El documento describe la empresa venezolana CVG Ferrominera Orinoco, que se dedica a la extracción, procesamiento y venta de mineral de hierro. La empresa opera en dos ubicaciones principales: Ciudad Piar, donde se encuentran los yacimientos de hierro, y Puerto Ordaz, donde están las plantas de procesamiento. La empresa está estructurada en varios departamentos como producción, comercialización, administración y finanzas. Realiza operaciones mineras como exploración, perforación, voladura y excavación para extraer el mineral, y también opera

1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DE EDUCACIÒN Y DEPORTE
I.U.P “SANTIAGO MARIÑO”
CATEDRA: GERENCIA INDUSTRIAL
ESCUELA 45 – SECCIÒN S
CVG FERROMINERA ORINOCO
PROFESOR:
INTEGRANTES:
Alcides Cádiz……………………………………………………………..AnniToussaint C.I 19.039.163
Shirley Fernández C.I 19.804.020
Puerto Ordaz, Enero del 2014

2. INTRODUCCION
En la actualidad, es indispensable para una organización hacer uso de una
herramienta que permita llevar a cabo el cumplimiento de las actividades de los
procesos que desarrollan, que sea capaz de controlarlas y obtener los resultados
de las mismas; a esto puede llamársele control de gestión, el cual permite llevar
información del cumplimiento de los objetivos fijados para una empresa que
permitan alcanzar metas y cumplir con el éxito esperado.
Hoy en día, vemos como centenares de empresas no desarrollan esta
herramienta significativa para obtener el éxito de las mismas, no implementarla
trae como consecuencia un desconocimiento de las metas que se deben cumplir
para alcanzar el éxito requerido.
Este estudio tiene como finalidad Diseñar una propuesta de Mejora al
Sistema de Control de Gestión del Proceso de la empresa CVG Ferrominera
Orinoco logrando la optimización del mismo.
El presente estudio se encuentra estructurado con los siguientes capítulos:
Capítulo I:
Describir la empresa y sus departamentos.
Capitulo II:
Elaborar el diagrama de proceso de cada departamento.
Capítulo III: Identificar las políticas de Control de la empresa y de cada
departamento.
Capítulo IV:Explicar los modelos de auditorías empleado en cada departamento,
va a depender del departamento, pueden ser referente a la calidad, presupuesto,
seguridad y salud ocupacional u otro adaptado a su proceso administrativo.
Capítulo V: Diseñar propuestas de control o mejoras a los existentes de la
empresa seleccionada.

3. CAPITULO I
Ferrominera del Orinoco (FMO).
Es una compañía venezolana estatal que se dedica a la extracción,
procesamiento, comercialización y venta de mineral de hierro y sus derivados.
Opera a nivel nacional, donde provee a una acería y cinco plantas de reducción
directa. Asimismo, exporta a varios países de Europa, Asia y de la región. Según
la ferrominera, posee una capacidad instalada de producción de 25Mt/a. En
cuanto a las reservas probadas, la empresa alcanza los 4.184Mt. Por otro lado,
cuenta con una estación de transferencia de mineral que puede almacenar hasta
180.000t del mismo, lo cual le permite una capacidad de transferencia anual de
aproximadamente 6,5Mt. También opera una red ferroviaria de 320km. FMO es
controlada por la Corporación Venezolana de Guayana (CVG) y se encuentra
adscrita al Ministerio de Industrias Básicas y Minería.
Filosofía de Gestión.
Misión: Extraer, beneficiar, transformar y comercializar mineral de hierro y
derivados
con
productividad,
calidad
y
sustentabilidad,
abasteciendo
prioritariamente al sector siderúrgico nacional, manteniendo relaciones de
producción que reconozcan como único valor creador al trabajo y apoyando la
construcción de una estructura social incluyente.
Visión: Ser una empresa socialista del pueblo venezolano, administrada por el
Estado, base del desarrollo siderúrgico del país, que responda al bienestar
humano, donde la participación en la gestión de todos los actores, el
reconocimiento del trabajo como único generador de valor y la conservación del
medio ambiente, sean las fortalezas del desarrollo de nuestra organización.

