flujo de efectivo

1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PP PARA LA EDUCACION SUPERIOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
NOMBRE: SANDY FREITEZ
CEDULA: V-21243172
EXPEDIENTE: ACP-111 00 751

2. El presupuesto de efectivo, también conocido
como flujo de caja proyectado, es un
presupuesto que muestra el pronóstico de las
futuras entradas y salidas de efectivo (dinero
en efectivo) de una empresa para un periodo
de tiempo determinado.
Concepto:

3. El presupuesto de efectivo es la manera mas útil que tiene la
administración de una empresa para determinar si se tiene algún
inconveniente en la insuficiencia de capital de trabajo, ya que el error mas
grande que tienen muchas organizaciones es el desconocimiento de los
requerimientos financieros, por falta de previsión de los pagos y cobros.
Es así como el presupuesto de capital se convierte en una base vital para
la toma de decisión correcta basada en la futura disponibilidad de
efectivo, ya que permite ver si se tendrá un déficit o un excedente de
efectivo y de esta manera nos permite ver si el futuro proyecto o negocio
será rentable o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una
deuda contraída.
Importancia:

4. • Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo que ocurren en un periodo
financiero determinado.
• Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que se realiza durante un
periodo financiero específico, los más comunes son:
a. Compras en efectivo.
b. Liquidación de cuentas por pagar.
c. Pagos de renta.
d. Sueldos y salarios.
e. Pagos de impuestos.
f. Disposiciones de fondos para activos fijos.
g. Pagos de intereses.
h. Pagos de dividendos en efectivo.
i. Pagos del principal.
j. Recompras o retiros de acciones
• Flujo de efectivo neto: Es la diferencia matemática entre los ingresos de efectivo y
sus desembolsos de efectivo en cada periodo
• Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del
periodo.
• Financiamiento total requerido: Es la cantidad de fondos que requiere la empresa.
• Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa para
invertir.
Componentes:

5. • Restringir los gastos para no incurrir en deuda.
• Da una evaluación realista de la cantidad de dinero que ingresa
durante un período próximo.
• Pone límites en tu compra y te obliga a restringir las compras
discrecionales de los artículos que puedes pagar con el dinero que
tienes disponible en efectivo.
• Proporciona la ventaja de obligarte a pensar críticamente acerca de la
situación financiera de tu empresa y hacer predicciones realistas. Este
proceso es útil para ti como propietario de un negocio que trabaja para
mantener un sentido exacto de las operaciones de la empresa.
• Ayuda a prepararse financieramente para las fluctuaciones
estacionales de las ventas y los gastos.
• Brinda una base para la comparación de tus predicciones y
suposiciones de eventos reales a medida que se desarrollan.
Ventajas:

6. • Diagnostica cuál será el comportamiento del flujo de efectivo a través
del periodo o periodos de que se trate.
• Detecta en qué periodos habrá faltantes y sobrantes de efectivo y a
cuánto ascenderán.
• Califica si las políticas de cobro y de pago son las óptimas, efectuando
una revisión que libere recursos que se canalizarán para financiar los
faltantes detectados.
• Determina si es óptimo el monto de recursos invertidos en efectivo a fin
de detectar si existe sobre o subinversión.
• Fija políticas de dividendos en la empresa.
• Señala si los proyectos de inversión son rentables.
• Evalúa la probable posición de caja al final de cada periodo, como
resultado de las operaciones planificadas.
Objetivos:

7. Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los
demás presupuestos de la empresa siguientes los siguientes pasos:
Método directo:
1. Se realiza una comparación de los balances del ejercicio anterior, con
los resultados del balance del presente ejercicio.
2. De dicha comparación se establecen las diferencias en los saldos de
las cuentas, a este proceso se le denomina establecer variaciones, las
cuales pueden ser en su caso positivas o negativas.
3. Como ya se conoce el tipo de variación, en la siguiente columna
“eliminaciones” se liquida las variaciones de las cuentas de balance y
mediante el sistema de caja se regulariza el saldo neto de las cuentas
del Estado de Resultado, tomando en cuenta también las otras causas
de los flujos.
4. Finalmente se identifica en la última columna de la hoja de trabajo las
variaciones del efectivo, mediante el sistema de caja para ver
realmente lo que entro de efectivo y como se gastó ese efectivo.
Método indirecto:
Consiste en partir de la utilidad arrojada por el estado de resultados para
luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los
libros de contabilidad.
Pasos para la elaboración: