Proyecto de Gerencia

1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA
EDUCACIÓN UNIVERSITARIA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO
“SANTIAGO MARIÑO”
PUERTO ORDAZ
Profesor: Autores (as):
Naranjo Yilander 25.324.215
Sánchez Fiorella 21.236.891
Ciudad Guayana, Agosto 2016
Alcides Cádiz

2. INTRODUCCION
En la actualidad, es indispensable para una organización hacer uso de una
herramienta que permita llevar a cabo el cumplimiento de las actividades de los procesos
que desarrollan, que sea capaz de controlarlas y obtener los resultados de las mismas; a
esto puede llamársele control de gestión, el cual permite llevar información del
cumplimiento de los objetivos fijados para una empresa que permitan alcanzar metas y
cumplir con el éxito esperado. Hoy en día, vemos como centenares de empresas no
desarrollan esta herramienta significativa para obtener el éxito de las mismas, no
implementarla trae como consecuencia un desconocimiento de las metas que se deben
cumplir para alcanzar el éxito requerido. Este estudio tiene como finalidad Diseñar una
propuesta de Mejora al Sistema de Control de Gestión del Proceso de la empresa CSC
Ferrominera Orinoco logrando la optimización del mismo.

3. CAPITULO I
Ferrominera del Orinoco
Es una compañía venezolana estatal que se dedica a la extracción,
procesamiento, comercialización y venta de mineral de hierro y sus derivados. Opera a
nivel nacional, donde provee a una acería y cinco plantas de reducción directa. Asimismo,
exporta a varios países de Europa, Asia y de la región. Según la ferrominera, posee una
capacidad instalada de producción de 25Mt/a. En cuanto a las reservas probadas, la
empresa alcanza los 4.184Mt. Por otro lado, cuenta con una estación de transferencia de
mineral que puede almacenar hasta 180.000t del mismo, lo cual le permite una capacidad
de transferencia anual de aproximadamente 6,5Mt. También opera una red ferroviaria de
320km, es controlada por la Corporación Venezolana de Guayana (CVG) y se encuentra
adscrita al Ministerio de Industrias Básicas y Minería.
Misión: Extraer, beneficiar, transformar y comercializar mineral de hierro y
derivados con productividad, calidad y sustentabilidad, abasteciendo prioritariamente al
sector siderúrgico nacional, manteniendo relaciones de producción que reconozcan como
único valor creador al trabajo y apoyando la construcción de una estructura social
incluyente.
Visión: Ser una empresa socialista del pueblo venezolano, administrada por el
Estado, base del desarrollo siderúrgico del país, que responda al bienestar humano,
donde la participación en la gestión de todos los actores, el reconocimiento del trabajo
como único generador de valor y la conservación del medio ambiente, sean las fortalezas
del desarrollo de nuestra organización.
Valores Organizacionales.
Solidaridad: Participación solidaria, manifestada en el desprendimiento personal,
en el trabajo en equipo, en la colaboración recíproca, en el aprecio y respeto por lo que
hace cada quien, y en la manifestación de la igualdad de todos.
Ética: Conducta con estricto apego a principios y valores morales, modelando
nuestra actuación ante los demás, y desarrollando un impulso que nos convierta en
ciudadanos justos, solidarios y felices.
Cultura de trabajo: Labor creadora y productiva, impulsada por la colaboración e
iniciativa, con el fin de superar las diferencias y la discriminación entre el trabajo físico e
intelectual y reconocer al trabajo como única actividad que genera valor y por tanto, que
legitima el derecho de propiedad.
Calidad: Herramienta dinamizadora de la sustentabilidad y sostenibilidad de la
actividad, con el fin de obtener productos de calidad, de tal modo que compitan
exitosamente en el mercado nacional e internacionalmente en los países con los cuales
se intercambian bienes y servicios.
Disciplina: Compromiso de cumplir con los deberes y obligaciones que nos exige el
trabajo y la misión de la empresa, actuando ordenadamente para lograr los objetivos,
cumpliendo con los valores éticos y haciendo lo que se debe de forma entusiasta.

