Láminas de caja chica

1. EL EFECTIVO.
CAJA CHICA
Prof. Marisol Carrero Molina
República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
Universidad Politécnica Territorial del estado Mérida “Kléber Ramírez”
Unidad Curricular: Contabilidad I

2. EFECTIVO
Constituye el activo
líquido de la empresa
Le proporciona a la empresa la
liquidez necesaria para
satisfacer las obligaciones
financieras a medida que se
vencen
Constituye un activo corriente
que debe estar disponible de
inmediato para el pago de las
obligaciones actuales y no
estar restringido

3. Características del efectivo
Disponibilidad inmediata para el
cumplimiento de las obligaciones
representadas por los pasivos
corrientes
Sin restricciones en cuanto a su
utilización o sin limitaciones para ser
aplicado a la liquidación de las
obligaciones de corto plazo.

4. Cheques devueltos por errores de forma: error en firma, falta de endoso,
error en fecha, disparidad de cantidades.
Cheques corrientes pendientes
por entregar a los beneficiarios
Todos los cheques corrientes, sin
restricción para su cobro
Depósitos en cuentas a la vista (cuentas corrientes) y en cuentas de
ahorro, ambas sin restricciones en cuanto a su utilización.
Recibos de ventas mediante tarjeta
de crédito.
Cheques de gerencia. Cheques
de viajeros
Dinero en moneda nacional, es decir, de curso legal o de obligatoria
aceptación en el país, con las limitaciones que las leyes establecen
Divisa o moneda extranjera de libre
cotización en la banca nacional, la cual
debe ser medida al tipo de cambio
vigente del BCV
Giros bancarios (transferencias)
PARTIDAS QUE SE CONSIDERAN EFECTIVO

5. Los depósitos
dados en
garantía
Los fondos de
mercado
monetario
Los certificados
de ahorro y
análogos
Los fondos de reserva
legal, de prestaciones
sociales y demás
fondos especiales
Los depósitos
bancarios con
restricciones de
disponibilidad,
ejemplo: intervención
del banco
Los cheques
devueltos por
falta de fondos
Las estampillas
postales y los
timbres fiscales.
Los adelantos o
anticipos para
viáticos u otros
gastos
Los vales
provisionales de
caja y los cheques
con fecha posterior
o adelantada.
PARTIDAS NO CONSIDERADAS EFECTIVO
No se consideran efectivo todas aquellas partidas del activo que, aunque pudieran estar
conformadas por dinero de curso legal, no son de inmediata disponibilidad, entre ellos
tenemos:

6. El control interno del efectivo responde a un conjunto de
medidas dirigidas a su salvaguarda o protección, a
asegurar registros contables confiables y a garantizar el
cumplimiento de políticas encauzadas a su eficiente
manejo. En su sentido mas amplio el control interno se
refiere tanto al control administrativo como al control
contable.
El control administrativo es referido al plan de
la organización (organigramas de cargos con
la descripción de funciones), así como a los
distintos métodos y procedimientos de
planificación y control administrativo de las
diversas operaciones
El control contable es relativo a los distintos
métodos y procedimientos para la autorización
de las transacciones, la salvaguarda del
activo, el aseguramiento de la exactitud de los
registros financieros.
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

7. Las
transacciones
se ejecuten
según lo
previsto por la
administració
n
Se registren
en
cantidades,
períodos y
cuentas
contables
Se prevean
restricciones
y/o
condiciones
de acceso al
efectivo
Se comparen
los registros
contra las
existencias
físicas del
efectivo
Se examinen
periódicamente
las cifras
registradas en
razón de su
actualización y
seguimiento
Los controles
contables se
orientan al
aseguramient
o en cuanto a
que:

8. Revisión independiente del sistema de control interno, la cual puede ser ejecutada por
contadores independientes y por auditores internos. Eso contribuye a la determinación
de errores que no hayan sido detectados y a la verificación de debilidades de los
controles internos
Salvaguarda física para atenuar las
pérdidas del efectivo, algunos
dispositivos de alarmas y sistema de
alumbrado y seguridad son
mecanismos utilizados
Afianzamiento (mediante pólizas de
seguro), vacaciones y rotación de
obligaciones
Procedimientos apropiados plasmados en manuales de
procedimientos en los cuales se especifica el flujo de documentos y
se ofrece la información e instrucciones para el registro adecuado
Autorización (debida o apropiada) de
las transacciones y de las
actividades.
Documentos adecuados, es decir
foliados (prenumerados),
validados(en caso de sistemas
computarizados) e inutilizados
mediante el sello de cancelado
Para la consecución de los objetivos de control interno del
efectivo, Horngren, dice que hay que observar estas reglas:
Recurso humano competente y con
responsabilidades claramente
definidas, a los individuos se les debe
delegar la autoridad y asignar
responsabilidades
Separación de las obligaciones como
limitante del fraude. Se refiere a la
división de la responsabilidad
operativa y la del registro; la
separación de la custodia de los
activos de la contabilidad.

9. CONTROLE
S DE CAJA
CHICA
Nombrar un
empleado
para que
administre el
fondo como
su custodio
Mantener un
importe
específico de
efectivo
disponible
Respaldar
todos los
desembolsos
del fondo con
el
comprobante
respectivo de
caja chica
Reponer el
fondo mediante
los
procedimientos
normales de
desembolso de
efectivo
La caja chica incluye
una cantidad pequeña
de efectivo disponible
para pagar cantidades
menores