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empredimiento de donas

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UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
CARRERA ADMINISTRACION DE EMPRESAS
DOCENTE : Lic. Gutierrez Espinoza Lorgio
INTGRANTES: Paniagua Coronado Joel Esteban
Lino Pulino Melissa Nahomi
Masay Tomicha Shirley Ignacia
Justiniano Andres Mayerlin
Mamani Mancilla Ronny
Pérez Acuña Cecilia
Fernández Mamani María Ximena
Ollisco Peñaranda Wilfredo
MATERIA : Gerencia Operativa
2
El presente trabajo es el resultado
de un análisis a una propuesta de
emprendimiento empresarial que
básicamente busca dar unos
lineamientos y puntos necesarios
para potenciar de forma
estratégica la creación y
constitución de una empresa
dedicada a la producción y
comercialización de Donuts
Integrales en la ciudad de santa
cruz Bolivia
Desarrollar una investigación de mercados
para determinar la factibilidad y viabilidad
para la creación de una empresa de un
nuevo producto de Donuts Integrales.
Determinar cuáles son los atributos que el cliente cuenta como
relevantes a la hora de comprar unos donuts.
Analizar el comportamiento del producto en su mercado objetivo.
Determinar cuáles son los factores que influyen en la intención
de compra del consumidor.
Identificar cual es la mezcla de comunicación más adecuada
para la comercialización de este tipo de productos.
TEMA II
FUNCIONALIDAD
5
FUNCIONALIDAD
La empresa contará con las siguientes
áreas principales para el funcionamiento
y desarrollo de la misma:
• Gerencia Comercial.
• Gerencia de Producción.
• Gerencia de Administración y
Finanzas
• Vocales
DESCRIPCIÓN DE LA
EMPRESA
La actividad a la cual se dedicará la
empresa “NUTRIDONAS SANTA
CRUZ” es elaborar un producto (donuts
integrales) de calidad que permitirá
mejorar la calidad de vida de las
personas de la ciudad de santa cruz de
la sierra.
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
La actividad a la cual se dedicará la empresa
“NUTRIDONAS SANTA CRUZ” es elaborar un
producto (donuts integrales) de calidad que
permitirá mejorar la calidad de vida de las
personas de la ciudad de santa cruz de la sierra.
ELECCION DEL NOMBRE DE LA
EMPRESA
Se decidió que la empresa llevara el nombre de
“NUTRI DONAS SANTA CRUZ” ya que se
desea que la empresa se haga conocida por ser
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  • 1. UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES CARRERA ADMINISTRACION DE EMPRESAS DOCENTE : Lic. Gutierrez Espinoza Lorgio INTGRANTES: Paniagua Coronado Joel Esteban Lino Pulino Melissa Nahomi Masay Tomicha Shirley Ignacia Justiniano Andres Mayerlin Mamani Mancilla Ronny Pérez Acuña Cecilia Fernández Mamani María Ximena Ollisco Peñaranda Wilfredo MATERIA : Gerencia Operativa
  • 2. 2 El presente trabajo es el resultado de un análisis a una propuesta de emprendimiento empresarial que básicamente busca dar unos lineamientos y puntos necesarios para potenciar de forma estratégica la creación y constitución de una empresa dedicada a la producción y comercialización de Donuts Integrales en la ciudad de santa cruz Bolivia
  • 3. Desarrollar una investigación de mercados para determinar la factibilidad y viabilidad para la creación de una empresa de un nuevo producto de Donuts Integrales. Determinar cuáles son los atributos que el cliente cuenta como relevantes a la hora de comprar unos donuts. Analizar el comportamiento del producto en su mercado objetivo. Determinar cuáles son los factores que influyen en la intención de compra del consumidor. Identificar cual es la mezcla de comunicación más adecuada para la comercialización de este tipo de productos.
  • 5. 5 FUNCIONALIDAD La empresa contará con las siguientes áreas principales para el funcionamiento y desarrollo de la misma: • Gerencia Comercial. • Gerencia de Producción. • Gerencia de Administración y Finanzas • Vocales DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA La actividad a la cual se dedicará la empresa “NUTRIDONAS SANTA CRUZ” es elaborar un producto (donuts integrales) de calidad que permitirá mejorar la calidad de vida de las personas de la ciudad de santa cruz de la sierra.
  • 6. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA La actividad a la cual se dedicará la empresa “NUTRIDONAS SANTA CRUZ” es elaborar un producto (donuts integrales) de calidad que permitirá mejorar la calidad de vida de las personas de la ciudad de santa cruz de la sierra. ELECCION DEL NOMBRE DE LA EMPRESA Se decidió que la empresa llevara el nombre de “NUTRI DONAS SANTA CRUZ” ya que se desea que la empresa se haga conocida por ser donas nutritiva LOGO DE LAEMPRESA
  • 7. CONSTITUCION JURÍDICA El tipo de sociedad que optara la empresa es la Sociedad De Responsabilidad Limitada S.R.L PASOS PARA LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA FUNDEMPRESA SERVICIO NACIONAL DE IMPUESTOS NACIONLES CAJA NACIONAK DE SALUD ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES –AFP MINISTRO DE TRABAJO
  • 9. MISION Somos una empresa dedicada a la producción y comercialización de Donas Integrales, comprometidos a ser una empresa altamente productiva y competitiva orientada a la satisfacción de nuestros clientes. VISION Ser una Líder altamente competitiva, innovadora y sobresaliente en la ciudad de santa cruz en la elaboración y comercialización de donas integrales de excelente calidad con proyección de expansión con más sedes en el departamento alcanzando un alto nivel de desarrollo humano y tecnológico para cumplir con sus objetivos.
  • 10. 10
  • 12. FORTALEZAS • Precios competitivos • Personal capacitado • Buena presentación de los productos DEBILIDADES • Empresa nueva • Poca variedad de sabores • Credibilidad de los consumidores OPORTUNIDADES • Producto innovador en el mercado • Aumento de la tecnología de redes sociales para dar a conocer y comercializar nuestro producto • Aumento de la preferencia por productos saludables AMENAZAS • No somos empresa conocida en el mercado • Ingreso de nuevos competidores • Incremento de los costos de la materia prima
  • 13. ANALISIS DEL MACROENTORNO EXTERNO VARIABLES NO CONTROLABLES Las que afectan directamente a la empresa ECONÒMICO TECNOLÒGICAS LEGALES Y POLÌTICO DEMOGRÀFICAS, SOCIALES Y AMBIENTALES
  • 14. AMENAZAS DE ENTRADA DE NUEVOS COMPETIDORES PODER DE NEGOCIACIÓN DE LOS PROVEEDORES O VENDEDORES PODER DE NEGOCIACIÓN DE LOS COMPRADORES O CLIENTES AMENAZAS DE LOS PRODUCTOS SUSTITUTOS RIVALIDAD ENTRE EMPRESAS COMPETIDORAS Es probable que ingresen al mercado nuevas empresas. Estos competidores también pueden vender productos similares y a costos más bajos, y reduciendo así la participación de los consumidores en el mercado El poder de negociación que tiene los proveedores es bajo, porque existe mucha oferta de empresas que pueden vender a NUTRIDONAS SANTA CRUZ la materia prima para la elaboración de sus productos. El poder de negoción de los compradores es alto. Los consumidores pueden fácilmente comparar precios en línea y recopilar información al instante sobre una amplia variedad de productos y las empresas que los ofertan. La amenaza de sustitutos es generalmente mayor cuando el valor de un producto no es relevante es decir si el precio y las características de este no son únicas. La alta rivalidad limita la rentabilidad de una industria por lo tanto la amenaza es alta. Cuánto menos competidores se encuentren en un sector, normalmente será más rentable económicamente y viceversa.
