1. Martin Norman
BETTER EQUIPPING THE BANK TO REPORT ON RESULTS
INCENTIVOS
EN ZONAS FRANCAS
MODELOS, EJEMPLOS Y LA BUENA PRACTICA
EL SALVADOR, 14 DE ENERO DE 2013

2. Presentation Outline
Topics
Contexto: Zonas Francas Mundialmente
Contexto: Zonas Francas en Centroamérica
Porque Busca el Sector Privado un lugar en
las Zonas Francas
Principios Fundamentales para Establecer
Incentivos de Buena Práctica en Zonas
Francas
2

3. Contexto: Zonas Francas Mundialmente
3

4. Un Mundo Diverso de Zonas Francas
Central America
Caribbean
Zonas Francas / Free
Trade Zones
MENA - Asia
Puertos
Libres / Free
Ports
Africa - Asia
Zonas de Procesimiento
para las Exportaciones /
Export Processing Zones
Actualmente:
3,500 + zonas
francas
en 140 + paises
con 60m +
empleados
Mundialmente Parques
Tecnológicos
EEUU
“Foreign
Trade
Zones”
Mundialmente Zonas de
Sectores
China, Corea del
Específicos
Sur, Medio
Oriente Zonas
Económicas
Especiales
(ZEE) Grandes
4

5. La demanda para ayuda con los programas de zonas
francas esta en auge
Projectos por Región*
Europa del Este
Medio Oriente – Africa del Norte
1
Latinoamérica
1
2
Asia del Oriente - Pacífico 1
Asia del Sur 1
17
Africa
19 % de todos los proyectos están en paises “frágiles” o en conflicto
Analysis interno reciente demuestra que la gran mayoría de los proyectos
de zonas francas llegan al fracaso
5

6. Tendencias mundiales - Zonas Francas
• Transición de zonas francas públicas a privadas
• Transición de zonas de procesamiento para la
exportación a zonas económicas especiales
• Paises no extienden reformas exitosas a todo el país
Modelo: Shenzhen, China
Shenzhen (Baoan County) 1979
Shenzhen 2013
6

7. Tendencias mundiales - Zonas Francas
(continuación)
Programa en ZF de Excelencia Laboral
2005-2010
• Zonas son cada vez mas
Area de Cumplimiento
Contrato laboral
Cumpl con sueldo min
Beneficios adicionales
Horas extras
Labor obligatorio
Trabajo de menores de
edad
Vacaciones anuales
Seguridad en el trabajo
Ambiente laboral
Medio ambiente
Falta de discriminación
Procedimientos de
queja
Libertad de asociación
Otras condiciones
ejemplos de excelencia laboral
y del medio ambiente – o por lo
menos aspiran serlo
Bangladesh
7
30 de junio
de 2005
30%
30%
20%
70%
50%
30 de junio
de 2010
91%
94%
84%
15%
0%
0%
0%
20%
40%
25%
40%
40%
97%
93%
96%
88%
100%
35%
90%
30%
30%
83%
93%

8. Claves para Desarrollar Excelentes Zonas Francas
• Reconocer que las zonas francas solamente son una herramienta
económica (se puede otorgar incentivos a todo un sector, ayudar a las
cadenas de valor, llevar a cabo proyectos de clusters, etc.)
• Establecer una coordinación a un muy alto nivel (oficina del presidente o
vicepresidente), ya que las zonas francas requieren un compromiso de
muchos ministerios.
• Tratar a las zonas francas como experimentos pilotos hacia reformas que
abarcan todo un país (con un plan específico para difundir las reformas)
• Coordinar bien con la aduana - En un régimen como el de Zonas Francas
donde los bienes y servicios son tasa cero la misión principal es la de
facilitar el intercambio de bienes.
8

9. Modelo del Exito #1: Filipinas
• Zonas Francas se establecieron
en los anos 70
• En 1995 se permitieron las zonas
francas privadas
• Actualmente: 3,000,000+ empleados
en mas de 250 zonas francas
• 2,200+ companias
• 85% de las exportaciones nacionales
provienen de las zonas francas
• 51% electrónicos e informática; 1% ropa
9

