contabilidad completa de una empresa

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

CONTABILIDAD DE UNA
EMPRESA

REALIZADA POR:
MARIA DE LOURDES RAMÓN LÁRRAGA
ADRIANA DEL CARMEN CAHUICH MAY

MAESTRO:
L.C. URAI SABDIEL UC MOZQUEDA

CIUDAD DEL CARMEN, CAMPECHE, MEXICO, 2013

ACTA CONSTITUTIVA DE SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE
ESCRITURA No. 5630 VOLUMEN 548 FOJAS 21 a 27 EN LA CIUDAD DE CIUDAD DEL CARMEN,
CAMPECHE., a 02 de Febrero de 2012. Yo El Licenciado Rubén Celorio García Notario Público No 368,
HAGO CONSTAR: ELCONTRATO DE SOCIEDAD MERCANTIL, en forma ANONIMA DE CAPITAL
VARIABLE, que otorgan los señores: MARIA DE LOURDES RAMÓN LÁRRAGA Y ADRIANA DEL CARMEN
CAHUICH MAY, y que se sujetan a los estatutos que se contienen en las siguientes.
CLÁUSULAS:
DENOMINACIÓN, OBJETO, DURACIÓN, DOMICILIO, NACIONALIDAD Y CLÁUSULA DE ADMISIÓN DE
EXTRANJEROS.
PRIMERA.- La sociedad se denominará “ALU” nombre que irá seguido de las palabras “SOCIEDAD
ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE”, o de las siglas “S.A. de C.V.”, con el siguiente RFC ALU-121023-HP9 y
que estará ubicado en CIUDAD DEL CARMEN, CAMP. En la CALLE 55 #23 COL SAN CARLOS

SEGUNDA.- La sociedad tiene por objeto:
A) Ejecutar toda clase de actos de comercio, pudiendo:
1. Comprar
2. Vender
3. Importar
4. Exportar y
5. Distribuir toda clase de artículos y mercancías.
B) Formar parte de otras sociedades con el objeto similar de éste.
C) Emitir, girar, endosar, aceptar, avalar y descontar y suscribir toda clase de títulos de crédito, sin que se
ubiquen en los supuestos del Artículo cuarto de la Ley del Mercado de valores.
D) Adquirir acciones, participaciones, parte de interés social, obligaciones de toda clase de empresas o
saciedades, formar parte en ellas y entrar en comandita, sin que se ubiquen en los supuestos del Artículo
cuarto de la Ley del Mercado de Valores.
E) Aceptar o conferir toda clase de comisiones mercantiles y mandatos, obrando en su propio nombre o en
nombre del comitente o mandante.
F) Adquirir cualquier otro título, poseer y explotar toda clase de bienes muebles, derechos reales, así como los
inmuebles que sean necesarios para su objeto.
G) Contratar al personal necesario para el cumplimiento de los fines sociales y delegar en una o varias
personas el cumplimiento de mandatos, comisiones, servicios y de más actividades propias de su objeto.
H) La sociedad podrá otorgar avales y obligarse solidariamente por cuenta propia, así como
constituir garantía a favor de terceros.

I) Realizar y emitir toda clase de actos, operaciones, convenios, contratos y títulos, ya sean civiles,
mercantiles o de crédito relacionados con el objeto social.

