La definición de tesorería se refiere a la gestión de la liquidez de una compañía, garantizando que los fondos necesarios estén disponibles en el lugar, moneda y momento adecuados, y rentabilizando los fondos ociosos de la compañía. El departamento de tesorería se encarga de obtener y administrar información financiera, concentrar y administrar riesgos, y servir como el centro financiero de la empresa. Algunas de sus funciones clave incluyen la planificación y gestión de la liquidez, la gestión de con

1. DEFINICION DE TESORERIA
1.GESTION DE LIQUIDEZ DE LA COMPAÑÍA
2.GARANTIZAR QUE LOS FONDOS NECESARIOS
ESTÉN DISPONIBLES EN EL LUGAR ADECUADO,
EN LA MONEDA ADECUADA, Y EN EL
MOMENTO ADECUADO (DISPONIBILIDAD DE
FONDOS)
3.MANTENER RELACION OPORTUNA CON LAS
ENTIDADES CORRESPONDIENTE(BANCOS)
4.EL CONTROL FUNCIONAL DE CLIENTES,
PROVEEDORES (COBROS Y PAGOS)

2. DEFINICION DE TESORERIA
5. RENTABILIZANDO LOS FONDOS OCIOSOS Y
MINIMIZANDO EL COSTO DE LOS FONDOS
EXTERNOS (ASPECTO DE GESTION DE
LIQUIDEZ PROPIAMENTE DICHA).
6. UN NIVEL CONOCIDO Y ACEPTADO (ASPECTO
DE GESTION DE RIESGOS)

3. FUNCIONES PRINCIPALES
DPTO DE TESORERIA
• OBTENER, PROCESAR Y ADMINISTRAR
INFORMACION
• CONCENTRAR, COMPARTIR Y ADMINISTRAR
RIESGOS
• SER EL “CEREBRO DE LA EMPRESA”

4. TIPOS DE FUNCIONES DE TESORERIA
• GESTION DE TESORERIA
CONTROL DE LAS OPERACIONES Y LA TOMA DE
DECISIONES SOBRE EL VOLUMEN DE FONDOS
CENTRALIZACION DE LA INFORMACION,
GESTION Y DINERO
• ADMINISTRACION DE TESORERIA
LA REALIZACION FISICA DE LAS OPERACIONES
Y SU REFLEJO CONTABLE, MANEJO DE
DOCUMENTOS.
DESCENTRALIZACION DE OPERACIONES DE
MOVIMIENTO DE FONDOS A LOS CENTROS
QUE LAS REALIZAN Y CONTABILIZAN

5. TESORERÍA SALDO CERO
1. SOLO SE PAGA POR AQUELLO QUE SE
UTILIZA, INCLUYENDO EL VOLUMEN DE
FINANCIAMIENTO SEGÚN LAS NECESIDADES
PUNTUALES DE LA EMPRESA
2. PERMITE MOVILIZAR LOS FONDOS EN UNA
FORMA TOTALMENTE SIMILAR AL DE UNA
CUENTA CORRIENTE

6. COMO PUEDE Y DEBE SER
EL SISTEMA DE GESTION
 REFLEJA LA SITUACION REAL Y ACTUALIZADA DE LA
TESORERIA DE LA EMPRESA
 CONOCIMIENTO EXACTO Y DE LA ADAPTACION A LAS
NECESIDADES DE LA EMPRESA
 ORDENADAMENTE COBROS Y PAGOS, CON LA INFORMACION
MAS RELEVANTE DE CADA UNO DE ELLOS (CLIENTES Y
PROVEEDORES)
 FUENTES FINANCIERAS CONTRATADAS Y LAS CONDICIONES
 SIRVE PARA ANTICIPARSE A LOS PAGOS COMPROMETIDOS
 APORTA EL SALDO DE TESORERIA ESTIMADO PARA CADA
MOMENTO
 INFORMACION DEL DETALLE SUFICIENTE QUE PERMITA
AGILIDAD EN LA TOMA DE DECISIONES

7. FUNCIONES DE LA GESTION DEL
TESORERO
CONTROL Y PLANIFICACION DE LA LIQUIDEZ
GESTION DE LA NECESIDADES Y EXCEDENTES
A CORTO PLAZO
CONTROL Y GESTION DE LAS CONDICIONES
BANCARIAS
GESTION DE CREDITO A CLIENTES Y
PROVEEDORES

8. AREAS RESPONSABLES DEL DPTO
TESORERIA
AREA DE PLANIFICACION
AREA DE GESTION EN DIVISAS(M.E)
AREA DE PAGOS Y CONTROL DE CONDICIONES
BANCARIAS
AREA DE CREDITO MANAGEMENT (FLUJO DE
COBROS)

9. GESTION OPTIMA DE LA TESORERIA
 PLANIFICACION FINANCIERA, NEGOCIAR CON
ANTELACION LOS RECURSOS FINANCIEROS
 MAYOR CAPACIDAD DE PREVISION Y ANTICIPACION
 EL SISTEMA NOS APORTA MAYOR INFORMACION
PARA LA TOMA DE DECISIONES
 OPTIMIZAR LOS RECURSOS DISPONIBLES
 REDUCCION DE GASTOS FINANCIEROS
 INCREMENTO DE LA EFICIENCIA

10. TESORERIA NETA
• TESORERIA NETA=
Fondo de maniobra – Necesidades de fondo de
maniobra
• TESORERIA NETA =
Cuentas de tesorería del activo – Cuentas de
tesorería del pasivo
• TESORERIA NETA=
Recursos – Necesidades.

