SlideShare una empresa de Scribd logo
CARRERA:         Contaduría

                     MÓDULO:

Operación de Procesos de Auditoría de los Estados
                 Financieros.

                   DOCENTE:

         MTRA. LIDIA MENDOZA GARCÍA
Unidad de aprendizaje:
Elaboración de los papeles de trabajo para auditoría.

Propósito de la unidad:
Elaborará los papeles de trabajo para la auditoría utilizando
la entrevista con el cliente y la revisión de los estados
financieros.

Resultado de aprendizaje:
1.2. Elabora los papeles de trabajo de las cuentas de balance
de acuerdo con la revisión a los estados financieros.
Son hojas de trabajo
que el auditor va
elaborando durante
el desarrollo de la
auditoria con base a
los documentos e
información
obtenida     de   la
empresa     llamadas
también Cedulas de
Auditoria.
Ayudar al auditor a
  garantizar en forma
   adecuada que una
  auditoria se hizo de
acuerdo a las normas de
auditoría generalmente
      aceptadas.
• Facilitar la preparación del informe.

• Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas
en el informe.
• Proporcionar información para la preparación de declaraciones
tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del
estado.

• Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.

• Proveer un registro histórico permanente de la información examinada
y los procedimientos de auditoría aplicados.

• Servir de guía en revisiones subsecuentes.


• Cumplir con las disposiciones legales.
Los papeles de trabajo deben contener los requisitos mínimos siguientes:

El nombre de la compañía sujeta a examen

Área que se va a revisar

Fecha de auditoria

La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a cabo la
supervisión en sus diferentes niveles.
Fecha en que la cédula fue preparada

Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo

Cruce de la información indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde pasan

Marcas de auditoría y sus respectivas explicaciones

Fuente de obtención de la información

Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica deben concordar
con las sumarias y estas con el balance de comprobación.
   Los papeles de trabajo son
    propiedad del auditor, él los preparó
    y son la prueba material del trabajo
    efectuado; pero, por contener datos
    que        puedan       considerarse
    confidenciales, esta obligado a
    mantener      absoluta      discreción
    respecto a la información que
    contienen.
   Es decir, los papeles de trabajo son
    del auditor, pero queda obligado al
    secreto profesional que estipula no
    revelar por ningún motivo los
    hechos, datos o circunstancias de
    que tengan conocimiento en el
    ejercicio de su profesión (a menos
    que lo autorice él o los interesados
    y    salvo    los   informes      que
    obligatoriamente establezcan las
    leyes respectivas).
Reúne resumidamente una
                    gran cantidad de información
                    y puede contener varias
Cédula sumaria.     partidas     que,   por    lo
                    general, en su total se
                    muestran como saldo de
                    alguna cuenta en los estados
                    financieros.




                     Una cédula analítica, como
Cédula analítica.    su nombre lo indica, analiza
                     una partida de una cédula
                     sumaria.
Con esta liga podrán ver claramente como se
 hace el llenado de las diferentes cedulas de
 auditoría.

Link de cedula sumaria, analítica y sub
  analítica.
http://www.youtube.com/watch?v=VqtvG96W
  620
Los asientos de reclasificación deben
ser registrados únicamente en los
papeles de trabajo del auditor y
corresponden a la debida
presentación de estados financieros
de la agrupación correcta de
cuentas, sin importar que las
operaciones realizadas en un periodo
estén debidamente registradas.
El auditor deberá asegurarse de la debida
composición del saldo de la cuenta. Por lo
tanto si el saldo de la partida de obligaciones
en circulación incluya algunas obligaciones que
vencen el próximo año, estas deberán
presentarse como pasivo circulante.

El asiento que corresponde a este caso será
cargo a obligaciones en circulación con abono
a porción vencida de obligaciones en
circulación.
El auditor deberá resumir estos
asientos en una lista dentro de
los papeles de
trabajo, codificarlos mediante
una letra y explicarlos al cliente
si es necesario, pero no deberá
regístralos; porque su trabajo no
es hacer la contabilidad.
Para facilitar la
identificación, los asientos
 de reclasificación deben
    estar debidamente
         agrupados.
Cuando el auditor descubre errores importantes en los registros de
contabilidad, deben corregirse los estados financieros. Por ejemplo, si el cliente
no redujo de forma adecuada el inventario en cuanto a materias primas
obsoletas, el auditor puede hacer un ajuste para reflejar el valor de realización
del inventario. Aunque el asiento de ajuste descubierto en la auditoria
típicamente lo prepara el auditor, éstos deben ser aprobado por el cliente
porque la administración tiene la responsabilidad principal por la presentación
razonable de los estados financieros.