TERCERA.- La duración de esta sociedad será de TREINTA AÑOS, que se contarán a partir de la fecha y
firma de la escritura correspondiente.
CUARTA.- El domicilio legal de la sociedad será la Calle Francisco y Madero #108-B y esta no exime la
posibilidad de establecer agencias y/o sucursales en cualquier parte de la República o del Extranjero, y
someterse a los domicilios convencionales en los contratos que celebre localmente.
QUINTA.- Su capital es variable, el mínimo fijo es de 1.000.000.00 (Un millón de pesos M/N), representado
por CIEN ACCIONES, con valor nominal de 10.000.00 (Diez mil pesos M/N), cada una.
SEXTA.- Cuando exista intervención extranjera se tomarán como reglas de observancia obligatoria las
siguientes:
1.- El capital social, se integrará por acciones de serie “A” y solo podrán ser suscritas por
a) Personas físicas de nacionalidad mexicana.
b) Inmigrados que no se encuentren vinculados con centros de decisión económica del exterior, y
c) Personas morales de México en la que su mayor capital sea nacional.
El porcentaje que deba ser suscrito por mexicanos se determinará de acuerdo con la clasificación mexicana
de actividades y productos que señala el Reglamento de la Ley para promover la Inversión Mexicana y
Regular la Inversión Extranjera. El porcentaje restante estará integrado por acciones de la serie “B” y será de
suscripción libre. En todo caso y en cualquier circunstancia deberá respetarse el porcentaje de capital mínimo
mexicano, en términos netos, y en caso de que la participación de la inversión extranjera en el capital social
pretenda exceder el porcentaje fijado deberá cumplir con lo que establece el artículo quinto del Reglamento
antes citado o solicitar autorización de la Comisión Nacional de Inversiones Extranjeras.
SEPTIMA.- El capital social fijo se podrá aumentar o disminuir bajo estas formas: En caso de aumento se
requerirá de Asamblea General extraordinaria de Accionistas y éstos tendrán derecho preferente para
suscribirlo en proporción al número de acciones de que sean titulares. Tal derecho de preferencia deberá
ejercitarse dentro de los quince días siguientes a la fecha de publicación en el Diario Oficial de la Federación o
en uno de los periódicos de mayor circulación del domicilio social, del acuerdo de la Asamblea que haya
decretado dicho aumento, pero si en la asamblea estuviera representada la totalidad del capital social, podrá
hacerse el aumento en ese momento. En caso de disminución se requerirá la Asamblea General
Extraordinaria de Accionistas y no podrá ser inferior al autorizado por la Ley General de Sociedades
Mercantiles; la disminución se efectuará por sorteo de las acciones o por retiro de aportaciones. El socio que
desee separarse deberá notificarlo a la sociedad y no surtirá efectos tal petición sino hasta el fin del ejercicio
anual en curso, si la notificación se hace antes del último trimestre o hasta el fin del siguiente ejercicio si se
hiciere después. Al efecto se cumplirá con lo que establece el artículo noveno de la Ley General de
Sociedades Mercantiles.
OCTAVA.- El máximo de capital será ilimitado, así también se aclara que la sociedad fijará los limites tanto en
capital fijo como capital variable, el capital variable se aclarará mediante asamblea ordinaria de accionistas y
estará relacionado a aportaciones en efectivo y en especie, con motivo de capitalización de primas sobre
acciones, con capitalización de utilidades retenidas o de reservas de valuación y reevaluación así como otras
aportaciones previas de los accionistas, sin que esto implique la alteración o modificación de los reglamentos
o Estatutos de la Sociedad; mediante los mismos requerimientos se podrá alterar el capital de la sociedad en
el aspecto variable. Las acciones en su caso emitidas y no suscritas a tiempo de aumentar el capital, serán
guardadas en la caja de la sociedad para entregarse a medida que vaya realizándose la
suscripción.