11. FONDO DE MANIOBRA
• CONOCIDO COMO:FONDO DE ROTACION O
WORKING CAPITAL
• CAPITALES PERMANENTES QUE NO DESTINAMOS
A FINANCIAR ACTIVOS FIJOS, SOLO FINANCIAN
ACTIVOS CORRIENTE
• LAS NECESIDADES DEL FONDO DE MANIOBRA ES
LA DIFERENCIACION ENTRE EL ACTIVO
CORRIENTE Y EL PASIVO CORRIENTE
• FONDO DE MANIOBRA ES LA DIFERENCIA ENRE
LOS CAPITALES PERMANENTES Y EL ACTIVO

12. FONDO DE MANIOBRA
FONDO DE
MANIOBRA
ACTIVO FIJO
PROPIOS
FONDOS
EXIGIBLE A
LARGO
PLAZO
EXIGIBLE A
CORTO
PLAZO
ACTIVO
CIRCULANTE

13. COMPONENTES DEL FONDO DE
MANIOBRA O CAPITAL CIRCULANTE
ACTIVO
CIRCULANTE/NECESIDADES
CICLICAS
PASIVO CIRCULANTE/
RECURSO CICLICO
CUENTAS DE TESORERIA DE
ACTIVO
CUENTAS DE TESORERIA DE
PASIVO
DEUDORES PROVEEDORES
EXISTENCIAS OTROS ACREDORES

14. CUENTAS DE TESORERIA
ACTIVO PASIVO
BANCOS CREDITO FINANCIERO A
CORTO PLAZO
CAJA
INVERSIONES FINANCIERAS
TEMPORALES

15. OBJETIVOS DE UNA EMPRESA
RENTABILIDAD
COMPETITIVIDAD
SUPERVIVENCIA
DESARROLLO

16. LIQUIDEZ
 ADECUADO EQUILIBRIO ENTRE:
INVERSIONES Y SU FINANCIACION
UNA EFICAZ GESTION DE CAPITAL
CIRCULANTE
UN DETERMINADO GRADO DE
RENTABILIDAD

17. INDICES FINANCIEROS DE LIQUIDEZ
ES LA CAPACIDAD DE UNA EMPRESA PARA
HACER FRENTE A SUS OBLIGACIONES A CORTO
PLAZA CONFORME SE VENCE
ES LA SOLVENCIA DE LA POSICION FINANCIERA
GENERAL DE LA EMPRESA, ES DECIR LA
FACILIDAD CON LA QUE PAGA SUS FACTURAS

18. CAPITAL DE TRABAJO NETO
• EN REALIDAD NO ES UNA RAZON, ES UNA
MEDIDA COMUN DE LA LIQUIDEZ DE UNA
EMPRESA
CAPITAL DE TRABAJO NETO=
ACTIVO CORRIENTE- PASIVO CORRIENTE

19. RAZÓN CIRCULANTE
ES PODER DETERMINAR LA CAPACIDAD DE LA
EMPRESA PARA CUMPLIR SUS OBLIGACIONES A
CORTO PLAZO
RAZON CIRCULANTE=
ACTIVO CORRIENTE/ PASIVO CORRIENTE
 OPTIMO ES 2
 MENOR DE 1 NOS DA UN INDICIO QUE LA EMPRESA
TIENE PROBLEMAS EN SU LIQUIDEZ

20. RAZON RAPIDA (PRUEBA ACIDA)
SE EXCLUYE EL INVENTARIO SON MENOS
LIQUIDOS DE LOS ACTIVOS CIRCULANTES.
FACTORES:
A) MUCHOS TIPOS DE INVENTARIOS NO SE
VENDEN CON FACILIDAD.
B)EL INVENTARIO SE VENDE NORMALMENTE A
CREDITO, LO QUE SIGNIFICA QUE SE
TRANSFORMA EN UNA CTA. POR COBRAR ANTES
DE CONVERTIRE EN DINERO

21. RAZON RAPIDA (PRUEBA ACIDA)
• PRUEBA ACIDA
(ACIVO CORRIENTE- INVENTARIO)/ PASIVO
CORRIENTE
o ES UNA MEJOR MEDIDA DE LA LIQUIDEZ
o EL INVENTARIO DE UNA EMPRESA NO TIENE
LA POSIBILIDAD DE CONVERTIRSE EN
EFECTIVO CON FACILIDAD.