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ADMINISTRACIÓN V.
LIC. WILFIDO FUENTES
USAC-CUSAM
LIC. WILFIDO FUENTES. ….RECOPILACION

AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
ES EL EXAMEN INTEGRAL O PARCIAL DE UNA
ORGANIZACIÓN CON EL PROPÓSITO DE
PRECISAR SU NIVEL DE DESEMPEÑO Y
OPORTUNIDADES DE MEJORA.
(BENJAMÍN FRANKLIN)

ENFOQUES. WILLIAM P. LEONARD
“ES EL EXAMEN COMPRENSIVO Y CONSTRUCTIVO DE LA
ESTRUCTURA DE UNA EMPRESA, DE UNA INSTITUCIÓN O DE
CUALQUIER PARTE DE UN ORGANISMO, EN CUANTO A LOS PLANES Y
OBJETIVOS, SUS MÉTODOS Y CONTROLES, SU FORMA DE
OPERACIÓN Y SUS EQUIPOS HUMANOS Y FÍSICOS”

ENFOQUES. HEFFERON
“ES EL ARTE DE EVALUAR INDEPENDIENTEMENTE LAS POLITICAS,
PLANES, PROCEDIMIENTOS, CONTROLES Y PRACTICAS,DE UNA
ENTIDAD , CON EL OBJETO DE LOCALIZAR LOS CAMPOS QUE SE
NECESITAN MEJORARSE Y FORMULAR RECOMENDACIONES PARA EL
LOGRO DE ESAS MEJORAS”

ENFOQUES. CHAPMAN Y ALONSO
“ES UNA FUNCION TECNICA, REALIAZADO POR UN EXPERTO EN LA
MATERIA, QUE CONSISTE EN LA APLICACIÓN DE DIVERSOS
PROCEDIMIENTOS, ENCAMINADOS A PERMITIRLE EMITIR UN JUICIO
TÉCNICO”.

ENFOQUES. FERNANDEZ ARENA
ES LA REVISION OBJETIVA, METODODICA Y COMPLETA, DE LA
SATISFACCION DE LOS OBJETVOS INSTITUCIONALES, CON BASE A
LOS NIVELES JERARQUICOS DE L A EMPRESA, EN CUANTO A SU
ESTRUCTURA, Y A LA PARTICIPACION IDIVIDUAL DE LOS INTEGRANTES
DE LA INSTITUCION.

ALCANCE.
EL ÁREA DE INFLUENCIA QUE ABARCA UNA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA COMPRENDE LA TOTALIDAD DE UNA
ORGANIZACIÓN EN LO CORRESPONDIENTE A SU ESTRUCTURA,
NIVELES Y FORMAS DE ACTUACIÓN. ENTRE LOS ASPECTOS QUE SE
PUEDE RESALTAR:
- PROCESO ADMINISTRATIVO
- EMPLEADOS
- NIVELES DE DESEMPEÑO
- ÁMBITO DE OPERACIÓN
- RELACIONES DE COORDINACIÓN
- TRATO A CLIENTES INTERNOS Y EXTERNOS
- ENTORNO
- PRODUCTOS Y SERVICIOS
- SISTEMA DE CALIDAD
-ETC.

NECESIDAD DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
DETERMINAR LA CALIDAD, TANDO INDIVUAL COMO COLECTIVA, DE
LOS GERENTES O CARLOS SIMILARES. (AUDITORIA PROCESAL-
FUNCIONAL.
LA CALIDAD DE LOS PROCESOS MENDIANTE LOS CUALES OPERA UN
ORGANISMO. (AUDITORIA ANALITICA)

MARCO GENERAL DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PARA DELINEAR EL MARCO, SE DEBE TENER EN CUENTA LO
SIGUENTE;
1. ANALIZAR EL CRITERIO DE UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
2. ESTABLECER NORMAS DE DESEMPEÑO
3. ELABORAR INFORMES SOBRE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
4. CREAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA,

ANALIZAR EL CRITERIO
PARA UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA. SE PUEDEN
ESTABLECER TRES PREMISAS:
1. LA AUDITORIA DEBE TRATAR CON LO OBJETIVO Y
APRECIABLE.
2. LA AUDITORIA DEBE TENER RELACION CON EL
PRESENTE Y CON EL FUTURO.
3. LA AUDITORIA DEBE PRODUCIR UN RESULTADO QUE
SEA FACIL DE ENTENDER Y DE USAR.

ESTABLECER LAS NORMAS DE DESEMPEÑO
ESTAS NORMAS SON NECESARIAS PARA EVALUAR TANTO LOS
PROCEDIMIENTOS COMO LOS RESULTADOS.

ELABORAR INFORMES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
EN IFNORME DEBE SER ELBAORADA DE MANERASISTEMATICA , PARA
ELLO CONVIENE CONSIDERAR LOS ASPECTOS SIGUIENTES.
-PLANEACION DEL INFORME
- ORGANIZACIÓN DEL IINFORME

CREAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
ES NECESARIO CREAR LOS PROCEDIMIENTOS ASOCIADOS AL
TRABAJO Y A LA DOCUMENTACION NECESARIA PARA RESPALDAR
LA OPINION DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO.