Sólo los asientos que afecten en forma relevante la presentación razonable de
los estados financieros, deben ser hechos. La determinación de cuándo ajustar
un error se basa en el impacto que tendrá dicho error en los estados financieros
de la empresa que se trate.
El auditor debe recordar que varios errores no
importantes que no se ajustan pueden
ocasionar un error global importante cuando se
combinan.

Es común que los auditores resuman todos los
asientos que no hayan sido registrados en un
papel de trabajo aparte como medio para
determinar     su    efecto     acumulativo.
GRACIAS POR SU
 ATENCIÓN

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Auditoria ii cuentas por pagar
Auditoria ii cuentas por pagarAuditoria ii cuentas por pagar
Auditoria ii cuentas por pagar
Andres Anibal Nuñez Cuello
 
Archivo de papeles de trabajo 2
Archivo de papeles de trabajo 2Archivo de papeles de trabajo 2
Archivo de papeles de trabajo 2
600582
 
Papeles de trabajo
Papeles de trabajoPapeles de trabajo
Papeles de trabajo
UTPL UTPL
 
Modelo de-informe-de-control-interno
Modelo de-informe-de-control-internoModelo de-informe-de-control-interno
Modelo de-informe-de-control-interno
Laura Daniela Peralta G.
 
Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control Interno
Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control InternoHallazgos de Auditoría y Cartas de Control Interno
Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control Interno
Alvaro Gastañuadi Terrones
 
Auditoria financiera
Auditoria financieraAuditoria financiera
Auditoria financiera
Bessy Masiel Orbe Gonzáles
 
Programa ingresos, costo y gastos
Programa ingresos, costo y gastosPrograma ingresos, costo y gastos
INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
INFORME DE  AUDITORIA GUBERNAMENTALINFORME DE  AUDITORIA GUBERNAMENTAL
INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
malbertorh
 
pruebas de auditoria y papeles de trabajo
pruebas de auditoria y papeles de trabajopruebas de auditoria y papeles de trabajo
pruebas de auditoria y papeles de trabajo
ValerioTicona
 
Tipos de procedimiento de auditoria
Tipos de procedimiento de auditoriaTipos de procedimiento de auditoria
Tipos de procedimiento de auditoria
rubilp95
 
Memorandum de auditoria
Memorandum de auditoriaMemorandum de auditoria
Memorandum de auditoria
Hector_Morales_ESA
 
Programa de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventariosPrograma de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventarios
Diego Veintemilla
 
Papeles de trabajo en la auditoria gubernamental
Papeles de trabajo en la auditoria gubernamentalPapeles de trabajo en la auditoria gubernamental
Papeles de trabajo en la auditoria gubernamental
Hugo Huamaní Infantas
 
Presentacion de Caso Practico
Presentacion de Caso PracticoPresentacion de Caso Practico
Presentacion de Caso Practico
sandrysp
 
Nia 500 clase
Nia 500 claseNia 500 clase
Nia 500 clase
alx Paredes
 
Papeles de trabajo
Papeles de trabajoPapeles de trabajo
Papeles de trabajo
Nombre Apellidos
 
Papeles de trabajo en auditoría ojo
Papeles de trabajo en auditoría  ojoPapeles de trabajo en auditoría  ojo
Papeles de trabajo en auditoría ojo
BB
 
Auditoría del Capital o Patrimonio de la Empresa
Auditoría del Capital o Patrimonio de la EmpresaAuditoría del Capital o Patrimonio de la Empresa
Auditoría del Capital o Patrimonio de la Empresa
Jesús Rodolfo Andrade León
 
Unidad 6 memorando de planeación
Unidad 6 memorando de planeaciónUnidad 6 memorando de planeación
Unidad 6 memorando de planeación
innovalabcun
 
AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA FINANCIERA
WILSON VELASTEGUI
 

La actualidad más candente (20)

Auditoria ii cuentas por pagar
Auditoria ii cuentas por pagarAuditoria ii cuentas por pagar
Auditoria ii cuentas por pagar
 
Archivo de papeles de trabajo 2
Archivo de papeles de trabajo 2Archivo de papeles de trabajo 2
Archivo de papeles de trabajo 2
 