  • 15. SEGMENTACION SEGMENTACION GEOGRAFICA Como segmento principal es la ciudad de Santa Cruz de la Sierra –Bolivia con una visión de expansión a todo el país. SEGMENTACION DEMOGRAFICA Personas comprendidas entre los 18-50 años de edad, que se encuentren entre la adolescencia y adultez, que perciban ingresos económicos. SEGMENTACION PICTOGRAFICA Personas de clase baja, media y alta, donde el estilo de vida de las personas este inclinado hacia el cuidado de la salud mediante el consumo de donuts integrales.
  • 16. Ofrecer un producto no convencional. Sistema para recepción de pagos mediante transferencia o con tarjeta de crédito. Producto diferenciado donuts integrales. Entretenimiento al momento de realizar la compra (Tv, Wifi y revistas) en las instalaciones de la empresa. Convenio con la empresa “pedidos ya”, para realizar pedidos a domicilio para nuestros clientes precios accesibles en el producto.
  • 17. ACTIVO FIJO Terreno Ubicado en el Departamento de Santa Cruz, en la provincia Andrés Ibáñez en la zona Norte de la ciudad, avenida Cristo Redentor 5to anillo. Obras civiles Comprende las oficinas y el área de producción de la empresa. Maquinaria y equipo Comprende todas las maquinarias y equipos a utilizar para la elaboración del producto. Equipos de Computació n Computadoras, teléfono fijo, impresoras, fotocopiadoras y pantallas led de entretenimiento. Muebles y Enseres Comprende todas las mesas, sillas, escritorios y sillones. Transporte Vehículo para el transporte de los insumos. RECURSOS ECONOMICOS
  • 18. RECURSOS FINANCIEROS FINANCIAMIENTO PROPIO SOCIO S APORTE EN DÓLARES APORTE EN BS. PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN Gutiérrez Espinoza Juan Lorgio 600.000 4.176.000 60% Paniagua Coronado Joel Esteban 50.000 348.000 5% Justiniano Andres Mayerlin 50.000 348.000 5% Masay Tomicha Shirley Ignacia 50.000 348.000 5% Lino Pulino Melissa Nahomi 50.000 348.000 5% Mamani Mancilla Ronny Libher 50.000 348.000 5% Fernández Mamani María Ximena 50.000 348.000 5% Peña Acuña Cecilia 50.000 348.000 5% Ollisco Peñaranda Wilfredo 50.000 348.000 5% TOTAL 1.000.000 6.960.000 100%
  • 20. OBJETIVO GENERAL OBJETIVO ESPECIFICO Maximizar la venta integral con el concepto de empresas orientado hacia el mercado objetivo, además de establecer la mezcla comercial a emplearse. • Comercializar el producto a un precio accesible • Establecer clientes potenciales • Fijar una mezcla comercial que potencie a la empresa • Crear promociones para aumentar la demanda • Implementar una estrategia que maximice las utilidades
  • 21. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA COMPETENCIA DIRECTA DONAS CON Y SIN RELLENO DONAS BOX FRIEND PRODUCTO-ORIGEN PRECIO LUGAR DE VENTA CAJA DE DONAS 62 SANTA CRUZ DONAS BOX FRIEND 82 SANTA CRUZ
  • 22. COMPETENCIA INDIRECTA DONAS CON RELLENO DONAS SIN RELLENO PRECIO LUGAR DE VENTA 32 Bs Santa cruz PRECIO LUGAR DE VENTA 27 Bs Santa cruz
  • 23. ELABORACIÓN DE ESTRATEGIAS COMERCIALES DIFERENCIACIÓN LANZAMIENTO POSICIONAMIENTO MEZCLA COMERCIAL PRODUCTO El producto cuenta con 3 distintos sabores Coctel de frutas Avena con Nutella Fresas con Chocolate PRECIO Mantener un precio competitivo en el mercado Fijar un precio que se relacione con la calidad del producto. Establecer un precio conveniente con el grupo objetivo.
  • 24. PROMOCION PLAZA Se realizará la siguiente promoción a clientes mayoristas: Por cada paquete que contiene 12 unidades de donuts, la promoción consiste en que el cliente compra 5 paquetes y se lleva 1 paquete gratis. Se realizarán promociones en redes sociales para incentivar a la compra. Se usará mucho la publicidad y promociones, más aún en fechas especiales para que la marca sea conocida. La empresa Donas Santa cruz distribuirá su producto en distintos puntos como colegios puntos ambulantes cafeterías de la ciudad Santa Cruz de la Sierra.
  • 25. FUERZA DE VENTAS Se realizará publicidad masiva en redes sociales, Facebook, instagram, tiktok en las cuales se invertirá para que las publicaciones lleguen a más personas La empresa contara con un equipo de venta bien informado sobre los beneficios al consumir el producto, para que de esa manera puedan convencer al cliente que necesita consumir “NUTRIDONUTS SANTA CRUZ
  • 26. PRESUPUESTO DE LA GERENCIA COMERCIAL PRESUPUESTO DEL AREA COMERCIAL GESTION 2023 EN BOLIVIANOS Cuenta Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Sueldos 28.200,00 28.200,00 28.200,00 28.200,00 28.200,00 28.200,00 28.200,00 28.200,00 28.200,00 28.200,00 28.200,00 28.200,00 Influencer tiktok 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 Servicio de manejo de RRSS 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 publicidad en RRSS y web 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 Publicidad de prensa 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 Distribución 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 Alquiler de espacio publicitario 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 Donuts de Degustación 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 Afiches, Banners y volantes. 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 Página web mantenimiento 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 TOTAL 29.570,00 29.570,00 29.570,00 29.570,00 29.570,00 29.570,00 29.570,00 29.570,00 29.570,00 29.570,00 29.570,00 29.570,00
  • 27. TEMA V AREA DE PRODUCCION
  • 29. LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA PRODUCTIVA La planta se ubicará en el departamento de Santa Cruz, en la provincia Andrés Ibáñez en la zona sur de la ciudad, Av. Radial 10 y Av. Che Guevara #42 MAQUINARIA Y EQUIPO Balanza industrial Se usará para medir las cantidades exactas de los ingredientes a usar
  • 30. Mezcladora de harinas Ayuda en el proceso de mezclado, gracias a sus cuchillas que son el componente clave para que la masa se mezcle de igual manera OSCAR (stress calibrating adjustable Rollers) Es una formadora de banda de masa pre fermentadas, gracias a sus espadillas presoras realizan movimientos oscilantes para conseguir que la banda de la masa tenga la anchura y el grosor deseado. Banda trasportadora Se usará para transportar la banda de masa al siguiente proceso de troquelado. En los siguientes procesos igual contaran con sus respectivas bandas transportadoras para tener una operación automatizada.
  • 31. Troqueladora Herramienta de corte que garantiza que los donuts sean cortados limpiamente, sin que las blandas piezas de masa cruda se peguen ni sean prensadas. Banda Enfriadora Maquina para el buen enfriado de los donuts que han sido freídas Horno industrial Se usa para hornear la masa de los donuts
  • 32. Máquina de Glaseado Se usará para recubrir los donuts con un glaseado dulce a menudo cremoso, hecho de azúcar con un liquido como agua o leche Chocolatera Se usará para el proceso de preparar el chocolate y recubrir manualmente los donuts que sean de este sabor. Estante para almacenar Se usarán estantes de acero inoxidable para almacenar los donuts antes de ser empaquetadas. Estante mostrador Se usará para mostrar al cliente los donuts en sus distintos sabores y variedades.
