El documento presenta el programa de auditoría de propiedad, planta y equipo de la empresa Contacto Ltda. para el período auditado del 31 de diciembre de 2009. El programa incluye objetivos, alcance, procedimientos, pruebas de cumplimiento y sustantivas para verificar la existencia, titularidad, valuación, depreciación y presentación de los activos fijos de la compañía.

1. Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
Objetivos General:
Objetivos especificos:
1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso
2, Verificar que sea propiedad de la empresa
3, Verificar su adecuada valuación
4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuación y cálculo de la depreciación
5, Determinar si existen gravames o restricciones
6, Comprobar la adecuada presentación y revelación de los estados financieros
Alcance del Trabajo
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento Ref. P/T Elaborado por Fecha
Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se
registran adecuadamente. C.I./E D.B.M. 3/16/2010
Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados.
C.I./E
D.B.M. 3/16/2010
Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se
encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
C.I./E
D.B.M. 3/16/2010
Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las
medidas de seguridad se apliquen correctamente.
C.I./E
D.B.M. 3/16/2010
Pruebas Sustantivas
Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y
representan costos reales de los activos físicamente instalados o
construidos. C.I./E
D.B.M. 3/16/2010
Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán
utilizadas en el cálculo de las depreciaciones. C.I./E
D.B.M. 3/16/2010
Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son
adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases
aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores
C.I./E
D.B.M. 3/16/2010
Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo C.I./E D.B.M. 3/16/2010
Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimo
año 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo.
CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
PROGRAMA E
Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables básicos y en información corroborada, que le
ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.
En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que lleve la Compañía
en el manejo de Propiedad Planta y Equipo.

2. Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
SI NO OBSERVACIONES
1 X
2 X
3 X
4 X
5 X
6 X
7 X
8 X
9 X
10 X
11 X
12 X
73% 27%
CONTACTO LTDA
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYE
Periodo Auditado 31/12/09
Ref. CI/E
ORGANIZACIÓN:
La organización tiene definidas las políticas en cuanto a la
depreciación, adiciones, retiros, castigos de su PPYE
Existen politicas que garanticen la seguridad, preservaciòn y protecciòn
de la PPYE (polizas de seguros)
La organización cuenta con Software adecuados para el objeto social de
la compañía debidamente legalizados.
Existen politicas definidas para la baja de Activos fijos
PROCEDIMIENTO:
Se efectua de manera correcta la depreciación de los activos fijos de
acuerdo a los PCGA
Existe aprobación por parte de la administración para adquirir, vender,
retirar, destruir o grabar activos
Se revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en proceso
para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terioradas
Se existen archivos documentados de la adquisición de activos
Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre los
activos dados de baja
PERSONAL:
Recibe adecuada y oportuna capacitación el persona que maneja las
cuentas de propiedad planta y equipo
Se evalua el desempeño de los empleados que manejan las cuentas por
de propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficiencia
SUPERVISION:
Existe supervisión adecuada para el personal que maneja los activos
fijos
PORCENTAJE
CONCLUSION
DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA EFECTIVIDAD
DEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE DEFICIENCIAS, LA COMPAÑÍA
DEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS

4. REF: E
Fecha 18/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 18/03/10
Superviso: CARLOS ESCOBAR
Terrenos E1 $ 24,000,000 AJ1 $ 24,000,000
Edificios E1 $ 120,000,000 ¥ $ 24,000,000 AJ1 $ 96,000,000
Muebles y Enseres E2 $ 36,000,000 ¥ $ 21,990,000 AJ1 $ 14,010,000
Computación y comunicación E3 $ 21,990,000 AJ1 $ 21,990,000
Equipo de Transporte E4 $ 66,000,000 ¥ $ 66,000,000
SUBTOTAL PPYE $ 222,000,000 S $ 222,000,000
DEPRECIACION $ -46,589,316
¥
$ 6,426,706 AJ2 $ -40,162,610
TOTAL PPYE $ 175,410,684 S $ 181,837,390
Fuente : Libro Mayor
MARCAS DE AUDITORIA
S TOTALIZADO
¥ SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD
CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
DESCRIPCION
CUENTA
REF.
P/T
Saldo según libros
31/12/09
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Auditado
31/12/09Debito Credito
Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro:
Aplicadas las normas de auditoria según el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas sustantivas, pruebas
analíticas discutidos y aceptados por el cliente los ajuste y reclasificaciones recomendadas podemos concluir que
las cifras arriba mostradas presentan razonablemente su situación financiera de acuerdo con el PCGA aplicados