NOVENA.- Se llevará un registro de acciones nominativas tal y como está establecido en la ley general de
Sociedades Mercantiles en su artículo vigésimo octavo, y será considerado como accionista a quien aparezca
de tal forma en el registro mencionado.
Se inscribirá en dicho libro a la petición de cualquier accionista, cualquier transmisión que se efectúe y de
igual forma cada acción representará un voto con iguales derechos así como que será indivisible.
Así, si una acción perteneciere a dos o más personas, se deberá asignar a un representante común. Los
certificados provisionales o de títulos definitivos que representen las acciones, deben cumplir todos los
requisitos establecidos en la ley general de sociedades mercantiles en su artículo ciento veinticinco, pudiendo
adquirir una o más acciones las que serán firmadas por los miembros del consejo de administración y/o por el
administrador.
ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
DECIMA PRIMERA.- El órgano supremo de la sociedad es la Asamblea General de Accionistas y
representa la totalidad de acciones.
DECIMA SEGUNDA.- Toda asamblea estará constituida de conformidad a la ley general de sociedades
mercantiles en sus artículos ciento ochenta y tres a ciento ochenta y cinco.
DECIMA TERCERA.- La orden del día contemplará la convocatoria y será firmada por quien la haga así como
que será publicada una en el diario oficial de la federación por una ocasión así como podrá usarse en forma
supletoria un diario de elevada circulación en la localidad, esto se debe realizar con tiempo de antelación, que
no será menor de 5 días.
DECIMA CUARTA.- Las decisiones de la asamblea tendrán total validez sin necesidad de que exista
publicación cuando se encuentre la totalidad de accionistas.
DECIMA QUINTA.- Los accionistas podrán designar a un representante para que vote en su nombre, (este se
deberá nombrar con carta poder ante notario), y las acciones deberán ser resguardadas en la caja fuerte de la
sociedad o en una institución bancaria con anterioridad a la reunión.
DECIMA SEXTA.- Las asambleas serán presididas por el Administrador, y al no encontrarse este, por el
presidente del consejo de administración y en el fortuito caso de que este no se presente, se podrá nombrar
un presidente de debates quien designara al secretario suplente.
DECIMA SEPTIMA.- El Presidente nombrará uno o más escrutadores de preferencia accionistas, para que
certifiquen el número de acciones representadas.
DECIMA OCTAVA.- Las Asambleas serán Ordinarias y Extraordinarias y ambas deberán reunirse en el
domicilio social.
DECIMA NOVENA.- La Asamblea General Ordinaria y Accionistas deberán reunirse por lo menos una vez
cada año, dentro de los cuatro meses que sigan a la clausura del ejercicio social.
VIGESIMA.- Quedará legalmente instalada la asamblea ordinaria si en primera convocatoria se encuentra
presente el cincuenta por ciento del capital social y sus accionistas propietarios correspondientes los
accionistas.
VIGESIMA PRIMERA.- Los accionistas que tengan cargos o funciones deberán abstenerse de votar tal como
lo establezca la ley.
VIGESIMA SEGUNDA.- Se asentará el acta correspondiente por el secretario y realizará
la liste de asistencia que será firmada por los asistentes, el presidente y el secretario.

ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD.
VIGESIMA TERCERA.- Esta labor se llevará a cabo por el administrador o por un consejo de administración
de dos o más miembros, que podrían no ser accionistas y no existirá tiempo definido para tal función.
VIGESIMA CUARTA.- La administración se realizará por la Asamblea General de Accionistas, quienes
elegirán a los funcionarios por mayoría de votos y designaran suplentes.
La participación de la Inversión Extranjera en los órganos de administración de la sociedad no podrá exceder
de su participación en el capital.
VIGESIMA QUINTA.- El Administrador Único o el Consejo de Administración en su caso, serán quienes
representen en lo legal a la sociedad y sus atribuciones serán:
1.
2.

3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.