10. Modelo del Exito #2: Aqaba SEZ, Jordania
• 2000: Parlamento de Jordania promulgó la ley de zonas francas para la
autoridad “ASEZA” (Aqaba Special Economic Zone Authority)
• 2002: ASEZA adoptó un Plan Maestro para la zona franca
• Modelo de planificación e integración que incluye:
Ciudad de Aqaba
Areas portuarias
Terminal de contenedores de Aqaba
Zona Industrial al Sur
Puerto
Zona Costal de Coral
Aeropuerto
Zonas de Medio Ambiente
Reservas de Coral
Zona de protección
de playa
Area arqueológica
Plan Maestro
Areas turísticas
Aqaba
10

11. Contexto: Zonas Francas en Centroamérica
11

12. Zonas Francas en
Centroamérica
Actualmente
24
24
16
35
23
14
12

13. Categorías de Zonas Francas en Centroamérica
y el Caribe
• Modelo 1 – Costa Rica y la República Dominicana
– Diversificación industrial
– Valor agregado de productos y servicios, incluyendo
productos de alta tecnología, aparatos médicos,
farmacéuticos
• Modelo 2 – El Salvador, Honduras, Guatemala, Nicaragua
– Alta dependencia de textiles y ropa
– Fuertes vínculos con ALC DR-CAFTA
• Modelo 3 – Panamá
– Zona Franca de Colón predomina
– Especialización en servicios de logística, distribución de
mercadería
13

14. El Exito de las Zonas Francas Centroamericanas:
Las Exportaciones
El Salvador
1,900,000
42%
70,321
% de la
fuerza
laboral nac.
4.4%
Guatemala
2,900,000
37%
67,000
Honduras
Nicaragua
Costa Rica
Rep. Dom.
3,932,000
1,200,000
4,833,000
4,080,000
68%
65%
52%
62%
120,000
99,506
58,012
121,000
País
Exp. ZF
(US$’000)
% de exp.
nacionales
Empleos ZF
369
% Inv.
Extranj.
Directas
4.8%
1.7%
251
3.9%
6.5%
6.7%
4.2%
4.2%
688
67
470
2098
2.7%
1.4%
3.5%
14.2%
Inversiones
ZF (US$m)
Fuente: Información sobre las exportaciones del Banco Mundial; Información sobre la fuerza laboral
de la Organización International del Trabajo; Información sobre la Inversión Extranjera Directa de la
UNCTAD; Información sobre las Zonas Francas del Banco Mundial.
14

15. La Diversifcación Industrial en Zonas Francas
Centroamericanas
País
El Salvador
AgroTextiles y Equipos
industria
ropa
médicos
Farmacéuticos





Honduras


Nicaragua



Costa Rica

Rep. Dom.




Guatemala

Call
Centers
Externalización de
procesos
de
negocios

Electrónicos
Partes
auto.
(mazo de
cables)






Fuente: Banco Mundial, Octubre del 2012
15






16. Porque el Sector Privado Busca un lugar en
las Zonas Francas
16

17. ¿Porqué buscan los inversionistas un lugar
en las zonas francas?
• Mejor aceso a terrenos industriales
• Protección y mejor advocacia por parte de la gerencia de la zona franca
• Provecho de la cadena de proveedores que a menudo se encuentra en
la zona franca
• Ventajas de “clusters” en cuanto a las fuentes laborales, habilidades
especializadas, etc.
• Disponibilidad de la infraestructura especializada para industrias
específicas
• Mejor clima de inversiones y un régimen regulatorio más eficiente
17

18. Principios para Establecer Incentivos de Buena
Práctica en Zonas Francas
18

19. Principio #1: Coordinar los Incentivos Internamente
Ejemplo: Nigeria
Costo de mat. Prima
Derechos de aduana importación
7% recargos, 5% IVA,
1% CIS, 0.5% ETLS
2% para automoviles
110% azucar y arroz
1% Valor FOB para las
zonas francas
40% Devolución de
derechos (restado de
los costos)
Costos variables
totales
Total para este
proceso
Compa Fabricant
ñía
e "Bona
Comun
Fide"
45,000
45,000
6,000
6,000
MIBS
Exportado Industria
res fuera "Pionero
de ZF
s"
45,000
45,000
45,000
0
6,000
6,000
Zonas
Francas
EPF
Combined
*
45,000
0
45,000
0
45,000
0
810
810
0
810
810
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3,125
0
0
781
0
0
0
0
0
0
-125,000
0
0
0
0
51,810
51,810
45,000
-73,190
51,810
48,125
45,781
45,000
125,000 118,190
0
125,000
121,315
118,971
118,190
125,000
19

