Expo proceso ppto_nelson_chack

CONGRESO DE LA REPÚBLICA
Comisión de Presupuesto y Cuenta
General de la República
NELSON SHACKNELSON SHACK
(nelson_shack@yahoo.com)(nelson_shack@yahoo.com)
05 Setiembre05 Setiembre 20062006
Lima, PerúLima, Perú
TALLERTALLER
EL PROCESOEL PROCESO
PRESUPUESTARIO EN ELPRESUPUESTARIO EN EL
PERÚPERÚ

INDICE DE CONTENIDO
2
1. El Presupuesto Público y la Acción del Estado
2. El Programa Económico y el Presupuesto
3. La Sostenibilidad de la Política Fiscal
4. La Gestión Presupuestaria en el Sector Público
5. Características cuantitativas del Presupuesto
6. La Participación Ciudadana en el Presupuesto
7. La Transparencia Presupuestaria
8. Hacia un Seguimiento y Evaluación de Resultados

EL PRESUPUESTO PÚBLICO Y LA ACCIÓN
DEL ESTADO
3

• El Estado cumple tres grandes funciones en el marco de una economía de mercado:
asignación, distribución y estabilización.
• El Estado debe encargarse de la provisión de bienes (y servicios) públicos y de la
corrección de las fallas del mercado, ejerciendo un rol de regulador que garantice el
efectivo cumplimiento de contratos y derechos de propiedad, control de las
externalidades, reduzca los costos de transacción, facilite la difusión de información
sobre precios, cantidades y calidades, impida las prácticas que buscan restringir la libre
competencia y demás imperfecciones que imposibilitan la asignación eficiente de
recursos. En este sentido, por ejemplo, debe encargarse de la defensa nacional, el
control de monopolios naturales, etc.
• La otra función es la de estabilización de la economía. El Estado debe evitar el
surgimiento de procesos especulativos, debe contener las presiones inflacionarias,
preocuparse de la estabilidad económica, pues aunque el mercado tiende naturalmente
al equilibrio de ello no se deduce necesariamente que dicho equilibrio sea estable. Sin
embargo, aún si el mercado operara en competencia perfecta y garantizase un alto nivel
de empleo, estabilidad en los precios, solidez de las cuentas externas y un razonable
nivel de crecimiento, el Estado tiene una función irrenunciable: la distribución
equitativa de las oportunidades.
La Acción del Estado
4

• El mercado, como mecanismo de coordinación y asignación de recursos logra, siempre y cuando
no existan imperfecciones (es decir, cuando se opera en un esquema cercano a la competencia
perfecta), una asignación óptima de recursos, alcanza la eficiencia en el sentido paretiano y nadie
puede mejorar sin que alguien empeore. No obstante, todo el proceso económico parte de una
dotación de factores de producción (que incluye recursos naturales, así como capital físico,
humano, social, etc.) que no se cuestiona y puede conducir a una situación económicamente
eficiente pero que no responda a las preferencias globales de una sociedad en cuanto a la
distribución de la riqueza y la justicia social que debiera existir, pues esa es la única manera de
garantizar el orden social y la convivencia pacífica en condiciones de escasez.
• En síntesis todas las políticas públicas debieran tener como fin ulterior maximizar el bienestar de
la sociedad, sujeto evidentemente a algunas restricciones o equilibrios que impone la realidad (que
está impregnada por doquier de la escasez) a nivel global (macroeconómico): fiscal, externo,
ahorro e inversión, social y ambiental. Es decir, (i) el Estado no puede gastar más allá de lo que
tiene, (ii) debe siempre considerar que la economía no es autárquica y necesita divisas para sus
intercambios con el resto del mundo, (iii) no es posible crecer si los procesos de inversión no son
sostenidos y ello depende del ahorro de los agentes económicos (hogares, empresas y Estado), (iv)
no es posible sostener un sistema donde las diferencias sociales sean tan extremas que hagan
racional el dejar de creer en el juego democrático y finalmente (v) tampoco se puede agotar los
recursos naturales (en su acepción más amplia) en beneficio propio sin preocuparse de las
generaciones venideras. A la larga, ningún equilibrio es prescindible, no es posible sustituir el
equilibrio fiscal por uno social, ni el de ahorro e inversión por el externo: todos son
complementarios e imprescindibles para alcanzar una senda de desarrollo sustentable.
La Acción del Estado
5

La función de Asignación
determina el nivel y
composición de las
necedades públicas que
habrán de introducirse
fijando la composición de
gastos e impuestos
correspondientes .
A. Asignación
B. Distribución
C. Estabilización
Funciones del Estado … y del Presupuesto
6

La función de Distribución,
sin alterar la asignación de
recursos, agregará las
transferencias necesarias
para modificar la
distribución del ingreso de
la manera deseada.
A. Asignación
B. Distribución
C. Estabilización
Funciones del Estado …y del Presupuesto
7

La función de Estabilización, sin
alterar la asignación de recursos
ni la distribución del ingreso
previstas en las fases anteriores,
incluirá los impuestos o gastos
requeridos para lograr el déficit o
superávit necesario.
A. Asignación
B. Distribución
C. Estabilización
Funciones del Estado …y del Presupuesto
8

EL PROGRAMA ECONÓMICO Y EL
PRESUPUESTO PÚBLICO
9

Hacia un Sistema de Planeamiento
10
Visión Nacional
Políticas de Estado
Política General de Gobierno
Marco Multianual
Lineamientos de Política Sectorial
Plan de Desarrollo Concertado
Plan Estratégico Institucional
Presupuesto
Anual
Imagen Objetivo
Agenda Estrategica
Acuerdo Nacional
Programas
Exposiciones
Proyecciones
Recomendaciones
PESEM’s
Nivel Territorial
Rol Institucional
Gestión
Visión Nacional
Políticas de Estado
Política General de Gobierno
Marco Multianual
Lineamientos de Política Sectorial
Plan de Desarrollo Concertado
Plan Estratégico
Institucional
Presupuesto
Anual
Imagen Objetivo
Agenda Estrategica
Acuerdo Nacional
Programas
Exposiciones
Proyecciones
Recomendaciones
PESEM’s
Nivel Territorial
Rol Institucional
Gestión
Imagen Objetivo
Acuerdo Nacional
Programa de Gobierno
Proyecciones
Macroeconómicas
PESEM’s
Nivel Territorial
Rol Institucional
Gestión Operativa

Esquema de Articulación de Objetivos
en el Proceso Presupuestario
11
DIMENSIÓN INSTITUCIONAL
DIMENSIÓN TERRITORIALDIMENSIÓN SECTORIAL
PLAN ESTRATÉGICO
SECTORIAL MULTIANUAL
(PESEM)
PLANES DE DESARROLLO
CONCERTADOS
REGIONAL Y LOCAL
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
SECTORIALES
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
REGIONALES Y
LOCALES
PLAN ESTRATÉGICO
INSTITUCIONAL (PEI) O
PLAN DE DESARROLLO
INSTITUCIONAL (PDI)
DIMENSIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DIMENSIÓN OPERATIVA
INSTITUCIONAL
PLAN OPERATIVO
INSTITUCIONAL
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
REGIONALES Y
LOCALES
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
ANUALES
TAREAS,
CRONOGRAMAS
Objetivo General
Objetivo Parcial
Objetivo Específico
M
E
D
I
A
N
O
Y
L
A
R
G
O
P
L
A
Z
O
C
O
R
T
O
P
L
A
Z
O
Lineamientos Nacionales
De Política Sectorial
Lineamientos de Política
Regional y Local