4. Valores Organizacionales.
Solidaridad: Participación solidaria, manifestada en el desprendimiento personal,
en el trabajo en equipo, en la colaboración recíproca, en el aprecio y respeto por lo
que hace cada quien, y en la manifestación de la igualdad de todos.
Ética: Conducta con estricto apego a principios y valores morales, modelando
nuestra actuación ante los demás, y desarrollando un impulso que nos convierta
en ciudadanos justos, solidarios y felices.
Cultura de trabajo: Labor creadora y productiva, impulsada por la colaboración e
iniciativa, con el fin de superar las diferencias y la discriminación entre el trabajo
físico e intelectual y reconocer al trabajo como única actividad que genera valor y
por tanto, que legitima el derecho de propiedad.
Calidad: Herramienta dinamizadora de la sustentabilidad y sostenibilidad de la
actividad, con el fin de obtener productos de calidad, de tal modo que compitan
exitosamente en el mercado nacional e internacionalmente en los países con los
cuales se intercambian bienes y servicios.
Disciplina: Compromiso de cumplir con los deberes y obligaciones que nos exige
el trabajo y la misión de la empresa, actuando ordenadamente para lograr los
objetivos, cumpliendo con los valores éticos y haciendo lo que se debe de forma
entusiasta.
Responsabilidad ambiental: Incentivo del modelo de producción ambientalmente
sustentable, optimizando el uso de los recursos naturales y protegiendo,
preservando, restaurando y mejorando el ambiente donde operamos.
Responsabilidad social: Suprema felicidad social manteniendo una visión de
largo plazo que tiene como punto de partida la construcción de una estructura

5. social incluyente, a fin de formar una nueva sociedad, con base en un nuevo
modelo social, productivo, socialista, humanista y endógeno.
Respeto: Promoción de excelentes relaciones interpersonales hacia nuestros
compañeros de trabajo, clientes, proveedores, integrantes de las comunidades y
medio ambiente donde operamos.
Equidad: Conciencia de que todos, por igual, tenemos el mismo grado de
responsabilidad, sin distinciones de jerarquía o nivel. Humanismo: Significación
social positiva enlazada al desarrollo de la vida de cada individuo y de toda la
sociedad en su conjunto.
Sentido de pertenencia: Identificación con la empresa, región y el país,
impulsando el papel de la empresa estatal socialista como eslabón fundamental
del desarrollo económico.
Ubicación geográfica
Ferrominera Orinoco, se encuentra ubicada en Venezuela (América del Sur),
específicamente en el estado Bolívar. Cuenta con dos centros de operaciones:
Ciudad Piar, donde se encuentran los principales yacimientos de mineral de hierro,
denominado Cuadrilátero Ferrífero San Isidro; y Puerto Ordaz, lugar en el que
están las plantas de procesamiento de mineral de hierro, pellas y briquetas, así
como el muelle, parte de las operaciones ferroviarias y oficinas principales.
Departamentos que conforman la empresa.
Dirección estratégica: A partir de los lineamientos provenientes de la CVG, con
la información sobre el desempeño de los procesos, aspectos del entorno externo
y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y
ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte, establece las
directrices estratégicas a corto, mediano y largo plazo que agreguen valor a la
organización, las cuales son dirigidas a todos los proceso de la organización.

6. Producción mineral fino y grueso: A partir de las directrices estratégicas
emanadas del proceso de Dirección Estratégica, la estimación de demanda
proveniente del proceso de Comercialización y Ventas y con la información y los
recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados
de los procesos de soporte produce mineral de hierro el cual es entregado al
mercado nacional y cargado para el mercado de exportación, dicho producto va
dirigido al proceso de Comercialización y Ventas.
Comercialización y ventas: A partir de las directrices estratégicas emanadas del
proceso de Dirección Estratégica, los requisitos, necesidades y expectativas de los
clientes los productos a vender provenientes del proceso de Producción Mineral
Fino y Grueso y con la información y los recursos (financieros, humanos,
infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte,
comercializa y vende mineral de hierro y sus derivados en aquellos mercados
considerados convenientes para la organización.
Sistemas de gestión: A partir de las directrices estratégicas emanadas del
proceso de Dirección Estratégica y con la información y los recursos (financieros,
humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivadas de los procesos de
soporte implanta y mantiene los sistemas de gestión de la organización.
Administración y finanzas: A partir de las directrices estratégicas emanadas del
proceso de Dirección Estratégica, las ventas realizadas provenientes del proceso
de Comercialización y Ventas y con la información y los recursos (financieros,
humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de
soporte procura y administra eficientemente los recursos financieros requeridos
por la organización, a fin de garantizar la disponibilidad de recursos a toda la
organización.
Servicios: A partir de las directrices estratégicas emanadas delproceso de
Dirección Estratégica, solicitudes de servicios de todos los procesos de la
organización y con la información y los recursos (financieros, humanos,