Con un poder general, podrá administrar los bienes y negocios de la sociedad, siempre en
conformidad a lo que establezca el Código civil para Tabasco.
Representará a la sociedad mediante un poder general para pleitos y cobranzas, con todas las
facultades generales y las especiales que requiera conforme a la cláusula especial y conforme a la
Ley, sin que tenga limitaciones como lo establecen los artículos dos mil quinientos cincuenta y
cuatro Primer párrafo y dos mil quinientos ochenta y siete del Código Civil para el Distrito Federal
estando quedando facultado para promover el juicio de amparo, seguirlo en todos sus trámites así
como desistirse del mismo.
Representará a la sociedad en sus actos de dominio como lo establece el artículo dos mil
quinientos cincuenta y cuatro del Código Civil para el Distrito Federal.
Representar a la sociedad con poder general para actos de administración laboral, en los términos
de los artículos once y seiscientos noventa y dos de la Ley Federal del Trabajo, ante las Juntas
Locales y Federales de Conciliación y Arbitraje.
Celebrar convenios con el Gobierno Federal en los términos de las fracciones primera y cuarta del
artículo veintisiete Constitucional, su Ley Orgánica y los Reglamentos de éste.
Formular y presentar querellas, denuncias o acusaciones y coadyuvar junto al Ministerio Público en
procesos penales, pudiendo constituir a la sociedad como parte civil en dichos procesos y otorgar
perdones cuando, a juicio, el caso lo amerite.
Adquirir participaciones en el capital de otra sociedad.
Otorgar y suscribir títulos de crédito a nombre de la sociedad.
Abrir y cancelar cuentas bancarias a nombre de la sociedad, con facultades de designar y
autorizar personas que giren a cargo de las mismas.
Conferir poderes generales o especiales con facultades de sustitución o sin ellas y revocarlos.
Nombrar y remover a los Gerentes, Sugerentes, Apoderados, agentes y empleados de la sociedad
determinando sus atribuciones, condiciones de trabajo y remuneraciones.
Celebrar contratos individuales y colectivos de trabajo e intervenir en la formación de los
Reglamentos Interiores de Trabajo.
Delegar sus facultades en uno o varios consejeros en casos determinados, señalándose sus
atribuciones para que las ejerciten en los términos correspondientes.
Convocar a Asambleas Generales Ordinarias y Extraordinarias de Accionistas, ejecutar sus
acuerdos, y en general llevar a cabo los actos y operaciones que fueren necesarios o convenientes
para los fines de la sociedad, con excepción de los expresamente reservados por la Ley o por
estos Estatutos a la asamblea.

VIGESIMA SEXTA.- Si la Asamblea elije Consejo se utilizarán estipulaciones siguientes:
1.

2.

Los accionistas minoritarios que representen veinticinco por ciento del capital total como mínimo,
tendrán derecho a elegir uno de los Consejeros Propietarios, este nombramiento únicamente podrá
anularse o revocarse con los votos de la mayoría. Este porcentaje será del diez por ciento cuando
las acciones de la sociedad inscriban en la Bolsa de Valores.
El Consejo se reunirá en sección ordinaria por lo menos una vez al año y en extraordinaria cuando
lo citen el Presidente, la mayoría de los Consejeros o el Comisario.
3. Integrarán quórum para las reuniones la mayoría de los Consejeros.
4. Los acuerdos se aprobarán por mayoría de votos y en caso de empate el Presidente
tendrá voto de calidad.

5.

De cada sesión se levantará acta que firmarán los consejeros que asistan.

