Este documento presenta la planificación y estrategias de auditoría. Explica los objetivos de la planificación como conocer la estructura organizacional y evaluar los controles internos. También describe cómo los auditores obtienen antecedentes sobre la industria, visitan las oficinas y revisan documentos como contratos y actas. Finalmente, cubre temas como la evaluación de riesgos inherentes, de control y planeados de detección durante una auditoría.
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
Este documento describe las técnicas y procedimientos de auditoría. Explica que las técnicas son métodos para investigar y probar la información de la entidad auditada, mientras que los procedimientos son conjuntos de técnicas aplicadas de manera sistemática. Luego detalla las principales técnicas como estudio general, análisis, inspección, confirmación e investigación. Finalmente, cubre aspectos clave de los procedimientos como su naturaleza, alcance y oportunidad de aplicación.
PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA Y LA SUPERVISIÓN.Celia Pérez
Este documento presenta los lineamientos para la planeación y supervisión de auditorías. Incluye temas como la determinación de objetivos, alcance y cronogramas de las auditorías, el examen del control interno, la elaboración de programas de trabajo y la obtención de evidencia. También cubre la elaboración de informes de auditoría y la supervisión del trabajo de auditoría.
El documento describe diferentes tipos de auditoría. Menciona que la auditoría es un examen o evaluación que sigue una metodología para confirmar si los procesos y actividades de una organización cumplen con las leyes y buenas prácticas. Luego describe varios tipos de auditoría como la administrativa, operativa, financiera, pública, informática, y de gestión ambiental; e indica que también pueden clasificarse como internas o externas dependiendo de quién realiza la auditoría.
El documento describe los conceptos clave de evidencia de auditoría. Explica que la evidencia de auditoría se obtiene mediante la realización de pruebas durante la auditoría con el objetivo de obtener una base razonable para emitir una opinión sobre los estados financieros. Describe los diferentes tipos de pruebas de auditoría, como pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas, e inspección, revisión de documentos y confirmaciones de terceros para obtener evidencia. También explica los conceptos de evidencia suficiente, adecuada, re
Este documento presenta la planificación de una clase sobre auditoría en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Contiene la lista de estudiantes, el profesor, el ciclo, la facultad y la universidad. Además, incluye el temario a cubrir que comprende normas internacionales de auditoría sobre planificación de la auditoría, identificación y valoración de riesgos, importancia relativa y respuestas del auditor a los riesgos.
El documento describe varios procedimientos de auditoría para obtener evidencia, incluyendo inspección, observación, confirmación externa, recalculo, reejecución, procedimientos analíticos e indagación. Explica que la inspección implica examinar documentos internos o externos, la observación implica presenciar procesos aplicados por otros, y la confirmación externa obtiene respuestas escritas de terceros. También describe la fiabilidad y calidad de la evidencia de auditoría.
La Guía tiene por objetivo poner a disposición un documento técnico que sirva de marco de referencia para uniformizar los conceptos, criterios y terminología para la aplicación de las técnicas de auditoría, así como, difundir las técnicas de auditarla que permitan obtener evidencia suficiente y apropiada para sustentar la opinión del auditor gubernamental.
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
Este documento describe las técnicas y procedimientos de auditoría. Explica que las técnicas son métodos para investigar y probar la información de la entidad auditada, mientras que los procedimientos son conjuntos de técnicas aplicadas de manera sistemática. Luego detalla las principales técnicas como estudio general, análisis, inspección, confirmación e investigación. Finalmente, cubre aspectos clave de los procedimientos como su naturaleza, alcance y oportunidad de aplicación.
PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA Y LA SUPERVISIÓN.Celia Pérez
Este documento presenta los lineamientos para la planeación y supervisión de auditorías. Incluye temas como la determinación de objetivos, alcance y cronogramas de las auditorías, el examen del control interno, la elaboración de programas de trabajo y la obtención de evidencia. También cubre la elaboración de informes de auditoría y la supervisión del trabajo de auditoría.
El documento describe diferentes tipos de auditoría. Menciona que la auditoría es un examen o evaluación que sigue una metodología para confirmar si los procesos y actividades de una organización cumplen con las leyes y buenas prácticas. Luego describe varios tipos de auditoría como la administrativa, operativa, financiera, pública, informática, y de gestión ambiental; e indica que también pueden clasificarse como internas o externas dependiendo de quién realiza la auditoría.
El documento describe los conceptos clave de evidencia de auditoría. Explica que la evidencia de auditoría se obtiene mediante la realización de pruebas durante la auditoría con el objetivo de obtener una base razonable para emitir una opinión sobre los estados financieros. Describe los diferentes tipos de pruebas de auditoría, como pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas, e inspección, revisión de documentos y confirmaciones de terceros para obtener evidencia. También explica los conceptos de evidencia suficiente, adecuada, re
Este documento presenta la planificación de una clase sobre auditoría en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Contiene la lista de estudiantes, el profesor, el ciclo, la facultad y la universidad. Además, incluye el temario a cubrir que comprende normas internacionales de auditoría sobre planificación de la auditoría, identificación y valoración de riesgos, importancia relativa y respuestas del auditor a los riesgos.