Papeles de trabajo
Papeles de trabajoPapeles de trabajo
Papeles de trabajo
 
Modelo de-informe-de-control-interno
Modelo de-informe-de-control-internoModelo de-informe-de-control-interno
Modelo de-informe-de-control-interno
 
Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control Interno
Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control InternoHallazgos de Auditoría y Cartas de Control Interno
Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control Interno
 
Auditoria financiera
Auditoria financieraAuditoria financiera
Auditoria financiera
 
Programa ingresos, costo y gastos
Programa ingresos, costo y gastosPrograma ingresos, costo y gastos
Programa ingresos, costo y gastos
 
INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
INFORME DE  AUDITORIA GUBERNAMENTALINFORME DE  AUDITORIA GUBERNAMENTAL
INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
 
pruebas de auditoria y papeles de trabajo
pruebas de auditoria y papeles de trabajopruebas de auditoria y papeles de trabajo
pruebas de auditoria y papeles de trabajo
 
Tipos de procedimiento de auditoria
Tipos de procedimiento de auditoriaTipos de procedimiento de auditoria
Tipos de procedimiento de auditoria
 
Memorandum de auditoria
Memorandum de auditoriaMemorandum de auditoria
Memorandum de auditoria
 
Programa de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventariosPrograma de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventarios
 
Papeles de trabajo en la auditoria gubernamental
Papeles de trabajo en la auditoria gubernamentalPapeles de trabajo en la auditoria gubernamental
Papeles de trabajo en la auditoria gubernamental
 
Presentacion de Caso Practico
Presentacion de Caso PracticoPresentacion de Caso Practico
Presentacion de Caso Practico
 
Nia 500 clase
Nia 500 claseNia 500 clase
Nia 500 clase
 
Papeles de trabajo
Papeles de trabajoPapeles de trabajo
Papeles de trabajo
 
Papeles de trabajo en auditoría ojo
Papeles de trabajo en auditoría  ojoPapeles de trabajo en auditoría  ojo
Papeles de trabajo en auditoría ojo
 
Auditoría del Capital o Patrimonio de la Empresa
Auditoría del Capital o Patrimonio de la EmpresaAuditoría del Capital o Patrimonio de la Empresa
Auditoría del Capital o Patrimonio de la Empresa
 
Unidad 6 memorando de planeación
Unidad 6 memorando de planeaciónUnidad 6 memorando de planeación
Unidad 6 memorando de planeación
 
AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA FINANCIERA
 

Destacado

Ejemplos de auditoria. cedulas
Ejemplos de auditoria. cedulasEjemplos de auditoria. cedulas
Ejemplos de auditoria. cedulas
Heysell Karelia Ruiz Mercado
 
Papeles de trabajo - R.F. UNICUCES
Papeles de trabajo - R.F. UNICUCESPapeles de trabajo - R.F. UNICUCES
Papeles de trabajo - R.F. UNICUCES
Andres Cuervo Garzon
 
Papeles de trabajo
Papeles de trabajoPapeles de trabajo
Papeles de trabajo
jplazaz
 
Evidencias y paples de trabajo
Evidencias y paples de trabajoEvidencias y paples de trabajo
Evidencias y paples de trabajo
janadelaluz
 
Archivos de auditoría y papeles de trabajo (
Archivos de auditoría y papeles de trabajo (Archivos de auditoría y papeles de trabajo (
Archivos de auditoría y papeles de trabajo (
0104027701
 
AUDITORIA EJEMPLO cofasa
AUDITORIA EJEMPLO cofasaAUDITORIA EJEMPLO cofasa
AUDITORIA EJEMPLO cofasa
Angel Lopez
 
Diapositivas de papeles de trabajo
Diapositivas de papeles de trabajoDiapositivas de papeles de trabajo
Diapositivas de papeles de trabajo
Orlando NI
 
Capítulo 4 papeles de trabajo para la auditoria
Capítulo 4 papeles de trabajo para la auditoriaCapítulo 4 papeles de trabajo para la auditoria
Capítulo 4 papeles de trabajo para la auditoria
Soby Soby
 
Auditoría Financiera: Evidencia y Papeles de Trabajo.
Auditoría Financiera: Evidencia y Papeles de Trabajo.Auditoría Financiera: Evidencia y Papeles de Trabajo.
Auditoría Financiera: Evidencia y Papeles de Trabajo.
Juan Plasencia
 
Forma cedula 2010 CIB
Forma cedula 2010 CIBForma cedula 2010 CIB
Forma cedula 2010 CIB
Gustavo Peña
 