METODOLOGIA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
LA METODOLOGIA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA TIENE EL
PROPOSITO DE SERVIR COMO MARCO DE ACTUACIÓN PARA QUE
LAS ACCIONES EN SUS DIFERENTES FASES DE EJECUCION SE
CONDUZCAN EN FORMA PROGRAMADA Y SISTEMÁTICA.
TAMBIEN CUMPLE CON LA FUNCION DE FACILITAR AL AUDITOR LA
IDENTIFICACION Y ORDENAMIENTO DE LA INFORMACION
CORRESPONDIENTE AL REGISTRO DE HECHOS, HALLAZGOS,
EVIDENCIAS, TRANSACCIONES, SITUACIONES, AARGUMENTOS Y
OBSERVACIONES, PARA SU EXAMEN, INFORME Y SEGUIMIENTO.

1. PLANEACION.
LINEAMIENTOS DE CARÁCTER GENERAL QUE NORMEN LA
APLICACIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA, PARA GARANTIZAR
LAS FUENTES DE ESTUDIO, LA INVESTIGACION PRELIMINAR,
PROYECTO DE AUDITORIA Y EL DIAGNOSTICO PRELIMINAR SEAN
SUFICIENTES, PERNITENTES, Y RELEVANTES.

ELEMENTOS DE LA PLANEACION.
1. OBJETIVO
DETERMINAR LAS ACCIONES QUE SE DEBEN
REALIZAR PARA INSTRUMENTAR LA AUDITORIA EN
FORMA SECUENCIAL Y ORDENADA, TOMANDO
EN CUENTA LAS CONDICIONES QUE TIENEN QUE
PREVALECER PARA ALCANZAR EN TIEMPO Y
LUGAR LOS OBJETIVOS ESTABLECIDOS

2. FACTORES A REVISAR.
DETERMINAR LOS FACTORES EN FUNCIÓN DE DOS ASPECTOS:
A) PROCESO A ADMINISTRATIVO Y
B) ELEMENTOS ESPECÍFICOS QUE FORMAN PARTE DEL
FUNCIONAMIENTO

FUENTES DE ESTUDIO:
REPRESENTA LAS INSTACIAS INTERNAS Y EXTERNAS A LAS QUE SE
RECURRE PARA CAPATAR LA INFORMACION. (SE REGISTRA EN LOS
PAPELES DE TRABAJO)

4. INVESTIGACION PRELIMINAR
CONSISTE EN REALIZAR UN RECONOCIMIENTO, UNA INVESTIGACIÓN
PRELIMINAR PARA DETERMINAR LA SITUACIÓN ADMINISTRATIVA DE
LA ORGANIZACIÓN.
COMPRENDE REVISIÓN DE LITERATURA LEGAL, TÉCNICA, CONTAR
CON INFORMACIÓN DEL CAMPO DE TRABAJO, DOCUMENTOS,
CONTACTO CON LA REALIDAD, PERFILAR ALGUNOS DE LOS
PROBLEMAS QUE PODRÍAN SURGIR Y BRINDAR OTRAS PERSPECTIVA,
ESTO FACILITARA UNA REFORMULACIÓN DE LOS OBJETIVOS,
ESTRATEGIAS, ACCIONES, TIEMPOS ETC.

PARA CUMPLIR CON LA INVESTIGACIÓN PRELIMINAR ES
CONVENIENTE TOMAR EN CUENTA LOS SIGUIENTES CRITERIOS:
- DETERMINAR LAS NECESIDADES
-IDENTIFICAR LOS FACTORES QUE REQUIEREN ATENCIÓN
- DEFINIR ESTRATEGIAS
- ESPECIFICAR EL PERFIL DE AUDITOR
-ESTIMACIÓN DE TIEMPOS Y RECURSOS

5. PREPARACIÓN DEL PROYECTO.
PARA INSTRUMERAR LA AUDITORIA SE DEBE INCLUIR DOS
APARATADOS:
A) PROPUESTA TECNICA
B) PROGRAMA DE TRAGBAJO

PROPUESTA TECNICA
- NATURALEZA:
- ALCANCE:
- ANTECEDENTES
-OBJETIVOS
- ESTRATEGIAS:
- JUSTIFICACION
- ACCIONES
- RECURSOS
- COSTOS
- RESULTADOS
- INFORMACION COMPLEMENTARIA

PROGRAMA DE TRABAJO:
- IDENTIFICACION
- RESPONSABLE
- AREA
- CLAVE
- ACTIVIDADES
- FASES
- CALENDARIO
- REPRESENTACION GRAFICA
- FORMATO
- REPORTES DE AVANCE
. PERIOCIDAD

INSTRUMENTACION
ETAPA EN LA CUAL SE SELECCIONAN Y APLICAN LAS TECNICAS DE
RECOLECCION, ASI COMO LA SUPERVISION NECESARIA PARA
MANTENER UNA COORDINACION EFECTIVA.
-