El documento describe varios procedimientos de auditoría para obtener evidencia, incluyendo inspección, observación, confirmación externa, recalculo, reejecución, procedimientos analíticos e indagación. Explica que la inspección implica examinar documentos internos o externos, la observación implica presenciar procesos aplicados por otros, y la confirmación externa obtiene respuestas escritas de terceros. También describe la fiabilidad y calidad de la evidencia de auditoría.
La Guía tiene por objetivo poner a disposición un documento técnico que sirva de marco de referencia para uniformizar los conceptos, criterios y terminología para la aplicación de las técnicas de auditoría, así como, difundir las técnicas de auditarla que permitan obtener evidencia suficiente y apropiada para sustentar la opinión del auditor gubernamental.
El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) se elabora en la primera fase de planificación de una auditoría. El MPA documenta la información relevante sobre la empresa auditada y el plan de trabajo de la auditoría, incluyendo una descripción del negocio de la empresa, un análisis preliminar de su entorno de control, y los asuntos y riesgos importantes identificados.
Este documento describe las técnicas y procedimientos de auditoría. Define las técnicas de auditoría como los métodos de investigación y prueba utilizados por los contadores públicos para obtener información y verificarla con el fin de emitir una opinión profesional. Define los procedimientos de auditoría como el conjunto de técnicas aplicables a partidas específicas de los estados financieros. Luego describe nueve técnicas de auditoría comunes como el estudio general, análisis, inspección, confirmación, investigación, declaración, certificación,
Este documento describe la norma de obtención de evidencia suficiente y competente durante una auditoría. Explica que el auditor debe obtener evidencia a través de inspección, observación, indagación y confirmación para sustentar su opinión sobre los estados financieros. La evidencia debe ser tanto suficiente en cantidad como competente en calidad. El auditor debe corroborar la evidencia primaria con evidencia corroborativa para tener una base razonable para su opinión.
El documento presenta la metodología y los procedimientos de la auditoría operacional aplicables a Aguas y Aguas de Pereira. Explica los aspectos conceptuales, normativos y metodológicos de la auditoría operacional, incluyendo la planificación del trabajo, el estudio y evaluación de controles internos, el desarrollo de oportunidades de mejora, la obtención de evidencia y la comunicación de resultados. El objetivo es ofrecer una guía integral para la realización de auditorías operacionales en la empresa.
El documento describe los diferentes tipos de archivos que maneja un auditor, incluyendo archivos permanentes que contienen documentos que no cambian a lo largo del tiempo como estatutos y contratos, y archivos corrientes formados por documentos utilizados durante la auditoría. También explica que los papeles de trabajo constituyen la evidencia de la labor del auditor y soportan las conclusiones del informe, y enumera algunos usos comunes de los papeles de trabajo como documentar la estrategia y evaluaciones realizadas. Finalmente, incluye una lista de ejemplos de document
El control interno ha sido diseñado, aplicado y considerado como la herramienta más importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los recursos y para obtener la productividad, además de prevenir fraudes, errores violación a principios y normas contables, fiscales y tributarias.
Procedimientos para obtener evidencia de auditoríaroberypaola
El documento describe los diferentes procedimientos que un auditor puede utilizar para obtener evidencia de auditoría, incluyendo inspección, observación, investigación y confirmación, así como procedimientos de cómputo y analíticos. Explica que la inspección involucra examinar registros, documentos y activos, mientras que la observación consiste en observar procesos realizados por otros. También describe la investigación y confirmación como buscar información de personas dentro o fuera de la entidad.
Este documento describe los procedimientos y formatos utilizados en una auditoría informática, incluyendo la documentación de papeles de trabajo, el resumen de desviaciones detectadas, las situaciones encontradas y el proceso para elaborar el informe de auditoría. Explica los pasos para aplicar instrumentos de recopilación, registrar hallazgos, analizar causas y soluciones, y producir un informe final para los directivos de la empresa auditada.
El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) resume la información relevante sobre la empresa a auditar y el plan de auditoría. Incluye una descripción de la empresa, su situación financiera y legal, las áreas significativas a auditar, y los procedimientos y personal involucrados. El objetivo del MPA es documentar esta información para que el equipo de auditoría adquiera conocimiento general de la empresa y pueda desarrollar un plan de trabajo efectivo.
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 500 sobre la evidencia de auditoría. Define la evidencia de auditoría como la información utilizada por el auditor para llegar a conclusiones y sustentar su opinión. Explica que la evidencia debe ser suficiente y adecuada, y enumera varias fuentes como registros contables, procedimientos de auditoría anteriores, confirmaciones externas, observación, recalculo e indagación.
Este documento habla sobre la responsabilidad del auditor con los estados financieros. Explica que el auditor debe planificar la auditoría de manera efectiva estableciendo una estrategia global e identificando y resolviendo problemas. También debe organizar y dirigir el encargo de la auditoría, facilitando la coordinación, selección y supervisión del equipo. El documento destaca la importancia de aplicar los procedimientos requeridos por las normas, evaluar el cumplimiento de los requisitos éticos y establecer los términos del encargo.
