La ley marco del sistema tributario nacional establece los diferentes tipos de tributos en Perú. Incluye el Código Tributario con impuestos para el gobierno central como el impuesto a la renta y el IGV. También incluye impuestos administrados por gobiernos locales y tributos creados para otros fines como la seguridad social.

1. TRIBUTACIÓNTRIBUTACIÓN
CPC. FREDY ARMANDO ELÍAS QUINDECPC. FREDY ARMANDO ELÍAS QUINDE
feliasq@yahoo.esfeliasq@yahoo.es

2. Necesidades PúblicasNecesidades Públicas
Existen necesidades individuales y
colectivas.
La reunión de individualidades suponen
ideales en común.. Como defensa, crear
normas de convivencia, resolver
controversias y ejercer justicia.
Estos ideales dan lugar a las necesidades
públicas

3. Necesidades PúblicasNecesidades Públicas
Son aquellas que nacen de la vida
colectiva y se satisfacen mediante la
actuación del Estado.
Ejemplo:
La Defensa Exterior
Orden Interno
Administración de Justicia

4. Servicios PúblicosServicios Públicos
Son las Actividades que el Estado
(representado por el Gobierno) realiza en
procura de la satisfacción de las necesidades
públicas.
Los Servicios Públicos pueden ser Divisibles
o Indivisibles.
Divisibles: Administración de Justicia,
instrucción pública, emisión de DNI.
Indivisibles: Defensa Exterior

5. GASTO PÚBLICOGASTO PÚBLICO
“Son las erogaciones o egresos
generalmente en dinero que realiza el
Estado, en virtud de una ley previa para
prestar los servicios públicos destinados
a la satisfacción de necesidades
públicas” (Villegas)
Es instituido por ley (Ley de
Presupuesto).

6. RECURSOS PÚBLICOSRECURSOS PÚBLICOS
Suma de dinero
Percibida por un ente público
Objetivo: financiar un gasto público.

7. Clasificación de Recursos PúblicosClasificación de Recursos Públicos
Originarios: el Estado los obtiene
actuando como un particular, sin
mediar coercitividad o ejercicio de su
poder financiero. Ejemplo: ingresos
patrimoniales.
Derivados: fluyen del patrimonio de los
particulares hacia el Estado en virtud
del poder de imperio. Ejemplo: tributos

8. ¿por qué pagar tributos?
Existen necesidades públicas que el
Estado debe satisfacer
Tenemos deber de contribuir a los
gastos públicos

9. Gasto Público y Recursos PúblicosGasto Público y Recursos Públicos
Para satisfacer las necesidades públicas
mediante la prestación de servicios públicos,
es necesario realizar gastos.
Estos gastos suponen ingresos previos,
estos son los llamados Recursos Públicos.
Los Recursos Públicos pueden
provenir:
1.- Ingresos propios
2.- Préstamos
3.- Tributos

10. Actividad FinancieraActividad Financiera
Actividad encaminada a la obtención de
ingresos y realización de gastos con el
objeto de satisfacer necesidades
públicas.
Actividad sustancialmente política (fines y
entes públicos), y de aspectos muy
distintos: aspecto político, económico,
sociológico y jurídico.

11. LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADOLA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
Es aquella actividad económicaEs aquella actividad económica
que cumple el estado para laque cumple el estado para la
satisfacción de sus fines y cuyasatisfacción de sus fines y cuya
manifestación fundamentalmanifestación fundamental
consiste en la obtención deconsiste en la obtención de
recursos para efectuar los gastosrecursos para efectuar los gastos
convenientes para el logro de losconvenientes para el logro de los
objetivos nacionales.objetivos nacionales.

12. POLITICA TRIBUTARIAPOLITICA TRIBUTARIA
Estado Objetivos Nacionales
Ejercicio del Poder del Estado para
optar entre objetivos económicos
alternativos y elegir los medios o
instrumentos más aptos para
alcanzarlos.
Comprende:
- Definición de objetivos.
- Elección de los mecanismos o
instrumentos para lograrlos.
POLITICA ECONOMICA
POLITICA FISCAL
POLITICA
PRESUPUESTARIA
POLITICA
TRIBUTARIA

13. POLITICA TRIBUTARIA
- Distribución de la carga impositiva entre losDistribución de la carga impositiva entre los
distintos sectores o estratos sociales de ingresos.distintos sectores o estratos sociales de ingresos.
- Efecto de los tributos sobre el procesoEfecto de los tributos sobre el proceso
económico.económico.
La distribución de la carga impositiva se efectúa aLa distribución de la carga impositiva se efectúa a
través del sistema tributario y la importancia deltravés del sistema tributario y la importancia del
mismo radica en la capacidad de ser utilizadamismo radica en la capacidad de ser utilizada
como herramienta para cumplir los objetivos de lacomo herramienta para cumplir los objetivos de la
política económica .política económica .

14. SISTEMA TRIBUTARIO
Conjunto de Tributos vigentes en un país en
determinada época.
Sistema Tributario Racional:
Busca la armonía entre los elementos de la
tributación dentro de un objetivo final: Equilibrio
económico social.
Sistema Tributario Histórico:
Inexistencia de armonía entre los elementos
principales de la tributación.
Particularidad de política tributaria que aplica el
gobernante de turno.

15. LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
Base legal D. Leg. Nº. 771 (31.12.93)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Régimen Unico Simplificado
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS TRIBUTOS f. Impuesto a los Espectáculos Públicos
2 Para los Gobiernos no Deportivos
Locales II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obras Públicas
Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción unicipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidadesc. Participación en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
a. Contribuciones de Seguridad Social
3 Para otros fines b. Contribución al FONAVI
c. Contribución al SENATI
d. Contribución al SENCICO

16. c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
Base legal D. Leg. Nº. 771 (31.12.93)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Régimen Unico Simplificado
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS TRIBUTOS f. Impuesto a los Espectáculos Públicos
2 Para los Gobiernos no Deportivos
Locales II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obras Públicas
Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción unicipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidadesc. Participación en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
a. Contribuciones de Seguridad Social
3 Para otros fines b. Contribución al FONAVI
c. Contribución al SENATI
d. Contribución al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. Nº. 77
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS TRIBUTOS f. Imp.a los Espect.Públic. No Dep.
2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obras Púb
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participación en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de R
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribución al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoContribución al SEN
c. Contribución al SENATI
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. Nº. 771 y Modificaciones
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Públic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obras Públicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participación en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribución al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoContribución al SENATI
c. Contribución al SENATI
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. Nº. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Públic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obras Públicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participación en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribución al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoContribución al SENATI
c. Contribución al SENATI
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. Nº. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Públic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obras Públicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participación en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribución al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoContribución al SENATI
c. Contribución al SENATI
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. Nº. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Públic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obras Públicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participación en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribución al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoContribución al SENATI
c. Contribución al SENATI
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. Nº. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Públic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obras Públicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participación en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribución al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
d. Contribución al SENATI
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. Nº. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Públic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obras Públicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participación en Rentas de Aduanas
IV. Imp.Jueg.de Cas.y Maq.Trag. d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribución al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
d. Contribución al SENATI
e. Contribución al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. Nº. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos Administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Públic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obras Públicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participación en Rentas de Aduanas
IV. Imp.Jueg.de Cas.y Maq.Trag. d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribución al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
d. Contribución al SENATI
e. Contribución al SENCICO
LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. Nº. 771 y Modificaciones al 2012)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto General a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas por Prestación de Servicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
h. Impuesto de Solidaridad en favor de la Niñez Desamparada (derogado)
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras (ITF)
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos Administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Públic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obras Públicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participación en Rentas de Aduanas
IV. Imp.Jueg.de Cas.y Maq.Trag. d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribución al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
d. Contribución al SENATI
e. Contribución al SENCICO

17. Tributo
Es la prestación, generalmente en
dinero, que el estado exige en ejercicio
de su poder tributario a los
contribuyentes, según ciertos criterios,
en virtud de una ley y para cubrir los
gastos que le demanda el cumplimiento
de sus fines.

18. CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS
Directo : Renta, Patrimonio
a) Impuesto -A la importancia:AD VALOREM CIF
Indirecto : consumo - Especifico :I.S.C
- Monofásico
- General Acumulatorio
TRIBUTO - Plurifasico
No Acumulatorio
I.G.V
b) Contribucion
-Derechos
c) Tasa -Arbitrios
- Licencias
a) Vinculados : Contribuciones, Tasas
TRIBUTO
b) No vinculados : Impuestos

19. PODER TRIBUTARIO
Es la potestad atribuida por la constitución a los diferentes
niveles de Gobierno para crear, modificar, suprimir o
exonerar tributos.
El articulo 74° de la actual constitución solo considera tres
niveles de gobierno como titulares del poder Tributario.
Congreso :Impuestos y Contribuciones
Gobierno Central
Poder Ejecutivo : Aranceles y Tasas
Gobiernos Locales Contribuciones y Tasas, dentro de su
jurisdicción Territorial.
Gobiernos Regionales Contribuciones y Tasas, dentro de su
jurisdicción Territorial.

20. PRINCIPIOS JURIDICOS TRIBUTARIOS
Principios de Reserva de Ley o Legalidad
No puede existir un tributo sin una Ley que lo cree.
Principio de Igualdad
Obliga al legislador a abstenerse de utilizar criterios
discriminatorios. En realidad no prohíbe toda diferencia
de trato, sino que esa diferencia esté desprovista de
una justificación objetiva y razonable.
Principio de No Confiscatoriedad
Trata de evitar una privación virtual de la propiedad
privada por medios indirectos, pero muy eficaces, como
son los tributos
Respeto a los Derechos Fundamentales de las
personas

21. Código Tributario
Es la Norma rectora de los principios,
instituciones y normas jurídicas que
inspiran al derecho tributario peruano.
Estructura
- Título preliminar: 15 normas
- Cuatro libros
- 194 Articulos
- Disposiciones Transitorias y Finales
- Tres tablas de infracciones y
sanciones

22. CODIGOS TRIBUTARIOS EN EL PERU
DISPOSITIVO VIGENCIA
Ley Nº 16043
D. Ley Nº 25859
D. Ley Nº 773
D. Ley Nº 816, contenido
en el D.S. Nº 135-99-EF
que aprueba el TUO del
Código Tributario
17-10-66
01-12-92
01-01-94
22-04-96

23. La Obligación Tributaria
Es definida como la relación de
derecho público, consistente en el
vínculo entre el acreedor y el deudor
tributario establecido por ley, que tiene
por objeto el cumplimiento de la
prestación tributaria por parte de este
último en favor del primero, siendo
exigible coactivamente.