4. Responsabilidad ambiental: Incentivo del modelo de producción ambientalmente
sustentable, optimizando el uso de los recursos naturales y protegiendo, preservando,
restaurando y mejorando el ambiente donde operamos.
Responsabilidad social: Suprema felicidad social manteniendo una visión de largo
plazo que tiene como punto de partida la construcción de una estructura social incluyente,
a fin de formar una nueva sociedad, con base en un nuevo modelo social, productivo,
socialista, humanista y endógeno.
Respeto: Promoción de excelentes relaciones interpersonales hacia nuestros
compañeros de trabajo, clientes, proveedores, integrantes de las comunidades y medio
ambiente donde operamos.
Equidad: Conciencia de que todos, por igual, tenemos el mismo grado de
responsabilidad, sin distinciones de jerarquía o nivel.
Humanismo: Significación social positiva enlazada al desarrollo de la vida de cada
individuo y de toda la sociedad en su conjunto.
Sentido de pertenencia: Identificación con la empresa, región y el país, impulsando
el papel de la empresa estatal socialista como eslabón fundamental del desarrollo
económico.
Ubicación geográfica
C.S.C. Ferrominera Orinoco, se encuentra ubicada en Venezuela (América del
Sur), específicamente en el estado Bolívar. Cuenta con dos centros de operaciones:
Ciudad Piar, donde se encuentran los principales yacimientos de mineral de hierro,
denominado Cuadrilátero Ferrífero San Isidro; y Puerto Ordaz, lugar en el que están las
plantas de procesamiento de mineral de hierro, pellas y briquetas, así como el muelle,
parte de las operaciones ferroviarias y oficinas principales.
Departamentos que conforman la empresa.
Dirección estratégica: A partir de los lineamientos provenientes de la C.S.C, con la
información sobre el desempeño de los procesos, aspectos del entorno externo y con la
información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo)
derivados de los procesos de soporte, establece las directrices estratégicas a corto,
mediano y largo plazo que agreguen valor a la organización, las cuales son dirigidas a
todos los proceso de la organización.
Producción mineral fino y grueso: A partir de las directrices estratégicas emanadas
del proceso de Dirección Estratégica, la estimación de demanda proveniente del proceso
de Comercialización y Ventas y con la información y los recursos (financieros, humanos,
infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte produce
mineral de hierro el cual es entregado al mercado nacional y cargado para el mercado de
exportación, dicho producto va dirigido al proceso de Comercialización y Ventas.

5. Comercialización y ventas: A partir de las directrices estratégicas emanadas del
proceso de Dirección Estratégica, los requisitos, necesidades y expectativas de los
clientes los productos a vender provenientes del proceso de Producción Mineral Fino y
Grueso y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y
ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte, comercializa y vende mineral
de hierro y sus derivados en aquellos mercados considerados convenientes para la
organización.
Sistemas de gestión: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso
de Dirección Estratégica y con la información y los recursos (financieros, humanos,
infraestructura y ambiente de trabajo) derivadas de los procesos de soporte implanta y
mantiene los sistemas de gestión de la organización.
Administración y finanzas: A partir de las directrices estratégicas emanadas del
proceso de Dirección Estratégica, las ventas realizadas provenientes del proceso de
Comercialización y Ventas y con la información y los recursos (financieros, humanos,
infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte procura y
administra eficientemente los recursos financieros requeridos por la organización, a fin de
garantizar la disponibilidad de recursos a toda la organización.
Servicios: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de
Dirección Estratégica, solicitudes de servicios de todos los procesos de la organización y
con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de
trabajo) derivadas de los procesos de soporte atiende las necesidades de servicios de
toda la organización.
Personal: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de
Dirección Estratégica, las necesidades en materia de personal de todos los procesos de la
organización y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y
ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte; proporciona, mantiene y
desarrolla al personal de toda la organización para satisfacer las necesidades de cada
unidad.
Investigación y desarrollo: A partir de las directrices estratégicas emanadas del
proceso de Dirección Estratégica, solicitudes provenientes de otros procesos y con la
información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo)
derivadas de los procesos de soporte realiza actividades de Investigación y desarrolla
proyectos que cumplen con las normas de calidad requeridas, para proporcionar y
adecuar tecnológicamente la infraestructura del proceso productivo; tomando en cuenta,
las normativas que regulan la materia ambiental y salud e higiene ocupacional, que
ayuden a mitigar el impacto contra el ambiente y proteger la integridad física del
trabajador.
Jurídico: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de
Dirección Estratégica, de las solicitudes de asistencia Jurídica de todos los procesos de la
organización, de los requisitos legales y reglamentarios que rigen la organización y con la
información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo)
derivados de los procesos de soporte, presta asistencia jurídica a toda la organización.
Suministros: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de
Dirección Estratégica, las solicitudes de pedido de compras aprobadas, las solicitudes de