NIA 300-315-320-330-402-450 Planificación, riesgo y respuesta - Universidad N...Astrid Santa Cruz
Este documento presenta resúmenes de varias Normas Internacionales de Auditoría relacionadas con la planificación y ejecución de una auditoría de estados financieros. Inicialmente resume la NIA 300, la cual trata sobre la planificación de la auditoría. Luego resume brevemente la NIA 315 sobre la identificación y valoración de riesgos, la NIA 320 sobre la importancia relativa, y la NIA 330 sobre las respuestas del auditor a los riesgos. Por último, presenta un resumen de la NIA 402 relacionada con las consideraciones de auditoría
Este documento describe los diferentes tipos de controles internos como preventivos, detectivos y correctivos. Explica que los controles preventivos son más rentables ya que evitan problemas antes de que ocurran. Los controles detectivos miden la efectividad de los preventivos e incluyen revisiones y conciliaciones. Los controles correctivos comprenden acciones rectificatorias y documentación sobre supervisión de asuntos. Finalmente, señala que los controles internos pueden ayudar a una organización a lograr sus metas y objetivos.
Este documento describe los pasos involucrados en la terminación de una auditoría. Explica que la opinión del auditor está basada en toda la evidencia recolectada hasta el último día de trabajo de campo y cualquier otra información relevante posterior. Detalla los procedimientos aplicados antes de terminar la auditoría, como buscar pasivos no registrados, revisar actas y realizar análisis finales. También cubre los hechos posteriores y la importancia de obtener una carta de declaraciones de la administración antes de finalizar la auditoría.
La auditoría operacional surgió de la necesidad de la alta dirección de verificar la validez de los informes operativos y financieros. Consiste en una revisión y evaluación parcial o total de las actividades de una entidad para determinar su grado de eficacia, eficiencia y economía, y para formular recomendaciones que mejoren el desarrollo de la empresa. A corto plazo, la auditoría operacional diagnostica y formula recomendaciones para mejorar las operaciones, mientras que a largo plazo busca lograr la prosperidad
Normas internacionales de auditoria 200 (NIA 200)Carlos Rodriguez
Este documento presenta las Normas Internacionales de Auditoría NIA 200, las cuales establecen los objetivos y principios generales que gobiernan una auditoría de estados financieros. Explica que el propósito de la auditoría es incrementar la confianza de los usuarios de los estados financieros mediante la emisión de una opinión sobre si los estados financieros están presentados razonablemente. También señala que la responsabilidad de la preparación y presentación de los estados financieros recae en la administración de la entidad, mientras
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
La norma NIA 530 se refiere al muestreo estadístico y no estadístico que utiliza el auditor, lo que lleva al diseño y selección de la muestra de auditoría. La norma también define los elementos de los diferentes tipos de muestreo y cómo el auditor debe usar su juicio profesional para reducir el riesgo de error al seleccionar las muestras para cumplir con los objetivos de las pruebas.
La auditoría es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe en el que el auditor opina sobre la situación financiera de una empresa. El auditor evalúa la evidencia obtenida para determinar si los estados financieros representan razonablemente la posición financiera de la empresa. Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas establecen los requisitos y procedimientos que debe seguir el auditor.
AUDITORIA FINANCIERA I SESIÓN 8-15 (1).pdfYranMuozLuyo1
Este documento presenta información sobre el planeamiento de auditoría. Explica que el planeamiento de auditoría incluye varias fases como el conocimiento de la entidad, evaluación del control interno, identificación de riesgos de auditoría y desarrollo de un programa y memorándum de planeamiento. El objetivo del planeamiento es determinar el enfoque y los procedimientos de auditoría a aplicar para cada compromiso.
Este documento presenta una introducción a la auditoría de sistemas. Explica que la auditoría de sistemas evalúa las eficiencias, debilidades y riesgos en el desarrollo de proyectos de tecnología de la información de una empresa. Luego describe las diferentes formas de realizar auditorías, como las programadas y extraordinarias, y los tipos de auditorías internas y externas. Finalmente, resume las fases clave de una auditoría de sistemas, incluyendo la planificación, preparación, ejecución y finalización.
El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) se elabora en la primera fase de planificación de una auditoría. El MPA documenta la información relevante sobre la empresa auditada y el plan de trabajo de la auditoría, incluyendo una descripción del negocio de la empresa, un análisis preliminar de su entorno de control, y los asuntos y riesgos importantes identificados.
Este documento describe las técnicas y procedimientos de auditoría. Define las técnicas de auditoría como los métodos de investigación y prueba utilizados por los contadores públicos para obtener información y verificarla con el fin de emitir una opinión profesional. Define los procedimientos de auditoría como el conjunto de técnicas aplicables a partidas específicas de los estados financieros. Luego describe nueve técnicas de auditoría comunes como el estudio general, análisis, inspección, confirmación, investigación, declaración, certificación,
Este documento describe la norma de obtención de evidencia suficiente y competente durante una auditoría. Explica que el auditor debe obtener evidencia a través de inspección, observación, indagación y confirmación para sustentar su opinión sobre los estados financieros. La evidencia debe ser tanto suficiente en cantidad como competente en calidad. El auditor debe corroborar la evidencia primaria con evidencia corroborativa para tener una base razonable para su opinión.