PROYECCIONESPROYECCIONES
MACROECONÓMICAS + POLÍTICAMACROECONÓMICAS + POLÍTICA
TRIBUTARIA Y ARANCELARIATRIBUTARIA Y ARANCELARIA
RATIO DEUDARATIO DEUDA
PÚBLICA/PBIPÚBLICA/PBI
DECRECIENTEDECRECIENTE
++PROYECCIÓNPROYECCIÓN
DE INGRESOSDE INGRESOS
META DEMETA DE
DÉFICITDÉFICIT
FISCALFISCAL
GASTOGASTO
PÚBLICOPÚBLICO
PRESUPUESTOPRESUPUESTO
PÚBLICOPÚBLICO
FINANCIAMIENTOFINANCIAMIENTO
DEL DÉFICITDEL DÉFICIT
FISCAL YFISCAL Y
PROYECCIÓN DEPROYECCIÓN DE
SERVICIO DE LASERVICIO DE LA
DEUDA PÚBLICADEUDA PÚBLICA
12
Formulación presupuestaria en 2 etapas

Gasto delGasto del
GobiernoGobierno
NacionalNacional
Gasto delGasto del
GobiernoGobierno
RegionalRegional
Gasto delGasto del
GobiernoGobierno
LocalLocal
GastoGasto
CorrienteCorriente
Gasto deGasto de
CapitalCapital
ServicioServicio
de lade la
deudadeuda
Presupuesto Público
13
PresiónPresión
TributariaTributaria
Meta deMeta de
Déficit FiscalDéficit Fiscal
DesempeñoDesempeño
Macro-Macro-
económicoeconómico
GASTOGASTO
PÚBLICOPÚBLICO

Supuestos macroeconómicos, 2006
14
Producto Bruto Interno
Miles de millones de nuevos soles 270,5
Variación Porcentual real 5,0
Tipo de Cambio (promedio anual)
Nuevos soles por Dólar 3,28
Inflación (variaciones porcentuales anuales)
Acumulada 2,5
Promedio 2,4
Balanza Comercial (en millones de USD)
Exportaciones 16 314
Importaciones 12 747
Total 3 567
Sector Público No Financiero (como % del PBI)
Presión Tributaria 13,5
Resultado Primario 1,2
Resultado Económico 1,0
Saldo de la Deuda Pública (como % del PBI)
Interna 9,6
Externa 27,5
Total 37,1

15
Consistencia del Presupuesto Público con el
Marco Macroeconómico Multianual - Año 2005
En millones de nuevos soles

2002
Ministerios, CTARs,
Instituciones Públicas,
Universidades, ONP,
Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autónomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
Gobiernos Locales
(transferencias)
2003
2004-2005
Entidades de Tratamiento
Empresarial – ETES
(Reguladoras, Supervisoras)
Gobiernos Locales
(transferencias)
Incremento progresivo
Ministerios, Gobiernos
Regionales, Instituciones
Públicas, Universidades,
ONP, Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autónomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
Ministerios, Gobiernos
Regionales, Instituciones
Públicas, Universidades,
ONP, Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autónomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
16
Cobertura Institucional
del Presupuesto Público

LA SOSTENIBILIDAD DE
LA POLITICA FISCAL
17

Sostenibilidad de la Política Fiscal
 La sostenibilidad es un concepto de mediano y
largo plazo. Se dice que una trayectoria de
superávit primarios hace sostenible la política
fiscal, si mantiene constante o permite reducir el
ratio de deuda/PBI en un horizonte de mediano
Plazo.
 La trayectoria decreciente de los déficit fiscales
que definen el carácter de la actual política,
permitirá reducir el radio del stock de deuda
pública a PBI.
18

-2,5
-2,3
-1,8
-1,4
-1,0 -0,9
-0,7
2001 2002 2003 2004* 2005** 2006** 2007**
Déficit
económico
* Estimado ** Proyectado Fuente: MMM 2005-2007 19
Sostenibilidad fiscal
En porcentaje del PBI
46,2
47,0
47,7
43,6
42,2
40,6
38,7
2001 2002 2003 2004* 2005** 2006** 2007**
Deuda
pública

Déficts
altos y
recurrente
s
Financiamiento inorgánico
Alto riesgo país
Altas tasas de interés
Reducción drástica de las
inversiones, del nivel de
ocupación y de la
actividad económica
Estanflación y
crisis social
generalizada:
Argentina
Brasil
México
Perú
Déficts
pequeños
Bajas tasas de interés
Bajo riesgo país
Incremento de las
inversiones, del nivel de
ocupación y de la
actividad económica
Desarrollo
económico
sostenido
20
La sostenibilidad fiscal

LALA GESTION PRESUPUESTARIA EN ELGESTION PRESUPUESTARIA EN EL
SECTOR PÚBLICOSECTOR PÚBLICO
21

Presupuesto
Tesorería
Planeamiento
e Inversiones
Contabilidad
Endeudamiento
Adquisiciones
Personal
Patrimonio
Control
GESTIÓN
PÚBLICA
Sistemas Administrativos
22

PROVEEDOR
Fuente: SIAF
Servicios no personales
TESORERIA
LA UE
5
Requerimiento de
Autorización
de giro y pago
DIAGRAMA DE PROCESOS DEL SISTEMA GERENCIAL ADMINISTRATIVO
EN UNA UNIDAD EJECUTORA
Pagos generados
Bienes
BANCO DE
LA NACION
TESORO
PUBLICO
CONTABILIDAD
7
PRESUPUESTO
PUBLICO PRESUPUESTO
DE UE
1
AREAS
DIVERSAS DE
LA UE 3
G-SIAF
P-SIAF
CONTADURIA
PUBLICA
DE LA NACION
Reportes Contables
y Balances
Cheque
Comp.
dePago
Autorización
de Pago
Pagado
ALMACEN
4
C-SIAF D-SIAF
Bienes entregados (FACTURA)
Catálogo
Bs y Ss
Entradas y
Salidas
(Mensual)
Techo presupuestal
PMG
Asignación Trimestral
Calendario de Compromiso
Calendario
de Compromiso
(FF/AG/FP/Mes)
Bs y Ss
requeridos
Bs adquiridos
Requerimiento
Presupuestal
Remun.
Ppto.
Remun.
PAAC
Pago Remun.
PATRIMONIO
6
Activos
Fijos
Movimiento de
Activos Fijos
PERSONAL
2A
ADQUISICIONES
(Ley 26850 y
Reglamento)
2B
CONSUCODE
SBN
ODI Relación de Proyectos
Ppto x Meta
Clasificador
PCM
PROVEEDOR
Bienes
SUNAT
Retenciones
Cobranza
Coactiva
ProcesosdeSelección
23

Procedimientos
Normas
Técnicas
SISTEMA DE
GESTIÓN
PRESUPUESTARIA
SISTEMA DE
GESTIÓN
PRESUPUESTARIA
Principios
Método
s
QUE REGULAN
PROCESO
PRESUPUESTARIO
RELACIONES
ENTIDADES DEL
SECTOR PÚBLICO
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
DEL ESTADO *
• LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO
• LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
FINANCIERO
• REGLAMENTOS
• DIRECTIVAS
24
* Ley Marco de la Administración Financiera
del Sector Público
Organización del Sistema de Gestión Presupuestaria en el
Perú

DNPPDNPP
• Planear, dirigir y controlar laPlanear, dirigir y controlar la
formulación, ejecución yformulación, ejecución y
evaluación del Presupuestoevaluación del Presupuesto
Público.Público.
• Emitir opinión en materiaEmitir opinión en materia
presupuestal.presupuestal.
• Llevar adelante la ejecuciónLlevar adelante la ejecución
del presupuesto autorizadodel presupuesto autorizado
orientándolo al cumplimientoorientándolo al cumplimiento
de las metas programadas ende las metas programadas en
las actividades y proyectos.las actividades y proyectos.
• Coordinar con la DNPP lasCoordinar con la DNPP las
pautas a seguir en materiapautas a seguir en materia
presupuestal.presupuestal.
PLANEACIONPLANEACION
YY
SUPERVISIONSUPERVISION
EJECUCION YEJECUCION Y
EVALUACIONEVALUACION
PRINCIPALESPRINCIPALES
FUNCIONESFUNCIONES
PRINCIPALESPRINCIPALES
FUNCIONESFUNCIONES
ORIENTACION YORIENTACION Y
COORDINACIONCOORDINACION
G
E
S
T
I
Ó
N
Pliegos
Presupuestarios
Poderes del estado
Ministerios
Gobiernos Regionales
Instituciones Públicas
Universidades
25
El Sistema de Gestión Presupuestaria

VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
VIVI
VIVI
IIIIII
APROBACIONAPROBACION
IIIIII
II
PROGRAMACIONPROGRAMACION
II
IIII
FORMULACIONFORMULACION
IIII
CICLOCICLO
PRESUPUESTARIOPRESUPUESTARIO
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
26
Fases del Proceso Presupuestario

Planeamiento
Estratégico
Multianual
VIVI
EVALUACIÓNEVALUACIÓN
VIVI
IIIIII
APROBACIÓNAPROBACIÓN
IIIIII
VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
II
PROGRAMACIÓNPROGRAMACIÓN
II
IIII
FORMULACIÓNFORMULACIÓN
IIII
IVIV
EJECUCIÓNEJECUCIÓN
IVIV
Presupuesto participativo y
descentralizado, que
racionalice funciones y
competencias
interinstitucionales y
promueva una acción
intergubernamental (nacional,
regional y local) coherente
27
PARTICIPACIÓN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES EN EL
DESTINO DE LOS
RECURSOS
Fases del Proceso Presupuestario y Presupuesto
Participativo

II
II
VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
VIVI
VIVI
IIIIII
IIIIII
IIII
IIII
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS
28
Fases del Proceso Presupuestario: Programación

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
DNPP2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestación de
servicios a la
población
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
29
Programación

VIVI
VIVI
VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
IIIIII
IIIIII
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
II
II
IIII
IIII
SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION
30
Fases del Proceso Presupuestario: Formulación

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
DNPP
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
METAS PRESU-
PUESTARIAS
ESCALA DE
PRIORIDADES
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica
31
Formulación

VIVI
VIVI
VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
IIIIII
IIIIII
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
II
II
IIII
IIII
EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL
PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA
REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO
PARA SU APROBACION
32
Fases del Proceso Presupuestario: Aprobación

EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTA
LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE
EL CM
CONSEJO DE
MINISTROS
CONGRESO DE
LA REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA PRESUPUESTAL
ANTE EL CR
DEBATE EN EL
PLENO
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
DICTAMEN APROBADO
(50% + 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO
AL PODER EJECUTIVO
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO
MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGARÁ EL PROYECTO DE LEY
33
Aprobación
MEF

VIVI
VIVI
VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
IIIIII
IIIIII
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
II
II
IIII
IIII
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y
EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA
ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
APROBADAS
34
Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución

* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada
ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN
RECAUDACIÓN,
OBTENCIÓN
O CAPTACIÓN
Programación de
Ingresos • Resolución de
determinación
• Liquidación
• Orden de cobro
• Otros
• Recibos, tickets;
• Formato de acredita-
ción de derecho;
• Papeleta de Entrega:
• Nota de Abono;
• Otros
35
Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los
ingresos públicos

La programación y la ejecución del Ingreso comprenden las
siguientes etapas:
• Estimación: Constituye el cálculo o proyección de los
ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante
cada trimestre del Año Fiscal, a través de las acciones y
operaciones de la Administración Tributaria y demás entes
autorizados a recaudar, captar y obtener recursos públicos
teniendo en cuenta los factores estacionales y las metas
macroeconómicas que inciden en esta etapa.
• Determinación: Es el acto en virtud del cual se establece o
identifica con precisión el concepto, el monto, la
oportunidad y la persona natural o jurídica, que deberá
efectuar un pago o desembolso de Recursos Públicos a
favor de una dependencia o Entidad del Sector Público.
• Recaudación, Captación u Obtención: Es el proceso a
través del cual se efectiviza la percepción de los Recursos
Públicos.
36
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos

COMPROMISO
DEVENGADO
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O
MODIFICADO
(PIA ó PIM)
PROGRAMACION ANUAL
MENSUALIZADA
DE INGRESOS Y GASTOS
PROGRAMACION
TRIMESTRAL MENSUALIZADA
DE INGRESOS
Y GASTOS
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS
PAGO
37
Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los
egresos públicos

El Calendario de Compromisos
• Publicada la Ley Anual de Presupuesto, la DNPP aprueba los
Calendarios de Compromisos, conforme a la Directiva
correspondiente, teniendo en cuenta la Asignación Trimestral de
Gastos y la Programación Trimestral del Gasto informada por los
Pliegos Presupuestarios.
• El Calendario de Compromisos se sujeta a la disponibilidad de
los Recursos Públicos y constituye la autorización máxima para
la ejecución de egresos. Su ejecución responde a la Escala de
Prioridades del Pliego y a los ajustes que respecto de la misma
establezca el Titular del Pliego.
• La aprobación de los Calendarios de Compromisos, por toda
Fuente de Financiamiento, no convalida los actos o acciones que
no se ciñan a la normatividad vigente correspondiendo a las
instancias pertinentes de los respectivos Pliegos Presupuestarios
garantizar la legalidad y observancia de las formalidades
aplicables a cada caso.
38

El Compromiso
• Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o
parcialmente las Asignaciones Presupuestarias, previo al pago de
obligaciones contraídas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio,
dentro del marco establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto,
las Directivas del Proceso Presupuestario y la Ley de Gestión
Presupuestaria.
• No debe exceder los niveles aprobados en la Asignación Trimestral de
Gastos ni de los Calendarios de Compromisos aprobados al Pliego
Presupuestario.
• Está prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con la
asignación presupuestaria aprobada.
39