  • 33. DETERMINACIÓN DEL MÉTODO DE INVENTARIO Un sistema de inventario perpetuo (o continuo) es un mecanismo que las empresas utilizan para proporcionar una medida en el tiempo real del inventario a mano durante todo el año. Este sistema ayuda con la gestión de inventario y permite a las empresas mantener una cuenta corriente de sus balances de inventario, para que puedan satisfacer la demanda, pero evitar una seria sobreoferta. PEPS El método PEPS (Primeras entradas; primeras salidas) consiste en tener identificados los productos que ingresaron primero para darle salida inmediata del almacén; ya sea por venta o traspaso. El software que se utilizará es llamado EGA futura, es un software empresarial para la administración y gestión de stock e inventario, compras, ventas, clientes y proveedores, cuentas corrientes y facturación. Cabe resaltar que se llevará un control simultáneo de la materia prima e insumos y otro de productos terminados.
  • 34. MANTENIMIENTO DE LA MAQUINARIA El mantenimiento que se realizara en la empresa Nutridonas Santa Cruz. Será cada 3 meses con el objetivo de prevenir cualquier problema técnico para el funcionamiento correcto de las maquinas. El mantenimiento incluye: Lubricar todas las piezas de la maquinaria Inspeccionar todas las máquinas para limpiar donde sea necesario con aire utilizando un compresor, cepillo y pinzas Verificar la cantidad de energía de consumo. Reponer herramientas estropeada. El mantenimiento tendrá un costo de Bs. Por trimestre que será realizado por el servicio técnicos industriales.
  • 35. Harina Integral Materia Prima Recepción de Insumos Laminado de la Masa Amasado Mezclado Horneado (T- 180°c T-30 Min) Enfriado (T-Ambiente t-30 min) PROCESO PRODUCTIVO
  • 36. MATERIA PRIMA E INSUMOS NUTRIDONUTS SANTA CRUZ SRL Costo de uso MPD, por elaboración de 25 donas Nombre Unidad Medida Cantidad Usada 25 unidades Costo Uso 25 unidades Cantidad Usada por unidad Costo Por unidad HARINA DE AVENA Kilogramo 1,000 10,00 0,040 0,400 HUEVO unidades 2,000 1,00 0,080 0,040 LECHE DESCREMADA ml 500,000 5,00 20,000 0,200 BICARBONATO DE SODIO gramos 10,000 0,50 0,400 0,020 AZUCAR gramos 75,000 0,50 3,000 0,020 CANELA EN POLVO Gramos 40,000 0,50 1,600 0,020 EXTRACTO DE VAINILLA ml 20,000 0,35 0,800 0,014 ACEITE litros 0,020 0,30 0,001 0,012 POLVO PARA HORNEAR gramos 20,000 1,00 0,800 0,040 CHOCOLATE gramos 125,000 1,80 5,000 0,072 NUTELLA gramos 100,000 1,87 5,000 0,075 ESENCIA DE FRESA ml 20,000 0,32 0,800 0,013 BANDEJA DE EXPANDIDO unidades 5,000 2,12 0,200 0,085 PLASTICO PARA EMBALAR M2 0,790 0,90 0,031 0,036 Total 26,16 1,0464
  • 37. PRESUPUESTO DE PRODUCCION COSTO DIRECTO DE FABRICACION Recursos Humanos de Mano de obra directa Descripción Cantidad Salario Carga Costo total Mensual Mensual Social 34,03% Mensual Jefe de producción 1 4.500 1.531,35 6.031,35 Encargado del horno 1 2.300 782,69 3.082,69 Encargado mezcla de los ingredientes 1 1 2.300 782,69 3.082,69 Encargado mezcla de los ingredientes 2 1 2.300 782,69 3.082,69 Encargado del empaque 1 2.300 782,69 3.082,69 Encargado del glaseado 1 2.300 782,69 3.082,69 Totales 16.000 21.444,80 Descripción Carga Social CNSS 10,00% Riesgo AFP 1,70% Feriados 1,50% Aguinaldo 8,33% Indemnización 8,33% Vacación 4,17% Totales 34,03%
  • 38. Recursos Insumos (en bolivianos) Nombre Unidad Medida Costo U. Medida Requerimiento Mensual Costo uso Mensual Paño multiuso Piezas 5 4 20 Paño absorbente Piezas 3 2 6 Guantes de cocina Piezas 20 12 240 Trapos de Cocina Piezas 2 12 24 Dióxido de Cloro Kilogramos 350 1 350 Detergente Kilogramos 12 2 24 Esponja abrasiva Piezas 9 4 36 Cepillos para embaces de boca angosta 50cm Piezas 20 0,5 10 Cepillos con agarradera 30cm Piezas 50 0,3 15 Totales 725 COSTO INDIRECTO DE FABRICACION
  • 39. Servicios básicos Planta (en bolivianos) Nombre Característica Unidad medida Costo U. Medida Requerimiento Mensual Costo uso Mensual Agua potable SAGUAPAC mts3 3,1 1.000,00 3.100,00 Energía Eléctric CRE kW 0,8 2.500,00 2.000,00 Servicio de wifi COTAS fijo 1.000,00 1 1.000,00 Teléfono COTAS fijo 700 1 700,00 Gas YPFB kg 4 1.120,00 4.480,00 Mantenimiento de Maquinaria MEGATRON fijo 1 1.000,00 1.000,00 Totales 12.280,00 COSTO INDIRECTO DE FABRICACION
  • 40. COSTO INDIRECTO DE FABRICACION DEPRECIACION DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS Recursos Maquinaria 2022 Nombre Cantidad Requerida Costo Unitario Costo Total Vida Útil Años Depreciación mensual Balanza Industrial 50kg 4 700 2.800,00 8 29,17 Mezcladora de harinas (300 kg; 4-11kw) 3 25000 75.000,00 8 781,25 Oscar (stress Calibrating ajustable Rollers) 2 15000 30.000,00 8 312,50 Banda transportadora de acero inoxidable 20 3200 64.000,00 8 666,67 Troqueladora 200kg 4 20000 80.000,00 8 833,33 Horno Industrial 8 6000 48.000,00 8 500,00 Banda Enfriadora 6 7000 42.000,00 8 437,50 Máquina de Glaseado 4 5000 20.000,00 8 208,33 Chocolatera 4 13000 52.000,00 8 541,67 Total 413.800,00 4.310,42
  • 41. COSTO INDIRECTO DE FABRICACION DEPRECIACION DE LOS INSTRUMENTOS Y HERRAMIENTAS Instrumentos y herramientas 2022 Nombre Unidad medida Cantidad Requerida Costo Unitario Inversión A.F. Vida Útil Años Depreciación mensual Cubiertos Pieza 2 60 120 4 2,50 Ollas Pieza 4 100 400 4 8,33 moldes Pieza 2 400 800 4 16,67 Jarra medidora Pieza 3 15 45 4 0,94 Colador acero inoxidable 30cm diámetro Pieza 5 150 750 4 15,63 brocha Pieza 5 60 300 4 6,25 Cucharon grande Pieza 5 45 225 4 4,69 Total 2.640 55,00
  • 42. COSTO INDIRECTO DE FABRICACION DEPRECIACION DE OBRAS CIVILES Recursos Obras civiles Nombre Unidad medida Cantidad Requerida Costo Unitario Inversión A.F. Vida Útil Años Depreciación Mensual Construcción Civil 25mts x 30 mts m2 750 2.000,00 1.500.000,00 25 5.000,00 Instalación Sanitaria juego 1 6.000,00 6.000,00 10 50,00 Instalación eléctrica juego 1 8.000,00 8.000,00 10 66,67 Instalación de sala de producción juego 1 7.000,00 7.000,00 10 58,33 Total 1.521.000,00 5.175,00