El documento presenta la metodología y los procedimientos de la auditoría operacional aplicables a Aguas y Aguas de Pereira. Explica los aspectos conceptuales, normativos y metodológicos de la auditoría operacional, incluyendo la planificación del trabajo, el estudio y evaluación de controles internos, el desarrollo de oportunidades de mejora, la obtención de evidencia y la comunicación de resultados. El objetivo es ofrecer una guía integral para la realización de auditorías operacionales en la empresa.
El documento describe los diferentes tipos de archivos que maneja un auditor, incluyendo archivos permanentes que contienen documentos que no cambian a lo largo del tiempo como estatutos y contratos, y archivos corrientes formados por documentos utilizados durante la auditoría. También explica que los papeles de trabajo constituyen la evidencia de la labor del auditor y soportan las conclusiones del informe, y enumera algunos usos comunes de los papeles de trabajo como documentar la estrategia y evaluaciones realizadas. Finalmente, incluye una lista de ejemplos de document
El control interno ha sido diseñado, aplicado y considerado como la herramienta más importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los recursos y para obtener la productividad, además de prevenir fraudes, errores violación a principios y normas contables, fiscales y tributarias.
Procedimientos para obtener evidencia de auditoríaroberypaola
El documento describe los diferentes procedimientos que un auditor puede utilizar para obtener evidencia de auditoría, incluyendo inspección, observación, investigación y confirmación, así como procedimientos de cómputo y analíticos. Explica que la inspección involucra examinar registros, documentos y activos, mientras que la observación consiste en observar procesos realizados por otros. También describe la investigación y confirmación como buscar información de personas dentro o fuera de la entidad.
Este documento describe los procedimientos y formatos utilizados en una auditoría informática, incluyendo la documentación de papeles de trabajo, el resumen de desviaciones detectadas, las situaciones encontradas y el proceso para elaborar el informe de auditoría. Explica los pasos para aplicar instrumentos de recopilación, registrar hallazgos, analizar causas y soluciones, y producir un informe final para los directivos de la empresa auditada.
El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) resume la información relevante sobre la empresa a auditar y el plan de auditoría. Incluye una descripción de la empresa, su situación financiera y legal, las áreas significativas a auditar, y los procedimientos y personal involucrados. El objetivo del MPA es documentar esta información para que el equipo de auditoría adquiera conocimiento general de la empresa y pueda desarrollar un plan de trabajo efectivo.
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 500 sobre la evidencia de auditoría. Define la evidencia de auditoría como la información utilizada por el auditor para llegar a conclusiones y sustentar su opinión. Explica que la evidencia debe ser suficiente y adecuada, y enumera varias fuentes como registros contables, procedimientos de auditoría anteriores, confirmaciones externas, observación, recalculo e indagación.
Este documento habla sobre la responsabilidad del auditor con los estados financieros. Explica que el auditor debe planificar la auditoría de manera efectiva estableciendo una estrategia global e identificando y resolviendo problemas. También debe organizar y dirigir el encargo de la auditoría, facilitando la coordinación, selección y supervisión del equipo. El documento destaca la importancia de aplicar los procedimientos requeridos por las normas, evaluar el cumplimiento de los requisitos éticos y establecer los términos del encargo.
NIA 300-315-320-330-402-450 Planificación, riesgo y respuesta - Universidad N...Astrid Santa Cruz
Este documento presenta resúmenes de varias Normas Internacionales de Auditoría relacionadas con la planificación y ejecución de una auditoría de estados financieros. Inicialmente resume la NIA 300, la cual trata sobre la planificación de la auditoría. Luego resume brevemente la NIA 315 sobre la identificación y valoración de riesgos, la NIA 320 sobre la importancia relativa, y la NIA 330 sobre las respuestas del auditor a los riesgos. Por último, presenta un resumen de la NIA 402 relacionada con las consideraciones de auditoría
Este documento describe los diferentes tipos de controles internos como preventivos, detectivos y correctivos. Explica que los controles preventivos son más rentables ya que evitan problemas antes de que ocurran. Los controles detectivos miden la efectividad de los preventivos e incluyen revisiones y conciliaciones. Los controles correctivos comprenden acciones rectificatorias y documentación sobre supervisión de asuntos. Finalmente, señala que los controles internos pueden ayudar a una organización a lograr sus metas y objetivos.
Este documento describe los pasos involucrados en la terminación de una auditoría. Explica que la opinión del auditor está basada en toda la evidencia recolectada hasta el último día de trabajo de campo y cualquier otra información relevante posterior. Detalla los procedimientos aplicados antes de terminar la auditoría, como buscar pasivos no registrados, revisar actas y realizar análisis finales. También cubre los hechos posteriores y la importancia de obtener una carta de declaraciones de la administración antes de finalizar la auditoría.