6. E1
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO REF.
FECHA DE
ADQUISICION
CALCULO
DEPRECIACION
ACUMULADA
31/12/08
CALCULO
DEPRECIACION
ACUMULADA
31/12/09
VALOR EN
LIBROS 2008
VALOR EN
LIBROS 2009
EDIFICIO AV TEC 02/01/08 $96,000,000 ¥ $4,786,667 $9,586,667 $91,213,333 $86,413,333 H/2
TERRENO AV TEC 02/01/08 $24,000,000 ¥ $ $ $24,000,000 $24,000,000
$120,000,000 S $ 4,786,667 $ 9,586,667 $ 115,213,333 $ 110,413,333
S
MARCAS DE AUDITORIA
¥ SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
COSTO
TOTALES

7. E2
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO REF.
FECHA DE
ADQUISICION
CAN V/R TOTAL
CALCULO
DEPRECIACION
ACUMULADA
31/12/08
CALCULO
DEPRECIACION
ACUMULADA
31/12/09
VALOR EN
LIBROS 2008
VALOR EN
LIBROS 2009
Escritorios madera E- 040 1/2/2008 6 $ 500,000 ¥ $ 3,000,000 $ 298,333 $ 596,666 $ 2,701,667 $ 2,403,334
Sillas de Madera S – 042 1/2/2008 6 $ 180,000 ¥ $ 1,080,000 $ 107,400 $ 214,800 $ 972,600 $ 865,200
Mostradores en Madera P-05-B07 1/2/2008 2 $ 1,920,000 ¥ $ 3,840,000 $ 381,866 $ 763,732 $ 3,458,134 $ 3,076,268
Mesa de Conferencia J – 0404 1/2/2008 1 $ 2,950,000 ¥ $ 2,950,000 $ 293,361 $ 586,721 $ 2,656,639 $ 2,363,279
Juego de Sala N – 0370 1/2/2008 1 $ 3,380,000 ¥ $ 3,380,000 $ 336,121 $ 672,243 $ 3,043,879 $ 2,707,757
$ 14,250,000 $ 1,417,081 $ 2,834,162 $ 12,832,919 $ 11,415,838
S
MARCAS DE AUDITORIA
¥ SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
COSTO
TOTALES

8. Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO REF.
FECHA DE
ADQUISICION
CAN. V/R TOTAL
CALCULO
DEPRECIACION
ACUMULADA
31/12/08
CALCULO
DEPRECIACIO
N
ACUMULADA
VALOR EN
LIBROS 2008
Computadores Olivetti ME – 0220 1/2/2008 6 $ 2,400,000 ¥ $ 14,400,000 $ 2,864,000 $ 5,728,000 $ 11,536,000
Fotocopiadora CANON LG – 280 1/2/2008 1 $ 2,810,000 ¥ $ 2,810,000 $ 279,438 $ 560,438 $ 2,530,562
PBX Sony PI – 0184 1/2/2008 1 $ 985,000 ¥ $ 985,000 $ 97,953 $ 196,453 $ 887,047
Teléfonos ATT S – 113 1/2/2008 6 $ 192,500 ¥ $ 1,155,000 $ 114,858 $ 230,358 $ 1,040,142
Impresoras HP HI – 0144 1/2/2009 6 $ 440,000 ¥ $ 2,640,000 $ 262,533 $ 2,640,000
$ 21,990,000 $ 3,356,249 $ 6,977,782 $ 18,633,751
S
MARCAS DE AUDITORIA
¥ SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
COSTO
TOTALES

9. E3
VALOR EN
LIBROS 2009
$ 8,672,000
$ 2,249,562
$ 788,547
$ 924,642
$ 2,377,467
$ 15,012,218

10. Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO REF.
FECHA DE
ADQUISICION
CAN TOTAL PPYE
CALCULO
DEPRECIACION
ACUMULADA
31/12/08
CALCULO
DEPRECIACIO
N
ACUMULADA
VALOR EN
LIBROS 2008
Automóvil Mazda 323 ATI – 236 1/2/2008 1 $ 18,900,000 ¥ $ 18,900,000 $ 3,759,000 $ 7,518,000 $ 15,141,000
Campero NISSAN BAJ – 171 10/2/2008 1 $ 19,500,000 ¥ $ 19,500,000 $ 3,878,333 $ 7,756,666 $ 15,621,667
Camioneta FORD AGT – 778 10/2/2009 1 $ 27,600,000 H/2
$ 27,600,000 $ - $ 5,489,333 $ 27,600,000
$ 66,000,000 $ 7,637,333 $ 20,763,999 $ 58,362,667
S
MARCAS DE AUDITORIA
¥ SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
H/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2
CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
COSTO
TOTALES