  • 43. PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL MES DE ENERO 2023 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA EL MES DE ENERO 2023 EMPRESA NUTRIDONUTS SANTA CRUZ S.R.L. Descripción Unidades Producir Costo Unitario Total Anual Materia Prima Directa 3.000,00 26,16 78.480,00 Mano de Obra Directa 21.444,80 Insumos (CIF) 725,00 Energía y servicios (CIF) 12.280,00 Costo Producción en efectivo 37,64 112.929,80 Depreciación Maquinaria y equipo (CIF) 4.310,42 Depreciación Equipo y Herramientas (CIF) 55,00 Depreciación obras civiles (CIF) 5.175,00 Costo de producción total incurrido 40,82 122.470,22
  • 44. TEMA VI GERENCIA DE FINANZAS Y ADMINISTRACION
  • 45. 47 FINANZAS OBJETIVO ESPECIFICO Maximizar la utilidad. Determinar el sistema contable. Identificar el punto de equilibrio. Proyectar los Estados Financieros. Determinar los flujos de caja futuros. Realizar la evaluación económico-financiera. OBJETIVO GENERAL Minimizar el costo del pasivo y gestionar la mejor estructura de funcionamiento. CAPITAL DE TRABAJO CUENTA Dólares % sobre el capital social ACTIVO DISPONIBLE 434.560,00 6,24% Banco 434.560,00 ACTIVO REALIZABLE 2.784.000,00 40% Inventario 556.800,00 Materia prima 2.227.200,00 ACTIVO NOCORRIENTE 0 0% TOTAL, CAPITAL DE TRABAJO 3.218.560,00 46,24%
  • 46. PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL - EMPRESA NUTRIDONAS S.R.L. GESTION 2022 del mes de Abril CARGO Fecha de Ingreso Haber básico Bono de Antigüedad Horas extras Total, Ganado Seguro vejez (10%) Riesgo común (1,71%) Comisión AFP (0,5%) Aporte Solidario del asegurado (0,05%) Total, Aporte Laboral (12,71%) Total, Descuentos Liquido Pagable 1Gerente general 1/4/2022 11.000,00 0 0 11.000,00 1.100,00 188,1 55 55 1.398,10 1.398,10 9.601,90 2Gerente Comercial 1/4/2022 9.000,00 0 0 9.000,00 900 153,9 45 45 1.143,90 1.143,90 7.856,10 3Gerente adm. y finanzas 1/4/2022 9.000,00 0 0 9.000,00 900 153,9 45 45 1.143,90 1.143,90 7.856,10 TOTALES 29.000,00 29.000,00 3.685,90 3.685,90 25.314,10
  • 47. PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL - EMPRESA NUTRIDONAS S.R.L. GESTION 2022 del mes de mayo hasta diciembre CARGO Fecha de Ingreso Haber básico Bono de Antigüedad Total Seguro vejez (10%) Riesgo común (1,71%) Comisión AFP (0,5%) Aporte Solidario del asegurado (0,05%) Total, Aporte Laboral (12,71%) Total, Descuentos Liquido Pagable del mes de MAYO Liquido pagable desde junio hasta diciembre 2022 Ganado 1Gerente general 1/4/2022 11.000,00 0 11.000,00 1.100,00 188,1 55 55 1.398,10 1.398,10 9.601,90 67.213,30 2Gerente Comercial 1/4/2022 9.000,00 0 9.000,00 900 153,9 45 45 1.143,90 1.143,90 7.856,10 54.992,70 3Gerente adm. y finanzas 1/4/2022 9.000,00 0 9.000,00 900 153,9 45 45 1.143,90 1.143,90 7.856,10 54.992,70 4Gerente de producción 1/5/2022 9.000,00 0 9.000,00 900 153,9 45 45 1.143,90 1.143,90 7.856,10 54.992,70 TOTALES 38.000,00 38.000,00 4.829,80 4.829,80 33.170,20 232.191,40
  • 48. GESTION 2023 al 31 de enero Fecha de Ingreso Haber básico Bono de Antigüedad Total, Ganado Seguro vejez (10%) Riesgo común (1,71%) Comisión AFP (0,5%) Aporte Solidario del asegurado (0,05%) Total, Aporte Laboral (12,71%) Total, Descuentos Liquido Pagable CARGO Horas extras 1 Gerente general 1/4/2022 11.000,00 0 11.000,00 1.100,00 188,1 55 55 1.398,10 1.398,10 9.601,90 2 Gerente Comercial 1/4/2022 9.000,00 0 9.000,00 900 153,9 45 45 1.143,90 1.143,90 7.856,10 3 Gerente adm. y finanzas 1/4/2022 9.000,00 0 9.000,00 900 153,9 45 45 1.143,90 1.143,90 7.856,10 4 Gerente de producción 1/5/2022 9.000,00 0 9.000,00 900 153,9 45 45 1.143,90 1.143,90 7.856,10 5 Contador 1/1/2023 5.000,00 0 5.000,00 500 85,5 25 25 635,5 635,5 4.364,50 6 Tesorero 1/1/2023 5.000,00 0 5.000,00 500 85,5 25 25 635,5 635,5 4.364,50 7 Secretaria de Gerencia 1/1/2023 3.500,00 0 3.500,00 350 59,9 17,5 17,5 444,9 444,9 3.055,20 8 Encargado de Marketing 1/1/2023 4.000,00 0 4.000,00 400 68,4 20 20 508,4 508,4 3.491,60 9 Jefe de ventas 1 1/1/2023 3.000,00 0 3.000,00 300 51,3 15 15 381,3 381,3 2.618,70 10 Jefe de ventas 2 1/1/2023 3.000,00 0 3.000,00 300 51,3 15 15 381,3 381,3 2.618,70 11 Vendedor 1 1/1/2023 2.300,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,3 292,3 2.007,70 12 Vendedor 2 1/1/2023 2.300,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,3 292,3 2.007,70 13 Vendedor 3 1/1/2023 2.300,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,3 292,3 2.007,70 14 Vendedor 4 1/1/2023 11.000,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,3 292,3 2.007,70
  • 49. Fecha de Ingreso Haber básico Bono de Antigüedad Total, Ganado Seguro vejez (10%) Riesgo común (1,71%) Comisión AFP (0,5%) Aporte Solidario del asegurado (0,05%) Total, Aporte Laboral (12,71%) Total, Descuentos Liquido Pagable CARGO Horas extras 15Auxiliar contable 1/1/2023 3.000,00 0 3.000,00 300,00 51,3 15 15 381,30 381,30 2.618,70 16Auxiliar administrativo 1/1/2023 2.500,00 0 2.500,00 250 42,8 12,5 12,5 317,80 317,80 2.182,30 17Limpieza 1 1/1/2023 2.300,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,30 292,30 2.007,70 18Limpieza 2 1/1/2023 2.300,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,30 292,30 2.007,70 19Jefe de producción 1/1/2023 4.500,00 0 4.500,00 450 77 22,5 22,5 572 572 3.928,10 20Encargado de almacén 1/1/2023 2.300,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,3 292,3 2.007,70 21Encargado del horno 1/1/2023 2.300,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,3 292,3 2.007,70 22 Encargado mezcla de los ingredientes 1 1/1/2023 2.300,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,3 292,3 2.007,70 23 Encargado mezcla de los ingredientes 2 1/1/2023 2.300,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,3 292,3 2.007,70 24 Encargado del empaque 1/1/2023 2.300,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,3 292,3 2.007,70 25 Encargado del glaseado 1/1/2023 2.300,00 0 2.300,00 230 39,3 11,5 11,5 292,3 292,3 2.007,70 TOTALES 99.100,00 99.100,00 12.595,60 12.595,60 86.504,40
  • 50. DECISIONES DE INVERSION EMPRESA NUTRIDONUTS SANTA CRUZ S.R.L. Recursos Maquinaria Nombre Cantidad Requerida Costo Unitario Costo Total Balanza Industrial 50kg 4 700 2.800 Mezcladora de harinas (300 kg; 4-11kw) 3 25.000 75.000 Oscar (stress Calibrating ajustable Rollers) 2 15.000 30.000 Banda transportadora de acero inoxidable 20 3.200 64.000 Troqueladora 200kg 4 20.000 80.000 Horno Industrial 8 6.000 48.000 Banda Enfriadora 6 7.000 42.000 Máquina de Glaseado 4 5.000 20.000 Chocolatera 4 13.000 52.000 Total 413.800