La auditoría operacional surgió de la necesidad de la alta dirección de verificar la validez de los informes operativos y financieros. Consiste en una revisión y evaluación parcial o total de las actividades de una entidad para determinar su grado de eficacia, eficiencia y economía, y para formular recomendaciones que mejoren el desarrollo de la empresa. A corto plazo, la auditoría operacional diagnostica y formula recomendaciones para mejorar las operaciones, mientras que a largo plazo busca lograr la prosperidad
Normas internacionales de auditoria 200 (NIA 200)Carlos Rodriguez
Este documento presenta las Normas Internacionales de Auditoría NIA 200, las cuales establecen los objetivos y principios generales que gobiernan una auditoría de estados financieros. Explica que el propósito de la auditoría es incrementar la confianza de los usuarios de los estados financieros mediante la emisión de una opinión sobre si los estados financieros están presentados razonablemente. También señala que la responsabilidad de la preparación y presentación de los estados financieros recae en la administración de la entidad, mientras
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
La norma NIA 530 se refiere al muestreo estadístico y no estadístico que utiliza el auditor, lo que lleva al diseño y selección de la muestra de auditoría. La norma también define los elementos de los diferentes tipos de muestreo y cómo el auditor debe usar su juicio profesional para reducir el riesgo de error al seleccionar las muestras para cumplir con los objetivos de las pruebas.
La auditoría es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe en el que el auditor opina sobre la situación financiera de una empresa. El auditor evalúa la evidencia obtenida para determinar si los estados financieros representan razonablemente la posición financiera de la empresa. Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas establecen los requisitos y procedimientos que debe seguir el auditor.
AUDITORIA FINANCIERA I SESIÓN 8-15 (1).pdfYranMuozLuyo1
Este documento presenta información sobre el planeamiento de auditoría. Explica que el planeamiento de auditoría incluye varias fases como el conocimiento de la entidad, evaluación del control interno, identificación de riesgos de auditoría y desarrollo de un programa y memorándum de planeamiento. El objetivo del planeamiento es determinar el enfoque y los procedimientos de auditoría a aplicar para cada compromiso.
Este documento presenta una introducción a la auditoría de sistemas. Explica que la auditoría de sistemas evalúa las eficiencias, debilidades y riesgos en el desarrollo de proyectos de tecnología de la información de una empresa. Luego describe las diferentes formas de realizar auditorías, como las programadas y extraordinarias, y los tipos de auditorías internas y externas. Finalmente, resume las fases clave de una auditoría de sistemas, incluyendo la planificación, preparación, ejecución y finalización.
Este documento describe los conceptos y objetivos de la auditoría interna, incluyendo los controles administrativos, contables e internos. Explica los recursos utilizados como computadoras y programas de Microsoft y la importancia de la práctica de auditoría interna para garantizar la seguridad del sistema contable y detectar irregularidades. También cubre los objetivos de la auditoría interna, los métodos para estudiar y evaluar el control interno como diagramas de flujo y cuestionarios, y la importancia de estudiar el control interno de una empresa antes de realizar una auditoría.
La auditoría es importante para las organizaciones porque permite identificar errores y fallas para corregir el rumbo de la empresa. Al realizar auditorías internas, los gerentes pueden establecer medidas que logren un buen control financiero y de gestión. Las auditorías ayudan a optimizar las operaciones de la empresa y lograr ahorros, aunque las pequeñas empresas no las consideran prioritarias. Se recomienda realizar auditorías al menos una vez al año para mantener un mejor control sobre los procesos.
Planificacion de la auditoria fnaciera y riesgos de auditoria, el programa de...Anne Yackeline
Las auditorías surgieron durante la revolución industrial, como una medida orientada a identificar el fraude. Con el tiempo esta visión cambió, y hoy es una herramienta muy utilizada para controlar el alineamiento de la organización con la estrategia propuesta por la administración y asegurar un adecuado funcionamiento del área financiera.
Gracias a las auditorías se puede identificar los errores cometidos en la organización y se puede enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecución de la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa.
Para llevar a cabo una auditoria el auditor debe seguir ciertas reglas y apegarse a sus normas que son Las normas internacionales de auditoria son un conjunto de reglas, principios y procedimientos que debe seguir el auditor para que pueda evaluar de manera integral y confiable la situación de la empresa y así dar una opinión de acuerdo al tipo de auditoria realizada.
La NIA 300 trata sobre la responsabilidad del auditor de planificar la auditoría de estados financieros. La planeación involucra establecer una estrategia general y desarrollar un plan de trabajo de auditoría que le permite al auditor organizar y administrar la auditoría de manera apropiada y seleccionar un equipo competente.
El documento presenta la información sobre un diplomado en auditoría que cubre temas como planificación, evaluación y administración de auditorías, control interno, evidencia y pruebas de auditoría. El objetivo del curso es evaluar la importancia de la planificación y supervisión de auditorías e implementar controles internos que promuevan la eficiencia.
Este documento describe los diferentes tipos de indicadores que se pueden usar en una auditoría administrativa y las etapas del proceso de auditoría. Explica que los indicadores miden aspectos importantes de un sistema y proporcionan un marco de referencia para evaluar los resultados de una organización. Luego detalla tres tipos de indicadores - estratégicos, de gestión y de servicio - y cómo se usan en cada nivel. Finalmente, resume las cinco etapas clave del proceso de auditoría: preparación, planeación, examen, evaluación y presentación.
El documento describe las 4 etapas principales de una auditoría interna: 1) Planificación y preparación, 2) Realización de la auditoría, 3) Presentación del informe, y 4) Seguimiento y revisión. Cada etapa incluye varios pasos como definir objetivos, revisar documentación, realizar entrevistas, identificar hallazgos, y presentar recomendaciones para mejorar los procesos auditados. El objetivo general es evaluar la efectividad del control interno y asegurar el cumplimiento continuo de normas y regulaciones.
El documento resume los conceptos clave del control interno. Explica que el control interno comprende los métodos y procedimientos implementados por una empresa para lograr objetivos como la obtención de información financiera correcta, la salvaguarda de activos y la eficiencia de operaciones. También describe los cinco elementos del control interno - ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información y comunicación, procedimientos de control y vigilancia - y explica brevemente cada uno. Finalmente, destaca la importancia de que el auditor examine el control interno como parte de
Este documento describe diferentes técnicas y procedimientos de auditoría. Explica que las técnicas son herramientas del auditor y los procedimientos son la combinación de técnicas para un estudio particular. Describe técnicas como el estudio general, análisis, inspección, confirmación, investigación, declaración y cálculo. También habla sobre la clasificación, alcance, oportunidad y evaluación de los procedimientos de auditoría.
El documento describe la auditoría de sistemas. Explica que la auditoría surgió para identificar fraude y ahora es una herramienta para evaluar el alineamiento organizacional y asegurar el funcionamiento financiero. Hay diferentes tipos de auditoría como interna, realizada dentro de la empresa, y externa, contratada por una empresa externa. La auditoría evalúa la eficiencia, eficacia y economía de los sistemas computarizados de una empresa para mejorarlos.
Este documento describe el proceso general de auditoría de sistemas de información. Explica que la auditoría es una actividad independiente de evaluación y mejora de la administración de riesgos, control y gobierno de una empresa. También describe los objetivos generales de la auditoría, la organización de la función de auditoría, la importancia de la independencia, y el uso de planes de auditoría y análisis de riesgos para evaluar los procesos y recomendar mejoras.
Este documento presenta una investigación sobre auditoría informática en un centro de cómputo. Explica conceptos clave como objetivos generales y específicos de la auditoría, clasificaciones de auditorías e incluye información sobre controles, herramientas de auditoría y conclusiones.
La auditoría ha existido desde tiempos antiguos para verificar la exactitud de registros patrimoniales. Una auditoría es un proceso sistemático e independiente para obtener evidencia y evaluar el cumplimiento de criterios. La auditoría de sistemas revisa los sistemas de información y tecnología para identificar riesgos y establecer controles que protejan la información crítica. Se auditan sistemas, procesos, finanzas y más para identificar errores, mejorar el control y establecer medidas correctivas.
La auditoría ha evolucionado desde las primeras normas en 1970 hasta convertirse en un requisito para la certificación ISO en la actualidad. Se utilizan diversas técnicas como análisis, confirmación e inspección, así como herramientas como cuestionarios, entrevistas y checklist. Una auditoría puede ayudar a una organización a mejorar el control financiero, identificar riesgos y oportunidades, y asegurar la exactitud de los registros.
El documento presenta un plan de auditoría informática que incluye la metodología, objetivos, programa y plan. Detalla cuatro fases de revisión e identifica diversas metodologías como CRMR, COBIT, ITIL e ISO 27001. Explica los objetivos de la auditoría y aspectos del programa y plan de la auditoria como la documentación, recursos, comunicación y resultados.
El documento presenta la metodología y el plan de una auditoría informática. Detalla las cuatro fases del proceso de revisión, incluyendo una revisión preliminar, evaluación de controles y seguridades, examen detallado de áreas críticas y comunicación de resultados. También describe diferentes metodologías como CRMR, COBIT, ITIL e ISO 27001 y los objetivos principales de una auditoría informática.
El documento presenta un plan de auditoría informática que incluye la metodología, objetivos, programa y plan. Detalla cuatro fases de revisión e identifica diversas metodologías como CRMR, COBIT, ITIL e ISO 27001. Explica los objetivos de la auditoría y aspectos del programa y plan de la auditoria como la documentación, recursos, comunicación y resultados.
El documento presenta un plan de auditoría informática que incluye la metodología, objetivos, programa y plan. Detalla cuatro fases de revisión e identifica diversas metodologías como CRMR, COBIT, ITIL e ISO 27001. Explica los objetivos de la auditoría y aspectos del programa y plan de la auditoria como la documentación, recursos, comunicación y resultados.
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Este documento presenta las funciones y responsabilidades de varios roles relacionados con los sistemas de información, incluyendo analista de sistemas, administrador, ingeniero en administración de sistemas, analista de sistemas administrativos, analista de diseño de formas y programador. Describe las cualificaciones y tareas clave de cada posición.