El Devengado
• Es la obligación de pago que asume un Pliego Presupuestario como
consecuencia del respectivo Compromiso contraído.
• Comprende la liquidación, la identificación del acreedor y la
determinación del monto, a través del respectivo documentos oficial.
• En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la
verificación de conformidad del bien recibido, del servicio prestado
o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales
para los casos de gastos sin contraprestación inmediata o directa.
40

El Pago
• Constituye la etapa final de la ejecución del gasto, en el
cual el monto devengado se cancela total o
parcialmente, debiendo formalizarse a través del
documento oficial correspondiente.
• Está prohibido efectuar el pago de obligaciones no
devengadas.
41

VIVI
VIVI
VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
IIIIII
IIIIII
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
II
II
IIII
IIII
 En el marco de la funciones del Poder Legislativo, éste
fiscaliza el uso y la disposición de los recursos públicos.
 En este sentido, a través de la Comisión de Presupuesto
y Cuenta General de la República del Congreso de la
República, se lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicación
de la Ley de Presupuesto del Sector Público.
42
Fases del Proceso Presupuestario: Control

VIVI
VIVI
VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
IIIIII
IIIIII
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
II
II
IIII
IIII
 EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL
SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS
INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
 EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS
ORGANOS DE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL
DEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA
LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO EN
LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
43

VIVI
VIVI
VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
IIIIII
IIIIII
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
II
II
IIII
IIII
EL CONTROL PREVIO DEL GASTO
DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS
DIRECCIONES U OFICINAS
ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES
DE ADMINISTRACION DE LOS
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
44

VIVI
VIVI
VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
IIIIII
IIIIII
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
II
II
IIII
IIII
EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
SEMESTRALES EFECTUADAS
TANTO POR EL MEF COMO POR
LAS ENTIDADES Y UN INFORME
DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN
PÚBLICA ANUAL
45

ALGUNAS CARACTERISTICAS
CUANTITATIVAS DEL PRESUPUESTO
46

Entidades del Sector Público Nacional
Gobierno
REGIONAL
Gobierno
NACIONAL
Gobierno
LOCAL FONAFE OTROS
116 Pliegos
271 UEs
Ministerios
Hospitales
USEs
Universida-des
US$ 9 095 MM
26 Pliegos
322 UEs
26 Gobiernos
Regionales
Direcciones
Regionales
US$ 1 984 MM
1 829 Munici-
palidades
(Provinciales
y Distritales)
US$ 1 659 MM
41 Empresas
US$ 3 432 MM
BCR
SBS
ESSALUD
US$ 898 MM
Beneficen-
cias
119 Entidades
US$ 727 MM
17 Entidades
nacionales
US$ 408 MM
102 Entidades
municipales
US$ 319 MM
ETEs
El Sector Público, 2005
47

48
Presupuesto 2006 (en S/.)
FUENTES
Fuente de Financiamiento
00. RECURSOS ORDINARIOS 34 512 600 000 67,9%
01. CANON, SOBRECANON Y REGALIAS 2 183 888 264 4,3%
03. PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS 207 826 040 0,4%
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS 1 485 326 739 2,9%
07. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 2 138 139 363 4,2%
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 3 995 973 441 7,9%
11. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO INTERNO 3 498 275 888 6,9%
12. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 2 696 374 360 5,3%
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 143 865 596 0,3%
Total general 50 862 269 691 100,0%
USOS, Por grupos de gasto
Componente del Gasto
Gasto No Financiero Ni Previsional 31 953 626 271 62,8%
0. RESERVA DE CONTINGENCIA 28 989 653 0,1%
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 14 344 668 224 28,2%
3. BIENES Y SERVICIOS 6 840 808 382 13,4%
4. OTROS GASTOS CORRIENTES 3 389 699 842 6,7%
5. INVERSIONES 6 603 554 725 13,0%
6. INVERSIONES FINANCIERAS 224 688 800 0,4%
7. OTROS GASTOS DE CAPITAL 521 216 645 1,0%
Gasto Financiero 11 208 349 793 22,0%
8. INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA 5 797 782 934 11,4%
9. AMORTIZACION DE LA DEUDA 5 410 566 859 10,6%
Gasto Previsional 7 700 293 627 15,1%
2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 7 700 293 627 15,1%
Total general 50 862 269 691 100,0%
Total
Total

49
FUENTES
Fuente de Financiamiento
00. RECURSOS ORDINARIOS 503 472 564 7 899 680 867 26 109 446 569 34 512 600 000
01. CANON, SOBRECANON Y REGALIAS 1 543 399 560 610 443 445 30 045 259 2 183 888 264
03. PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS 108 608 878 99 217 162 207 826 040
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS 1 485 326 739 1 485 326 739
07. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 2 138 139 363 2 138 139 363
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1 449 943 654 2 546 029 787 3 995 973 441
11. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO INTERNO 3 498 275 888 3 498 275 888
12. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 9 960 000 2 686 414 360 2 696 374 360
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 49 400 143 816 196 143 865 596
Total general 1 459 953 054 4 293 620 365 8 609 341 474 36 499 354 798 50 862 269 691
USOS, Por grupos de gasto
Componente del Gasto
Gasto No Financiero Ni Previsional 1 436 385 835 3 975 578 692 7 250 726 138 19 290 935 606 31 953 626 271
0. RESERVA DE CONTINGENCIA 0 0 0 28 989 653 28 989 653
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 788 704 312 499 013 297 5 747 262 094 7 309 688 521 14 344 668 224
3. BIENES Y SERVICIOS 448 914 767 765 476 534 382 498 960 5 243 918 121 6 840 808 382
4. OTROS GASTOS CORRIENTES 126 780 263 170 051 591 21 703 018 3 071 164 970 3 389 699 842
5. INVERSIONES 18 904 856 2 499 521 419 1 012 957 889 3 072 170 561 6 603 554 725
6. INVERSIONES FINANCIERAS 0 0 5 000 000 219 688 800 224 688 800
7. OTROS GASTOS DE CAPITAL 53 081 637 41 515 851 81 304 177 345 314 980 521 216 645
Gasto Financiero 1 358 599 250 206 885 11 156 843 10 945 627 466 11 208 349 793
8. INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA 770 099 52 769 985 404 207 5 743 838 643 5 797 782 934
9. AMORTIZACION DE LA DEUDA 588 500 197 436 900 10 752 636 5 201 788 823 5 410 566 859
Gasto Previsional 22 208 620 67 834 788 1 347 458 493 6 262 791 726 7 700 293 627
2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 22 208 620 67 834 788 1 347 458 493 6 262 791 726 7 700 293 627
Total general 1 459 953 054 4 293 620 365 8 609 341 474 36 499 354 798 50 862 269 691
Participación por grupos de entidades 2,9% 8,4% 16,9% 71,8% 100,0%
Total
Entidades de
Tratamiento
Gobiernos
Locales
Gobierno
Nacional
Gobiernos
Regionales
Total
Entidades de
Tratamiento
Gobiernos
Locales
Gobiernos
Regionales
Gobierno
Nacional