  • 51. TERRENOS Nombre Unidad medida Costo Unitario Inversión A.F. Terreno M2 1.000.000 TOTAL 1.000.000 Recursos Obras civiles Nombre Unidad Cantidad Costo Inversión medida Requerida Unitario A.F. Construcción Civil 25mts x 30 mts m2 750 2.000,00 1.500.000,00 Instalación Sanitaria juego 1 6.000,00 6.000,00 Instalación eléctrica juego 1 8.000,00 8.000,00 Instalación de sala de producción juego 1 7.000,00 7.000,00 Total 1.521.000,00
  • 52. EMPRESA NUTRIDONAS SANTA CRUZ S.R.L. Recursos Vehículos Nombre Característica Tipo Unidad medida Cantidad Requerida Costo Unitario Inversión A.F. Furgoneta 120C Renault Master Vehículos Pieza 3,0 15.000 315.000 Total 3150.000 Instrumentos y herramientas Nombre Unidad Cantidad Costo Inversión medida Requerida Unitario A.F. Cubiertos Pieza 2 60 120 Ollas Pieza 4 100 400 Moldes Pieza 2 400 800 Jarra medidora Pieza 3 15 45 Colador acero inoxidable 30cm diámetro Pieza 5 150 750 Brocha Pieza 5 60 300 Cucharon grande Pieza 5 45 225 Total 2.640
  • 53. Recursos Muebles y equipos de oficina Nombre Característica Unidad Cantidad Costo Inversión medida Requerida Unitario A.F. Mesa Nacional Pieza 10 700 7.000,00 Silla Nacional Pieza 15 800 12.000,00 Impresora Epson Pieza 4 2.000,00 8.000,00 equipo de computación Sure Pieza 7 5.000,00 35.000,00 Teléfono Cotas Pieza 1 200 200 Escritorio Nacional Juego 6 1.300,00 7.800,00 sillón de oficina Nacional Pieza 4 1.800,00 7.200,00 Estanterías archivo Nacional Pieza 20 900 18.000,00 Estantes Mostrador Nacional Pieza 6 4.000,00 24.000,00 Ficheros Nacional Pieza 10 600 6.000,00 Total 125.200,00
  • 54. FINANCIAMIENTO Y DIVIDENDOS ACTIVOS DIFERIDOS 52.075 Estudio de Mercado 15.000 Ingeniería del proyecto 2.800 Sueldos de los equipos gerenciales 33.000,0 3 meses de publicidad 10000 Gastos de Licencia 2.000 Gastos de organización 1.000
  • 55. RESUMEN DE INVERSION EN ACTIVOS CUENTA Dólares 6.96 PORCENTAJE ACTIVO DISPONIBLE 434.560,00 6,24% Banco 434.560,00 ACTIVO REALIZABLE 2.784.000,00 40% Inventario y materia prima 2.784.000,00 TOTAL, ACTIVO FIJO 3.377.640,00 48,53% TERRENOS 1.000.000,00 CONSTRUCCIONES 1.521.000,00 MAQUINARIA 413.800,00 MUEBLES Y EQUIPOS DE COMPUTACION 125.200,00 INSTRUMENTOS Y HERRAMIENTAS 2.640,00 VEHICULOS 315.000,00 ACTIVOS DIFERIDOS 363.800,00 5,23% Estudio de Mercado 15.000,00 Ingeniería del proyecto 2.800,00 Sueldos de los equipos gerenciales 333.000,00 3 meses de publicidad 10.000,00 Gastos de Licencia 2.000,00 Gastos de organización 1.000,00 TOTAL, INVERSION 6.960.000,00 100,00%
  • 56. FINANCIAMIENTO Y DIVIDENDOS Financiamiento propio 6.960.000 bs. 60% de la U.N. del 2023 60% de la U.N. del 2024 DIVIDENDOS Aportes en bolivianos Porcentaje de participación 322.024,60 426.870,87 Gutiérrez Espinoza Juan Lorgio 4.176.000,00 60% 193.214,76 256.122,52 Paniagua Coronado Joel Esteban 348.000,00 5% 16.101,23 21.343,54 Justiniano Andrés Mayerlin 348.000,00 5% 16.101,23 21.343,54 Masay Tomicha Shirley Ignacia 348.000,00 5% 16.101,23 21.343,54 Lino Pulino Melissa Nahomi 348.000,00 5% 16.101,23 21.343,54 Mamani Mancilla Ronny Libher 348.000,00 5% 16.101,23 21.343,54 Fernández Mamani María Ximena 348.000,00 5% 16.101,23 21.343,54 Peña Acuña Cecilia 348.000,00 5% 16.101,23 21.343,54 Ollisco Peñaranda Wilfredo 348.000,00 5% 16.101,23 21.343,54 TOTAL 4.176.000,00 100% 322.024,60 426.870,87
  • 57. DETERMINACION DEL SISTEMA CONTABLE El sistema contable es una herramienta digital que automatiza las operaciones contables, como la generación de las pólizas y los reportes financieros. Mediante este sistema se registran los egresos e ingresos, facturación electrónica o físicas y operaciones diarias, sabiendo exactamente cuánto se genera de ganancias. Por consiguiente, el sistema contable que utilizará la empresa “Nutri Donas Santa Cruz” autilizar será:
  • 58. PUNTO DE EQUILIBRIO CUANTITATIVO Y GRAFICO Formula del Punto de equilibrio = CF / (P-CV) Resumen de datos Análisis de equilibrio Precio Costo variable Margen de Costo Variable Cantidad a Costo Fijo Costo Total Ingreso por Venta Unitario contribución Total Vender Total Ventas P v MC CV Q CF CT V ABRIL 70 40,82 29,18 178.856,44 4.381,22 127.829,17 306.685,61 306.685,61 MAYO 70 40,82 29,18 285.763,84 7.000,00 127.829,17 413.593,01 490.000,00 JUNIO 70 40,82 29,18 294.336,75 7.210,00 127.829,17 422.165,92 504.700,00 JULIO 70 40,82 29,18 303.166,86 7.426,30 127.829,17 430.996,02 519.841,00 AGOSTO 70 40,82 29,18 312.261,86 7.649,09 127.829,17 440.091,03 535.436,23 SEPTIEMBRE 70 40,82 29,18 321.629,72 7.878,56 127.829,17 449.458,88 551.499,32 OCTUBRE 70 40,82 29,18 331.278,61 8.114,92 127.829,17 459.107,78 568.044,30 NOVIEMBRE 70 40,82 29,18 341.216,97 8.358,37 127.829,17 469.046,13 585.085,63 DICIEMBRE 70 40,82 29,18 351.453,48 8.609,12 127.829,17 479.282,64 602.638,19
  • 59. 61 Precio de venta 70 Cantidad a vender 4.381,22 INGRESOS POR VENTAS 306.685,61 COSTO FIJO 127.829,17 COSTO VARIABLE 178.856,44 COSTO TOTAL 306.685,61
  • 60. FINANCIAMIENTO PROPIO Socios Aporte en dólares Aporte en Bs. Porcentaje de participación Gutiérrez Espinoza Juan Lorgio 600.000 4.176.000 60% Paniagua Coronado Joel Esteban 50.000 348.000 5% Justiniano Andres Mayerlin 50.000 348.000 5% Masay Tomicha Shirley Ignacia 50.000 348.000 5% Lino Pulino Melissa Nahomi 50.000 348.000 5% Mamani Mancilla Ronny Libher 50.000 348.000 5% Fernández Mamani María Ximena 50.000 348.000 5% Peña Acuña Cecilia 50.000 348.000 5% Ollisco Peñaranda Wilfredo 50.000 348.000 5% TOTAL 1.000.000 6.960.000 100% FINANCIAMIENTO
  • 61. PROYECCION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEPRECIACION Nombre Costo de inversión A.F. Vida Útil Años Depreciación por unidad anual Depreciación Total Anual Depreciación Mensual MAQUINARIA Y EQUIPOS 413.800 51.725,00 4.310,40 Balanza Industrial 50kg 2.800 8 350 Mezcladora de harinas (300 kg; 4-11kw) 75.000 8 9.375,00 Oscar (stress Calibrating ajustable Rollers) 30.000 8 3.750,00 Banda transportadora de acero inoxidable 64.000 8 8.000,00 Troqueladora 200kg 80.000 8 10.000,00 Horno Industrial 48.000 8 6.000,00 Banda Enfriadora 42.000 8 5.250,00 Máquina de Glaseado 20.000 8 2.500,00 Chocolatera 52.000 8 6.500,00 Obras civiles 1.521.000 62.100,00 5.175,00 Construcción Civil 25mts x 30 mts 1.500.000 25 60.000,00 Instalación Sanitaria 6.000 10 600 Instalación eléctrica 8.000 10 800 Instalación de sala de producción 7.000 10 700