El documento describe el rol del analista de sistemas. Un analista de sistemas planea, analiza y mejora los sistemas de información para la administración de una organización. También audita los procesos de una empresa para mejorar la captura y procesamiento de datos. Un analista puede trabajar como consultor externo o como miembro del personal de una empresa para apoyar los sistemas internos.
El documento proporciona una introducción al análisis y diseño de formularios. Explica la importancia de los formularios, sus áreas de aplicación y clasificaciones. Describe las características de diseño de formularios como la distribución lógica de datos, instrucciones claras y tamaño de letra apropiado. También cubre las fases del proceso de diseño de formularios como pre-diseño, diseño y post-diseño.
Este documento fue sustentado por tres estudiantes: Eleonel B. Liranzo Villar con número de matrícula 2009-0540, Carolina Isdania Paulino Muñoz con número de matrícula 2009-0657, y Andrés Anibal Núñez Cuello con número de matrícula 2009-0549.
El documento presenta información sobre las obligaciones a corto plazo y cuentas por pagar. Explica que las cuentas por pagar surgen de la compra de bienes y servicios en el curso ordinario del negocio. También describe los objetivos de los auditores al auditar las cuentas por pagar, como considerar el control interno y determinar la existencia y valuación correcta de los saldos.
Este documento describe los objetivos y procedimientos de auditoría para cuentas por cobrar. Los objetivos incluyen evaluar el control interno, verificar la existencia y precisión de las cuentas, y determinar si la valuación y presentación son adecuadas. Los procedimientos incluyen analizar saldos por edad, confirmar cuentas, revisar controles internos y realizar pruebas sustantivas. Gran parte del trabajo puede realizarse uno o dos meses antes de cierre para facilitar la auditoría.
Este documento describe los conceptos clave relacionados con la medición del coste de la vida, incluyendo el índice de precios de consumo, cómo se calcula la tasa de inflación, y los problemas asociados con medir el coste de la vida. También explica la diferencia entre el deflactor del PIB y el índice de precios de consumo, así como la distinción entre los tipos de interés nominales y reales.
2. Planificación
El Diccionario de la Real Academia Española
Plan general, metódicamente organizado y
frecuentemente de gran amplitud, para obtener
un objetivo determinado.
3. 7 Objetivos Principales de la
Planificación de la Auditoria
• Conocer la estructura organizacional
• Familiarizarse con las operaciones
• Estudiar la reglamentación aplicable
• Evaluar los controles internos y riesgos asociados
• Identificar las áreas u objetivos a Auditarse
• Seleccionar los programas de auditoría que se utilizarán
• Preparar un plan de trabajo y estimado de tiempo
4. PLAN PREVIO DE AUDITORIA.
La mayor parte de la planificación previa ocurre al
principio de la auditoria con frecuencia en
la oficina del cliente, en la medida de lo posible
INVESTIGACION DE NUEVOS CLIENTES
Antes de aceptar a un nuevo cliente, la
mayoría de los despachos de contadores
públicos investigan la cia para determinar Su
aceptabilidad
5. CLIENTES CONTINUOS
Los contadores públicos evalúan sus clientes
existentes cada año para determinar si existen
razones para no continuar realizando una
auditoria
RAZONES DEL CLIENTE PARA UNA
AUDITORIA:
Los usos más probables de los estados
financieros pueden determinarse a
partir de la experiencia previa con el
cliente y de pláticas con la dirección.
6. OBTENCION DE ANTECEDENTES:
Un conocimiento amplio del negocio del cliente y de
la industria y un conocimiento sobre las operaciónes de
la compañía son esenciales para realizar una auditoria
adecuada
7. CONOCIMIENTO DE LA INDUSTRIA
Y EMPRESA DEL CLIENTE:
Es importante conocer la
empresa que se va a auditar por 3
razones:
1-Requerimientos de contabilidad
distintos en las diferentes
empresas.
2-Identificacion del riesgo aceptable
de la auditoria que realice el auditor
o si es aconsejable auditar otras
empresas iguales.
3-Los riesgos inherentes a las
empresas de una misma industria.
8. VISITA A LA PLANTA FISICA Y
OFICINAS
Es útil para conocer mejor la
empresa del cliente y
sus operaciones, por lo que
representa una oportunidad
para observar las
operaciones y conocer
personal importante.
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
9. ACTA CONSTITUTIVA:
El acta constitutiva es otorgada por el
estado en el cual se constituye la
compañía y es el documento legal
necesario para reconocer a una
empresa como entidad independiente.
MINUTAS DE LAS JUNTAS:
Son el registro oficial de las juntas del consejo directivo y
accionistas.
Las minutas incluyen 2 tipos de información pertinente:
•Autorizaciones y debates del consejo directivo que afectan el
riesgo inherent
•La información incluida en las minutas que afecta la evaluación.
10. CONTRATOS
La mayoría de los contratos son de sumo interés
para las partes en la auditoria, y en la practica
reciben especial atención durante las pruebas
detalladas.