11. E4
VALOR EN
LIBROS 2009
$ 11,382,000
$ 11,743,334
$ 22,110,667
$ 45,236,001
12 7
4 5
8 2

12. DEPRECIACION E
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
REFERENCIA
REF
P/T
Edificios E1 $120,000,000.00 $120,000,000.00
Muebles y Enseres E2 $14,250,000.00 $14,250,000.00
Computación y comunicación E3 $19,350,000.00 H/3 $21,990,000.00
Equipo de Transporte E4 $38,400,000.00 $66,000,000.00
SUBTOTAL PPYE $192,000,000.00 ¥ $222,240,000.00 ¥
DEPERCIACION -$17,197,330.00 H/4 -$40,162,610.00 H/5
TOTAL PPYE $174,802,670.00 S $182,077,390.00 S
MARCAS DE AUDITORIA
¥ SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
H/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3
H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4
H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5
CONTACTO LTDA
TOTAL DEPRECIACION PPYE
Periodo Auditado 31/12/09
VALOR EN LIBROS 2008 VALOR EN LIBROS 2009

13. Ref: C.I./E
ELABORO : DAYANA BELTRAN
FECHA: 3/18/2010
REVISO: CARLOS ESCOBAR
FECHA: 3/18/2010
MAYOR MENOR
C.I/E
H/1 :NO SE ENCONTRANON LAS
LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS
INSTALADOS EN LO ESQUIPOS DE
COMPUTO X
ADQUIRIR LAS LICENCIAS DE LOS
PROGRAMAS DE SISTEMAS PARA
LA LEGALIDAD DE LOS MISMOS SI
E4
H/2 :NO SE ENCONTRO POLIZA DE
SEGURO DE EL ULTIMO VEHIVULO
ADQUIRIDO PLACAS AGT – 778 X
ADIQUIR POLIZA DE SEGURO YA
QUE LA CUNTIA DEL BEHICULO ES
REPRESENTATIVA PARA LA
EMPRESA SI
RESUMEN
DEPRECIACION
E
H/3 :DENTRO DEL BALANCE NO SE
REFLEJA EL RUBRO
CORRESPONDIENTE AL EQUIPO DE
COMPUTO Y COMUNICACION. X
REPRESENTAR EN EL BALANCE
LOS RUBORS CORRESPONDIENTES
A CADA CUENTA SEGUL LOS PCGA SI
RESUMEN
DEPRECIACION
E
H/4 Y H/5 :LA DEPRECIACION DE
PPYE SE ENCONTRO QUE EL
CALCULO DE LA MISMA SE
ENCONTRABA DUPLICADA X
EFECTUAR REVISION AL FINALIZAR
CADA EJERCICIO CONTABLE Y
ESTABLECER QUE LOS VALORES
ENTREGRADOS POR EL DPTO
CONTABLE SEAN RAZONABLES SIREVISOR FISCAL
CONTACTO LTDA.
PLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
REFERENCIA
P/T DESCRIPCION
IMPACTO DISCUTIDO CON
FUNCIONARIO DE LA
EMPRESA RECOMENDACIÓN
INCLUIDO EN CARTA
DE
RECOMENDACIÓN
GERENTE ADMINISTRATIVO
GERENTE ADMINISTRATIVO
CONTADOR GENERAL

14. REF: H./ E
ELABORO: DAYANA BELTRAN
FECHA: 18/03/2010
REVISO: CARLOS ESCOBAR
FECHA: 18/03/2010
REF P/T CONCEPTO
Ajuste No. 1. HALLAZO No. 3
D/E 1524 MUEBLES Y ENSERES $ 21,990,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION. $ 21,990,000 E
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 3
1504 TERRENOS $ 24,000,000 E
D/E 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 24,000,000
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5
E1 516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES $ 1,534,031 G/P
E2 516015 EQUIPO DE OFICINA $ 453,514 G/P
E3 516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION. $ 1,116,565 G/P
E4 516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE $ 3,322,596 G/P
1592 DEPRECIACION ACUMULADA E $ 6,426,706
SUMAS IGUALES $ 52,416,706 $ 52,416,706
CONTACTO LTDA.
PLANILLA DE AJUSTES PPYE
DEBITO CREDITO

15. Hoja11
REF: AP / E
AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AUDITORES
DAYANA BELTRAN MONCADA COD 031041595 9B
CONTACTO LTDA.
Página 15