Unidad nueve
Unidad nueveUnidad nueve
Unidad nueve
Ana Gutierrez Q
 
Instructivo para abrir legajo en la DEMES
Instructivo para abrir legajo en la DEMESInstructivo para abrir legajo en la DEMES
Instructivo para abrir legajo en la DEMES
Mauro Cambronero
 
Papeles de trabajo 2
Papeles de trabajo 2Papeles de trabajo 2
Papeles de trabajo 2
Nombre Apellidos
 
Sesión papeles de trabajo
Sesión papeles de trabajoSesión papeles de trabajo
Sesión papeles de trabajo
niiawpark
 
CASOS DE REVISORIA FISCAL
CASOS DE REVISORIA FISCALCASOS DE REVISORIA FISCAL
CASOS DE REVISORIA FISCAL
EDITH1009
 
11 norma internacional de auditoría 230
11 norma internacional de auditoría 23011 norma internacional de auditoría 230
11 norma internacional de auditoría 230
alfredo ZAPANA
 
32911951 introduccion-de-la-auditoria
32911951 introduccion-de-la-auditoria32911951 introduccion-de-la-auditoria
32911951 introduccion-de-la-auditoria
gumercindapirir
 
Informes Del Revisor Fiscal
Informes Del Revisor FiscalInformes Del Revisor Fiscal
Pp curso de auditoría gubernamental upla set.2013 2da. parte
Pp curso de auditoría gubernamental upla set.2013 2da. partePp curso de auditoría gubernamental upla set.2013 2da. parte
Pp curso de auditoría gubernamental upla set.2013 2da. parte
miguelserrano5851127
 
Auditoria de Pasivos a Corto Plazo
Auditoria de  Pasivos a Corto PlazoAuditoria de  Pasivos a Corto Plazo
Auditoria de Pasivos a Corto Plazo
Maryuri
 

Destacado (20)

Ejemplos de auditoria. cedulas
Ejemplos de auditoria. cedulasEjemplos de auditoria. cedulas
Ejemplos de auditoria. cedulas
 
Papeles de trabajo - R.F. UNICUCES
Papeles de trabajo - R.F. UNICUCESPapeles de trabajo - R.F. UNICUCES
Papeles de trabajo - R.F. UNICUCES
 
Papeles de trabajo
Papeles de trabajoPapeles de trabajo
Papeles de trabajo
 
Evidencias y paples de trabajo
Evidencias y paples de trabajoEvidencias y paples de trabajo
Evidencias y paples de trabajo
 
Archivos de auditoría y papeles de trabajo (
Archivos de auditoría y papeles de trabajo (Archivos de auditoría y papeles de trabajo (
Archivos de auditoría y papeles de trabajo (
 
AUDITORIA EJEMPLO cofasa
AUDITORIA EJEMPLO cofasaAUDITORIA EJEMPLO cofasa
AUDITORIA EJEMPLO cofasa
 
Diapositivas de papeles de trabajo
Diapositivas de papeles de trabajoDiapositivas de papeles de trabajo
Diapositivas de papeles de trabajo
 
Capítulo 4 papeles de trabajo para la auditoria
Capítulo 4 papeles de trabajo para la auditoriaCapítulo 4 papeles de trabajo para la auditoria
Capítulo 4 papeles de trabajo para la auditoria
 
Auditoría Financiera: Evidencia y Papeles de Trabajo.
Auditoría Financiera: Evidencia y Papeles de Trabajo.Auditoría Financiera: Evidencia y Papeles de Trabajo.
Auditoría Financiera: Evidencia y Papeles de Trabajo.
 
Forma cedula 2010 CIB
Forma cedula 2010 CIBForma cedula 2010 CIB
Forma cedula 2010 CIB
 
Unidad nueve
Unidad nueveUnidad nueve
Unidad nueve
 
Instructivo para abrir legajo en la DEMES
Instructivo para abrir legajo en la DEMESInstructivo para abrir legajo en la DEMES
Instructivo para abrir legajo en la DEMES
 
Papeles de trabajo 2
Papeles de trabajo 2Papeles de trabajo 2
Papeles de trabajo 2
 
Sesión papeles de trabajo
Sesión papeles de trabajoSesión papeles de trabajo
Sesión papeles de trabajo
 
