Conceptos importantes sobre el capital de trabajo

1. CAPITAL DE TRABAJO
CONCEPTO E
IMPORTANCIA

2. CAPITAL DE TRABAJO
ES LA PARTE DEL CAPITAL O DE LA
INVERSION DE LA EMPRESA CON LA
QUE ÉSTA REALIZA SUS OPERACIONES.
ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE

3. CAPITAL DE TRABAJO
EL CAPITAL DE TRABAJO INCLUYE:
 ADMINISTRACION DEL ACTIVO
CORRIENTE (EFECTIVO Y VALORES NEGOCIABLES)
 CUENTAS POR COBRAR
 INVENTARIOS
 OBLIGACIONES (PASIVOS CORRIENTES)

4. CAPITAL DE TRABAJO
CARACTERISTICAS:
 EL ACTIVO CORRIENTE SON BIENES Y VALORES
QUE NORMALMENTE SE CONVIERTEN EN
DINERO EN EL PLAZO MAXIMO DE UN AÑO
 EL PASIVO CIRCULANTE O PASIVO CORRIENTE,
ES EL PASIVO DE CORTO PLAZO, O DEUDAS Y
OBLIGACIONES QUE DEBEN PAGARSE EN EL
PLAZO MAXIMO DE UN AÑO.

5. CAPITAL DE TRABAJO
SEGÚN LA CONTABILIDAD:
EL ACTIVO CIRCULANTE ES EL CONJUNTO O
SEGMENTO IMPORTANTE CUANTIFICABLE DE
LOS BENEFICIOS FUTUROS FUNDADAMENTE
ESPERADOS Y CONTROLADOS POR UNA
ENTIDAD, REPRESENTADOS POR EFECTIVO,
DERECHOS, BIENES Y SERVICIOS, COMO
CONSECUENCIA DE TRANSACCIONES PASADAS
O DE OTROS EVENTOS OCURRIDOS.

6. CAPITAL DE TRABAJO
 REPRESENTAN EFECTIVO
 BIENES O RECURSOS QUE SE ESPERA SE
CONVIERTAN EN EFECTIVO
 BRINDEN UN BENEFICIO ECONOMICO
FUTURO (VENTA, USO, CONSUMO, ETC.)
 SU PLAZO ES NORMALMENTE DE UN AÑO
O DENTRO DEL PLAZO DEL CICLO
FINANCIERO

7. CAPITAL DE TRABAJO
ESTRUCTURA DEL ACTIVO CIRCULANTE:
 EFECTIVO
 DERECHOS
 BIENES O SERVICIOS

8. CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE:
 CAJA
 FONDO FIJO DE CAJA CHICA
 FONDO DE OPORTUNIDADES
 BANCOS
 INVERSIONES TEMPORALES

9. CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVO CIRCULANTE REALIZABLE :
RECURSOS QUE REPRESENTAN
DERECHOS DE COBRO Y QUE SE
PUEDEN VENDER, USAR O CONSUMIR
GENERANDO BENEFICIOS FUTUROS EN
EL PLAZO DE UN AÑO O CICLO
FINANCIERO A CORTO PLAZO

10. CAPITAL DE TRABAJO
 CLIENTES
 DOCUMENTOS POR COBRAR
 DEUDORES
 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
 IVA ACREDITABLE
 ANTICIPO DE IMPUESTOS
 INVENTARIOS
 MERCANCIAS EN TRANSITO
 ANTICIPO A PROVEEDORES
 PRIMAS DE SEGUTOS Y FIANZAS
 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
 INTERESES

11. CAPITAL DE TRABAJO
ESTRUCTURA DEL PASIVO CIRCULANTE:
DE ACUERDO CON EL IMCP, EL PASIVO ES EL
CONJUNTO O SEGMENTO CUANTIFICABLE DE
LAS OBLIGACIONES PRESENTES DE UNA
ENTIDAD PARTICULAR, QUE IMPLICA, EN FORMA
VIRTUALMENTE INELUDIBLE, LA FUTURA
TRANSFERENCIA DE EFECTIVO, BIENES O
SERVICIOS A OTRAS ENTIDADES, COMO
TRANSACCIONES O EVENTOS PASADOS.

12. CAPITAL DE TRABAJO
PASIVO CIRCULANTE:
 DEUDAS Y OBLIGACIONES A CARGO
DE UNA ENTIDAD ECONOMICA, CUYO
PLAZO DE VENCIMIENTO ES INFERIOR
A UN AÑO O AL DEL CICLO
FINANCIERO A CORTO PLAZO.

13. CAPITAL DE TRABAJO
 PROVEEDORES
 DOCUMENTOS POR PAGAR
 ACREEDORES
 ANTICIPOS A CLIENTES
 DIVIDENDOS POR PAGAR
 IVA CAUSADO
 IMPUESTOS Y DERECHOSPOR PAGAR
 ISR
 PTU
 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO