Ley de Concertación Tributaria

2. LA GACETADIARIO OFICAL
LEY DE CONCERTACIÓN
TRIBUTARIA
Texto Refundido
(CON SUS REFORMAS)

3. Segunda Edición Marzo 2015

4. Índice Temático
Ley n.° 822
Ley De Concertación Tributaria
Título Preliminar
Capítulo Único.- Objeto y Principios Tributarios.
Artículo 1. Objeto.................................................................................................18
Art. 2 Principios tributarios.
Título I
Impuesto Sobre La Renta
Capítulo I. Disposiciones Generales.
Sección I. Creación, Naturaleza, Materia Imponible y Ámbito de
Aplicación.
Art. 3 Creación, naturaleza y materia imponible..................................................18
Art. 4 Ámbito subjetivo de aplicación..................................................................19
Art. 5 Ámbito territorial de aplicación..................................................................20
Art. 6 Presunción del valor de las transacciones
Sección II. Definiciones.
Art. 7 Residente.
Art. 8 Establecimiento permanente.......................................................................21
Art. 9 Paraísos fiscales...........................................................................................22
Sección III. Definiciones de rentas de fuente nicaragüense y sus vínculos
económicos.
Art. 10 Rentas de fuente nicaragüense..................................................................23
Art. 11 Rentas del trabajo......................................................................................23
Art. 12 Vínculos económicos de las rentas del trabajo de fuente
nicaragüense..........................................................................................................24
Art. 13 Rentas de actividades económicas
Art. 14 Vínculos económicos de las rentas de actividades económicas de
fuente nicaragüense...............................................................................................25
Art. 15 Rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital
Art. 16 Vínculos económicos de las rentas de capital y ganancias y
pérdidas de capital de fuente nicaragüense...........................................................27
Capítulo II. Rentas del Trabajo
Sección I. Materia Imponible y Hecho Generador
Art. 17 Materia imponible y hecho generador......................................................29
Art. 18 Contribuyentes..........................................................................................30
Sección II. Exenciones
Art. 19 Exenciones objetivas.

5. Sección III. Base imponible
Art. 20 Base imponible..........................................................................................31
Art. 21 Deducciones autorizadas.
Sección IV. Período Fiscal y Tarifa del Impuesto
Art. 22 Período fiscal...........................................................................................32
Art. 23 Tarifa.
Art. 24 Retenciones definitivas sobre dietas y a contribuyentes
no residentes
Sección V. Gestión del Impuesto
Art. 25 Obligación de retener, liquidar, declarar y enterar el impuesto................33
Art. 26 Responsabilidad solidaria
Art. 27 Constancia de retenciones.
Art. 28 Excepción de la obligación de declarar de los trabajadores.....................34
Art. 29 Obligación de liquidar, declarar y pagar
Capítulo III. Renta de Actividades Económicas...................................................34
Sección I. Materia Imponible, Hecho Generador y Contribuyentes
Art. 30 Materia imponible y hecho generador imponible.
Art. 31 Contribuyentes.
Sección II. Exenciones..........................................................................................35
Art. 32 Exenciones subjetivas.
Art. 33 Condiciones para las exenciones subjetivas.............................................38
Art. 34 Exclusiones de rentas................................................................................36
Sección III. Base Imponible y su Determinación..................................................36
Art. 35 Base imponible y su determinación.
Art. 36 Renta bruta................................................................................................37
Art. 37 Exclusiones de la renta bruta.
Art. 38 Integración de las rentas de capital y ganancias y pérdidas
de capital, como rentas de actividades económicas..............................................38
Art. 39 Costos y gastos deducibles.
Art. 40 Deducciones en donaciones recibidas.......................................................40
Art. 41 Ajustes a la deducibilidad.........................................................................41
Art. 42 Requisitos de las deducciones
Art. 43 Costos y gastos no deducibles.
Art. 44 Valuación de inventarios y costo de ventas..............................................43
Art. 45 Sistemas de depreciación y amortización.
Art. 46 Renta neta negativa y traspaso de pérdidas..............................................44
Sección IV. Reglas Especiales de Valoración.
Art. 47 Regulaciones sobre precios de transferencia............................................44
Art. 48 Deducción máxima de intereses...............................................................45
Art. 49 Operaciones con paraísos fiscales.............................................................45
Sección V. Período Fiscal y Retención..................................................................45
Art. 50 Período fiscal.
Art. 51 Retención definitiva a no residentes.
Sección VI. Deuda Tributaria, Anticipos y Retenciones.......................................45

6. Art. 52 Alícuotas del IR........................................................................................45
Art. 53 Alícuotas de retención definitiva a no residentes......................................46
Art. 54 IR anual
Art. 55 IR a pagar..................................................................................................47
Art. 56 Formas de pago, anticipos y retenciones del IR.
Art. 57 Determinación y liquidación
Sección VII. Pago Mínimo Definitivo del IR.......................................................47
Art. 58 Contribuyentes y hecho generador.
Art. 59 Excepciones.
Art. 60 No afectación del pago mínimo................................................................48
Art. 61 Base imponible y alícuota del pago mínimo definitivo.
Art. 62 Determinación del pago mínimo definitivo.
Art. 63 Formas de entero del pago mínimo definitivo..........................................49
Art. 64 Liquidación y declaración del pago mínimo definitivo.
Sección VIII. Acreditaciones, Saldo a Pagar, Compensación,
Solidaridad y Prescripción....................................................................................49
Art. 65 Acreditaciones y saldo a pagar.
Art. 66 Compensación, saldo a favor y devolución..............................................50
Art. 67 Solidaridad por no efectuar la retención.
Art. 68 Prescripción de la acreditación, compensación y devolución.
Sección IX. Obligaciones y Gestión del Impuesto...............................................51
Subsección I. Obligaciones de Declarar, Anticipar y Retener.
Art. 69 Obligación de declarar y pagar.
Art. 70 Sujetos obligados a realizar anticipos.
Art. 71 Sujetos obligados a realizar retenciones
Subsección II. Obligaciones Contables y Otras Obligaciones Formales..............52
Art. 72 Obligaciones contables y formales de los contribuyentes.
Art. 73 Representantes de establecimientos permanentes
Capítulo IV. Rentas de Capital y Ganancias y Pérdidas de Capital......................53
Sección I. Materia Imponible y Hecho Generador...............................................53
Art. 74 Materia imponible y hecho generador.
Art. 75 Realización del hecho generador.
Sección II. Contribuyentes y Exenciones..............................................................53
Art. 76 Contribuyentes.
Art. 77 Exenciones subjetivas...............................................................................54
Art. 78 Condiciones para las exenciones subjetivas
Art. 79 Exenciones objetivas
Sección III. Determinación de las Bases Imponibles............................................55
Subsección I. Base Imponible de las Rentas de Capital.......................................55
Art. 80 Base imponible de las rentas de capital inmobiliario.

7. Art. 81 Base imponible de las rentas de capital mobiliario..................................55
Subsección II. Base Imponibles de las Ganancias y Pérdidas de Capital.............56
Art. 82 Base imponible de las ganancias y pérdidas de capital.
Art. 83 Base imponible de transmisiones o enajenaciones onerosas.
Art. 84 Valoración de transmisiones a título gratuito............................................57
Sección IV. Período Fiscal y Realización del Hecho Generador..........................57
Art. 85 Período fiscal indeterminado.
Art. 86 Compensación y diferimiento de pérdidas.
Sección V. Deuda Tributaria..................................................................................58
Art. 87 Alícuota del impuesto.
Art. 88 IR a pagar
Sección VI. Gestión del Impuesto.........................................................................58
Art. 89 Retención definitiva.
Art. 90 Rentas no sujetas a retención....................................................................59
Art. 91 Sujetos obligados a realizar retenciones.
Art. 92 Declaración, liquidación y pago
Capítulo V. Precios de Transferencia....................................................................60
Art. 93 Regla general.
Art. 94 Partes relacionadas.
Art. 95 Ámbito objetivo de aplicación................................................................61
Art. 96 Principio de libre competencia...............................................................62
Art. 97 Facultades de la Administración Tributaria.
Art. 98 Principio de la realidad económica
Art. 99 Análisis de comparabilidad.
Art. 100 Métodos para aplicar el principio de libre competencia.........................63
Art. 101 Tratamiento específico aplicable a servicios entre partes
relacionadas...........................................................................................................65
Art. 102 Acuerdos de precios por anticipado
Art. 103 Información y documentación................................................................66
Art. 104 Principios generales
Art. 105 Información y documentación relativa al grupo empresarial al que
pertenezca el contribuyente...................................................................................67
Art. 106 Otras obligaciones del contribuyente
TÍTULO II
IMPUESTOALVALORAGREGADO................................................................68
Capítulo I. Creación, Materia Imponible, Hecho Generador y Alícuotas.
Art. 107 Creación, materia imponible, hecho generador y ámbito de aplicación.
Art. 108 Naturaleza
Art. 109 Alícuotas.................................................................................................69
Capítulo II. Sujetos Pasivos y Exentos.................................................................69
Art. 110 Sujetos pasivos.
Art. 111 Sujetos exentos.
Art. 112 Condiciones de las exenciones subjetivas..............................................70