24. Elementos de la Obligación Tributaria
Sujeto Activo
Sujeto Pasivo
Hecho Imponible
Prestación

25. EXONERACION E INAFECTACION TRIBUTARIA
EXONERACION
Es la situación jurídica en cuya virtud el
hecho o acto resulta afectado por el tributo,
pero se dispensa de pagarlo por disposición
especial
INAFECTACION
Consiste en que la situación contemplada en
la norma legal, no alcanza a configurar el
hecho generador o hecho imponible.

26. Exigibilidad de la Obligación Tributaria
La obligación tributaria es exigible al día siguiente de su
vencimiento.
Tributo Vencimiento
1. Tributos de liquidación anual
que se devenguen al termino del
año gravable
Dentro de los tres primeros meses
del año siguiente
2. Tributos de liquidación
mensual, anticipos y los pagos a
cuenta mensuales, excepto en el
caso que se hubieran designado
agentes de retención o percepción
Dentro de los doce primeros días
hábiles del mes siguiente
3. Tributos que incidan en hechos
imponibles de realización
inmediata
Dentro de los doce primeros días
hábiles del mes siguiente al del
nacimiento de la obligación
tributaria
4. Tributos, anticipos y los pagos
a cuenta no contemplados
anteriormente, las retenciones y
las percepciones
Conforme lo establezcan las
normas pertinentes

27. Determinación de la Obligación Tributaria
Es el acto o conjunto de actos dirigidos a
precisar si efectivamente se realizó el hecho
previsto en la ley como hipótesis de
incidencia, y a cuantificar la obligación
tributaria, convirtiéndola en exigible.
Este acto de determinación puede ser
practicado por el sujeto activo (determinación
de oficio); por el sujeto pasivo
(autodeterminación); y, por ambos
(determinación mixta).

28. DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIADETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
LIQUIDACIONLIQUIDACION
VERIFICA REALIZACION HECHO IMPONIBLE / SEÑALA BASEVERIFICA REALIZACION HECHO IMPONIBLE / SEÑALA BASE
IMPONIBLE / CUANTIA DEL TRIBUTOIMPONIBLE / CUANTIA DEL TRIBUTO
VERIFICA REALIZACIONVERIFICA REALIZACION HECHO IMPONIBLE / IDENTIFICA DEUDORHECHO IMPONIBLE / IDENTIFICA DEUDOR
TRIBUTARIO SEÑALATRIBUTARIO SEÑALA BASEBASE IMPONIBLEIMPONIBLE // CUANTIA DEL TRIBUTOCUANTIA DEL TRIBUTO
DEUDORDEUDOR
ADMINISTADMINIST..
TRIBUTARIATRIBUTARIA

29. Declaración de la Obligación Tributaria
Formulario Físico
Formularios Virtuales
- PDT, TEF
Otros medios

30. Deuda Tributaria
Esta compuesta por los siguientes
elementos:
- Tributo
- Interés o
- Multa

31. •• Declaración Tributaria (Art. 88 C.T.)Declaración Tributaria (Art. 88 C.T.)
Cuando la determinación la efectúa el deudor tributario, ésta se manifiesta con la Cuando la determinación la efectúa el deudor tributario, ésta se manifiesta con la ““DeclaraciónDeclaración””
- - Declaración JURADADeclaración JURADA
√√ Es el medio que se utiliza para transmitir información sobre algo que tenga que ver con la determinación de la Es el medio que se utiliza para transmitir información sobre algo que tenga que ver con la determinación de la
obligación tributaria.obligación tributaria.
√√ Transmite informaciónTransmite información
La Declaración referida a la determinación de la obligación tributaria podrá ser sustituida o rectificada.La Declaración referida a la determinación de la obligación tributaria podrá ser sustituida o rectificada.
Declaración SUSTITUTORIADeclaración SUSTITUTORIA VencimientVencimient
o plazo o plazo
presentaciónpresentación
Declaración RECTIFICATORIADeclaración RECTIFICATORIA
•• Surte efectos con su presentación si Surte efectos con su presentación si
determina igual o mayodetermina igual o mayorr OObligaciónbligación..
•• Si determina menor OSi determina menor Obligaciónbligación surtirá surtirá
efecto si en un plazo de 60 días hábiles efecto si en un plazo de 60 días hábiles
siguientes a la presentación de la D.R., la siguientes a la presentación de la D.R., la
AAdministración dministración TTributariaributaria no no
emiteemitepronunciamientopronunciamiento
Se presenta la Se presenta la
declaración declaración
referida a la referida a la
determinación determinación
de la obligación de la obligación
tributaria.tributaria.