CASOS DE REVISORIA FISCAL
CASOS DE REVISORIA FISCALCASOS DE REVISORIA FISCAL
CASOS DE REVISORIA FISCAL
 
11 norma internacional de auditoría 230
11 norma internacional de auditoría 23011 norma internacional de auditoría 230
11 norma internacional de auditoría 230
 
32911951 introduccion-de-la-auditoria
32911951 introduccion-de-la-auditoria32911951 introduccion-de-la-auditoria
32911951 introduccion-de-la-auditoria
 
Informes Del Revisor Fiscal
Informes Del Revisor FiscalInformes Del Revisor Fiscal
Informes Del Revisor Fiscal
 
Pp curso de auditoría gubernamental upla set.2013 2da. parte
Pp curso de auditoría gubernamental upla set.2013 2da. partePp curso de auditoría gubernamental upla set.2013 2da. parte
Pp curso de auditoría gubernamental upla set.2013 2da. parte
 
Auditoria de Pasivos a Corto Plazo
Auditoria de  Pasivos a Corto PlazoAuditoria de  Pasivos a Corto Plazo
Auditoria de Pasivos a Corto Plazo
 

Similar a 2 papeles de trabajo

Tema xi papeles de trabajo
Tema xi papeles de trabajoTema xi papeles de trabajo
Tema xi papeles de trabajo
600582
 
P.g.2 papeles de trabajo
P.g.2 papeles de trabajoP.g.2 papeles de trabajo
P.g.2 papeles de trabajo
Douglas Rafael
 
123854726-Ejercicios-Practicos-de-Auditoria.pptx
123854726-Ejercicios-Practicos-de-Auditoria.pptx123854726-Ejercicios-Practicos-de-Auditoria.pptx
123854726-Ejercicios-Practicos-de-Auditoria.pptx
VictorRaulMedinaAlan1
 
Etapas de auditoria
Etapas de auditoriaEtapas de auditoria
Etapas de auditoria
karin1105
 
Informe de auditoria
Informe de auditoriaInforme de auditoria
Informe de auditoria
naiza75
 
PAPELES_DE_TRABAJO.ppt
PAPELES_DE_TRABAJO.pptPAPELES_DE_TRABAJO.ppt
PAPELES_DE_TRABAJO.ppt
JulioTicona15
 
Documentacion de auditorias}
Documentacion de auditorias}Documentacion de auditorias}
Documentacion de auditorias}
eduardo alfaro
 
Auditoria
AuditoriaAuditoria
Auditoria
gloria marin
 
Hojas de trabajo y cedulas
Hojas de trabajo y cedulasHojas de trabajo y cedulas
Hojas de trabajo y cedulas
Alexis Garcia Camacho
 
PAPELES_DE_TRABAJO-WALDYR.ppt
PAPELES_DE_TRABAJO-WALDYR.pptPAPELES_DE_TRABAJO-WALDYR.ppt
PAPELES_DE_TRABAJO-WALDYR.ppt
waldyrtapullimamarqu
 
Papeles de trabajo
Papeles de trabajoPapeles de trabajo
Papeles de trabajo
MARIAOFELIAPISCOYATO
 
Papeles de trabajo
Papeles de trabajoPapeles de trabajo
Papeles de trabajo
Lizzet Juarez
 
Capitulo 5
Capitulo 5Capitulo 5
Capitulo 5
Lizzet Juarez
 
Capitulo 5
Capitulo 5Capitulo 5
Capitulo 5
Lizzet Juarez
 
Unidad 8 informes de auditoria
Unidad 8 informes de auditoriaUnidad 8 informes de auditoria
Unidad 8 informes de auditoria
innovalabcun
 
602.e9.procesosde auditoria
602.e9.procesosde auditoria602.e9.procesosde auditoria
602.e9.procesosde auditoria
manchas8
 
Auditoría
Auditoría Auditoría
Auditoría
ColegioEfeso
 
Papeles de trabajo_imprimir_1
Papeles de trabajo_imprimir_1Papeles de trabajo_imprimir_1
Papeles de trabajo_imprimir_1
Angélica Maria Liendo Oses
 
Auditoria tributaria
Auditoria tributariaAuditoria tributaria
Auditoria tributaria
sandoval62
 
Auditoria tributaria
Auditoria tributariaAuditoria tributaria
Auditoria tributaria
sandoval62
 

Similar a 2 papeles de trabajo (20)

Tema xi papeles de trabajo
Tema xi papeles de trabajoTema xi papeles de trabajo
Tema xi papeles de trabajo
 
P.g.2 papeles de trabajo
P.g.2 papeles de trabajoP.g.2 papeles de trabajo
P.g.2 papeles de trabajo
 
123854726-Ejercicios-Practicos-de-Auditoria.pptx
123854726-Ejercicios-Practicos-de-Auditoria.pptx123854726-Ejercicios-Practicos-de-Auditoria.pptx
123854726-Ejercicios-Practicos-de-Auditoria.pptx
 
Etapas de auditoria
Etapas de auditoriaEtapas de auditoria
Etapas de auditoria
 
Informe de auditoria
Informe de auditoriaInforme de auditoria
Informe de auditoria
 
PAPELES_DE_TRABAJO.ppt
PAPELES_DE_TRABAJO.pptPAPELES_DE_TRABAJO.ppt
PAPELES_DE_TRABAJO.ppt
 
Documentacion de auditorias}
Documentacion de auditorias}Documentacion de auditorias}
Documentacion de auditorias}
 
Auditoria
AuditoriaAuditoria
Auditoria
 
Hojas de trabajo y cedulas
Hojas de trabajo y cedulasHojas de trabajo y cedulas
Hojas de trabajo y cedulas
 
PAPELES_DE_TRABAJO-WALDYR.ppt
PAPELES_DE_TRABAJO-WALDYR.pptPAPELES_DE_TRABAJO-WALDYR.ppt
PAPELES_DE_TRABAJO-WALDYR.ppt
 
Papeles de trabajo
Papeles de trabajoPapeles de trabajo
Papeles de trabajo
 
Papeles de trabajo
Papeles de trabajoPapeles de trabajo
Papeles de trabajo
 
Capitulo 5
Capitulo 5Capitulo 5
Capitulo 5
 
Capitulo 5
Capitulo 5Capitulo 5
Capitulo 5
 
Unidad 8 informes de auditoria
Unidad 8 informes de auditoriaUnidad 8 informes de auditoria
Unidad 8 informes de auditoria
 
602.e9.procesosde auditoria
602.e9.procesosde auditoria602.e9.procesosde auditoria
602.e9.procesosde auditoria
 
Auditoría
Auditoría Auditoría
Auditoría
 
Papeles de trabajo_imprimir_1
Papeles de trabajo_imprimir_1Papeles de trabajo_imprimir_1
Papeles de trabajo_imprimir_1
 
Auditoria tributaria
Auditoria tributariaAuditoria tributaria
Auditoria tributaria
 
Auditoria tributaria
Auditoria tributariaAuditoria tributaria
Auditoria tributaria
 

Más de 600582

ACTUALIZADA 6.3 presentación de pólizas
ACTUALIZADA 6.3 presentación de pólizasACTUALIZADA 6.3 presentación de pólizas
ACTUALIZADA 6.3 presentación de pólizas
600582
 
3 Registros contables 3.1 Cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 Cuenta y 3.5 La partida doble3 Registros contables 3.1 Cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 Cuenta y 3.5 La partida doble
600582
 
Bienes derecho obligaciones y patrimonio
Bienes derecho obligaciones y patrimonioBienes derecho obligaciones y patrimonio
Bienes derecho obligaciones y patrimonio
600582
 
2 ieu Contabilidad
2 ieu Contabilidad2 ieu Contabilidad
2 ieu Contabilidad
600582
 
1 ieu empresa
1 ieu empresa1 ieu empresa
1 ieu empresa
600582
 
1.3 ieu historia de la contabilidad
1.3 ieu historia de la contabilidad1.3 ieu historia de la contabilidad
1.3 ieu historia de la contabilidad
600582
 
1.3 ieu historia de la contabilidad
1.3 ieu historia de la contabilidad1.3 ieu historia de la contabilidad
1.3 ieu historia de la contabilidad
600582
 
6.3 Presentación de pólizas
6.3 Presentación de pólizas6.3 Presentación de pólizas
6.3 Presentación de pólizas
600582
 
6.2 Libros diario y mayor
6.2 Libros diario y mayor6.2 Libros diario y mayor
6.2 Libros diario y mayor
600582
 
4. Control y Registro de Mercancias
4. Control y Registro de Mercancias4. Control y Registro de Mercancias
4. Control y Registro de Mercancias
600582
 
5. Estados Financieros
5. Estados Financieros5. Estados Financieros
5. Estados Financieros
600582
 
3.7 manual, balanza de comprobacion, libros
3.7 manual, balanza de comprobacion, libros3.7 manual, balanza de comprobacion, libros
3.7 manual, balanza de comprobacion, libros
600582
 