7. infraestructura y ambiente de trabajo) derivadas de los procesos de soporte
atiende las necesidades de servicios de toda la organización.
Personal: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de
Dirección Estratégica, las necesidades en materia de personal de todos los
procesos de la organización y con la información y los recursos (financieros,
humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de
soporte; proporciona, mantiene y desarrolla al personal de toda la organización
para satisfacer las necesidades de cada unidad.
Investigación y desarrollo: A partir de las directrices estratégicas emanadas del
proceso de Dirección Estratégica, solicitudes provenientes de otros procesos y con
la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de
trabajo) derivadas de los procesos de soporte realiza actividades de Investigación
y desarrolla proyectos que cumplen con las normas de calidad requeridas, para
proporcionar y adecuar tecnológicamente la infraestructura del proceso productivo;
tomando en cuenta, las normativas que regulan la materia ambiental y salud e
higiene ocupacional, que ayuden a mitigar el impacto contra el ambiente y
proteger la integridad física del trabajador.
Jurídico: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de
Dirección Estratégica, de las solicitudes de asistencia Jurídica de todos los
procesos de la organización, de los requisitos legales y reglamentarios que rigen
la organización y con la información y los recursos (financieros, humanos,
infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte,
presta asistencia jurídica a toda la organización.
Suministros: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de
Dirección Estratégica, las solicitudes de pedido de compras aprobadas, las
solicitudes de despachos de todos los procesos de la organización y con la
información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de
trabajo) derivados de los procesos de soporte abastece a toda la organizaciónde
los insumos necesarios.

8. Imagen: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de
Dirección Estratégica, las solicitudes de imagen de todos los procesos de la
organización, los lineamientos de la CVG y con la información y los recursos
(financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los
procesos de soporte, genera y mantiene una matriz de opinión favorable en toda la
organización.
Prevención de riesgos laborales: A partir de las directrices estratégicas
emanadas del proceso de Dirección Estratégica, con la información de higiene,
seguridad y salud ocupacional de todos los procesos de la organización, los
lineamientos de la CVG y con la información y los recursos (financieros, humanos,
infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte,
genera y mantiene la prevención de riesgos laborales.
Estructura organizativa de la empresa

9.  Operaciones de la empresa
CVG Ferrominera Orinoco, C.A se dedica principalmente a la extracción,
procesamiento, comercialización y venta de mineral de hierro y sus derivados en
el territorio venezolano, donde proveemos a una acería y cinco plantas de
reducción directa y exportamos a diversos países ubicados en Europa, Asia y
América Latina.
Operaciones Mineras:
La producción del mineral de hierro se realiza con base en los planes de minas a
corto, mediano y largo plazo, los cuales se elaboran tomando como referencia la
cantidad y calidad de las reservas, así como la demanda exigida por los clientes.
Para la evaluación de recursos, planificación y diseño de la secuencia de
excavación
en
los
yacimientos
se
utilizan
sistemas
computarizados.
Los procesos involucrados en la explotación del mineral son:
Exploración: El paso inicial en la explotación del mineral de hierro consiste en la
prospección y exploración de la mena ferrífera, con el propósito de identificar la
cantidad de recursos, así como sus características físicas y químicas.
Perforación: Esta operación se realiza con cuatro taladros eléctricos rotativos que
perforan huecos con brocas entre 0,11 m y 0,31 m de diámetro, a profundidades
de 17,5 m y patrones de perforación de 7 m x 12 m y 10 m x 12 m, lo que permite
bancos efectivos de explotación de 15 m de altura.
Voladura: Se utilizan dos tipos de explosivos. El ANFO, sustancia compuesta por
94% de nitrato de amonio, mezclado con 6% de gasoil y el ANFOAL, que resulta
de una combinación de 87% de nitrato de amonio, 3% de gasoil y 10% de aluminio
metálico.