50
Presupuesto por Funciones, 2006 (en S/.)
USOS, Por funciones
Funciones
Gasto No Financiero Ni Previsional
01. LEGISLATIVA 263 824 754 263 824 754 0,8%
02. JUSTICIA 1 146 631 394 1 146 631 394 3,6%
03. ADMINISTRACION Y PLANEAMIENTO 1 071 497 996 1 023 506 357 329 423 805 1 402 985 632 3 827 413 790 12,0%
04. AGRARIA 227 474 201 271 883 240 562 217 759 1 061 575 200 3,3%
05. PROTECCION Y PREVISION SOCIAL 610 467 803 40 519 311 2 440 077 059 3 091 064 173 9,7%
06. COMUNICACIONES 110 649 615 658 834 104 855 340 216 163 789 0,7%
07. DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL 4 154 012 5 101 396 405 5 105 550 417 16,0%
09. EDUCACION Y CULTURA 22 882 572 381 680 449 4 916 059 100 3 184 162 646 8 504 784 767 26,6%
10. ENERGIA Y RECURSOS MINERALES 108 819 000 135 635 698 82 897 491 332 162 870 659 515 059 2,1%
11. INDUSTRIA, COMERCIO Y SERVICIOS 74 634 152 98 022 340 41 362 789 212 675 432 426 694 713 1,3%
12. PESCA 6 712 508 19 440 008 81 449 662 107 602 178 0,3%
13. RELACIONES EXTERIORES 416 380 879 416 380 879 1,3%
14. SALUD Y SANEAMIENTO 12 926 519 579 569 345 1 190 182 741 2 540 779 716 4 323 458 321 13,5%
15. TRABAJO 8 542 918 220 794 315 229 337 233 0,7%
16. TRANSPORTE 12 396 742 784 418 768 315 230 300 1 083 599 954 2 195 645 764 6,9%
17. VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 22 579 239 128 091 223 30 371 589 196 941 789 377 983 840 1,2%
Total general 1 436 385 835 3 975 578 692 7 250 726 138 19 290 935 606 31 953 626 271 100,0%
Entidades de
Tratamiento
Gobiernos
Locales
Gobiernos
Regionales
Gobierno
Nacional
Total

51
Gasto de Funcionamiento por Programas, 2006 (en S/.)
Sigue ....

52
Gasto de Funcionamiento por Programas, 2006 (en S/.)
.... continúa

53
Sectores
01. PRESIDENCIA CONSEJO MINISTROS 778 656 223 4,0%
04. PODER JUDICIAL 657 764 766 3,4%
06. JUSTICIA 222 135 274 1,2%
07. INTERIOR 2 707 763 317 14,0%
08. RELACIONES EXTERIORES 416 380 879 2,2%
09. ECONOMIA Y FINANZAS 695 069 215 3,6%
10. EDUCACION 3 115 858 626 16,2%
11. SALUD 2 237 441 478 11,6%
12. TRABAJO Y PROMOCION DEL EMPLEO 220 808 315 1,1%
13. AGRICULTURA 516 760 561 2,7%
16. ENERGIA Y MINAS 329 928 870 1,7%
19. CONTRALORIA GENERAL 139 700 151 0,7%
20. DEFENSORIA DEL PUEBLO 21 094 045 0,1%
21. CONSEJO NACIONAL DE LA MAGISTRATURA 9 960 716 0,1%
22. MINISTERIO PUBLICO 260 469 395 1,4%
24. TRIBUNAL CONSTITUCIONAL 12 018 272 0,1%
26. DEFENSA 3 032 705 899 15,7%
28. CONGRESO DE LA REPUBLICA 264 259 754 1,4%
31. JURADO NACIONAL DE ELECCIONES 72 303 557 0,4%
32. OFICINA NACIONAL DE PROCESOS ELECTORALES 301 387 661 1,6%
33. REGISTRO NACIONAL DE IDENTIFICACION Y ESTADO CIVIL 86 201 550 0,4%
35. COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO 165 149 091 0,9%
36. TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 1 173 727 294 6,1%
37. VIVIENDA CONSTRUCCION Y SANEAMIENTO 637 812 434 3,3%
38. PRODUCCION 105 784 824 0,5%
39. MUJER Y DESARROLLO SOCIAL 1 109 793 439 5,8%
Total general 19 290 935 606 100,0%
Gobierno
Nacional

54
Pliegos Presupuestarios
440. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AMAZONAS 153 032 787 2,1%
441. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE ANCASH 406 727 198 5,6%
442. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE APURIMAC 193 130 431 2,7%
443. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AREQUIPA 392 317 811 5,4%
444. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AYACUCHO 278 173 002 3,8%
445. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA 491 508 090 6,8%
446. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CUSCO 441 671 623 6,1%
447. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA 211 960 625 2,9%
448. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE HUANUCO 234 324 397 3,2%
449. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE ICA 254 759 531 3,5%
450. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE JUNIN 410 121 898 5,7%
451. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD 411 669 340 5,7%
452. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE 251 408 786 3,5%
453. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LORETO 438 116 622 6,0%
454. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE MADRE DE DIOS 65 002 236 0,9%
455. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE MOQUEGUA 163 629 727 2,3%
456. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PASCO 130 416 472 1,8%
457. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PIURA 470 177 438 6,5%
458. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PUNO 494 781 934 6,8%
459. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE SAN MARTIN 322 847 374 4,5%
460. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE TACNA 191 433 491 2,6%
461. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE TUMBES 120 995 016 1,7%
462. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE UCAYALI 206 768 145 2,9%
463. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LIMA 279 989 745 3,9%
464. GOBIERNO REGIONAL DE LA PROVINCIA CONSTITUCIONAL DEL CALLAO 226 656 765 3,1%
465. MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA 9 105 654 0,1%
Total general 7 250 726 138 100%
Gobierno
Regional

55
Gastos de Funcionamiento, sin contar Entidades Representativas del Gobierno de la República
Departamentos
01. AMAZONAS 61 036 108 153 232 240 104 920 887 319 189 235 1,4%
02. ANCASH 114 978 168 825 931 406 513 745 359 204 815 934 659 469 4,0%
03. APURIMAC 79 003 940 193 130 431 147 151 745 419 286 116 1,8%
04. AREQUIPA 2 540 112 158 658 703 392 317 811 165 355 156 718 871 782 3,0%
05. AYACUCHO 63 597 103 122 217 277 923 002 436 326 158 817 434 974 3,5%
06. CAJAMARCA 485 366 396 592 391 492 712 680 242 998 659 1 132 789 096 4,8%
07. PROV.CONSTITUCIONAL DEL CALLAO 95 464 164 226 656 765 270 744 973 592 865 902 2,5%
08. CUSCO 2 075 155 395 108 080 441 671 623 246 552 115 1 085 406 973 4,6%
09. HUANCAVELICA 135 681 091 215 660 625 147 535 181 498 876 897 2,1%
10. HUANUCO 98 070 585 234 324 397 189 302 598 521 697 580 2,2%
11. ICA 420 075 64 643 398 251 059 531 139 062 798 455 185 802 1,9%
12. JUNIN 593 963 144 018 572 410 121 898 222 384 143 777 118 576 3,3%
13. LA LIBERTAD 2 393 031 124 850 236 411 669 340 139 273 456 678 186 063 2,9%
14. LAMBAYEQUE 1 451 804 79 615 302 250 204 196 176 957 792 508 229 094 2,2%
15. LIMA 1 385 060 552 422 466 001 289 109 399 6 543 938 519 8 640 574 471 36,6%
16. LORETO 365 916 191 275 665 438 116 622 168 305 052 798 063 255 3,4%
17. MADRE DE DIOS 12 690 631 65 002 236 69 949 901 147 642 768 0,6%
18. MOQUEGUA 2 340 000 212 188 799 163 879 727 25 656 560 404 065 086 1,7%
19. PASCO 59 213 195 130 416 472 104 232 623 293 862 290 1,2%
20. PIURA 2 271 343 275 232 963 470 177 438 210 430 924 958 112 668 4,1%
21. PUNO 432 023 288 266 194 494 781 934 169 933 163 953 413 314 4,0%
22. SAN MARTIN 71 295 682 322 847 374 106 379 821 500 522 877 2,1%
23. TACNA 35 777 920 217 143 314 191 433 491 58 201 205 502 555 930 2,1%
24. TUMBES 41 296 342 120 995 016 83 475 054 245 766 412 1,0%
25. UCAYALI 79 819 188 206 768 145 117 807 823 404 395 156 1,7%
98. EXTERIOR 300 569 179 300 569 179 1,3%
Total general 1 436 385 835 3 975 578 692 7 250 726 138 10 946 650 300 23 609 340 965 100%
Participación por grupos de entidades 6,1% 16,8% 30,7% 46,4% 100,0%
Entidades de
Tratamiento
Gobiernos
Locales
Gobiernos
Regionales
Gobierno
Nacional
Total