RECOPILACION DE LA INFORMACION.
REGISTRO DE TODO TIPO DE HALLAZGO Y EVIDENCIAS QUE HAGA
POSIBLE SU EXAMEN OBJETIVO; DE OTRA MANERA SE PUEDE
INCURRIR EN ERRORES O QUE OBLIGUEN A REPROGRAMAR LA
AUDITORIA O SUSPENDERLA.
-

TECNICAS DE RECOLECCION
- INVESTIGACION DOCUMENTAL
- OBERVACION DIRECTA
-ACCESO DE REDES DE INFORMACION
- ENTREVISTA
- CUESTIONARIOS
- CEDULAS
-

EVIDENCIAS
ES LA COMPROBACION DE LOS HALLAZGOS DURANTE EL EJERCICIO
DE LA AUDITORIA.
HAY QUE MANTENER EL GRADO DE CONFIABILIDAD, CALIDAD Y
UTILIDAD REAL. ES INDISPESPENSABLE QUE EL AUDITOR SE APEGUE EN
TODO MOMENTO A LA LINEA DE TRABAJO ACORDADA, A LAS
NORMAS EN LA MATERIA Y A LOS CRITERIOS QUE DURANTE EL
PROCESO DE EJECUCION VAYAN SURGIENDO.
LAS EVIDENCIAS SE CLASIFICAN EN:
- FISICA
- DOCUMENTAL
- TESTIMONIAL
-ANALITICA

PARA QUE LA EVIDENCIA SEA UTIL
Y VALIDA DEBE CUMPLIR LOS
SIGUENTES REQUISISTOS:
- SUFICIENTE
- COMPETENTE
- RELEVANTE
- PERTINENTE

SUPERVISION
LA SUPERVISION, EN LAS DIFERENTES FASES DE EJECUCION DE LA
AUDITORIA COMPRENDE:
- REVISION DEL PROGRAMA DE TRABAJO
- VIGILANCIA CONSTANTE Y CERCANA AL TRABAJO DE LOS
AUDITORES
- ALCARACION OPORTUNA DE DUDAS
- CONTROL DE TIEMPO INVERTIDO EN FUNCION A LO
PROGRAMADO
- REVISION OPORTUNA Y MINUCIOSA DE LOS PAPELES DE TRABAJO
- REVISION FINAL DEL CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
PARA CERCIORARSE DE QUE ESTAN COMPLETOS Y CUMPLEN CON
SU PROPOSITO.
-

❖ LIC. WILFIDO FUENTES. ….RECOPILACION

EXAMEN:
PROPÓSITO DEL EXAMEN: APLICAR LAS TÉCNICAS DE ANÁLISIS
PROCEDENTES PARA LOGRAR LOS FINES PROPUESTOS CON LA
OPORTUNIDAD, EXTENSIÓN Y PROFUNDIDAD QUE REQUIERE EL
UNIVERSO SUJETO A EXAMEN, Y LAS CIRCUNSTANCIAS ESPECIFICAS
DEL TRABAJO, A FIN DE REUNIR LOS ELEMENTOS DE DECISIÓN
ÓPTIMOS.

PROCEDIMIENTO:
EL EXAMEN PROVEE DE UNA CLASIFICACIÓN E INTERPRETACIÓN DE
HECHOS, DIAGNÓSTICO DE PROBLEMAS, ASÍ COMODE LOS
ELEMENTOS PARA EVALUAR Y RACIONALIZAR LOS EFECTOS DE UN
CAMBIO.

EL EXAMEN CONSTA DE LOS SIGUIENTESPASOS:
1. CONOCER EL HECHO QUE SE ANALIZA.
2 .DESCRIBIR ESE HECHO.
3. DESCOMPONERLO PARA RECIBIR TODOS SUS ASPECTOS Y
DETALLES.
4. REVISARLO CRITICAMENTE PARA COMPRENDER CADA
ELEMENTO.
5. ORDENAR CADA ELEMENTO DE ACUERDO CON EL CRITERIO DE
CLASIFICACIÓN SELECCIONADO, HACIENDO COMPARACIONES Y
BUSCANDO ANALOGÍAS O DISCREPANCIAS.
6. DEFINIR LAS RELACIONES QUE OPERAN ENTRE CADA ELEMENTO,
CONSIDERADO INDIVIDUALMENTE Y EN SU CONJUNTO.
7. IDENTIFICAR Y EXPLICAR SU COMPORTAMIENTO, CON EL FIN DE
ENTENDER LAS CAUSAS QUE LO ORIGINARON Y EL CAMBIO PARA SU
ATENCIÓN.

CONSOLIDAR EL EXAMEN CONSISTE EN ADOPTAR UNA ACTITUD
INTERROGATIVA Y FORMULAR ESTOS SEIS CUESTIONAMIENTOS:
1. PARA QUE SE HACE?
2. QUIÉN LO HACE?
3. CÓMO SE HACE?
4. CON QUÉ SE HACE?
5. CUÁNDO SE HACE?

❖
GRACIAS

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