10. Excavación: Una vez fracturado el mineral por efecto de la voladura, es removido
a través de palas hidráulicas y eléctricas desde los frentes de producción. Para
este fin, la empresa cuenta con cinco palas eléctricas con baldes de 10,70 m3 y
tres con baldes de 7,6 m3.
Acarreo: Veintidós camiones de 90 ton. de capacidad se encargan de acarrear el
mineral para depositarlo en vagones góndola ubicados en las plataformas o
muelles de carga. El suministro de mineral de hierro a la Planta de Trituración Los
Barrancos se realiza con camiones de 170 ton.
Operaciones de Ferrocarril.
Operaciones Ferroviarias:Los vagones góndola, una vez cargados en los
muelles de las minas, son llevados al patio donde se conforman trenes con tres
locomotoras de 2000 HP y 125 vagones de 90 ton., para luego ser trasladados
hacia Ciudad Guayana, en un recorrido de aproximadamente135 km.
Sistema Ferroviario: Comprende las redes de la vía férrea de Puerto OrdazCiudad Piar, interconexión Puerto Ordaz con el Puerto de Palúa, la red ferroviaria
hacia las plantas de reducción directa en los sectores Industrial Matanzas y Punta
Cuchillos (Sidor, Planta de Pellas de Ferrominera, Orinoco Iron y Comsigua). Con
un total de 320 km de vía férrea constituye la mayor red ferroviaria del país.
Recursos: Anualmente se transportan alrededor de 30 millones de toneladas de
mineral de hierro no procesado (todo-en-uno), fino, grueso, pellas y briquetas,
hacia y desde las plantas siderúrgicas lo cual se realiza con 38 locomotoras con
potencias que oscilan entre 1750 y 2000 HP de capacidad y 1784 vagones: 1300
vagones góndola de 90 toneladas de capacidad para el transporte de mineral
desde las minas, 467 vagones tolva o de descarga por el fondo para el transporte
de mineral fino, pellas y briquetas y 17 vagones de volteo lateral para el
transporte de mineral grueso.

11. La última adquisición realizada por FMO en 2010, en el marco de su Plan de
Adecuación Tecnológica, consta de 200 vagones tipo góndola de 90 toneladas, 10
tipo plataforma de 70 toneladas y 4 cabooses (vagones de cola que transportan
personal).
Control de Operaciones: El control central de las operaciones se realiza con un
sistema de tráfico centralizado (CTC) y un sistema de tráfico automático de
bloques. La comunicación es mediante radio enlace y todas las operaciones son
controladas desde la oficina central en Puerto Ordaz.
Características de la Vía Férrea: La carga máxima por eje es de 32,5 toneladas,
la pendiente máxima es de 3,1% y la mínima 0,045%. La trocha o ancho de la vía
es de 1.435 mm y los rieles son de 132 libras por yarda. La velocidad máxima
permitida para el tráfico actual es de 45 km/h en trenes cargados y 55 km/h en
trenes vacíos.
Procesamiento.
Procesamiento de Mineral de Hierro (PMH).Al llegar a Puerto Ordaz los trenes
cargados con mineral no procesado proveniente de la mina (todo-en-uno) con
granulometría de hasta 1 m son seccionados en grupos de 35 vagones, que luego
son vaciados individualmente, mediante un volteador de vagones con capacidad
para 60 vagones por hora. Una vez volteados los vagones, el mineral es
transferido al proceso de trituración para ser reducido al tamaño máximo de 44,45
mm.
Cernido: Luego de la etapa de trituración del mineral (todo-en-uno), el fino se
transporta hacia las pilas de homogeneización y el grueso a la Planta de Secado y
de allí va a los patios de almacenamiento de productos gruesos.

12. Homogeneización y Transferencia: En esta etapa, el mineral fino es depositado
en capas superpuestas hasta conformar pilas de mineral homogeneizado física y
químicamente, de acuerdo con las especificaciones de cada producto. De allí es
despachado a los clientes o transferido hacia los patios de almacenamiento, los
cuales están ubicados en: Pila Norte (Finos), Pila Sur (Gruesos), Pila Principal
(Finos y Pellas) y Pila Clientes Locales (Gruesos y pellas).
Despacho: El producto destinado para la exportación se encuentra depositado en
las pilas de almacenamiento en Puerto Ordaz y en la Estación de Transferencia
Boca Grande II (Océano Atlántico). El embarque de mineral se realiza por medio
de sistemas de carga, compuestos básicamente por equipos de recuperación y
carga de mineral, correas transportadoras y balanzas de pesaje, para registrar la
cantidad de mineral despachada.