VIGESIMA SEPTIMA.- La asamblea General de Accionistas, el Administrador o Consejo de Administración,
designarán a los Gerentes, señalarán el tiempo que deban ejercer sus cargos sus facultades y obligaciones.
VIGILANCIA DE LA SOCIEDAD
VIGESIMA OCTAVA.- La vigilancia de la Sociedad estará a cargo de uno o varios Comisarios, quienes podrán
ser o no accionistas serán elegidos por la Asamblea General de Accionistas por la mayoría de votos y ésta
podrá designar sus suplentes así como que desempeñarán sus cargos por tiempo indefinido hasta que tomen
posesión quienes lo sustituyan.
VIGESIMA NOVENA.- Los Ejercicios sociales se inician el primero de enero y terminan el treinta y uno de
diciembre de cada año, excepto el primer ejercicio que se iniciará con las actividades de la sociedad y
terminará el treinta y uno de diciembre del siguiente.
TRIGESIMA.- En los primeros cuatro meses siguientes a la clausura del ejercicio social, el Administrador o el
Consejo de Administración, harán un balance con los documentos justificativos y pasarán al Comisario para
que emita dictamen en un lapso de diez días.
TRIGESIMA PRIMERA.- después de practicado el balance, se realizará una convocatoria a una asamblea
general de accionistas y el balance correspondiente quedará a merced de los accionistas, esto se realizada
quince días antes de que quede reunidas la asamblea, tal y como lo establece el artículo ciento setenta y dos
de la ley general de sociedades mercantiles.
TRIGESIMA SEGUNDA.- La repartición de utilidades se realizará de la siguiente manera:
1. El cinco por ciento será seleccionado para formar o reconformar un fondo de reserva que alcanzará
un quinto del capital social.
2. El resto será repartido en partes iguales entre los accionistas.
TRIGESIMA TERCERA.- Cuando haya pérdida serán soportadas por las reservas y agotadas éstas por
acciones por partes iguales hasta su valor nominal
TRIGESIMA CUARTA.- Los fundadores no se reservan participación adicional a las utilidades.
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
TRIGESIMA SEXTA.-. La sociedad se disolverá en los casos previstos por el artículo doscientos veintinueve
de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
TRIGESIMA SEPTIMA.- La Asamblea que acuerde la disolución nombrará uno o más liquidadores, fijará sus
emolumentos facultades, obligaciones y el plazo de liquidación.
TRIGESIMA OCTAVA.- La liquidación se sujetará a las bases consignadas por el artículo doscientos cuarenta
y dos de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
CLÁUSULAS TRANSITORIAS
TRIGESIMA NOVENA.PRIMERA.- Se hace constar por los otorgantes:
a) Que será suscrito por los accionistas en forma íntegra el capital social mínimo en término fijo con la
siguiente proporción:

·
·
·

ACCIONISTAS.- (Maria de Lourdes Ramón y Adriana del Carmen Cahuich May)
ACCIONES.- (100)
VALOR.- (10,000)

b) Los accionistas pagan el Capital Social en efectivo Moneda Nacional, y los depositan en la caja de la
Sociedad; y en consecuencia, EL ADMINISTRADOR UNICO, les otorga recibo.
SEGUNDA.- Los otorgantes constituidos en Asamblea General de Accionistas, acuerdan:
a)
b)
c)
d)
e)

Administrará la Sociedad: UN ADMINISTRADOR UNICO.
Eligen ADMINISTRADOR UNICO, a la señora María de Lourdes Ramón Lárraga.
Eligen COMISARIO al señor José Medel Martínez.
Los accionistas acuerdan otorgar PODER GENERAL PARA PLEITOS YCOBRANZAS a la señora
Adriana del Carmen Cahuich May.
e) Hacen constar que los funcionarios electos aceptan sus cargos, y protestan su fiel desempeño.

GENERALES:
Los comerciantes declaran ser: La señora Maria de Lourdes Ramón Lárraga, es Mexicana por nacimiento,
originario de Villahermosa Tabasco, donde nació el día 5 de Mayo de 1990 (estado civil) Soltera, ocupación
Ing. En Finanzas y Fiscal, domicilio (calle 24 #73 col centro en Ciudad del Carmen, Camp).
La señora Adriana del Carmen Cahuich May, es Mexicano por nacimiento, originario de Ciudad del Carmen
Campeche, donde nació el día 14 de Julio de 1992 (estado civil) Soltero, ocupación Empresario, domicilio
(calle Navegantes mza 2 lote 53 col Renovación VII ciudad del Carmen, Cam).
CERTIFICACIONES; YO, EL NOTARIO, CERTIFICO:
I.- Que los comparecientes me exhiben el permiso que la Secretaría de Relaciones Exteriores el día 18 de
septiembre de 2012 para la Constitución de esta sociedad, al cual correspondió el número 1135, folio 001587
y expediente 005689/2012-66 el que agrego al apéndice de esta escritura con la letra “A “ y anexaré el
testimonio que expida.
II.- Que lo relacionado e inserto concuerda fielmente con sus originales que tengo a la vista.
III.- Respecto a los comparecientes:
a).- Que los conozco y a mi criterio tienen capacidad legal.
b).- Que les hice conocer el contenido del Artículo dos mil quinientos cincuenta y cuatro del Código Civil del
Distrito Federal, y sus correlativos en las demás entidades Federativas., que dice:
“En todos los poderes generales para PLEITOS y COBRANZAS, bastará que se diga que se otorga con todas
las facultades generales y las especiales que requieran cláusula especial conforme a la Ley, para que se
entiendan conferidos sin limitación alguna.
En los poderes generales, para ACTOS DE DOMINIO, bastará que se den ese carácter para que el
apoderado tenga todas las facultades de dueño, tanto en el relativo a los bienes como hacer toda clase de
gestiones a fin de defenderlos.
Cuando se quisieren limitar en los tres casos antes mencionados, las facultades de los apoderados, se
consignarán las limitaciones a los poderes serán especial.

