1. TRABAJO YTRABAJO Y
FUNCIONES DEFUNCIONES DE
UN AUDITORUN AUDITOR

2. TRABAJO DE UN AUDITORTRABAJO DE UN AUDITOR
 LAC: revisión yLAC: revisión y
verificación de documentosverificación de documentos
contables, que tienen porcontables, que tienen por
objetivo la emisión de unobjetivo la emisión de un
informe que tenga efectoinforme que tenga efecto
frente a terceros.frente a terceros.
 RAC: utilización deRAC: utilización de
técnicas de revisión ytécnicas de revisión y
verificación para poderverificación para poder
analizar, la informaciónanalizar, la información
económico-financiera deeconómico-financiera de
los documentos contables ylos documentos contables y
que tiene por objeto laque tiene por objeto la
emisión de un informeemisión de un informe
donde se opina sobre ladonde se opina sobre la
fiabilidad de dichafiabilidad de dicha
información, para que seinformación, para que se
pueda conocer y valorarpueda conocer y valorar
dicha información pordicha información por
terceros.terceros.

3.  Auditoria: Es el proceso mediante el cual una
empresa o profesional (auditor que de ser
independiente) es contratado para revisar y verificar
que los datos contables de la empresa auditada se
corresponden realmente con la actividad
desarrollada y representen lay representen la imagen fielimagen fiel deldel
patrimonio y de la situación financiera de la entidad,patrimonio y de la situación financiera de la entidad,
así como el resultado de sus operaciones en elasí como el resultado de sus operaciones en el
período examinado , de conformidad conperíodo examinado , de conformidad con principiosprincipios
y normasy normas de contabilidad generalmente aceptados.de contabilidad generalmente aceptados.

4. FUNCION A REALIZAR POR ELFUNCION A REALIZAR POR EL
AUDITORAUDITOR..
1.- Estudiar la normativa, misión, objetivos, políticas,1.- Estudiar la normativa, misión, objetivos, políticas,
estrategias, planes y programas de trabajo.estrategias, planes y programas de trabajo.
2.- Desarrollar programa de trabajo de una auditoría.2.- Desarrollar programa de trabajo de una auditoría.
3.- Definir los objetivos y metodología para instrumentar3.- Definir los objetivos y metodología para instrumentar
una auditoría.una auditoría.
4.- Capturar la información necesaria para evaluar la4.- Capturar la información necesaria para evaluar la
funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones yfuncionalidad y efectividad de los procesos, funciones y
sistemas utilizados.sistemas utilizados.
5.- Recabar y revisar estadísticas sobre volúmenes y cargas5.- Recabar y revisar estadísticas sobre volúmenes y cargas
de trabajo.de trabajo.
6.- Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los6.- Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los
papeles de trabajo.papeles de trabajo.

5. 7.- Respetar las normas dictadas por los grupos de filiación, corporativos,7.- Respetar las normas dictadas por los grupos de filiación, corporativos,
sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras.sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras.
8.- Proponer sistemas administrativos y las modificaciones que permitan8.- Proponer sistemas administrativos y las modificaciones que permitan
elevar la efectividad de la organización.elevar la efectividad de la organización.
9.- Analizar la estructura y funcionamiento de la organización en todos sus9.- Analizar la estructura y funcionamiento de la organización en todos sus
ámbitos y niveles.ámbitos y niveles.
10.- Revisar el flujo de datos y formas.10.- Revisar el flujo de datos y formas.
11.- Considerar las variables ambientales y económicas en el funcionamiento11.- Considerar las variables ambientales y económicas en el funcionamiento
de la organización.de la organización.
12.- Analizar la distribución del espacio y el empleo de equipos de oficina.12.- Analizar la distribución del espacio y el empleo de equipos de oficina.
13.- Evaluar los registros contables e información financiera.13.- Evaluar los registros contables e información financiera.
14. Interacción y revisión continua de avances.14. Interacción y revisión continua de avances.
15.- Proponer los elementos de tecnología de punta requeridos para impulsar15.- Proponer los elementos de tecnología de punta requeridos para impulsar
el cambio organizacional.el cambio organizacional.
16.- Diseñar y preparar los noticias de avance e informes de una auditoria.16.- Diseñar y preparar los noticias de avance e informes de una auditoria.
 En mi opinión, la Auditoria de Cuentas es muy precisa para que se conozcaEn mi opinión, la Auditoria de Cuentas es muy precisa para que se conozca
la imagen fiel de todos los datos financieros de la empresa para darlos ala imagen fiel de todos los datos financieros de la empresa para darlos a
conocer a terceros.conocer a terceros.