13. CAPITULO II
Diagrama de proceso de producción.

14. CAPITULO III
Políticas de la Empresa
Dentro del marco que guía la gestión en todos los niveles de la
organización, C.V.G Ferrominera Orinoco ha definido e implantado sus políticas en
materia de Integración de los Sistemas de Gestión, Comercial, Operaciones,
Personal, Financiera, Administrativa, Tributaria, de Compras y Sistemas y
Tecnología, para asegurar la satisfacción de sus clientes, la preservación de la
salud de sus trabajadores y del medio ambiente.
Política Integral de Sistemas de Gestión
La política en C.V.G, Ferrominera Orinoco es extraer, procesar y suministrar
mineral de hierro, cumpliendo con la normativa legal, los compromisos acordados
con los clientes y los requisitos aplicables relacionados con: la calidad, elambiente,
la seguridad y la salud ocupacional. Demuestran el compromiso mejorando
continuamente el sistema de gestión, con el objetivo de satisfacer las necesidades
de nuestros clientes, reduciendo y controlando los riesgos e impactos ambientales
asociados a las actividades, productos y servicios; promoviendo la participación y
el bienestar de nuestros trabajadores, contratistas, proveedores, visitantes y el
entorno donde operamos.
Política de Higiene y Seguridad Industrial
Asegurar la ejecución de sus actividades en condiciones óptimas de Higiene y
Seguridad Industrial, manteniendo un ambiente de trabajo que garantice la
integridad física y mental de sus trabajadores y su mayor productividad.
Política Ambiental
Es política de Ferrominera Orinoco preservar el medio ambiente, cumpliendo la
legislación y regulaciones vigentes, en procura de un equilibrio entre sus
operaciones y el ambiente que le rodea. La conservación, defensa y mejoramiento
del ambiente es una necesidad básica y responsabilidad de todos, en tal sentido
se asumen los siguientes compromisos:

15. o Extraer, procesar y suministrar mineral de hierro bajo esquemas
ambientalmente
concebidos,
en
forma
sustentable,
donde
la
corresponsabilidad institucional e individual garanticen el restablecimiento y
mantenimiento del equilibrio entre sus actividades de minería y el ambiente
en su amplio contexto.
o Diseñar e implantar un Sistema de Gestión Integral del Ambiente,
cumpliendo con los lineamientos establecidos por los órganos y entes
competentes, garantizando el mejoramiento continuo, el cumplimiento del
marco legal y técnico vigente y la incorporación protagónica de las
comunidades en el proceso de conservación, defensa y mejoramiento del
ambiente.
o Promover un adecuado desempeño ambiental por parte de nuestros
proveedores de bienes y servicios
Política Comercial
Es política de C.V.G Ferrominera Orinoco mantener una óptima relación con sus
clientes, basada en el respeto, equidad, solidaridad,honestidad, cooperación y
apego a las leyes, normas y alineamientos establecidos, en procura del beneficio
mutuo y en un marco de buena voluntad y consideración entre las partes. De esta
manera, ser reconocidos como una empresa con responsabilidad social y
proveedora oportuna del mineral de hierro y productos de valor agregado dando
prioridad al mercado nacional.
Política de Operaciones
Es política de C.V.G Ferrominera Orinoco realizar sus procesos de producción
considerando el óptimo aprovechamiento de los recursos y cumpliendo los
requisitos de seguridad, calidad, productividad y oportunidad comprometidos, en
un marco de alta consideración hacia los trabajadores, el medio ambiente y las
instalaciones de producción.

16. Política de Personal
Es política de C.V.G Ferrominera Orinoco disponer del personal requerido, tanto
en calidad como en cantidad, para el logro de sus objetivos estratégicos
propiciando su motivación y crecimiento personal y profesional a través de:
o La selección de personal de alto nivel en su respectiva área.
o La formación y desarrollo de las competencias requeridas
o La administración de la compensación y beneficios de acuerdo a las
normativas legales e institucionales vigentes.
o La adecuación de la estructura organizacional.
o El mantenimiento de condiciones de seguridad, salud ocupacional y medio
ambiente que garanticen la integridad física y mental del trabajador.
o
El mantenimiento de la armonía y la paz laboral.
Política Financiera
Asegurar la captación, disponibilidad y administración de los recursos monetarios,
de manera eficiente, necesarios para el desarrollo de sus actividades; así como
también para impulsar oportunidades de crecimiento y competitividad de la
organización que a su vez generen bienestar a todos sus componentes.
Política Administrativa
Asegurar que todos los procesos administrativos de la empresa se realicen de
manera transparente, eficiente y efectiva, en procura de apoyar los procesos del
negocio, en un marco de alta cooperación con los entes internos y externos
involucrados.
Política Tributaria
Mantener una adecuada planificación y control tributario, que garantice a solvencia
fiscal de la empresa, dentro del marco jurídico vigente.
Política de Compras
Fomentar y mantener una relación de mutuo beneficio con nuestros proveedores
dentro de las normativas legales vigentes, procurando las mejoras condiciones de