56
Estructura del Presupuesto Público
Usos, 2005
En millones de nuevos soles

Una caída de 1% en los ingresos tributarios (S/. 302 millones)
conlleva a un ajuste del 21,9% en el gasto flexible
57
Presupuesto del Sector Público, 2005
Recursos Ordinarios - En millones de nuevos soles

LA PARTICIPACION CIUDADANA EN EL
PRESUPUESTO
58

 La Participación Ciudadana es la intervención activa y organizada de la
sociedad y de la ciudadanía en general en los procesos de desarrollo de
sus distritos, provincia o región, en conjunto con sus autoridades
públicas, mediante el ejercicio democrático y en el marco de la
legislación vigente. Está relacionada directamente con la capacidad de
influir en los procesos de toma de decisiones en el Estado.
 El Presupuesto es el reflejo financiero del plan, la distribución priorizada
de los ingresos y el reflejo de la cultura organizacional, procesos y
procedimientos que caracterizan al Estado.
 El Presupuesto Participativo, en la mayor parte de experiencias, es un
espacio de concertación, en el cual las autoridades regionales, autoridades
locales y representantes de la sociedad civil; definen en conjunto; cómo y
a que se orientarán los recursos de inversión a nivel regional y local,
teniendo en cuenta la visión del desarrollo de los Planes de Desarrollo y
los objetivos establecidos en los Planes Estratégicos Institucionales.
59
El Presupuesto y la Participación Ciudadana

VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
VIVI
VIVI
IIIIII
IIIIII
II
II
IIII
IIII
CICLOCICLO
PRESUPUESTARIOPRESUPUESTARIO
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
IVIV
EJECUCIONEJECUCION
60

Planeamiento
Estratégico
Multianual
VIVI
VIVI
IIIIII
IIIIII
VV
CONTROLCONTROL
VV
CONTROLCONTROL
II
II
IIII
IIII
IVIV
IVIV
Presupuesto participativo y
descentralizado, que
racionalice funciones y
competencias
interinstitucionales y
promueva una acción
intergubernamental (nacional,
regional y local) coherente
PARTICIPACIÓN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES
EN EL DESTINO
DE LOS RECURSOS
61

OBJETIVOSOBJETIVOS
Permitir a los ciudadanos intervenir en la asignación
de los recursos públicos y en las demás decisiones
de gobierno que tengan importancia para el futuro
de su comunidad
Es una combinación de democracia representativa con
democracia directa de los ciudadanos
Mecanismo de asignación de recursos para promover la construcción de un
arreglo institucional que permita a los ciudadanos intervenir en la creación de las
políticas públicas
Mejorar la
eficiencia del
gasto público
Ha permitido el procesamiento de las demandas de
los distintos sectores de la sociedad, estableciendo
consenso sobre las prioridades de cada lugar y
creando conciencia en la tarea de buscar y generar
nuevos recursos para el desarrollo del país
El Presupuesto y Planeamiento Participativo
62

ProvinciaDistrito Región
Acuerdos
sobre
financiamiento
compartido de
proyectos de
alcance
Regional
/
Provincial en el
marco del Plan
de Desarrollo
Regional /
Provincial
Concertado
• El presupuesto participativo implica necesariamente un Enfoque Territorial.
• Los Gobiernos Regionales convocarán a los Consejos de Coordinación
Regional y Local a fin de coordinar, articular y armonizar la programación de
actividades a realizar en cada ámbito: (i) sensibilización y difusión del proceso,
(ii) concertación de cronogramas, (iii) acciones de capacitación, entre otros.
63
Interacción Jurisdiccional en el Presupuesto Participativo

VISION
REGIONAL
O LOCAL
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS
PROPUESTAS
DE ACCIONES
CRITERIOS DE
PRIORIZACION
SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA
EVALUACION
TECNICA
ACCIONES
CONCERTADAS
RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD
SEGUIMIENTO
Y
EVALUACION
CAPACITACION
IDENTIFICACION
3
IDENTIFICACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES
4
CAPACITACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES
5
TALLERES
DE TRABAJO
6
EVALUACION
TECNICA
7
FORMALIZACION
DE ACUERDOS
8
RENDICION
DE CUENTAS
1 PREPARACIÓN
2 CONVOCATORIA1 2
3
4
5
6
7
8
Desarrollo del Proceso Participativo
64

VISION
REGIONAL
O LOCAL
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS
PROPUESTAS
DE ACCIONES
CRITERIOS DE
PRIORIZACION
ACCIONES
CONCERTADAS
MISION
OBJETIVOS
ESTRATÈGICOS
ACTIVIDADES
Y PROYECTOS
INGRESOS
Y EGRESOS
SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA
EVALUACION
TECNICA
RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD
PLAN DE
DESARROLLO
CONCERTADO
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
PLAN
ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL 65
Articulación de los Instrumentos de Programación a
nivel Subnacional

LEY DE BASES
DE LA
DESCENTRALIZACIÓN
LEY ORGÁNICA
DE
MUNICIPALIDADES
GESTIÓN DEL GR
SE RIGE POR EL
PDDRC Y
EL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Art. 32º
EL PRESUPUESTO
ANUAL DE LA
REPÚBLICA ES
DESCENTRALIZADO
Y PARTICIPATIVO
Art. 20º
CONSTITUCION (Art. 197º)
LEY ORGÁNICA
DE GOBIERNOS
REGIONALES
PDDLC Y
PRESUPUESTOS
PARTICIPATIVOS
PDDRC
LEY MARCO DEL
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO Y
SU REGLAMENTO
LINEAMIENTOS
GENERALES
PARA EL PROCESO
INSTRUCTIVO Nº 001-2005-EF/76.01
“INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO”
66
Marco Legal del Presupuesto Participativo

