11° Conferencia - EL CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA EFECTIVA PARA PREVENIR LA CORRUPCION - CPCC VICTOR LÁZARO TABOADA ALLENDE - CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

1. COLEGIADO POR UN PERÚ
CON VALORES
Curso:
El Control Interno como herramienta efectiva
para prevenir la corrupción
Docente:
CPCC. Víctor Lázaro, Taboada Allende
victaboada@hotmail.com
Lima, octubre de 2016

2. La corrupción en España también
salpica a la realeza
Era el yerno que todo suegro sueña, incluso para el rey de
España. El Duque de Palma, Iñaki Urdagarin, esposo de la infanta
Cristina, tenía el perfil de un príncipe de película: deportista
olímpico, guapo y discreto, hasta hace poco.

3. La huella de la corrupción en España
Los españoles desconfían de las
instituciones. Pero ¿es España un país
corrupto?
Un millar de políticos con causas judiciales
pendientes. Juzgados desbordados. Un 95% de
ciudadanos convencidos de que el sistema
favorece la impunidad. Retrato de una de las
peores lacras del país.

4. Corrupción en la FIFA
• A fondo: escándalo por corrupción en la FIFA
Principales noticias
El presidente de la FIFA, Sepp Blatter, y el jefe de la Uefa, Michel
Platini, han sido suspendidos por 8 años de cualquier actividad
relacionada con el fútbol tras llevarse a cabo una investigación por
parte del comité de ética del máximo organismo del balompié
mundial.
• Escándalo de corrupción en la FIFA
El Departamento de Justicia de EEUU ha solicitado el
procesamiento de 14 directivos de la FIFA (Federación
Internacional del Fútbol Asociado), el máximo organismo
regulador del fútbol mundial, a los que acusa de extorsión, fraude
y lavado de dinero. El 27 de mayo a pedido del Departamento
estadounidense, las autoridades suizas arrestaron en Zúrich a
siete altos dirigentes de la FIFA.

5. CORRUPCIÓN EN EL VÁTICANO
• Corrupción y sexo en el Vaticano causaron la
renuncia del Papa, según prensa italiana
El papa Benedicto XVI decidió renunciar luego de que
una investigación interna le informó sobre el alcance
de los escándalos por corrupción y sexuales dentro
del Vaticano, informó hoy el diario italiano “La
Repubblica”.
Tres cardenales, incluyendo al ex jefe de los servicios secretos
del Vaticano, fueron consultados para corroborar las
alegaciones sobre abusos financieros, favoritismos y corrupción
planteadas en la publicación de documentos confidenciales
papales, en lo que se llamó “los VatiLeaks”.

6. EL ESCÁNDOLO MÁS GRANDE DE EUROPA
Estalla en Londres el escándalo bancario más grande
de Europa
Codiciosos banqueros sin escrúpulos de Barclays
manipularon los valores del índice interbancario Libor,
utilizado como base de cálculo para negocios por
valor de hasta 360 mil millones de dólares.

7. ¿Suiza cobija a corruptos y corruptores?
Suiza debe mejorar sus disposiciones penales
contra la corrupción. Sobre ello casi hay
unanimidad. Pero existe una gran división en
torno a la naturaleza de los cambios. La cámara
de senadores dio un primer paso, aunque
menor al que proponía el Gobierno. Falta saber
qué va a decidir la cámara de diputados.

8. Italia es el país más corrupto de Europa
• Ningún italiano se extraña de que Italia ocupe el
farolillo rojo de Europa en corrupción, después
de conocer las fechorías del mafioso llamado «El
último rey de Roma», quien se ha enriquecido
incluso con el drama de la inmigración.
• Italia es el primer país de Europa por corrupción,
sobrepasando a Bulgaria y Grecia. En una
clasificación de 178 países, Italia ocupa el puesto
69, en la cola de los países del G7 y último entre
los miembros de la UE.