17. calidad, precio y oportunidad de adquisición de bienes y servicios, asignando
prioridad al desarrollo de trenes productivos que generen mayor valor agregado y
promuevan la sustitución de importaciones, mediante al apoyo de consolidación de
EPS, cooperativa y pequeña y mediana industria.
Política de Sistemas y Tecnologías Informáticas
Propiciar la instalación de los sistemas de información y las tecnologías
informáticas de vanguardia que sean de utilidad para el negocio impulsando las
estrategias y lineamientos establecidos por la empresa y el Estado, en procura de
obtener ventajas competitivas y potenciar el mejoramiento continuo de los
procesos ampliando su alcance al uso con sentido social y comunitario.
Política Desarrollo Social
Promover el alcance de la mayor suma de felicidad posible para los trabajadores y
trabajadoras de la empresa, su núcleo familiar y las comunidades cercanas a los
centros operativos de la empresa, contribuyendo tanto como sea posible a ayudar
a aliviar la deuda con los sectores más desfavorecidos mediante la promoción al
desarrollo endógeno, al poder popular y a la educación con valores socialista así
como la formación y consolidación de empresas alternativas.
Política de Inversiones
Realizar las inversiones que se requieren para mantener e incrementar la
capacidad instalada de extracción, transporte y procesamiento de mineral de
hierro y sus derivados; así como para aumentar el aprovechamiento de las
reservas de minerales y mejor la calidad de vida de los habitantes del área de
influencia de la empresa de acuerdo con los lineamientos emanados por el
Ejecutivo Nacional.
Política de Imagen
Fomentar el surgimiento y consolidación de matrices de opinión favorables para la
empresa mediante, el cumplimiento de objetivos estratégicos en materia de
promoción institucional, comunicación e información y actividades culturales y
deportivas.

18. CAPITULO IV
Modelos de auditorías empleado en cada departamento
La empresa CVG Ferrominera Orinoco, C.A actualmente cuenta con una
política de Auditoría Interna, ya que esta es una empresa de gran envergadura y
a medida que ésta aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad, hace
imposible el control directo de las operaciones por parte de la dirección. Por esta
razón surgió dicho sistema de auditoria la cual es una actividad independiente que
tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de
operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio
a la dirección.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus
funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones,
recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones
examinadas. Este objetivo se cumple a través de otros más específicos como los
siguientes:
a) Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable
y extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.
b) Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica
su relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el
operativo.
El departamento de Gerencia de Auditoria General Interna se encuentra
directamente relacionado con el departamento de la junta directiva de la empresa
según la estructura organizativa de la misma, dejando ver el nivel de importancia
que tiene dicho departamento dentro de la empresa y el poder que ejerce sobre
todos los demás departamentos que la conforman. Según las políticas de la
empresa se describe de la siguiente manera:

19. Política de Auditoría General Interna : A partir de las directrices estratégicas
emanadas del proceso de Dirección Estratégica, el contexto Interno de todos los
procesos de la organización, los lineamientos de los órganos externos (CVG,
CGR, SNAI), las denuncias provenientes de las partes interesadas y con la
información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de
trabajo) derivados de los procesos de soporte, genera resultados de la vigilancia y
seguimiento del control fiscal y resultados de investigaciones (multas, reparos y
responsabilidad administrativas).
El departamento de Gerencia de Auditoria General Interna se encuentra
subdividida en dos departamentos; Gerencia de Auditoria Administrativa y
Gerencia de Auditoria Operacional.
Gerencia de Auditoria Administrativa: esta se encarga de evaluar y verificar las
operaciones que han dado lugar a los estados financieros con el fin de emitir una
opinión o dictamen sobre si presentan razonablemente la situación financiera de la
empresa. la Auditoría Administrativa permite que se revele en qué áreas se
requiere de un estudio más profundo, qué acciones se pueden tomar para
subsanar deficiencias, cómo superar obstáculos, cómo imprimir mayor cohesión al
funcionamiento de las mismas y, sobre todo, un análisis causa-efecto que concilie
en forma congruente los hechos con las ideas.
Gerencia de Auditoria Operacional: esta representa un análisis integral de la
organización completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeño, según
se miden en función de los objetivos de la administración.Los auditores tienen que
determinar qué políticas y procedimientos en lo específico van a evaluarse y cómo
se relacionan con los objetivos específicos de la organización.