6. TIPOS DE AUDITORIA YTIPOS DE AUDITORIA Y
DIFERENCIASDIFERENCIAS
 ADITOR EXTERNO O LEGALADITOR EXTERNO O LEGAL
 Es un profesional independiente y reconocido , con formaciónEs un profesional independiente y reconocido , con formación
solvente y probada.solvente y probada.
 Emite dictamenEmite dictamen
 Tiene responsabilidad frente a terceros: civil, penal y profesional.Tiene responsabilidad frente a terceros: civil, penal y profesional.
 Analiza los estados contables y emite opinión sobre su razonalidad.Analiza los estados contables y emite opinión sobre su razonalidad.
 Aplica normas y principios generalmente aceptados.Aplica normas y principios generalmente aceptados.
 Se acoge y lo ampara el secreto profesional.Se acoge y lo ampara el secreto profesional.
 Emite un informe breve y sintético, según modelos preestablecidos.Emite un informe breve y sintético, según modelos preestablecidos.
 El informe tiene efectos frente a terceros.El informe tiene efectos frente a terceros.
 Realiza su actividad puntualmente y en cortos periodos de tiempoRealiza su actividad puntualmente y en cortos periodos de tiempo
dentro del ejercicio contable.dentro del ejercicio contable.

7.  AUDITOR INTERNOAUDITOR INTERNO
 Mantiene relación laboral dependiente de la empresa.Mantiene relación laboral dependiente de la empresa.
 Competencia profesional probada con titulación académica.Competencia profesional probada con titulación académica.
 Informa y recomienda.Informa y recomienda.
 Responde, frente a la organización del trabajo realizado.Responde, frente a la organización del trabajo realizado.
 Evalúa el Sistema de Control Interno y plantea mejoras para laEvalúa el Sistema de Control Interno y plantea mejoras para la
consecución de los objetivos.consecución de los objetivos.
 Carece de normas generalmente aceptadas, lo establecen lasCarece de normas generalmente aceptadas, lo establecen las
organizaciones en función de los objetivos.organizaciones en función de los objetivos.
 Sólo depende de su propia ética profesional.Sólo depende de su propia ética profesional.
 Emite informes extensos y descriptivos del control interno, conEmite informes extensos y descriptivos del control interno, con
proposiciones de mejora.proposiciones de mejora.
 El informe es de utilidad interna.El informe es de utilidad interna.
 Realiza su actividad de forma continuidad durante todo el ejercicioRealiza su actividad de forma continuidad durante todo el ejercicio
contable.contable.

8.  AUDITOR OPERATIVOAUDITOR OPERATIVO
 Es un profesional no sometido a norma legal.Es un profesional no sometido a norma legal.
 Profesional con experiencia en organización.Profesional con experiencia en organización.
 Propone modificaciones.Propone modificaciones.
 Responde frente al que lo contrato.Responde frente al que lo contrato.
 Analiza la organización y establece mejoras eficientes.Analiza la organización y establece mejoras eficientes.
 Aplica técnicas de organización y su experiencia.Aplica técnicas de organización y su experiencia.
 Depende de su propia ética profesional y del acuerdo firmado.Depende de su propia ética profesional y del acuerdo firmado.
 Emite informes a la dirección con las acciones a llevar a cabo.Emite informes a la dirección con las acciones a llevar a cabo.
 El informe es de uso exclusivo de la Dirección.El informe es de uso exclusivo de la Dirección.
 Realiza su actividad regularmente y en un período de tiempo adecuado.Realiza su actividad regularmente y en un período de tiempo adecuado.