6. despachos de todos los procesos de la organización y con la información y los recursos
(financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos
de soporte abastece a toda la organización de los insumos necesarios.
Imagen: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección
Estratégica, las solicitudes de imagen de todos los procesos de la organización, los
lineamientos de la CVG y con la información y los recursos (financieros, humanos,
infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte, genera y
mantiene una matriz de opinión favorable en toda la organización.
Prevención de riesgos laborales: A partir de las directrices estratégicas emanadas
del proceso de Dirección Estratégica, con la información de higiene, seguridad y salud
ocupacional de todos los procesos de la organización, los lineamientos de la CVG y con la
información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo)
derivados de los procesos de soporte, genera y mantiene la prevención de riesgos
laborales.
Estructura organizativa de la empresa
Las Operaciones de la empresa
C.S.C. Ferrominera Orinoco, C.A se dedican principalmente a la extracción,
procesamiento, comercialización y venta de mineral de hierro y sus derivados en el
territorio venezolano, donde proveemos a una acería y cinco plantas de reducción directa
y exportamos a diversos países ubicados en Europa, Asia y América Latina.
 Operaciones Mineras

7. La producción del mineral de hierro se realiza con base en los planes de minas a
corto, mediano y largo plazo, los cuales se elaboran tomando como referencia la cantidad
y calidad de las reservas, así como la demanda exigida por los clientes. Para la
evaluación de recursos, planificación y diseño de la secuencia de excavación en los
yacimientos se utilizan sistemas computarizados. Los procesos involucrados en la
explotación del mineral son:
Exploración: El paso inicial en la explotación del mineral de hierro consiste en la
prospección y exploración de la mena ferrífera, con el propósito de identificar la cantidad
de recursos, así como sus características físicas y químicas.
Perforación: Esta operación se realiza con cuatro taladros eléctricos rotativos que
perforan huecos con brocas entre 0,11 m y 0,31 m de diámetro, a profundidades de 17,5
m y patrones de perforación de 7 m x 12 m y 10 m x 12 m, lo que permite bancos
efectivos de explotación de 15 m de altura.
Voladura: Se utilizan dos tipos de explosivos. El ANFO, sustancia compuesta por
94% de nitrato de amonio, mezclado con 6% de gasoil y el ANFOAL, que resulta de una
combinación de 87% de nitrato de amonio, 3% de gasoil y 10% de aluminio metálico.
Excavación: Una vez fracturado el mineral por efecto de la voladura, es removido a
través de palas hidráulicas y eléctricas desde los frentes de producción. Para 10. este fin,
la empresa cuenta con cinco palas eléctricas con baldes de 10,70 m3 y tres con baldes de
7,6 m3.
Acarreo: Veintidós camiones de 90 ton. de capacidad se encargan de acarrear el
mineral para depositarlo en vagones góndola ubicados en las plataformas o muelles de
carga. El suministro de mineral de hierro a la Planta de Trituración Los Barrancos se
realiza con camiones de 170 ton.
 Operaciones de Ferrocarril
Operaciones Ferroviarias: Los vagones góndola, una vez cargados en los muelles
de las minas, son llevadas al patio donde se conforman trenes con tres locomotoras de
2000 HP y 125 vagones de 90 ton., para luego ser trasladados hacia Ciudad Guayana, en
un recorrido de aproximadamente135 km.
Sistema Ferroviario: Comprende las redes de la vía férrea de Puerto Ordaz Ciudad
Piar, interconexión Puerto Ordaz con el Puerto de Palúa, la red ferroviaria hacia las
plantas de reducción directa en los sectores Industrial Matanzas y Punta Cuchillos (Sidor,
Planta de Pellas de Ferrominera, Orinoco Iron y Comsigua). Con un total de 320 km de
vía férrea constituye la mayor red ferroviaria del país.
Recursos: Anualmente se transportan alrededor de 30 millones de toneladas de
mineral de hierro no procesado (todo-en-uno), fino, grueso, pellas y briquetas, hacia y
desde las plantas siderúrgicas lo cual se realiza con 38 locomotoras con potencias que
oscilan entre 1750 y 2000 HP de capacidad y 1784 vagones: 1300 vagones góndola de 90
toneladas de capacidad para el transporte de mineral desde las minas, 467 vagones tolva
o de descarga por el fondo para el transporte de mineral fino, pellas y briquetas y 17
vagones de volteo lateral para el transporte de mineral grueso. La última adquisición
realizada por FMO en 2010, en el marco de su Plan de Adecuación Tecnológica, consta