20. CAPITULO V
Propuestas de control o mejoras.
El tipo de auditoria empleado por la empresa no requiere cambios, ya que en
general, el trabajo realizado por la auditoría interna es idéntico a la realizada por la
auditoría externa. Ambos hacen su trabajo usando las mismas técnicas de
auditoría, ambos tienen su atención en el control interno como punto de partida
para su revisión y formular sugerencias para mejorar las deficiencias observadas,
tanto modificar el alcance de su trabajo de acuerdo con las observaciones y la
eficiencia de los sistemas de contabilidad y controles internos.
Sin embargo se propone lo siguiente para la buena ejecución del método
control (auditoria empleado).
El desarrollo de un prototipo de sistema de control interno que contenga los
procesos y subprocesos con sus correspondientes niveles de control,
validación de datos, emisión de reportes de auditoria y monitoreo de
operaciones que permitan evaluar el control de gestión por oficina a través
de indicadores de gestión. Con la implementación y consecución de un
sistema de recolección de datos e información sobre cada departamento de
la empresa, la alta dirección de la misma estará informada de cualquier
imprevisto que interfiera en los objetivos organizacionales
y buscara la
manera de crear métodos para la resolución de los mismo en tiempo real.
Capacitar al personal de gerencia administrativa en todos los aspectos
relacionados con el sistemas de auditoria administrativa interna basada en
la gerencia estratégica de tal manera que su implementación sea lo más
exitosa posible.
Realizar auditorías de control interno basada en la gerencia estratégica,
para detectar las fortalezas y debilidades, oportunidades y amenazas, de
modo que permitan reformular los objetivos y metas, así como las

21. estrategias y tácticas necesarias para potenciar y aprovechar los recursos y
fortalezas y eliminar las amenazas y debilidades respectivamente.
Implementar métodos que permitan la continua motivación del personal
para el cumplimiento de las políticas estipuladas por la empresa, para así
lograr de manera eficiente la realización de los objetivos organizacionales y
que a la hora de que el personal y los procesos productivos llevados a cabo
sean evaluados, estos dejen cifras favorables de errores cometidos para el
sistema gestión de la empresa. Hasta llegar al punto de cero error en los
procesos.
“Si una empresa descuida de sus controles internos, su situación es tan frágil a
que se cometan fraudes, y errores que ponen en riesgo su patrimonio”

22. CONCLUSION
La finalidad del control es asegurar que los resultados de aquello que se
planeó, organizó y dirigió, se ajusten tanto como sea posible a los objetivos
establecidos. Por esta razón toda empresa de contar con un eficaz sistema de
gestión y control para atener las finalidades de corregir fallas o errores existentes
y prevenir nuevas fallas o errores de los procesos productivos de la misma.
En la empresa CVG Ferrominera Orinoco se pudo observar que se cuenta
con un sistema de organización muy bien establecido y basado en el eficaz
cumplimiento de los procesos productivos que en ella se llevan a cabo, así como
en control general de los departamentos que hacen vida en la misma a través de
una política de auditoria general interna. Dicho tipo de auditoria combina muy bien
con el tipo de empresa debido a su gran magnitud, pero fue necesario recomendar
una serie de métodos a implantar para el buen desarrollo del sistema de control
dentro de la organización.
Las recomendaciones se basaron en qué; La empresa busca llegar a un
punto de control general de sus operaciones y esto solo se logra a través de la
comparación, corrección y retroalimentación de información con el fin de verificar
procedimientos y lograr eficiencia en los procesos.
“No es difícil establecer las políticas, lo difícil es cumplirlas”
BIBLIOGRAFIA

23. INTRANET CVG FERROMINERA ORINOCO