Avances de la Operación Piloto de Presupuesto
Participativo 2003…
TECHO 2003
Referencial S/. 433 MM
PIA 2003
S/.MM
Gobierno Nacional 190
Gobierno Regional 119
Total 309
Proyectos viables (313)
Ago – Dic 2002
S/.MM
Proyectos 66
Estudios 33
Total 99
67

Optimización
del uso de los
recursos
públicos
Incrementa la
rentabilidad social
de los proyectos
Desarrollo de una
cultura participativa
Fortalecimiento de
las instituciones
Fortalecimiento
de la democracia
Fortalecimiento de la
gobernabilidad
Control
ciudadano
Sostenibilidad del
planeamiento
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Ventajas y beneficios
el Proceso Participativo
68

ESTADIO MUNICIPAL – PUEBLO NUEVO DE COLÁN, PAITA, PIURA
Presupuesto ejecutado (2004):
•Presupuesto total: 4 425 961 S/.
•Principales fuentes de gasto:
Bienes y servicios: 743 126 S/.
Inversiones: 2 432 596 S/-
Datos del Proyecto
Costo total: 845 151 S/.
Costo anual: ejecutado en su totalidad en 2004.
Fuente de financiamiento: crédito del Banco de La Nación
Indicadores Sociales*:
Población:13 758 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 36.35
% viv. sin desague:91.7
% viv. sin electricidad: 53.62
Tasa de analfabetismo:20.2
Tasa de mortalidad infantil: 59.2

MIRADOR –TAMBOPATA, MADRE DE DIOS
Presupuesto ejecutado
(2004):
•Presupuesto total: 7 214 997
S/.
Personas y otros gastos
sociales: 1 650 584 S/.
Bienes y servicios: 1 845
626 S/.
Inversiones: 1 831 446 S/.
•Población: 70 966 personas
•Nivel de vida:Pobre.
•% viv. sin agua: 64.68
•% viv. sin desague: 68.42
•% viv. sin electricidad: 33.75
•Tasa de analfabetismo: 5.9
•Tasa de mortalidad infantil:
38.5 x 1000
Datos del distrito
Datos del Proyecto
Costo total: 2 200 000 S/.

PROYECTO COMPLEJO ECOTURÍSTICO DE HUANCAVELICA-PISCINAS
Presupuesto ejecutado (2004):
•Presupuesto total: 9 009 299 S/.
•Principales fuentes de financiamiento:
FONCOMUN: 2.2 millones S/.
Canon y sobrecanon: 1 millón S/.
Personal y obligaciones sociales: 2 020 944
S/.
(85% pagados por FONCOMUN)
Inversiones: 4 477 048 S/. (80% pagados por
FONCOMUN)
•Población: 147 966 personas
•Nivel de vida: Pobre.
•% viv. sin agua: 55.65
•% viv. sin desague: 68.06
•% viv. sin electricidad: 31.92
•Tasa de analfabetismo: 16.7
•Tasa de mortalidad infantil: 66.8
Datos de la provincia
Datos del Proyecto
Costo total: 2 100 000 S/.
Costo anual: aproximadamente 570 000 S/ para el 2005
Fuente de financiamiento: FONCOMUN multidistrital

Algunas
autoridades
adversas al
proceso
Limitada
representatividad
de Agentes
Participantes
Limitada
interrelación entre
distintos niveles de
gobierno
Proceso
2005
Limitada
participación de la
sociedad civil en
el seguimiento del
proceso
Ilusión fiscal y
fragmentación
del gasto
Poca importancia
al análisis técnico
Carencia mecanismo
efectivo de vigilancia
y control
Poca articulación
entre Planes y los
Preuspuestos
72
Aspectos para mejorar a la luz de la experiencia ...

Acceso general
73http://www.mef.gob.pe/

LA TRANSPARENCIA
EN EL PRESUPUESTO
77

Transparencia Presupuestaria (TP)
•La transparencia es un recurso clave para que la ciudadanía pueda
desarrollar una influencia de manera directa en la administración pública, al
promover un reequilibrio en la relación de poder entre gobernantes y
gobernados (al someter al primero a la crítica, escritunio público y control
social) y al compensar las asimetrías de información.
• La transparencia es el flujo de información económica, social y política a
los ciudadanos. Para que pueda ser usada en el proceso de Rendición de
Cuentas (accountability) es indispensable que sea: accesible, exigible,
relevante, confiable y de calidad.
• Transparentar la gestión pública es indispensable para migrar hacia una
administración por resultados y requiere cambiar la cultura organizacional
en las instituciones públicas. Esto ya se está produciendo en América Latina
con las Leyes de Acceso Ciudadano a la Información, pero adicionalmente a
este Medio se requieren Canales Institucionales (publicidad a la gestión de
intereses, agenda de reuniones conocida, prepublicación de normas: forma
de tomar decisiones), Políticas de Información (ante creciente
externalización y subcontratación fuera del sector público) y “traductores y
guardianes” de la transparencia.

AprobaciónAprobación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
FormulaciónFormulación
Ciclo
Presupuestario
Ciclo
Presupuestario
Si “transparente”
son los cuerpos
que dejan pasar la
luz y permiten
divisar claramente
los objetos a
través de su
espesor, entonces
TP es aquella
situación en la
que la ciudadanía
puede conocer lo
que se hace en
cada fase del ciclo
presupuestario e
identificar con
facilidad las
desviaciones.
Transparencia Presupuestaria (TP)

Ciclo
Presupuestario
Ciclo
Presupuestario
1. Los supuestos macroeconómicos que subyacen a la
elaboración de la proforma presupuestaria sean públicos y
las proyecciones macrofiscales en particular del crecimiento
del PBI y de los ingresos y la atención del servicio de la
deuda pública sean creibles por parte de los actores
informados (académicos y periodistas especializados).
Formulación del Presupuesto
2. La ciudadanía pueda participar efectivamente del proceso a través de
mecanismos institucionalmente implantados para hacer conocer sus
preferencias de gasto.
3. Los criterios de asignación de los techos presupuestarios son públicos,
atienden a algún algoritmo previamente establecido, reflejan o no las
prioridades provenientes de un proceso de planeamiento plurianual nacional o
en su defecto, están muy marcado por la arbitrariedad de los funcionarios y
políticos.
4. La cobertura institucional de la Ley Anual de Presupuesto respecto al universo
de entidades del sector público, en comparación vis a vis el Programa
Económico Gubernamental es similar.
5. A qué nivel se elabora y presenta formalmente el proyecto de presupuesto, lo
cual también tiene que ver con las rigideces legales para después efectuar los
cambios durante la ejecución.

Ciclo
Presupuestario
Ciclo
Presupuestario
1. El tiempo de discusión parlamentaria del proyecto de
presupuesto y la efectiva capacidad técnica del Congreso
de ser una contraparte real al Poder Ejecutivo.
2. Si son públicos los cambios que se introducen en cada
nivel de decisión por el que atraviesa el Proyecto de
Presupuesto durante su discusión parlamentaria, tanto a
nivel de comisiones como en el pleno del Parlamento.
Aprobación del Presupuesto
3. La existencia formal de un análisis costo-beneficio que indique
en términos relativos quiénes ganan y quiénes se perjudican con
la pro forma presupuestaria.
4. Aunque no se note a primera vista su directa vinculación, la
transparencia de esta fase está influida por las características de
las instituciones electorales (es decir, por ejemplo, las reglas de
juego para escoger a los representantes, la preminencia de los
partidos políticos sobre los candidatos, la existencia del voto
preferencial y la forma de transformar los votos en escaños,
entre otros)

Ciclo
Presupuestario
Ciclo
Presupuestario
1. El nivel de transparencia en esta etapa se refiere no
sólo a conocer cómo se está ejecutando el
presupuesto sino a que los actores comprendan los
procesos de ejecución del gasto.
2. Qué modificaciones financieras y no financieras al
presupuesto originalmente aprobado por el
Congreso se han efectuado durante el proceso de
ejecución presupuestaria.
Ejecución del Presupuesto
3. Conocer los resultados de los procesos de adquisiciones y
contrataciones que realiza el Estado.
4. Saber no sólo cuánto se ha gastado sino de dónde han
provenido dichos recursos y fundamentalmente qué se ha
logrado su aplicación.

Ciclo
Presupuestario
Ciclo
Presupuestario
1. Existen dos tipos de evaluaciones presupuestarias: (i)
aquellas que inciden en los resultados financieros y
económicos de la gestión y (ii) las que verifican la
legalidad de los actos. Las primeras requieren la
identificación de indicadores de desempeño que permitan
conocer, medir, evaluar, controlar y mejorar la gestión de
las entidades. Las segundas son desarrolladas por la
Contraloría Externa e Interna y su transparencia estará en
directa relación con la credibilidad de los controladores.
Evaluación del Presupuesto
2. Es necesario que las evaluaciones se estén a cargo de personal técnico
calificado en el servicio a evaluar, y sobretodo que muestren signos
creibles de independencia al momento de evaluar el desempeño
institucional.
3. El Poder Ejecutivo anualmente presente ante el Congreso un Informe de
Rendición de cuentas exhaustivo respecto a los logros e impactos del
gasto realizado.
4. Los resultados de las evaluaciones deben plasmarse en compromisos
políticos concretos de mejora en la asignación y ejecución del gasto
público.

HACIA UN SEGUIMIENTO Y EVALUACION
DE RESULTADOS DEL GASTO PUBLICO
84

Eficiencia:
relación entre
insumos empleados
y bienes o servicios
producidos
Impacto:
miden el efecto de
los resultados
sobre un ámbito
de mayor alcanceResultado:
reflejan el
aporte/contribución
en el cumplimiento
de los objetivos
específicos
Calidad:
reflejan los
atributos de los
bienes o servicios
producidos
INSUMOS
ACTIVIDAD
ó
PROYECTO
OBJETIVO
ESPECIFICO
OBJETIVO
ESTRATEGICO
PROCESO
INDICADORES DE MONITOREO
Insumos:
cuantifican
los recursos
empleados
Producto:
cuantifican los
bienes o servicios
producidos
Indicadores: Medición para el Monitoreo
85

 Indicadores de Medición del Desempeño:
Son instrumentos de medición de las principales variables o acciones
asociadas al cumplimiento de los objetivos, los cuáles son expresión
concreta de lo que se pretende alcanzar con un objetivo específico.
Tipos: Insumo; Producto ; Resultado ; Impacto
 Indicadores de Análisis o Evaluación del Desempeño:
El análisis de la medición del desempeño se realiza una vez
culminada la acción o la intervención, y permite analizar las diferentes
dimensiones de la gestión institucional.
Tipos: Eficacia; Eficiencia; Economía; Calidad
Tipos de indicadores
86

Resultado
Impacto
Insumo
Economía
Insumo
Productividad
Producto
Eficiencia
Eficacia
Producto
Productividad
Eficiencia
Programación
del Gasto Público
Ejecución del
Gasto Público
Eficacia
Calidad
Eficacia
Calidad
Esquema de Indicadores para la Medición y
Evaluación del Desempeño
87

78%100%60%
Nivel de cumplimiento de objetivo de
calificación
Eficacia
60%100%80%
Nivel de satisfacción manifestado por los
participantes
Calidad
213
Nº de capacitadores promedio por curso
de 25 alumnos
Eficiencia
503
Ahorro de insumos: Diferencia entre el Nº
de capacitadores programados y
utilizados
Economía
Valor
Ejecutado
Valor
Programado
Nivel
anterior
Nombre del IndicadorNaturaleza
Indicadores para la Evaluación del Desempeño
Un ejemplo como referencia:
88
Indicadores para la Medición del Desempeño
Naturaleza Nombre del Indicador
Nivel
anterior
Valor
Programado
Valor
Ejecutado
Insumo Nº capacitadores 8 15 10
Producto Nº de cursos 5 8 5
Resultado
Calificación promedio obtenida en
evaluación estándar
12 18 14
Impacto Incremento salarial 10% 50% 15%

Programación
y Formulación
Aprobación
Ejecución
Evaluación
Planeamiento
Lineamientos
de Política
FASES DEL
PRESUPUESTO
SSEGP
En lineamientos de política y proceso presupuestario:
Diseño: Incidencia
89

Instrumento Ambito / tipo Descripción
Cobertura
institucional
Actores claves
Metas
presupuestarias
Operativo / ex
post
Valores a alcanzar a nivel de
insumo y producto con alto
nivel de especificidad. Propio
del proceso presupuestario.
GN, GR y GL Pliegos - DNPP
Estratégico Sectores Sectores - DGPM
Táctico
Operativo
Evaluación de
políticas públicas y
gubernamentales
Estratégico / ex
post / ex ante
Conocer los avances /
impactos de la acción
pública a través de líneas de
intervención: Ejemplo: ¿Qué
se ha avanzado en educación
primaria? ¿Qué se ha
logrado con el Plan de Paz y
Desarrollo?
GN, GR y GL
(Progresivo)
Sectores - DGPM
"Miden" la acción pública /
parámetros para la
evaluación y el seguimiento
Indicadores de
desempeño GN, GR y GL
(Progresivo)
UEs, Pliegos y
Sectores - DNPP
Diseño: Instrumentos
90

Instrumento Ambito / tipo Descripción
Cobertura
institucional
Actores claves
Evaluación
institucional
integral
Operativo / ex
post
Conocer la racionalidad de
estructuración de entidades
resultados logrados en el
cumplimiento de sus
funciones y el desarrollo de
actividades específicas
GN, GR y GL
(Progresivo)
Pliegos - DNPP
Estudios de
Seguimiento del
Gasto Público
Estratégico -
Táctico -
Operativo /
durante
Aplicación de metodologías
novedosas como el Public
Expenditure Tracking
Surveys y el Quantitative
Service Delivery Surveys
GN, GR y GL
(Progresivo)
Sectores - DGPM -
DNPP
Sectores Sectores - DGPM
Balances de
Gestión
Reportes estandarizados
semestrales sobre logros y
resultados, elaborados por
las mismas entidades
Estratégico -
Táctico -
Operativo / ex
post
GN, GR y GL
(Progresivo)
Pliegos - DNPP
Diseño: Instrumentos
91

Muchas gracias por su atención ....
NELSON SHACKNELSON SHACK
(nelson_shack@yahoo.com)(nelson_shack@yahoo.com)
CONGRESO DE LA REPÚBLICA
Comisión de Presupuesto y Cuenta
General de la República

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