Francisco Bozo Cedula: 27.717.122 Carrera: Ingeniería de sistemas Extensión: Maracaibo

1. El control interno
Francisco Bozo (27.717.122)
Extensión: Maracaibo

2. Introducción
El control interno se ha convertido últimamente en uno de los pilares
en las organizaciones empresariales, debido a que permite observar
con claridad la eficiencia y la eficacia de las operaciones que realizan
las empresas; así como la confiabilidad de los registros y el
cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones aplicables y
aplicados en los procesos productivos (Ramón, 2001).

3. El control Interno
la (Federación de Colegios de Contadores
Públicos de Venezuela 1994:310), la define
como:
«El plan de organización, de todos los
métodos y medidas coordinadas adoptadas
al negocio, para proteger y salvaguardar
sus activos, verificar la exactitud y
confiabilidad de los datos contables y sus
operaciones, promover la eficiencia y la
productividad en las operaciones y
estimular la adhesión a las prácticas
ordenadas para cada empresa».
La misión del control interno informático es
asegurarse de que las medidas que se
obtienen de los mecanismos implantados
por cada responsable son correctas y
validas.
Control interno informático suele ser un
órgano staff de la dirección del
departamento de informática y está dotado
de las personas y medios materiales
proporcionados a los cometidos que se le
encomienden. (Pattiani, 2008).
Concepto Control Interno Informático

4. Componentes del control
interno
En relación a los componentes del control interno, los
investigadores se identifican con el autor Fonseca (2011), quien
en su definición plantea los componentes del control interno,
como un sistema integrado a los procesos de la organización y
forma parte de las actividades de planteamiento, realización y
monitoreo, la cual representa una herramienta útil para la
gerencia, que a su vez hace referencia a criterios generales que
aseguran la reparación de estados financieros, siendo esta la
que más aporta información a la investigación.

5. Tipos de control interno
Según Pérez (2004, p. 28), para efectos de estudio el
control interno se puede clasificar según su naturaleza en
control interno administrativo y control interno contable.

6. Gestión de sistemas de
información.
Según ComputerWeekly (2021), El proceso de
gestión de datos incluye una combinación de
diferentes funciones que, en conjunto, tienen
como objetivo garantizar que los datos de los
sistemas corporativos sean precisos, estén
disponibles y sean accesibles. La mayor parte del
trabajo requerido lo realizan los equipos de
administración de datos y TI, pero los usuarios
comerciales generalmente también participan en
algunas partes del proceso para garantizar que
los datos satisfagan sus necesidades y para que
se adhieran a las políticas que rigen su uso.

7. ¿Qué es un informe de
auditoría?
Franklin, (2001) afirma que surgen desviaciones y/o
fallas que ameritan ser evaluadas para determinar su
importancia o afecto. Es por esto que las mismas
deben ser registradas en una cedula de resumen de
debilidades para su revisión y aprobación por parte del
administrador del departamento de auditoría interna, la
cual servirá de base para el informe de auditoría.
El informe de auditoría tiene como objetivo comunicar,
a la dirección general ya la gerencia afectada, las
deficiencias detectadas, así como las
recomendaciones del auditor para hacer las
correcciones pertinentes.

8. El control
Como investigador se fija posición con Monch
y García (2014), ya que estos puntualizan que
es solo a través de esta función que se
logrará precisar si lo realizado se ajusta a lo
planeado y en caso de existir desviaciones,
identificar los responsables para después
corregir dichos errores, es decir, que la misma
evalúa el rendimiento.
Galindo Y Otros (1990), Señalas que las
características del control son las siguientes:
• Reflejar la naturaleza de la estructura
organizacional
• Deben ser oportunos
• Deben ser Accesibles
• Ubicación estratégica
• Un control debe ser económico
• Revelar tendencias y situaciones
• Resaltar la Excepción
Utilidad Características

9. Fases de aplicación del control
Determina
y
Organizaci
los
Implement
Medición y
control
Correccion
ajustes
1 2 3 4 5
Según EUNCET (2019) , se puede dividir el ciclo de aplicación del control en cinco fases

10. Pasos para la implantación de un
sistema de controles internos
informáticos.
N° Proceso
Fase 1 Crear una cultura del control mediante la comunicación, la motivación y la
Fase 2 Recabar información
Fase 3 Clasificar la información obtenida
Fase 4 Diagnosticar
Fase 5 Revisar los procedimientos
Fase 6 Evaluar el control interno y de gestión
Fase 7 Implementar, hacer seguimiento y ajustar
Fase 8 Evaluar indicadores y realizar más ajustes
Según Isotools (2017), Existen una serie de fases que han de seguirse secuencialmente para
garantizar una correcta implementación del control interno. Son las siguientes:

11. Riesgos informáticos presentes
en una organización
Las definiciones de riesgo irán a la par de los
enfoques que se manejen y condicionaran la
solución del problema que se trate de
abordar, En este sentido el Treasury Board
de Canadá, citado por Arenilla (2011), lo
define como la incertidumbre que rodea los
resultados y sucesos futuros, es la expresión
que mide el impacto de un suceso con el
potencial de influir en la consecución de los
objetivos de una organización.

12. Conclusión
• Los conocimientos de control interno y riesgos informáticos, son
esenciales para el funcionamiento correcto de las organizaciones
en la actualidad, ya que de no poner importancia a estos pueden
ocurrir grandes perdidas o errores con la información

13. Bibliografía (Parte 1)
• Ramón, J. G. (2001). El control interno en las Empresas privadas. quipukamayoc.
• Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (1994). Los principios de contabilidad y
las normas y procedimientos de auditoría de aceptación general en Venezuela. Editorial Metrópolis
C.A. Caracas. Venezuela.
• Pattiani, V (2008). Fundamentos y modelos de bases de datos. Alfaomega 2da edición.
• Fonseca, B (2011). Sistemas de control interno para organizaciones. 1ra Edición. Instituto de
investigación de contabilidad. Perú
• Perez, L. (2004) Auditoria de Estados Financieros. Teoría y Práctica. Editorial: Mc Graw Hill
Interamericana. México
• FRANKLIN, Enrique B. (2001) AUDITORIA ADMINISTRATIVA. Ira. Edición. México, Mc Graw Hill.
Interamericana Editores, s.a.

14. Bibliografía (Parte 2)
• ComputerWeekly (2021). «¿Qué es Gestión de datos? - Definición en WhatIs.com».
ComputerWeekly.es, https://www.computerweekly.com/es/definicion/Gestion-de-datos.
• Munch y García (2014). Fundamentos de administración. México: trillas
• GALINDO MUNCH, L GARCIAS MARTINEZ, J. INTRODUCCION A LA ADMINISTRACION. Editorial
TRILLAS. MEXICO(1993)
• Isotools (2017). Sistema de control interno eficiente: Fases para implementarlo.
https://www.isotools.org/2017/09/21/fases-sistema-de-control-interno/.
• Arenilla, M. (2011). Crisis y reforma en la administración Pública. La Coruña: Netbiblo S.L.
• Euncet. (2019) «5 fases del proceso de control de gestión». Euncet Business School,
https://blog.euncet.es/5-fases-proceso-control-gestion/.

15. Gracias
Francisco Bozo
Ci 27.717.122
Carrera Ingeniería de Sistemas
Extensión Maracaibo