9. KPMG, PWC, EFY y DELOITTEKPMG, PWC, EFY y DELOITTE
 Estas empresas conforman un exclusivo círculo en la actualidad, y se hayanEstas empresas conforman un exclusivo círculo en la actualidad, y se hayan
enumeradas de mayor a menor importancia en relación al volumen deenumeradas de mayor a menor importancia en relación al volumen de
negocio: PricewaterhouseCoopers(PWC), Deloitte Touche Tohmatsu, Ernstnegocio: PricewaterhouseCoopers(PWC), Deloitte Touche Tohmatsu, Ernst
& Young y Klyndveld Main Goerdeler & Peat Marwich International& Young y Klyndveld Main Goerdeler & Peat Marwich International
(KPMG).(KPMG).
 Se les conoce popularmente como las llamadas “BIG FOUR” son las cuatroSe les conoce popularmente como las llamadas “BIG FOUR” son las cuatro
empresas consultoras mas importantes a nivel mundial. Dichas empresas seempresas consultoras mas importantes a nivel mundial. Dichas empresas se
caracterizan por prestar servicios de auditoría y asesoramientocaracterizan por prestar servicios de auditoría y asesoramiento fiscal y legalfiscal y legal
, entre otros, a una amplia lista de instituciones, colectivos y empresas con, entre otros, a una amplia lista de instituciones, colectivos y empresas con
un notorio arraigo en nuestra sociedad.un notorio arraigo en nuestra sociedad.

10. ROTACIÓN DEL AUDITORROTACIÓN DEL AUDITOR
 En mi opinión creo que debería existir una rotación obligatoria del auditor,En mi opinión creo que debería existir una rotación obligatoria del auditor,
ya que si se perpetúa siempre en la misma empresa, este no tendría unaya que si se perpetúa siempre en la misma empresa, este no tendría una
independencia a la hora de auditar las cuentas, pero también existiría unindependencia a la hora de auditar las cuentas, pero también existiría un
servicio de mejor calidad si siempre las cuentas fueran auditas por el mismoservicio de mejor calidad si siempre las cuentas fueran auditas por el mismo
auditor ya que conocería mejor la empresa.auditor ya que conocería mejor la empresa.

11. INDEPENDENCIAINDEPENDENCIA
 En mi opinión los controles seguidos para asegurar laEn mi opinión los controles seguidos para asegurar la
independencia de los auditores son los adecuados, pero siindependencia de los auditores son los adecuados, pero si
existiría un conflicto por el hecho de que un auditor seaexistiría un conflicto por el hecho de que un auditor sea
nombrado y remunerado por la entidad auditada ya quenombrado y remunerado por la entidad auditada ya que
desde mi punto de vista a la hora de realizar su trabajo sedesde mi punto de vista a la hora de realizar su trabajo se
vería influenciado por dicha empresa y podría cambiar suvería influenciado por dicha empresa y podría cambiar su
opinión en el momento de emitir el informe.opinión en el momento de emitir el informe.
 Opino que una empresa de auditoría, asesore a una empresaOpino que una empresa de auditoría, asesore a una empresa
a la vez en materia legal, laboral… esta bien ya que ofrecena la vez en materia legal, laboral… esta bien ya que ofrecen
varios servicios y las empresas no necesitan buscar estos envarios servicios y las empresas no necesitan buscar estos en
otras.otras.

12. FUENTES.FUENTES.
 www.monografías.comwww.monografías.com
 www.ewww.e--conomic.esconomic.es
 www.mcgraw-hill.eswww.mcgraw-hill.es
 www.queaprendemoshoy.comwww.queaprendemoshoy.com