3.6 catálogo de cuentas
3.6 catálogo de cuentas3.6 catálogo de cuentas
3.6 catálogo de cuentas
600582
 
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble
600582
 
Operaciones con acciones de sociedades de inversión
Operaciones con acciones de sociedades de inversiónOperaciones con acciones de sociedades de inversión
Operaciones con acciones de sociedades de inversión
600582
 
Auditando la empresa
Auditando la empresaAuditando la empresa
Auditando la empresa
600582
 
Recordando nuestra visita a bimbo
Recordando nuestra visita a bimboRecordando nuestra visita a bimbo
Recordando nuestra visita a bimbo
600582
 
Depreciacion por los tres métodos
Depreciacion por los tres métodosDepreciacion por los tres métodos
Depreciacion por los tres métodos
600582
 
Anualidades rubrica 3
Anualidades rubrica 3Anualidades rubrica 3
Anualidades rubrica 3
600582
 
Dictamen opinión del auditor
Dictamen opinión del auditorDictamen opinión del auditor
Dictamen opinión del auditor
600582
 

Más de 600582 (20)

ACTUALIZADA 6.3 presentación de pólizas
ACTUALIZADA 6.3 presentación de pólizasACTUALIZADA 6.3 presentación de pólizas
ACTUALIZADA 6.3 presentación de pólizas
 
3 Registros contables 3.1 Cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 Cuenta y 3.5 La partida doble3 Registros contables 3.1 Cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 Cuenta y 3.5 La partida doble
 
Bienes derecho obligaciones y patrimonio
Bienes derecho obligaciones y patrimonioBienes derecho obligaciones y patrimonio
Bienes derecho obligaciones y patrimonio
 
2 ieu Contabilidad
2 ieu Contabilidad2 ieu Contabilidad
2 ieu Contabilidad
 
1 ieu empresa
1 ieu empresa1 ieu empresa
1 ieu empresa
 
1.3 ieu historia de la contabilidad
1.3 ieu historia de la contabilidad1.3 ieu historia de la contabilidad
1.3 ieu historia de la contabilidad
 
1.3 ieu historia de la contabilidad
1.3 ieu historia de la contabilidad1.3 ieu historia de la contabilidad
1.3 ieu historia de la contabilidad
 
6.3 Presentación de pólizas
6.3 Presentación de pólizas6.3 Presentación de pólizas
6.3 Presentación de pólizas
 
6.2 Libros diario y mayor
6.2 Libros diario y mayor6.2 Libros diario y mayor
6.2 Libros diario y mayor
 
4. Control y Registro de Mercancias
4. Control y Registro de Mercancias4. Control y Registro de Mercancias
4. Control y Registro de Mercancias
 
5. Estados Financieros
5. Estados Financieros5. Estados Financieros
5. Estados Financieros
 
3.7 manual, balanza de comprobacion, libros
3.7 manual, balanza de comprobacion, libros3.7 manual, balanza de comprobacion, libros
3.7 manual, balanza de comprobacion, libros
 
3.6 catálogo de cuentas
3.6 catálogo de cuentas3.6 catálogo de cuentas
3.6 catálogo de cuentas
 
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble
3 Registros contables 3.1 La cuenta y 3.5 La partida doble
 
Operaciones con acciones de sociedades de inversión
Operaciones con acciones de sociedades de inversiónOperaciones con acciones de sociedades de inversión
Operaciones con acciones de sociedades de inversión
 
Auditando la empresa
Auditando la empresaAuditando la empresa
Auditando la empresa
 
Recordando nuestra visita a bimbo
Recordando nuestra visita a bimboRecordando nuestra visita a bimbo
Recordando nuestra visita a bimbo
 
Depreciacion por los tres métodos
Depreciacion por los tres métodosDepreciacion por los tres métodos
Depreciacion por los tres métodos
 
Anualidades rubrica 3
Anualidades rubrica 3Anualidades rubrica 3
Anualidades rubrica 3
 
Dictamen opinión del auditor
Dictamen opinión del auditorDictamen opinión del auditor
Dictamen opinión del auditor
 