8. de 200 vagones tipo góndola de 90 toneladas, 10 tipo plataforma de 70 toneladas y 4
cabooses (vagones de cola que transportan personal).
Control de Operaciones: El control central de las operaciones se realiza con un
sistema de tráfico centralizado (CTC) y un sistema de tráfico automático de bloques. La
comunicación es mediante radio enlace y todas las operaciones son controladas desde la
oficina central en Puerto Ordaz.
Características de la Vía Férrea: La carga máxima por eje es de 32,5 toneladas, la
pendiente máxima es de 3,1% y la mínima 0,045%. La trocha o ancho de la vía es de
1.435 mm y los rieles son de 132 libras por yarda. La velocidad máxima permitida para el
tráfico actual es de 45 km/h en trenes cargados y 55 km/h en trenes vacíos.
 Procesamiento
Procesamiento de Mineral de Hierro (PMH). Al llegar a Puerto Ordaz los trenes
cargados con mineral no procesado proveniente de la mina (todo-en-uno) con
granulometría de hasta 1 m son seccionados en grupos de 35 vagones, que luego son
vaciados individualmente, mediante un volteador de vagones con capacidad para 60
vagones por hora. Una vez volteados los vagones, el mineral es transferido al proceso de
trituración para ser reducido al tamaño máximo de 44,45 mm.
Cernido: Luego de la etapa de trituración del mineral (todo-en-uno), el fino se
transporta hacia las pilas de homogeneización y el grueso a la Planta de Secado y de allí
va a los patios de almacenamiento de productos gruesos.
Homogeneización y Transferencia: En esta etapa, el mineral fino es depositado en
capas superpuestas hasta conformar pilas de mineral homogeneizado física y
químicamente, de acuerdo con las especificaciones de cada producto. De allí es
despachado a los clientes o transferido hacia los patios de almacenamiento, los cuales
están ubicados en: Pila Norte (Finos), Pila Sur (Gruesos), Pila Principal (Finos y Pellas) y
Pila Clientes Locales (Gruesos y pellas).
Despacho: El producto destinado para la exportación se encuentra depositado en
las pilas de almacenamiento en Puerto Ordaz y en la Estación de Transferencia Boca
Grande II (Océano Atlántico). El embarque de mineral se realiza por medio de sistemas
de carga, compuestos básicamente por equipos de recuperación y carga de mineral,
correas transportadoras y balanzas de pesaje, para registrar la cantidad de mineral
despachada.

9. CAPITULO II
Diagrama de proceso de producción

10. CAPITULO III
Políticas de la Empresa
Dentro del marco que guía la gestión en todos los niveles de la organización,
C.S.C Ferrominera Orinoco ha definido e implantado sus políticas en materia de
Integración de los Sistemas de Gestión, Comercial, Operaciones, Personal, Financiera,
Administrativa, Tributaria, de Compras y Sistemas y Tecnología, para asegurar la
satisfacción de sus clientes, la preservación de la salud de sus trabajadores y del medio
ambiente.
• Política Integral de Sistemas de Gestión: La política en C.S.C, Ferrominera
Orinoco es extraer, procesar y suministrar mineral de hierro, cumpliendo con la normativa
legal, los compromisos acordados con los clientes y los requisitos aplicables relacionados
con: la calidad, el ambiente, la seguridad y la salud ocupacional. Demuestran el
compromiso mejorando continuamente el sistema de gestión, con el objetivo de satisfacer
las necesidades de nuestros clientes, reduciendo y controlando los riesgos e impactos
ambientales asociados a las actividades, productos y servicios; promoviendo la
participación y el bienestar de nuestros trabajadores, contratistas, proveedores, visitantes
y el entorno donde operamos.
• Política de Higiene y Seguridad Industrial: Asegurar la ejecución de sus
actividades en condiciones óptimas de Higiene y Seguridad Industrial, manteniendo un
ambiente de trabajo que garantice la integridad física y mental de sus trabajadores y su
mayor productividad.
• Política Ambiental: Es política de Ferrominera Orinoco preservar el medio
ambiente, cumpliendo la legislación y regulaciones vigentes, en procura de un equilibrio
entre sus operaciones y el ambiente que le rodea. La conservación, defensa y
mejoramiento del ambiente es una necesidad básica y responsabilidad de todos, en tal
sentido se asumen los siguientes compromisos: Extraer, procesar y suministrar mineral de
hierro bajo esquemas ambientalmente concebidos, en forma sustentable, donde la
corresponsabilidad institucional e individual garanticen el restablecimiento y
mantenimiento del equilibrio entre sus actividades de minería y el ambiente en su amplio
contexto. Diseñar e implantar un Sistema de Gestión Integral del Ambiente, cumpliendo
con los lineamientos establecidos por los órganos y entes competentes, garantizando el
mejoramiento continuo, el cumplimiento del marco legal y técnico vigente y la
incorporación protagónica de las comunidades en el proceso de conservación, defensa y
mejoramiento del ambiente y Promover un adecuado desempeño ambiental por parte de
nuestros proveedores de bienes y servicios
• Política Comercial: Es política de C.S.C Ferrominera Orinoco mantener una
óptima relación con sus clientes, basada en el respeto, equidad, solidaridad, honestidad,
cooperación y apego a las leyes, normas y alineamientos establecidos, en procura del
beneficio mutuo y en un marco de buena voluntad y consideración entre las partes. De
esta manera, ser reconocidos como una empresa con responsabilidad social y proveedora
oportuna del mineral de hierro y productos de valor agregado dando prioridad al mercado
nacional.

11. • Política de Operaciones: Es política de C.S.C Ferrominera Orinoco realizar sus
procesos de producción considerando el óptimo aprovechamiento de los recursos y
cumpliendo los requisitos de seguridad, calidad, productividad y oportunidad
comprometidos, en un marco de alta consideración hacia los trabajadores, el medio
ambiente y las instalaciones de producción.
• Política de Personal: Es política de C.S.C. Ferrominera Orinoco disponer del
personal requerido, tanto en calidad como en cantidad, para el logro de sus objetivos
estratégicos propiciando su motivación y crecimiento personal y profesional a través de:
La selección de personal de alto nivel en su respectiva área. La formación y desarrollo de
las competencias requeridas. La administración de la compensación y beneficios de
acuerdo a las normativas legales e institucionales vigentes. La adecuación de la
estructura organizacional. El mantenimiento de condiciones de seguridad, salud
ocupacional y medio ambiente que garanticen la integridad física y mental del trabajador.
El mantenimiento de la armonía y la paz laboral.
• Política Financiera: Asegurar la captación, disponibilidad y administración de los
recursos monetarios, de manera eficiente, necesarios para el desarrollo de sus
actividades; así como también para impulsar oportunidades de crecimiento y
competitividad de la organización que a su vez generen bienestar a todos sus
componentes.
• Política Administrativa: Asegurar que todos los procesos administrativos de la
empresa se realicen de manera transparente, eficiente y efectiva, en procura de apoyar
los procesos del negocio, en un marco de alta cooperación con los entes internos y
externos involucrados.
• Política Tributaria: Mantener una adecuada planificación y control tributario, que
garantice a solvencia fiscal de la empresa, dentro del marco jurídico vigente.
• Política de Compras: Fomentar y mantener una relación de mutuo beneficio con
nuestros proveedores dentro de las normativas legales vigentes, procurando las mejoras
condiciones de calidad, precio y oportunidad de adquisición de bienes y servicios,
asignando prioridad al desarrollo de trenes productivos que generen mayor valor
agregado y promuevan la sustitución de importaciones, mediante al apoyo de
consolidación de EPS, cooperativa y pequeña y mediana industria.
• Política de Sistemas y Tecnologías Informáticas: Propiciar la instalación de los
sistemas de información y las tecnologías informáticas de vanguardia que sean de utilidad
para el negocio impulsando las estrategias y lineamientos establecidos por la empresa y
el Estado, en procura de obtener ventajas competitivas y potenciar el mejoramiento
continuo de los procesos ampliando su alcance al uso con sentido social y comunitario.
• Política Desarrollo Social: Promover el alcance de la mayor suma de felicidad
posible para los trabajadores y trabajadoras de la empresa, su núcleo familiar y las
comunidades cercanas a los centros operativos de la empresa, contribuyendo tanto como
sea posible a ayudar a aliviar la deuda con los sectores más desfavorecidos mediante la
promoción al desarrollo endógeno, al poder popular y a la educación con valores
socialista así como la formación y consolidación de empresas alternativas.

