precios de las Materias Primas (por precio)
Costes de Estructura
Financieros, Otros

10. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EN QUÉ BLOQUES ORGANIZAR LA INFORMACIÓN
DONDE ENCONTRAR LAS DESVIACIONES
TARIFAS
Parte comercialOperaciones sin comercial Estructura

11. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EN QUÉ BLOQUES ORGANIZAR LA INFORMACIÓN
DONDE ENCONTRAR LAS DESVIACIONES
TARIFAS
Operaciones sin comercial

12. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EN QUÉ BLOQUES ORGANIZAR LA INFORMACIÓN
DONDE ENCONTRAR LAS DESVIACIONES
TARIFAS
<< Entradas
(información de PyG,
ERP, fuentes de datos
externos)
Operaciones sin comercial

13. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EN QUÉ BLOQUES ORGANIZAR LA INFORMACIÓN
DONDE ENCONTRAR LAS DESVIACIONES
TARIFAS
Procesos
Operaciones sin comercial

14. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EN QUÉ BLOQUES ORGANIZAR LA INFORMACIÓN
DONDE ENCONTRAR LAS DESVIACIONES
TARIFAS
Parte comercial

15. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EN QUÉ BLOQUES ORGANIZAR LA INFORMACIÓN
DONDE ENCONTRAR LAS DESVIACIONES
TARIFAS
Estructura

16. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EN QUÉ BLOQUES ORGANIZAR LA INFORMACIÓN
DESVIACIONES DE COMPRAS Y PRODUCCIÓN
RRHH
CONSUMOS
MMPP
ACT.
AUXILIARES
ACT.
PRINCIPALES
INST.
PRINCIPALES
SEMITERMI
NADOS
PRODUCTO
FINAL
Desv. de precio
Materias primas
Consumos
Desv. de rendimiento/ productividad

17. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
EN QUÉ BLOQUES ORGANIZAR LA INFORMACIÓN
DESVIACIONES DE VENTAS Y COMERCIALES
VOLUMEN
VENTAS
MARGEN
TARIFAS/
DESCUENTOS
Desv. en precio y
volumen de venta
Desv. de estructura/
financieros/extraordinarios
COSTE
PRODUCTO
COSTES
COMERCIALES
ESTRUCTURA
FINANCIEROS
EXTRAORDINARIOS
Desv. en costes
comerciales/distribución

18. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
DEL GLOBAL…
FOCO EN
DESV. MARGEN DE VENTAS
Desviaciones (de D1 a D8)

19. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
…AL PARTICULAR : Desviación de Margen de Ventas
ZOOM 1
Red comercial
HACEMOS
CLICK EN
MERCADO
TRADICIONAL

20. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
…AL PARTICULAR : Desviación de Margen de Ventas
ZOOM 2
Mercado tradicional, a nivel de vendedores
HACEMOS
CLICK EN
VENDEDOR 3

21. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
…AL PARTICULAR : Desviación de Margen de Ventas
ZOOM 3
Vendedor 3, a nivel de supermercados
HACEMOS
CLICK EN
SUPER A

22. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
…AL PARTICULAR : Desviación de Margen de Ventas
ZOOM 4
Super A, a nivel de producto

23. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
DEL GLOBAL…
HACEMOS ZOOM EN
PRODUCCION

24. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
…AL PARTICULAR : Desviación en rendimiento
ZOOM 1: Capítulos HACEMOS
CLICK EN
RECETAS DE
COCINA

25. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
…AL PARTICULAR : Desviación en rendimiento
ZOOM 2: Recetas de cocina HACEMOS CLICK
EN SALSA DE
PATATAS

26. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
…AL PARTICULAR :
ZOOM 3: Salsa de patatas

27. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
DEL GLOBAL…
HACEMOS FOCO EN
COMPRA DE MATERIALES

28. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
…AL PARTICULAR : Desviación en precio
ZOOM 1: Tipos de Materias primas
HACEMOS CLICK EN
MATERIAS PRIMAS
PRINCIPALES
DESV. PRECIO EMBALAJES
DESV. PRECIO MATERIAS PRIMAS
DESV. PRECIO MATERIAS PRIMAS PRINCIPALES

29. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
…AL PARTICULAR : Desviación en precio
ZOOM 2: Materias primas principales- GRÁFICO

30. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
…AL PARTICULAR : Desviación en precio
ZOOM 2: Materias primas principales- TABLA

31. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
DEL GLOBAL…

32. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
DEL GLOBAL…
DESVIACION EN CUENTA DE RDOS

33. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
… AL PARTICULAR: Visión Transversal
FOCO EN
PRODUCTO
02011000
ZOOM 1: Desviación por Producto ZOOM 2: Desviación por Capítulos

34. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
… AL PARTICULAR: Producto 02011000
FOCO EN
MATERIAS
PRIMAS
ZOOM 1: CAPÍTULOS
FOCO EN
ACEITE DE
FREIR
ZOOM 2: MATERIAS PRIMAS

35. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
… AL PARTICULAR
ZOOM 3: Detalle aceite de freír
DESV. PRECIO
DESV.
RENDIMIENTOREPERCUSIÓN EN COSTE

36. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
ANÁLISIS DE DESVIACIONES
… AL PARTICULAR
ZOOM 2: Desv. desagregada por capítulos

37. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
Temas a tratar
§ El reporting como herramienta de mejora
§ En qué bloques organizar la información.
§ Cómo puedo aplicarlo en mi día a día.
§ Tus preguntas.
37
PRESUPUESTO COMO
HERRAMIENTA DE GESTIÓN
PASA A LA ACCIÓN

38. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
38
TEN UN PRESUPUESTO DETALLADO
DIFERENCIA LA PARTE COMERCIAL DE OPERACIONES
Aprovecha para trabajar en equipo: ventas por unidades, precios y
clientes y costes a partir de escandallos teóricos.
• Comercial trabaja a un coste estándar: Sus desviaciones por
variaciones en precio o por cantidad son sólo suyas.
• Operaciones trabaja con su coste estándar: no se ve ni favorecido ni
perjudicado por la variación de márgenes de comercial.
DE GLOBAL A PARTICULAR
Analiza las desviaciones por bloques (hemos planteado 8 bloques) y
a partir de ahí ve bajando al máximo nivel de detalle.
I
PASA A LA ACCIÓN

39. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
DAVID DÍAZ ROBISCO – Director asociado
Sencillez para el día a día. Organizando la información para mejorar los resultados implicando a
los equipos desde una visión global.
ddrobisco@braintrust-cs.com
MARIA VALLEJO – Product Manager ABM Modelling®
Aportando soluciones para mejorar la coherencia y exactitud de la información de la empresa
mediante modelos de costes y presupuestos.
mvallejo@braintrust-cs.com
39
¿QUIÉNES SOMOS?
EL EQUIPO

40. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
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QUIÉNES SOMOS
SÍGUENOS

41. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
PREGÚNTAME TUS DUDAS
O MI OPINIÓN SOBRE ALGÚN TEMA

42. PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTIÓN
¡ENHORABUENA! Pasa a la acción
42
CONTROLA Y MEJORA LOS
RESULTADOS DE TU EMPRESA