  • 62. Instrumentos y Herramientas 2.640 660 55 Cubiertos 120 4 30 Ollas 400 4 100 moldes 800 4 200 Jarra medidora 45 4 11,3 Colador acero inoxidable 30cm diámetro 750 4 187,5 brocha 300 4 75 Cucharon grande 225 4 56,3 Muebles y Equipo de Oficina 125.200 26.200,00 2.183,30 Mesa 7.000 10 700 Silla 12.000 10 1.200,00 Impresora 8.000 4 2.000,00 equipo de computación 35.000 4 8.750,00 Teléfono 200 4 50 Escritorio 7.800 10 780 sillón de oficina 7.200 10 720 Estanterías archivo 18.000 4 4.500,00 Estantes Mostrador 24.000 4 6.000,00 Ficheros 6.000 4 1.500,00 Vehículos 315.000 63.000,00 5.250,00 Furgoneta 120C 315.000 5 63.000,00 TOTAL 203.685,00 16.973,80
  • 63. BALANCE DE APERTURA BALANCE DE APERTURA EMPRESA" NUTRIDONAS SANTA CRUZ S.R.L." ENERO DEL 2023 EXPRESADO EN BS ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES 3.218.560,00 ACTIVO DISPONIBLE 434.560,00 BANCO 434.560,00 ACTIVO REALIZABLE 2.784.000,00 INVENTARIO 556.800,00 MATERIA PRIMA 2.227.200,00 ACTIVOS NO CORRIENTES 3.741.440,00 ACTIVO FIJOS 3.377.640,00 TERRENOS 1.000.000,00 CONSTRUCCIONES 1.521.000,00 MAQUINARIA 413.800,00 MUEBLES Y EQUIPOS DE COMPUTACION 125.200,00 INSTRUMENTOS Y HERRAMIENTAS 2.640,00 VEHICULOS 315.000,00 ACTIVOS DIFERIDOS 363.800,00 GASTOS ADMINISTRATIVOS 363.800,00 TOTAL, ACTIVO 6.960.000,00 PASIVO PATRIMONIO 6.960.000,00 CAPITAL SOCIAL 6.960.000,00 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 6.960.000,00
  • 64. ESTADO DE RESULTADOS GESTION 2023 Cajas de donas 4.381,22 4.381,22 4.381,22 4.381,22 7.000,00 7.210,00 7.426,30 CUENTA-MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO Ventas 306.685,61 306.685,61 306.685,61 306.685,61 490.000,00 504.700,00 519.841,00 Costo de productos vendidos 178.856,44 178.856,44 178.856,44 178.856,44 285.740,00 294.312,20 303.141,57 UTILIDAD BRUTA 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 204.260,00 210.387,80 216.699,43 Gastos Operativos 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 Gastos administrativos Sueldos y salarios 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 servicios básicos 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 Útiles de oficina 840 840 840 840 840 840 840 Gastos comerciales Publicidad o promoción 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 Gastos financieros 0 0 0 0 0 0 0 Depreciación 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 Amortización de Activo Diferidos 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 UTILIDAD OPERATIVA 0 0 0 0 76.430,83 82.558,63 88.870,27 Impuestos 25% 0 0 0 0 19.107,71 20.639,66 22.217,57 UTILIDAD NETA 0 0 0 0 57.323,13 61.918,98 66.652,70
  • 65. cajas de donas 7.649,09 7.878,56 8.114,92 8.358,37 8.609,12 79.771,24 CUENTA-MES AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL Ventas 535.436,23 551.499,32 568.044,30 585.085,63 602.638,19 5.583.987,10 Costo de productos vendidos 312.235,81 321.602,89 331.250,97 341.188,50 351.424,16 3.256.321,88 UTILIDAD BRUTA 223.200,42 229.896,43 236.793,32 243.897,12 251.214,04 2.327.665,23 Gastos Operativos 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 1.533.950,00 Gastos administrativos Sueldos y salarios 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 1.189.200,00 servicios básicos 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 30.000,00 Útiles de oficina 840 840 840 840 840 10.080,00 Gastos comerciales Publicidad o promoción 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 197.280,00 Gastos financieros 0 0 0 0 0 Depreciación 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 89.200,00 Amortización de Activo Diferidos 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 18.190,00 UTILIDAD OPERATIVA 95.371,25 102.067,26 108.964,16 116.067,96 123.384,87 793.715,23 Impuestos 25% 23.842,81 25.516,82 27.241,04 29.016,99 30.846,22 198.428,81 UTILIDAD NETA 71.528,44 76.550,45 81.723,12 87.050,97 92.538,65 595.286,42 Rentabilidad del 9%
  • 66. ESTADO DE RESULTADOS GESTION 2024 Cajas de donas 7.112,94 7.112,94 7.112,94 7.112,94 7.112,94 7.112,94 7.112,94 CUENTA-MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO Ventas 497.905,52 497.905,52 497.905,52 497.905,52 497.905,52 497.905,52 497.905,52 Costo de producto vendido 284.517,44 284.517,44 284.517,44 284.517,44 284.517,44 284.517,44 284.517,44 UTILIDAD BRUTA 213.388,08 213.388,08 213.388,08 213.388,08 213.388,08 213.388,08 213.388,08 Gastos operativos 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 Gastos administrativos Sueldos y salarios 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 servicios básicos 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 Útiles de oficina 840 840 840 840 840 840 840 Gastos comerciales Publicidad o promoción 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 Gastos financieros 0 0 0 0 0 0 0 Depreciación 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 Amortización de Activo Diferidos 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 UTILIDAD OPERATIVA 85.558,91 85.558,91 85.558,91 85.558,91 85.558,91 85.558,91 85.558,91 Impuestos 25% 21.389,73 21.389,73 21.389,73 21.389,73 21.389,73 21.389,73 21.389,73 UTILIDAD NETA 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18