12. • Política de Inversiones: Realizar las inversiones que se requieren para mantener
e incrementar la capacidad instalada de extracción, transporte y procesamiento de mineral
de hierro y sus derivados; así como para aumentar el aprovechamiento de las reservas de
minerales y mejor la calidad de vida de los habitantes del área de influencia de la empresa
de acuerdo con los lineamientos emanados por el Ejecutivo Nacional.
• Política de Imagen: Fomentar el surgimiento y consolidación de matrices de
opinión favorables para la empresa mediante, el cumplimiento de objetivos estratégicos
en materia de promoción institucional, comunicación e información y actividades culturales
y deportivas.

13. CAPITULO IV
Modelos de auditorías empleado en cada departamento
La empresa CSC Ferrominera Orinoco, C.A actualmente cuenta con una política
de Auditoría Interna, ya que esta es una empresa de gran envergadura y a medida que
ésta aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad, hace imposible el control
directo de las operaciones por parte de la dirección. Por esta razón surgió dicho sistema
de auditoria la cual es una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y
que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la
finalidad de prestar un servicio a la dirección.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y
responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y
todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se
cumple a través de otros más específicos como los siguientes: Verificar la confiabilidad o
grado de razonabilidad de la información contable y extracontable, generada en los
diferentes niveles de la organización. Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control
interno (lo cual implica su relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno
contable como el operativo.
El departamento de Gerencia de Auditoria General Interna se encuentra
directamente relacionado con el departamento de la junta directiva de la empresa según
la estructura organizativa de la misma, dejando ver el nivel de importancia que tiene dicho
departamento dentro de la empresa y el poder que ejerce sobre todos los demás
departamentos que la conforman. Según las políticas de la empresa se describe de la
siguiente manera:
Política de Auditoría General Interna : A partir de las directrices estratégicas
emanadas del proceso de Dirección Estratégica, el contexto Interno de todos los procesos
de la organización, los lineamientos de los órganos externos (CVG, CGR, SNAI), las
denuncias provenientes de las partes interesadas y con la información y los recursos
(financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos
de soporte, genera resultados de la vigilancia y seguimiento del control fiscal y resultados
de investigaciones (multas, reparos y responsabilidad administrativas).
El departamento de Gerencia de Auditoria General Interna se encuentra
subdividida en dos departamentos; Gerencia de Auditoria Administrativa y Gerencia de
Auditoria Operacional.
Gerencia de Auditoria Administrativa: esta se encarga de evaluar y verificar las
operaciones que han dado lugar a los estados financieros con el fin de emitir una opinión
o dictamen sobre si presentan razonablemente la situación financiera de la empresa. la
Auditoría Administrativa permite que se revele en qué áreas se requiere de un estudio
más profundo, qué acciones se pueden tomar para subsanar deficiencias, cómo superar
obstáculos, cómo imprimir mayor cohesión al funcionamiento de las mismas y, sobre todo,
un análisis causa-efecto que concilie en forma congruente los hechos con las ideas.
Gerencia de Auditoria Operacional: esta representa un análisis integral de la
organización completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeño, según se

14. miden en función de los objetivos de la administración. Los auditores tienen que
determinar qué políticas y procedimientos en lo específico van a evaluarse y cómo se
relacionan con los objetivos específicos de la organización.

15. CAPITULO V
Propuestas de control o mejoras.
El tipo de auditoria empleado por la empresa no requiere cambios, ya que en
general, el trabajo realizado por la auditoría interna es idéntico a la realizada por la
auditoría externa. Ambos hacen su trabajo usando las mismas técnicas de auditoría,
ambos tienen su atención en el control interno como punto de partida para su revisión y
formular sugerencias para mejorar las deficiencias observadas, tanto modificar el alcance
de su trabajo de acuerdo con las observaciones y la eficiencia de los sistemas de
contabilidad y controles internos.
Sin embargo se propone lo siguiente para la buena ejecución del método control
(auditoria empleado).
 El desarrollo de un prototipo de sistema de control interno que contenga los
procesos y subprocesos con sus correspondientes niveles de control, validación de datos,
emisión de reportes de auditoria y monitoreo de operaciones que permitan evaluar el
control de gestión por oficina a través de indicadores de gestión. Con la implementación y
consecución de un sistema de recolección de datos e información sobre cada
departamento de la empresa, la alta dirección de la misma estará informada de cualquier
imprevisto que interfiera en los objetivos organizacionales y buscara la manera de crear
métodos para la resolución de los mismo en tiempo real.
 Capacitar al personal de gerencia administrativa en todos los aspectos
relacionados con el sistemas de auditoria administrativa interna basada en la gerencia
estratégica de tal manera que su implementación sea lo más exitosa posible.
 Realizar auditorías de control interno basada en la gerencia estratégica, para
detectar las fortalezas y debilidades, oportunidades y amenazas, de modo que permitan
reformular los objetivos y metas, así como las estrategias y tácticas necesarias para
potenciar y aprovechar los recursos y fortalezas y eliminar las amenazas y debilidades
respectivamente.
 Implementar métodos que permitan la continua motivación del personal para el
cumplimiento de las políticas estipuladas por la empresa, para así lograr de manera
eficiente la realización de los objetivos organizacionales y que a la hora de que el
personal y los procesos productivos llevados a cabo sean evaluados, estos dejen cifras
favorables de errores cometidos para el sistema gestión de la empresa. Hasta llegar al
punto de cero error en los procesos. “Si una empresa descuida de sus controles internos,
su situación es tan frágil a que se cometan fraudes, y errores que ponen en riesgo su
patrimonio.

16. CONCLUSIÓN
La finalidad del control es asegurar que los resultados de aquello que se planeó,
organizó y dirigió, se ajusten tanto como sea posible a los objetivos establecidos. Por esta
razón toda empresa de contar con un eficaz sistema de gestión y control para atener las
finalidades de corregir fallas o errores existentes y prevenir nuevas fallas o errores de los
procesos productivos de la misma. En la empresa CSC Ferrominera Orinoco se pudo
observar que se cuenta con un sistema de organización muy bien establecido y basado
en el eficaz cumplimiento de los procesos productivos que en ella se llevan a cabo, así
como en control general de los departamentos que hacen vida en la misma a través de
una política de auditoria general interna. Dicho tipo de auditoria combina muy bien con el
tipo de empresa debido a su gran magnitud, pero fue necesario recomendar una serie de
métodos a implantar para el buen desarrollo del sistema de control dentro de la
organización. Las recomendaciones se basaron en qué; La empresa busca llegar a un
punto de control general de sus operaciones y esto solo se logra a través de la
comparación, corrección y retroalimentación de información con el fin de verificar
procedimientos y lograr eficiencia en los procesos.