2 papeles de trabajo

  • 1. CARRERA: Contaduría MÓDULO: Operación de Procesos de Auditoría de los Estados Financieros. DOCENTE: MTRA. LIDIA MENDOZA GARCÍA
  • 2. Unidad de aprendizaje: Elaboración de los papeles de trabajo para auditoría. Propósito de la unidad: Elaborará los papeles de trabajo para la auditoría utilizando la entrevista con el cliente y la revisión de los estados financieros. Resultado de aprendizaje: 1.2. Elabora los papeles de trabajo de las cuentas de balance de acuerdo con la revisión a los estados financieros.
  • 3.
  • 4. Son hojas de trabajo que el auditor va elaborando durante el desarrollo de la auditoria con base a los documentos e información obtenida de la empresa llamadas también Cedulas de Auditoria.
  • 5. Ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas.
  • 6. • Facilitar la preparación del informe. • Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe. • Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado. • Coordinar y organizar todas las fases del trabajo. • Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoría aplicados. • Servir de guía en revisiones subsecuentes. • Cumplir con las disposiciones legales.
  • 7. Los papeles de trabajo deben contener los requisitos mínimos siguientes: El nombre de la compañía sujeta a examen Área que se va a revisar Fecha de auditoria La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a cabo la supervisión en sus diferentes niveles. Fecha en que la cédula fue preparada Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo Cruce de la información indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde pasan Marcas de auditoría y sus respectivas explicaciones Fuente de obtención de la información Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica deben concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación.
  • 8. Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, él los preparó y son la prueba material del trabajo efectuado; pero, por contener datos que puedan considerarse confidenciales, esta obligado a mantener absoluta discreción respecto a la información que contienen.  Es decir, los papeles de trabajo son del auditor, pero queda obligado al secreto profesional que estipula no revelar por ningún motivo los hechos, datos o circunstancias de que tengan conocimiento en el ejercicio de su profesión (a menos que lo autorice él o los interesados y salvo los informes que obligatoriamente establezcan las leyes respectivas).
  • 9. Reúne resumidamente una gran cantidad de información y puede contener varias Cédula sumaria. partidas que, por lo general, en su total se muestran como saldo de alguna cuenta en los estados financieros. Una cédula analítica, como Cédula analítica. su nombre lo indica, analiza una partida de una cédula sumaria.
  • 10.
  • 11.
  • 12.
  • 13. Con esta liga podrán ver claramente como se hace el llenado de las diferentes cedulas de auditoría. Link de cedula sumaria, analítica y sub analítica. http://www.youtube.com/watch?v=VqtvG96W 620
  • 14. Los asientos de reclasificación deben ser registrados únicamente en los papeles de trabajo del auditor y corresponden a la debida presentación de estados financieros de la agrupación correcta de cuentas, sin importar que las operaciones realizadas en un periodo estén debidamente registradas.
  • 15. El auditor deberá asegurarse de la debida composición del saldo de la cuenta. Por lo tanto si el saldo de la partida de obligaciones en circulación incluya algunas obligaciones que vencen el próximo año, estas deberán presentarse como pasivo circulante. El asiento que corresponde a este caso será cargo a obligaciones en circulación con abono a porción vencida de obligaciones en circulación.
  • 16. El auditor deberá resumir estos asientos en una lista dentro de los papeles de trabajo, codificarlos mediante una letra y explicarlos al cliente si es necesario, pero no deberá regístralos; porque su trabajo no es hacer la contabilidad.
  • 17. Para facilitar la identificación, los asientos de reclasificación deben estar debidamente agrupados.
  • 18. Cuando el auditor descubre errores importantes en los registros de contabilidad, deben corregirse los estados financieros. Por ejemplo, si el cliente no redujo de forma adecuada el inventario en cuanto a materias primas obsoletas, el auditor puede hacer un ajuste para reflejar el valor de realización del inventario. Aunque el asiento de ajuste descubierto en la auditoria típicamente lo prepara el auditor, éstos deben ser aprobado por el cliente porque la administración tiene la responsabilidad principal por la presentación razonable de los estados financieros. Sólo los asientos que afecten en forma relevante la presentación razonable de los estados financieros, deben ser hechos. La determinación de cuándo ajustar un error se basa en el impacto que tendrá dicho error en los estados financieros de la empresa que se trate.
  • 19. El auditor debe recordar que varios errores no importantes que no se ajustan pueden ocasionar un error global importante cuando se combinan. Es común que los auditores resuman todos los asientos que no hayan sido registrados en un papel de trabajo aparte como medio para determinar su efecto acumulativo.
  • 20. GRACIAS POR SU ATENCIÓN