  • 67. Cajas de donas 7.112,94 7.112,94 7.112,94 7.112,94 7.112,94 85.355,23 CUENTA-MES AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL Ventas 497.905,52 497.905,52 497.905,52 497.905,52 497.905,52 5.974.866,20 Costo de producto vendido 284.517,44 284.517,44 284.517,44 284.517,44 284.517,44 3.414.209,26 UTILIDAD BRUTA 213.388,08 213.388,08 213.388,08 213.388,08 213.388,08 2.560.656,94 Gastos operativos 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 127.829,17 1.533.950,00 Gastos administrativos Sueldos y salarios 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 99.100,00 1.189.200,00 servicios básicos 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 30.000,00 Útiles de oficina 840 840 840 840 840 10.080,00 Gastos comerciales Publicidad o promoción 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 16.440,00 197.280,00 Gastos financieros 0 0 0 0 0 Depreciación 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 7.433,33 89.200,00 Amortización de Activo Diferidos 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 18.190,00 UTILIDAD OPERATIVA 85.558,91 85.558,91 85.558,91 85.558,91 85.558,91 1.026.706,94 Impuestos 25% 21.389,73 21.389,73 21.389,73 21.389,73 21.389,73 256.676,74 UTILIDAD NETA 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18 770.030,21 Rentabilidad del 11%
  • 68. BALANCE GENERAL GESTION 2023 CUENTA-MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO ACTIVO CORRIENTE 3.237.049,58 3.255.539,17 3.274.028,75 3.292.518,33 3.311.007,92 3.398.285,25 Activo Disponible 453.049,58 471.539,17 490.028,75 508.518,33 471.327,92 473.414,85 Banco 453.049,58 471.539,17 490.028,75 508.518,33 471.327,92 473.414,85 ACTIVO REALIZABLE 2.784.000,00 2.784.000,00 2.784.000,00 2.784.000,00 2.839.680,00 2.924.870,40 Inventario 2.784.000,00 2.784.000,00 2.784.000,00 2.784.000,00 2.839.680,00 2.924.870,40 ACTIVO NO CORRIENTE 3.360.666,25 3.343.692,50 3.326.718,75 3.309.745,00 3.292.771,25 3.275.797,50 Activos Fijos 3.360.666,25 3.343.692,50 3.326.718,75 3.309.745,00 3.292.771,25 3.275.797,50 TERRENOS 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 CONSTRUCCIONES 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 MAQUINARIA 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 MUEBLES Y EQUIPOS DE COMPUTACION 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 INSTRUMENTOS Y HERRAMIENTAS 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 VEHICULOS 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 Depreciación Acumulada -16.973,80 -33.947,50 -50.921,30 -67.895,00 -84.868,80 -101.842,50 ACTIVO DIFERIDOS 362.284,17 360.768,33 359.252,50 357.736,67 356.220,83 354.705,00 TOTAL, ACTIVO 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 7.028.787,75 PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 Utilidad del periodo 0 0 0 0 57.323,13 61.918,98 Utilidad retenida 0 0 0 0 11.464,63 12.383,80 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000 7.028.787,75 7.034.302,77
  • 69. CUENTA-MES JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACTIVO CORRIENTE 3.422.289,85 3.446.459,91 3.470.800,38 3.495.316,37 3.520.013,16 3.544.896,16 Activo Disponible 409.673,34 343.464,90 274.715,52 203.348,97 129.286,73 52.447,94 Banco 409.673,34 343.464,90 274.715,52 203.348,97 129.286,73 52.447,94 ACTIVO REALIZABLE 3.012.616,51 3.102.995,01 3.196.084,86 3.291.967,40 3.390.726,43 3.492.448,22 Inventario 3.012.616,51 3.102.995,01 3.196.084,86 3.291.967,40 3.390.726,43 3.492.448,22 ACTIVO NO CORRIENTE 3.258.823,75 3.241.850,00 3.224.876,25 3.207.902,50 3.190.928,75 3.173.955,00 Activos Fijos 3.258.823,75 3.241.850,00 3.224.876,25 3.207.902,50 3.190.928,75 3.173.955,00 TERRENOS 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 CONSTRUCCIONES 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 MAQUINARIA 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 MUEBLES Y EQUIPOS DE COMPUTACION 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 INSTRUMENTOS Y HERRAMIENTAS 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 VEHICULOS 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 Depreciación Acumulada -118.816,30 -135.790,00 -152.763,80 -169.737,50 -186.711,30 -203.685,00 ACTIVO DIFERIDOS 353.189,17 351.673,33 350.157,50 348.641,67 347.125,83 345.610,00 TOTAL, ACTIVO 7.034.302,77 7.039.983,24 7.045.834,13 7.051.860,54 7.058.067,74 7.064.461,16 PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 6.960.000,00 Utilidad del periodo 66.652,70 71.528,44 76.550,45 81.723,12 87.050,97 92.538,65 Utilidad retenida 13.330,54 14.305,69 15.310,09 16.344,62 17.410,19 18.507,73 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 7.039.983,24 7.045.834,13 7.051.860,54 7.058.067,74 7.064.461,16 7.071.046,38
  • 70. BALANCE GENERAL GESTION 2024 CUENTA-MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO ACTIVO CORRIENTE 3.759.579,23 3.665.463,67 3.683.953,30 3.702.442,94 3.720.932,57 3.739.422,20 Activo Disponible 267.131,01 173.015,45 191.505,08 209.994,72 228.484,35 246.973,98 Banco 267.131,01 173.015,45 191.505,08 209.994,72 228.484,35 246.973,98 ACTIVO REALIZABLE 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 Inventario 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 ACTIVO NO CORRIENTE 3.156.981,20 3.140.007,40 3.123.033,60 3.106.059,80 3.089.086,00 3.072.112,20 Activos Fijos 3.156.981,20 3.140.007,40 3.123.033,60 3.106.059,80 3.089.086,00 3.072.112,20 TERRENOS 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 CONSTRUCCIONES 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 MAQUINARIA 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 MUEBLES Y EQUIPOS DE COMPUTACION 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 INSTRUMENTOS Y HERRAMIENTAS 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 VEHICULOS 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 Depreciación Acumulada -220.658,80 -237.632,60 -254.606,40 -271.580,20 -288.554,00 -305.527,80 ACTIVO DIFERIDOS 344.094,17 342.578,33 341.062,50 339.546,67 338.030,83 336.515,00 TOTAL, ACTIVO 7.260.654,59 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40 PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 7.071.046,38 7.071.046,38 7.071.046,38 7.071.046,38 7.071.046,38 7.071.046,38 Utilidad del periodo 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18 Utilidad retenida 12.833,84 12.833,84 12.833,84 12.833,84 12.833,84 12.833,84 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049 7.148.049,40 7.148.049,40