20. Principio #2: Coordinar los Incentivos Externamente
• Con los acuerdos de libre comercio bilaterales y
multilaterales
• Con los demás países en la region, para evitar los
“incentivos sin retorno” (“race to the bottom”)
• Con los acuerdos de la Organización Mundial de
Comercio (OMC)
20

21. Principio #2: Coordinar los Incentivos Externamente:
Exenciones para Zonas Francas CA y el Caribe
País
Impuestos sobre
las Importaciones
IVA
Impuestos
Municipales
El Salvador



Guatemala
Impuestos
Corporativos
 - sin límite de
tiempo
 - sin límite de
tiempo





 - sin límite de
tiempo









 - sin límite de
tiempo
Honduras
Nicaragua
Costa Rica
Rep. Dom.

Fuente: Araújo Ibarra y Asociados, 2012

21
Otros
impuestos
Impuestos
sobre ventas y
propiedades
Impuestos
sobre bienes
raices y
operaciones
Impuestos
sobre bienes
raices
Remesas,
importaciones
de vehículos
Impuestos para
traslado de
bienes raices

22. Principio #3: Ofrecer los “Incentivos Inteligentes”;
Evitar los Incentivos Fiscales
•
Problemas con los incentivos fiscales
– Ingresos no realizados por parte del gobierno
– A menudo son “Incentivos sin retorno”
– Tendencia de atraer inversiones transitorias
– No son tan importantes para los inversionistas que un clima de inversiones bien
funcionando
•
Posibles “incentivos inteligentes” y según rendimiento
– Ventanilla única bien funcionando
– Procedimientos administrativos simplificados y bien funcionando
– Infraestructura (planta eléctrica, tratamiento de aguas negras, etc.) subsidiada
– Bajos costos de producción
– Vales para capacitación de empleados
– Créditos de impuesto para las inversiones
– Depreciación acelerada
– Facilidad de pagar los impuestos de importación sobre el valor de los
componentes o el valor del producto terminado
22

23. Principio #4: Reconocer que el Clima de Inversiones
es Más Importante que los Incentivos Fiscales
Calificación del Banco Mundial
“Doing Business”
80
Mas facil de hacer negocios
70
60
El Salvador
50
Guatemala
Honduras
40
Nicaragua
Costa Rica
30
Panama
Rep Dom
20
Mas dificil
35.9%
10
de hacer negocios
0
1
2011
23
2
2012
3
2013
El Salvador

24. Principio #5: Asegurar que los Incentivos
son Fáciles de Conseguir
• Incentivos tienen que ser:
– Clarísimos
– Bien anunciados
– Facilmente accesibles
– Iguales para todos
• Una ventanilla única que funciona bien y difunde
información correcta y a tiempo es fundamental!
24

25. Principio #6: Solamente Reducir o Quitar los
Incentivos con Cautelo y Paulatinamente
• Incentivos forman parte de los acuerdos con el
inversionista; inversionistas se hablan
• Mucho análysis es necesario antes de tomar una decisión
• Existe una disyuntiva – hay que ofrecer algo cuando se
quita un incentivo
• Considerar “grandfathering”
• Bien anunciados con suficiente anticipación (anos)
Ejemplo Bangladesh
25

26. Ejemplo de Buenos Incentivos: Mauricio
•
•
•
•
No ofrece incentivos específicos a las empresas de zonas francas
Tiene una tasa impositiva plana para todas las empresas del país y entrada libre de
derechos para la mayoría de las materias primas.
Esta encaminado de convertirse en un país entero libre de impuestos
Otras iniciativas:
–
–
–
–
–
–
•
Economía liberalizada
Bajos costos de operación
Creación de pilares sectorales nuevos
Flexible régimen laboral
Consolidación de finanzas públicas
Simplificación y reducción de impuestos
Tiene un buen clima de inversiones – Calificación de Doing Business:
Establecer un negocio: 12
Registrando propiedades: 69
Otorgando permisos de construcción: 39
Comercio tras fronteras: 22
Bajo tiempo y bajos costos manejando los requisitos del sector público constituye un
incentivo fuerte para invertir en Mauritius
26

27. Thank You
Gracias!
27