RETENCIONES COMO MEDIO DE INFORMACION FISCAL EN LA EMPRESA

1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
Universidad Bicentenaria de Aragua
UBA- TURMERO
Profesor: Alumno:
José Oberto Muñoz Jesús
V-28.147.225
Contaduría Pública
Turmero, Octubre 2022

2. Agentes de Retención de I.S.L.R:
son personas naturales o jurídicas designadas por la Ley o por la Administración Tributaria, intervienen en actos u
operaciones en los cuales debe efectuarse la retención del tributo correspondiente.
Un agente de retención se encarga de recabar una porción o la totalidad del impuesto y enterarlo a la Tesorería Nacional
(SENIAT). Una vez efectuada la retención, el agente de retención es el único responsable ante la tesorería Nacional por el
importe retenido. De no realizar la retención, responderá solidariamente con el contribuyente.
Retenciones en materia de impuesto sobre la renta (I.S.R.L):
Es un pago anticipado que el beneficiario de un determinado enriquecimiento debe efectuar al fisco nacional, el cual
podrá ser compensado al momento del cálculo en la autoliquidación definitiva del impuesto sobre la renta del ejercicio fiscal
que corresponda.

3. Las retenciones de I.S.L.R., se generan según la actividad (sueldos y salarios, honorarios
profesionales, fletes, cánones de arrendamiento, primas de seguro, publicidad y propaganda,
comisiones, entre otras; el porcentaje de retención corresponde a el tipo de persona (natural
residente, natural no residente, jurídica domiciliada y jurídica no domiciliada. Dichos porcentajes
están reflejados en la tabla de retención anual de ISLR, con Unidad Tributaria vigente
CODIGO ACTIVIDAD %
001 Sueldos y Salarios Variable
002 Honorarios Profesionales (PNR) 3%
004 Honorarios Profesionales (PJD) 5%
055 Pagos a Contratistas y Subcontratistas (PJD) 2%

4. Persona Natural Residente (PNR), la tabla de retención anual indica que a
partir de pagos mayores a 25.000,00 BsF. se les aplicara un sustraendo
deducible del monto total de la retención de ISLR aplicada; dicho
sustraendo se calcula: (Valor U.T. por % retención por factor 83,3334.
Dicho sustraendo variará cada vez que ocurra cambio en la U.T.),
Ejemplo: “Para Honorarios Profesionales (PNR)->
300,00*3%=9*83,3334=750,00”.
Persona Jurídica Residente (PJR); Todo pago realizado por la prestación de un
servicio, debe realizarse la retención de I.S.L.R y aplicar la tarifa correspondiente,
según la actividad que presente.
En materia de retención de I.S.L.R, se debe presentar al Portal SENIAT el archivo
XML, el mismo contiene las retenciones aplicadas que serán declaradas por medio de
la Forma 99074.

5. El impuesto sobre la renta. Ley de ISLR
También llamado Impuesto a la ganancia, es
generalmente un impuesto progresivo. Como su
nombre lo indica, grava la renta, es decir la
ganancia que produce una inversión o rentabilidad
del capital.
Impuesto al valor agregado
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto
indirecto y una derivación de los impuestos a las
ventas, tributos, estos, que económicamente inciden
sobre los consumos.
TIPOS DE RETENCIONES

6. DECLARACIÓN DEFINITIVA Y ESTIMADA DE
RENTA
BASE A CONSIDERAR PARA EL
CALCULO
Los contribuyentes obligados a
presentar la declaración deberán
considerar para el cálculo del
impuesto, el 80% del enriquecimiento
global neto del ejercicio fiscal anterior
al año en curso.
Es un deber formal establecido
en la Ley de ISLR y su
reglamento
HECHOS QUE IMPONE LA OBLIGACIÓN
SUSPENSIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
Si in contribuyente obtuvo un
enriquecimiento neto superior a mil
quinientas unidades tributarias
(1.500UT) tendrá la obligación de
determinar y pagar el impuesto sobre
la renta estimado
Gaceta Oficial N°6.396 Extraordinario del
21 de agosto de 2018