Este documento define la auditoría y describe sus diferentes tipos y características. Explica que la auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia de manera objetiva sobre actividades económicas. Se clasifican las auditorías en externa e interna. La auditoría externa puede ser estatal, independiente o fiscal. Finalmente, describe las etapas y características de la auditoría como objetividad, sistematicidad y la elaboración de un informe escrito.

1. UNIVERSIDAD DOCTOR ANDRES BELLO
REGIONAL SAN MIGUEL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
GENERALIDADES DE
LA AUDITORIA
Lic. Francisco D. Lovos

2. DEFINICION DE AUDITORIA
• Un proceso sistemático para obtener y evaluar
de manera objetiva, las evidencias
relacionadas con informes sobre actividades
económicas y otras situaciones que tienen una
relación directa con las actividades que se
desarrollan en una entidad

3. FINALIDAD DE LA AUDITORIA
• El fin del proceso consiste en determinar el
grado de precisión del contenido informativo
con las evidencias que le dieron origen, así
como determinar si dichos informes se han
elaborado observando principios establecidos
para el caso

4. CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORÍAS
De acuerdo con la filiación del auditor, las
Auditorías se clasifican:
• Auditoría Externa, que comprende la auditoría
estatal y la auditoría independiente.
• Auditoría Interna
La auditoría estatal puede ser:
General o Fiscal.

5. AUDITORÍA EXTERNA
• Es el examen o verificación de las
transacciones, cuentas, informaciones, o
estados financieros, correspondientes a un
período, evaluando la conformidad o
cumplimiento de las disposiciones legales o
internas vigentes en el sistema de control
interno contable.

6. AUDITORÍA EXTERNA
• Además, examina y evalúa la planificación,
organización, dirección y control interno
administrativo, la economía y eficiencia con
que se han empleado los recursos humanos,
materiales y financieros, así como el resultado
de las operaciones previstas a fin de
determinar si se han alcanzado las metas
propuestas

7. AUDITORIA FISCAL
• Se denomina fiscal a la Auditoría externa que
se efectúa por el Ministerio de Hacienda, con
el objetivo de verificar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de los contribuyentes.

8. AUDITORIA INDEPENDIENTE
• Se denomina Auditoría independiente a la
Auditoría externa que realiza una firma de
Auditores, ajenos a la empresa.

9. AUDITORIA CONTABLE
• La realizada por un profesional, experto en
contabilidad, sobre la razonabilidad de la
información revelada en los estados
financieros de una entidad.

10. AUDITORIA INFORMATICA
• Auditoría informática, proceso de recoger,
agrupar y evaluar evidencias para determinar
si un Sistema de Información salvaguarda el
activo empresarial, mantiene la integridad de
los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de
la organización y utiliza eficientemente los
recursos.

11. NORMAS DE AUDITORIA
GENERALMENTE ACEPTADAS
(NAGA´S)
• Son los principios fundamentales de Auditoría
a los que deben enmarcarse su desempeño los
auditores durante el proceso de la auditoria.
• El cumplimiento de estas normas garantiza la
calidad del trabajo profesional del auditor.

12. CLASIFICACIÓN DE LAS NAGA´S
• Normas Generales o Personales
• Normas de Ejecución del Trabajo
• Normas de Preparación del Informe

13. Normas Generales o Personales
a. Entrenamiento y capacidad profesional
b. Independencia
c. Cuidado o esmero profesional.

14. Normas de Ejecución del Trabajo
d. Planeamiento y Supervisión
e. Estudio y Evaluación del Control Interno
f. Evidencia Suficiente y Competente

15. Normas de Preparación del Informe
g. Aplicación de los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
h. Consistencia
i. Revelación Suficiente
j. Opinión del Auditor

16. ETAPAS DE LA AUDITORIA
•
•
•
•
•
•
Exploración
Planeamiento
Supervisión
Ejecución
Informe (Dictamen de Auditoría)
Seguimiento

17. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
1. Es objetiva: significa que el examen es
imparcial, sin presiones ni halagos, con una
actitud mental independiente, sin influencias
personales ni políticas. En todo momento debe
prevalecer el juicio del auditor, que estará
sustentado por su capacidad profesional y
conocimiento pleno de los hechos que refleja en
su informe.

18. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
2- Es Sistemática y profesional: La auditoría
debe ser cuidadosamente planeada y llevada a
cabo por Contadores Públicos y otros
profesionales conocedores del ramo que
cuentan con la capacidad técnica y profesional
requerida, los cuales se atienen a las normas de
auditoría establecidas, a los principios de
Contabilidad generalmente aceptados y al
código de Ética Profesional del Contador
Publico.

19. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
3- Finaliza con la elaboración de un informe
escrito (dictamen) que contiene los resultados
del examen practicado, el cual debe conocer de
previo la persona auditada, para que tenga a
bien hacer las correspondientes observaciones
del mismo; además el informe contiene las
conclusiones y debilidades tendientes a la
mejora de las debilidades encontradas.