Este documento describe el capital de trabajo de una empresa, que incluye efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e inventarios. Se define el capital de trabajo neto como los activos circulantes menos los pasivos circulantes como préstamos bancarios, papel comercial y salarios e impuestos acumulados. El capital de trabajo es necesario para mantener las operaciones de una empresa hasta generar ingresos y cubrir brechas temporales entre pagos y cobros.

2. CAPITAL DE TRABAJO
EL CAPITAL DE TRABAJO ES LA INVERSIÓN DE UNA EMPRESA EN ACTIVOS A
CORTO PLAZO (EFECTIVO, VALORES NEGOCIABLES, CUENTAS POR COBRAR E
INVENTARIOS). EL CAPITAL DE TRABAJO NETO SE DEFINE COMO LOS ACTIVOS
CIRCULANTES MENOS LOS PASIVOS CIRCULANTES, ESTOS ÚLTIMOS INCLUYEN
PRESTAMOS BANCARIOS, PAPEL COMERCIAL Y SALARIOS E IMPUESTOS
ACUMULADOS.

5. CONCEPTO CAPITAL DE TRABAJO
EL CAPITAL DE TRABAJO ES EL QUE NECESITARA LA EMPRESA PARA
MANTENERSE EN FUNCIONAMIENTO HASTA COMENZAR A GENERAR INGRESOS Y
PARA CUBRIR LAS BRECHAS TEMPORALES ENTRE LOS PAGOS Y LAS
COBRANZAS.

15. LIQUIDEZ
• OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
• RAZONES CIRCULANTES = ACTIVOS CIRCULANTES / PASIVO CIRCULANTES
• PRUEBA ACIDA = ACTIVOS CIRCULANTE-INVENTARIO / PASIVO CIRCULANTE
• CAPITAL DE TRABAJO NETO = ACTIVOS CIRCULANTES – INVENTARIO / ACTIVOS
TOTALES