9. Watergate y otros casos de corrupción en
Estados Unidos
• El escándalo del Watergate dejó en evidencia
actividades ilegales por parte de la
administración republicana de Richard Nixon .
• El escenario político de Estados Unidos
(EE.UU.) ha estado envuelto en diversos
escándalos de corrupción. Sin embargo,
el Gobierno de ese país anualmente publica a
través del Departamento de Estado informes
sobre casos de corrupción que ocurren en otros
países, usualmente de aquellos con ideología
distinta.

10. Corrupción en Chile
• Un repaso por los mas conocidos casos de corrupción en Chile
entrega diversos nombres de políticos y empresarios que están
vinculados a este mal que está ahora, día a día, transmitiéndose
en vivo y en director por televisión. Pinochet, Sebastián Piñera,
ministros de derecha y la Concertación o Nueva Mayoría,
parlamentarios, empresas…
• Chile es uno de los países de la región, junto a Uruguay y Costa
Rica, que siempre ha sido puesto como ejemplo de
transparencia institucional. Sin embargo, tres grandes casos de
corrupción develados en los últimos meses han generado un
sismo político en el gobierno de la presidenta Michelle Bachelet,
quien llegó a remover buena parte de su gabinete, anunció
medidas contra la corrupción y aseguró que a partir de
setiembre se comenzará a discutir una nueva Constitución.

11. Corrupción en Argentina
• La corrupción: un problema endémico de la
Argentina
La Argentina a lo largo de toda la historia se ha visto asolada por
casos de corrupción, que han puesto al desnudo los oscuros
negocios de la política local. Por qué la Argentina ha sido siempre
un país que ha sido cultivo de grandes actos deshonestos, y por
qué la corrupción incide en el deterioro de la economía argentina.
• Los casos de corrupción del gobierno argentino de Cristina
Kirchner son “devastadores para el kirchnerismo”, afirmó el
analista político Eduardo Fidanza, de la consultora Poliarquía.
• El presidente Mauricio Macri insiste en que quiere acabar con la
corrupción en Argentina.

12. Corrupción en Brasil
• La corrupción en Brasil es sistemática: entrevista a
Jucá Ferreira
Después del impeachment a Dilma Rousseff, se ha revelado que
prácticamente toda la clase política brasileña, en mayor o menor
medida, está implicada en casos de corrupción.
• La fiscalía denuncia a Lula por favorecer a Odebrecht en
Africa
La policía acusó la semana pasada al expresidente brasileño de usar su
influencia y recibir fondos públicos
• Lava Jato (lavadero de autos), como se conoce el caso de
corrupción en la estatal Petrobras, es una de las mayores
investigaciones de corrupción en Brasil que involucra el
desvío de 8 mil millones de dólares.

13. Corrupción en Venezuela
• María Gabriela Chávez podría ser la mujer más
rica de Venezuela
La hija predilecta del extinto Hugo Chávez sigue dando de
qué hablar, luego de que medios venezolanos publicaran
pruebas en las que se detalla a cuánto asciende la herencia
que le dejó quien fuera presidente de Venezuela

14. Corrupción en el Perú
La corrupción es principal problema del Perú
El costo de la corrupción en nuestro país es el equivalente
a 39 mil sueldos mínimos; dinero con el que podrían,
tranquilamente, solucionarse problemáticas que viven a
diario muchos peruanos.
Estas cifras alcanzan los 11 mil millones de dólares, que
llegan a ser más del 8 por ciento del PBI del Perú; es decir,
mucho más de lo que se invierte en temas tan
importantes en nuestro país como es la Educación.

15. Corrupción en Perú
- Presidente de Corte Superior de Justicia: “En
Poder Judicial hay jueces corruptos e ignorantes”
“Un juez está vedado de tener miedo. Un juez no puede decir
que lo van a matar y por eso va a resolver de tal manera”.
Oswaldo Ordóñez
- Las dos últimas décadas el Perú ha sido sacudido con
grandes casos de corrupción. Los llamados
“vladivideos” son la expresión de la sofisticación a la
que ha llegado esta práctica.
- El origen de la corrupción se puede explicar en el aumento del
poder que han sufrido los diferentes gobiernos regionales por
el incremento en las millonarias cantidades de dinero que
reciben del canon en los lugares con actividades mineras.