Los notarios insertarán este Artículo en los testimonios de los poderes que otorguen”.
c).- que les advirtió que de acuerdo con el Artículo VEINTISIETE del Código Fiscal de la Federación, en el
plazo de treinta días a partir de su firma, deben inscribir esta sociedad en el Registro Federal del
Contribuyente y justificarlo así al suscrito Notario de otra forma se hará la denuncia a que se refiere dicho
precepto y
d).- Haberles leído en alta voz y en forma clara, explicando su valor circunstancias y valores correspondientes,
así como el que manifestaran su conformidad, firma el presente el día 22 de Marzo de 2013 procediendo a
Autorizarlo en forma definitiva, en ciudad de México Distrito Federal en fecha arriba citada.

Accionista
Firma

Notario
Firma

1

Accionista

2

Firma

Testigo
Firma

Sellos de autorización
Cello de inscripción en el registro público de la propiedad y del comercio

1. ACUSE DE RECIBO POR CERTIFICACIÓN O RELOJ FRANQUEADOR
(PARA USO EXCLUSIVO DE LA AUTORIDAD)

R-1
R1P1A03

SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN
AL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES
ANTES DE INICIAR EL LLENADO DE ESTA
SOLICITUD, LEA LAS INSTRUCCIONES

2

3

CURP: CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN
(Sólo Personas Físicas)

ANOTE LA LETRA CORRESPONDIENTE
AL TIPO DE SOLICITUD QUE PRESENTA:

N= NORMAL
C= COMPLEMENTARIA

N

CUANDO SE TRATE DE SOLICITUD
3.1 COMPLEMENTARIA, INDICAR EL
NÚMERO DE FOLIO ASIGNADO POR
LA AUTORIDAD A LA SOLICITUD
ANTERIOR:

4

DATOS DEL CONTRIBUYENTE QUE SE INSCRIBE
SÓLO TRATÁNDOSE DE PERSONAS FÍSICAS (Ver instrucciones)

4.1
APELLIDO PATERNO

APELLIDO MATERNO

NOMBRE (S)

4.2

SÓLO TRATÁNDOSE DE PERSONAS MORALES (Ver instrucciones)

DENOMINACIÓN O
RAZÓN SOCIAL

4.3

INDUSTRIAS ALU SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE

TRATÁNDOSE DE CONTRIBUYENTES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN MÉXICO

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL ASIGNADO EN EL PAÍS EN QUE RESIDAN

PAÍS DE RESIDENCIA FISCAL

4.4

DATOS POR FIDEICOMISO

SI SE TRATA DE LA INSCRIPCIÓN DE UN FIDEICOMISO, INDIQUE:
DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL DE LA FIDUCIARIA
RFC DE LA
FIDUCIARIA.