PAPELES DE TRABAJO:
Los papeles de trabajo son los archivos que guarda el
auditor de los procedimientos aplicados, las pruebas
realizadas, la información obtenida y las conclusiones
pertinentes a las que se llegaron en la auditoria.
11. BASE PARA LA PLANIFICACION
DE LA AUDITORIA:
Los papeles de trabajo incluyen información sobre
planificación diversa como puede ser información
descriptiva sobre la estructura
Evaluación del control interno
En términos genéricos, la evaluación
consiste en analizar, estudiar, comparar
y dar un peso estimativo a lo que se
haya examinado
12. Según el informe COSO hay 5
componentes para una buena
evaluación
•Ambiente de control
•Evaluación del riesgo:
•Actividades de control
•Información y comunicación
•Monitoreo
13. Ambiente de control
consiste en acciones, políticas y procedimientos que reflejan
las actitudes generales de los altos niveles de la
administración, directores y propietarios de una entidad en
cuanto al control interno y su importancia para la organización.
Evaluación del riesgo:
para los dictámenes financieros es la identificación y análisis de
los riesgos relevantes de la administración para la preparación
de los estados financieros de conformidad con los principios
contables generalmente aceptados.
Actividades de control:
son las políticas y procedimientos, que ayudan a asegurar
que se implemente las acciones necesarias para abordar
los riesgos que entraña el cumplimiento de los objetivos
de la entidad.
14. Información y comunicación
el propósito del sistema de
información y comunicación de
contabilidad de la entidad es
iniciar, registrar, procesar e
informar de las operaciones de
la entidad y mantener la
responsabilidad por los activos
relacionados.
Monitoreo
las actividades de monitores se refieren a la evaluación
continua o periódica de la calidad del desempeño del
control interno por parte de la administración
15. Método Gráfico.
Señala por medio de cuadros y gráficas el flujo de las
operaciones a través de los puestos o lugares donde se
encuentran establecidas las medidas de control para el ejercicio
de las operaciones.
Ventajas.
•Proporciona una rápida visualización de la estructura del
negocio.
Desventajas.
•Pérdida de tiempo cuando no se está familiarizado a
este sistema o no cubre las necesidades del Contador Público.
•Dificultad para realizar pequeños cambios o modificaciones ya
que se debe elaborar de nuevo.
16. Método de Cuestionarios.
Consiste en el empleo de cuestionarios previamente elaborados por el
auditor, los cuales incluyen preguntas respecto a cómo se efectúa el manejo de
las operaciones y quién tiene a su cargo las funciones.
Ventajas:
•Representa un ahorro de tiempo.
•Por su amplitud cubre con diferentes aspectos, lo que contribuye a descubrir
si algún procedimiento se alteró o descontinuó.
•Es flexible para conocer la mayor parte de las características del control
interno.
Desventajas.
•El estudio de dicho cuestionario puede ser laborioso por su extensión.
•Muchas de las respuestas si son positivas o negativas resultan intrascendentes
si no existe una idea completa del porque de estas respuestas.
17. El sistema descriptivo
Este método se basa en la
determinación detallada de las
características del sistema que se está
evaluando. Se describen
procedimientos, registros, formularios,
archivos, empleados y departamentos
que intervienen en el sistema. Puede
ser un método a emplear en empresas
de pequeño tamaño
Revisión analítica de los estados
financieros analítica
Los procedimientos de revisión
Son utilizados en las diferentes fases de la auditoria de estados
financieros, estos procedimientos bien dirigidos e interpretados
adecuadamente permiten visualizar las áreas de alto riesgo, donde se
requiere mayor énfasis de auditoria o áreas de bajo riesgo donde el
trabajo pueda ser minimizado
18. Las etapas principales en la utilización de las
distintas clases de procedimientos de decisión
analítica en la auditoria de estados financieros son
•Simplificar los mas posible las cifras y las relaciones y
Hacer posible las comparaciones
•Simplificar las cifras de los estados financieros es la
primera etapa que se debe efectuar para así facilitar la
comprensión de su importancia y su significado.
19. Existen varios tipos de
riesgos, estos son
•Riesgo planeado de detección
•Riesgo inherente
•Riesgo de control
20. Riesgo planeado de detección:
Es una cuantificación del riesgo
de que las evidencias de auditoria
de un segmento no detecten
errores superiores a un monto
tolerable, si es que existen dichos
errores.
Riesgo inherente
Es una cuantificación de la
evaluación que hace el
auditor de la probabilidad
de que existan errores
importantes (errores o
fraudes).
21. Riesgo de control
Es una medición de la evaluación que hace el auditor de
la probabilidad que errores superiores a un monto
tolerable en un segmento no sean evitados o detectados
por el control interno del cliente.
22. Establecimientos de alcance
El alcance de la auditoria se refiere a dos aspectos básicos: cual
es la problemática que motiva la auditoria y que acceso a la
información tendrá el grupo de auditores
El proceso de la auditoria de seguridad
constará de cuatro etapas básicas:
• Revisión de objetivos y políticas.
• Revisión de la identificación de riesgos.
• Evaluación de medidas determinadas
para tratamiento de cada riesgo.
• Conclusiones.