16. Casos de corrupción en el Perú
Congresistas trásfugas Caso de Nadine Heredia genera la peor crisis política del
gobierno de Humala
Tractores chinos Primer Ministro, René Cornejo, que favoreció a la
Corporación Helios en los contratos que celebró con el
Estado, siendo ministro de Vivienda.
Medios de comunicación La ministra de Trabajo, Ana Jara ex ministra de la Mujer,
quien cobró indebidamente sueldo en el Congreso
siendo ministra. El haber devuelto lo indebidamente
cobrado no la libera de sanción.
Petroaudios. Tribunal debe decidir inicio de juicio
público
La adquisición sobrevaluada de un Satélite francés.
Narcoindultos: fiscalía anticorrupción analiza
expedientes de conmutación
Sobrevaluación del Tramo II del Tren Eléctrico.
Comunicore: el juicio sigue a relima y gerentes
municipales
Sobrevaluación en la adquisición de armamento y
pertrechos militares y policiales.
Fotopapeletas: los fondos que terminaron en la cuenta
de un general
Irregularidades en Qali Warma, Pensión 65 y otros
programas sociales.

17. ALGUNOS CASOS DE CORRRUPCIÓN EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
 El EPOM no se encuentra
vigente
 Se recibe mercaderías incompletas, sin
embargo, no se observa.
 No existe evidencias  La obra se encuentra en un avance físico
de 20%, pero se ha desembolsado el 70%
 Bases Administrativas de LP,
muestran errores infantiles, que
ocasionan AMC
 Se contrató a funcionarios que no reunía
las competencias establecidas
 Otorgamiento de mayor puntaje
a postor en el otorgamiento de
la buena pro
 Se promovió a trabajador que cumplía el
perfil del cargo
 El Comité Especial no exige los
documentos obligatorios al
postor
 Títulos falsos
 Se deja de aplicar penalidades y
efectivizar la Carta de Fianza
 Rendición de cuentas con boletas y
facturas adulteradas y/o infladas

18. Ley Nº 27815,
“Ley del Código de Ética
de la Función Pública
Modificada con Ley Nº 28496;
y reglamentada con el D.S. Nº 033-2005-PCM).

19. ÉTICA EN LA GESTIÓN PÚBLICA
Ley n° 27815
Principios de la Función Pública
El servidor público actúa de acuerdo a los siguientes
principios:
1. Respeto
2. Probidad
3. Eficiencia
4. Idoneidad
5. Veracidad
6. Lealtad y Obediencia
7. Justicia y Equidad
8. Lealtad al Estado de Derecho

20. ÉTICA EN LA GESTIÓN PÚBLICA
Ley n° 27815
Deberes de la Función Pública
El servidor público tiene los siguientes deberes:
1. Neutralidad
2. Transparencia
3. Discreción
4. Ejercicio Adecuado del Cargo
5. Uso Adecuado de los Bienes del Estado
6. Responsabilidad

21. ÉTICA EN LA GESTIÓN PÚBLICA
Ley n° 27815
Prohibiciones Éticas de la Función Pública
El servidor público está prohibido de:
1. Mantener Intereses de Conflicto
2. Obtener Ventajas Indebidas
3. Realizar Actividades de Proselitismo Político
4. Hacer Mal Uso de Información Privilegiada

22. ÉTICA EN LA GESTIÓN PÚBLICA
QUÉ ES LA ÉTICA?
- Ética (del griego ethos: morada, costumbres, tradiciones)
“Recto, conforme a la moral”, “Conjunto de normas
morales que rigen la conducta humana” (DRAE).
- La Ética es el conjunto de principios que guían los fines
de la vida de las personas hacia el vivir bien y el habitar
bien.
- El buen vivir se refiere al arte de actuar libre pero
responsablemente, en la perspectiva de la satisfacción de
nuestras necesidades humanas.
- Habitar bien significa cuidar el entono, tomar opciones
que posibiliten la vida en todas sus formas y que
promuevan su desarrollo, y no su negación ni
destrucción.