  • 71. CUENTA-MES JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACTIVO CORRIENTE 3.757.911,84 3.776.401,47 3.794.891,10 3.813.380,74 3.831.870,37 3.850.360,00 Activo Disponible 265.463,62 283.953,25 302.442,88 320.932,52 339.422,15 357.911,78 Banco 265.463,62 283.953,25 302.442,88 320.932,52 339.422,15 357.911,78 ACTIVO REALIZABLE 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 Inventario 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 3.492.448,22 ACTIVO NO CORRIENTE 3.055.138,40 3.038.164,60 3.021.190,80 3.004.217,00 2.987.243,20 2.970.269,40 Activos Fijos 3.055.138,40 3.038.164,60 3.021.190,80 3.004.217,00 2.987.243,20 2.970.269,40 TERRENOS 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 CONSTRUCCIONES 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 1.521.000,00 MAQUINARIA 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 413.800,00 MUEBLES Y EQUIPOS DE COMPUTACION 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 125.200,00 INSTRUMENTOS Y HERRAMIENTAS 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 2.640,00 VEHICULOS 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 315.000,00 Depreciación Acumulada -322.501,60 -339.475,40 -356.449,20 -373.423,00 -390.396,80 -407.370,60 ACTIVO DIFERIDOS 334.999,17 333.483,33 331.967,50 330.451,67 328.935,83 327.420,00 TOTAL, ACTIVO 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40 PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 7.071.046,38 7.071.046,38 7.071.046,38 7.071.046,38 7.071.046,38 7.071.046,38 Utilidad del periodo 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18 64.169,18 Utilidad retenida 12.833,84 12.833,84 12.833,84 12.833,84 12.833,84 12.833,84 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40 7.148.049,40
  • 72. FLUJO DE EFECTIVO Descripción ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO Ingreso por Ventas de producto 306.685,61 306.685,61 306.685,61 306.685,61 490.000,00 504.700,00 519.841,00 535.436,23 Ingreso por Ventas de activos Costo de productos Vendidos 178.856,44 178.856,44 178.856,44 178.856,44 285.740,00 294.312,20 303.141,57 312.235,81 Depreciación 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 Gastos Operativos 118.880,00 118.880,00 118.880,00 118.880,00 118.880,00 118.880,00 118.880,00 118.880,00 Inversión diferida 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 Valor en libros Utilidad Antes impuestos -7.963,58 -7.963,58 -7.963,58 -7.963,58 68.467,25 74.595,05 80.906,68 87.407,67 Impuestos 0 0 0 0 17.116,81 18.648,76 20.226,67 21.851,92 Utilidad después de impuestos -7.963,58 -7.963,58 -7.963,58 -7.963,58 51.350,44 55.946,29 60.680,01 65.555,75 Depreciación 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 Valor en libros Inversión en Activos fijos 281.470,00 281.470,00 281.470,00 281.470,00 281.470,00 281.470,00 281.470,00 281.470,00 Capital de trabajo 295.408,01 295.408,01 295.408,01 295.408,01 295.408,01 295.408,01 295.408,01 295.408,01 Recuperación de capital de trabajo Flujo de caja libre 304.418,18 304.418,18 304.418,18 304.418,18 363.732,20 368.328,05 373.061,78 377.937,51 Flujos Actualizados 281.868,69 281.868,69 281.868,69 281.868,69 336.789,07 341.044,49 345.427,57 349.942,14 Periodo de recupero Ajustado 281.868,69 281.868,69 281.868,69 281.868,69 336.789,07 341.044,49 345.427,57 349.942,14 VAN TIR Coeficiente: VAN/Ii
  • 73. FLUJO DE EFECTIVO GESTION 2023 y 2024 Descripción SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL 2023 AÑO 2024 AÑO 0 Ingreso por Ventas de producto 551.499,32 568.044,30 585.085,63 602.638,19 5.583.987,10 5.974.866,20 Ingreso por Ventas de activos Costo de productos Vendidos 321.602,89 331.250,97 341.188,50 351.424,16 3.256.321,88 3.414.209,26 Depreciación 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 203.685,00 203.685,00 Gastos Operativos 118.880,00 118.880,00 118.880,00 118.880,00 1.426.560,00 1.426.560,00 Inversión diferida 1.515,83 1.515,83 1.515,83 1.515,83 18.190,00 18.190,00 -363.800,00 Valor en libros Utilidad Antes impuestos 94.103,68 101.000,57 108.104,37 115.421,29 697.481,23 912.221,94 Impuestos 23.525,92 25.250,14 27.026,09 28.855,32 174.370,31 256.676,74 Utilidad después de impuestos 70.577,76 75.750,43 81.078,28 86.565,96 523.110,92 770.030,21 Depreciación 16.973,75 16.973,75 16.973,75 16.973,75 203.685,00 203.685,00 Valor en libros Inversión en Activos fijos 281.470,00 281.470,00 281.470,00 281.470,00 3.377.640,00 3.377.640,00 -3.377.640,00 Capital de trabajo 295.408,01 295.408,01 295.408,01 295.408,01 3.544.896,16 3.850.360,00 -3.218.560,00 Recuperación de capital de trabajo Flujo de caja libre 382.959,52 388.132,19 393.460,04 398.947,73 4.271.692,08 4.824.075,21 -6.960.000,00 Flujos Actualizados 354.592,15 359.381,66 364.314,85 369.396,04 3.948.362,73 4.135.866,95 8.084.229,68 Periodo de recupero Ajustado 354.592,15 359.381,66 364.314,85 369.396,04 3.948.362,73 8.084.229,68 VAN 1.124.229,68 TIR 19% Coeficiente: VAN/Ii 0,16
  • 74. EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA VALOR ACTUAL NETO DE LA EMPRESA NUTRIDONUTS SANTA CRUZ VAN 127.829,17 VALOR ACTUAL NETO Por lo tanto, la interpretación del VAN es >0 Por lo tanto, se debe aceptar el proyecto
  • 75. TASA INTERNA DE RETORNO (TIR), IR Y R.O.E. TASA INTERNA DE RETORNO DE LA EMPRESA NUTRIDONAS SANTA CRUZ TIR 19% INDICE DE RENTABILIDAD (IR) FLUJO NETO DE FONDO 8.084.229,68 INVERSION 6.960.000 TOTAL 1,16% RENTABILIDAD DEL CAPITAL PROPIO (ROE) 2023 2024 UTILIDAD NETA 523.110,92 770.030,21 INVERSION 6.960.000 7.071.046,3 8 TOTAL 0,08 0,11
  • 76. ADMINISTRACION DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS Desarrollar un plan táctico para la gerencia administrativa con los debidos procesos de planificación, organización, dirección y control de las tareas y operaciones de la empresa con el fin de lograr eficiencia y eficacia.
  • 77. ADMINISTRACION DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS Desarrollar un plan táctico para la gerencia administrativa con los debidos procesos de planificación, organización, dirección y control de las tareas y operaciones de la empresa con el fin de lograr eficiencia y eficacia.
  • 79. Vendedor (2) GERENCIA COMERCIAL Encargado de Marketing Jefe de Ventas (2) Vendedor (1) Vendedor (3) Vendedor (4) Vendedor (5) Vendedor (6) Jefe de Ventas (1) AREA COMERCIAL
  • 81. AREA DE FINANZAS Y ADMINISTRACION

Notas del editor

  1. NACIONAK