23. ÉTICA EN LA GESTIÓN PÚBLICA
Causas de la Corrupción
- Falta de valores humanistas
- Carencia de una conciencia social.
- Falta de educación.
- Desconocimiento legal.
- Baja auto estima.

24. ÉTICA EN LA GESTIÓN PÚBLICA
Control Interno:
• Valores Éticos de las Personas
Ejemplos
• Valores Éticos Organizacionales
• Ejemplos
• Casuística

25. ÉTICA EN LA GESTIÓN PÚBLICA
Hechos de corrupción más frecuentes en la
Actividad Privada y Administración Pública:
• Fraude Financiero y/u Operativo
• Riesgos de Corrupción

26. ÉTICA EN LA GESTIÓN PÚBLICA
Hechos de corrupción más frecuentes en la
Actividad Privada y Administración Pública:
• Casos a nivel Internacional (EE.UU) informe COSO
• Normativa en el Perú

27. Reflexiones sobre Control
• Vehicular:
- combustible
- aceite,
- velocidad del vehículo
• Migratorio
• - personal
• - logísticos
• Folios
expedientes judiciales

28. Control
El control está en todas las actividades y
acciones que realizamos
Existe siempre alguien que ejerce control sobre
nosotros y también existe siempre alguien a
quien podemos controlar

29. Control Interno Gubernamental
Control Interno

30. ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
(0RGANIZACIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS)
• P
• O
• D
• E
• R
• R

31. ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
• PLANIFICACIÓN
• ORGANIZACIÓN
• DIRECCIÓN
• EJECUCIÓN
• REVISIÓN …..C….OL
• RET--------------
AU………….

32. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
Es un proceso efectuado por la alta dirección, los gerentes
o administradores y el personal de una organización,
diseñado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecución de
objetivos dentro de las siguientes categorías:
- Eficacia y eficiencia de las operaciones.
- Fiabilidad de la I información
- Cumplimiento de políticas, leyes y normas

33. Control Interno
EL CONTROL INTERNO DEBE SER UNA
ACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICE EL
DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LAS
ORGANIZACIONES PÚBLICAS

34. Normativa del control Interno
Marco legal
 Ley n° 28716
 Resolución de Contraloría n° 320-2006-CG
 Resolución de Contraloría n° 458-2008-CG
 Decreto de Urgencia n° 067-2009
 Ley n° 29743
 Ley n° 30372
 Resolución de Contraloría n° 149-2016-CG

35. El control Interno y la normativa
Análisis crítico legal sobre las normas del
Control Interno en las Entidades Públicas
Pirámide de KELSEN

36. El control Interno
• Responsabilidad administrativa y funcional
del control interno
• Ética y transparencia en el control interno

37. Evaluación de Riesgos
¿Alguien que trabaje con riesgos?

38. Riesgos
Todos
trabajamos
con riesgo

39. Riesgos
UTOPIA

40. Riesgos
TITANIC

41. Riesgos
CRUCERO COSTA CONCORDIA

42. Riesgos
FERRY SEWOL- COREA DEL SUR

43. Riesgos
TORRES GEMELAS

44. Conceptualizando…

45. El Profesional y la investigación

46. Percepción de la realidad
A
B

47. Reflexión
• Tenemos que asumir el compromiso de esforzarnos
permanentemente, para que nuestro servicio sea
cada vez de mayor calidad y con valor agregado.
• Nuestro País, nos ha formado como buenas
personas y buenos profesionales, por lo tanto,
estamos en deuda con el, por lo que estamos
obligados a retribuirle, actuando diligentemente y
mucho profesionalismo, en el desempeño de
nuestras funciones, con Eficiencia, Eficacia y con
Valores Éticos.
Cordialmente,
Víctor Lázaro, Taboada Allende
víctaboada@hotmail.com