4.5

NÚMERO DE
FIDEICOMISO

DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE QUE SE INSCRIBE O DEL REPRESENTANTE DE LA PERSONA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO

CALLE
NÚMERO
Y/O LETRA
EXTERIOR

CALLE 55
NÚMERO
Y/O LETRA
INTERIOR

23

ENTRE LAS
CALLES DE Y DE

SAN CARLOS

COLONIA

LOCALIDAD
MUNICIPIO O
DELEGACIÓN
CÓDIGO
POSTAL

5

CARMEN

70 y 53

DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LOS DATOS
CONTENIDOS EN ESTA SOLICITUD SON CIERTOS

CARMEN
24100

ENTIDAD
FEDERATIVA

mlrl_red@hotmail.com

9383822612

CAMPECHE

CORREO
ELECTRÓNICO

TELÉFONO

FIRMA O HUELLA DIGITAL DEL CONTRIBUYENTE, DEL ASOCIANTE, O BIEN,
DEL REPRESENTANTE LEGAL, QUIEN MANIFIESTA BAJO PROTESTA DE
DECIR VERDAD, QUE A ESTA FECHA EL MANDATO CON EL QUE SE
OSTENTA NO LE HA SIDO MODIFICADO O REVOCADO

SE PRESENTA POR DUPLICADO

R1 Pág. 2
R1P2A03

INSTRUCCIONES
DOCUMENTOS QUE SE DEBEN ACOMPAÑAR A ESTA SOLICITUD
PERSONAS FÍSICAS:
- Solicitud de Cédula de Identificación Fiscal con Clave Única de Registro de Población (duplicado) y documento que en la misma se señala (solo en caso de personas físicas de nacionalidad mexicana
por nacimiento, extranjeras residentes en el país o de nacionalidad mexicana por naturalización).
- Acta de nacimiento en copia certificada o en copia fotostática certificada por funcionario público competente o fedatario público.
- Tratándose de extranjeros con residencia en el país, el documento migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad competente. Asimismo deberán proporcionar en su caso, copia fotostática
debidamente certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente, del documento con que acrediten su número de identificación fiscal del país en que residan cuando tengan obligación de
contar con éste en dicho país.
- Tratándose de mexicanos por naturalización, carta de naturalización expedida por autoridad competente debidamente certificada o legalizada, según corresponda.
PERSONAS FÍSICAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO:
- Original y fotocopia del documento migratorio vigente que corresponda, emitido por la autoridad competente. El original le será devuelto previo cotejo con la copia.
- En su caso, fotocopia del documento con el que acrediten su número de identificación fiscal asignado en el país en el que residan, debidamente certificado, legalizado o apostillado según corresponda,
por autoridad competente, cuando tengan obligación de contar con éste en dicho país.
PERSONAS MORALES:
Sociedades Mercantiles:
- Copia certificada del documento constitutivo.
Personas Distintas a Sociedades Mercantiles:
- Documento constitutivo en copia certificada o, en su caso, fotocopia de la publicación en el Órgano Oficial.
Asociaciones en Participación:
- Original y fotocopia del contrato de Asociación en Participación con firma autógrafa del asociante y asociados o sus representantes legales. El original le será devuelto previo cotejo con la copia.
FIDEICOMISOS :
- Original y fotocopia del contrato de Fideicomiso con firma autógrafa del fideicomitente, fideicomisario o sus representantes legales, así como del representante legal de la institución fiduciaria. El original
le será devuelto previo cotejo con la copia.
PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO:
- Acta o documento constitutivo (estatutos sociales, certificado de inscripción u otro que aplique de acuerdo con la legislación en el país de residencia) debidamente apostillado o certificado, según
proceda. Cuando el acta o documento constitutivo conste en idioma distinto al español deberá presentar una traducción autorizada. En su caso, fotocopia del documento con el que acrediten su número
de identificación fiscal asignado en el país en el que residan, debidamente certificado, legalizado o apostillado según corresponda, por autoridad competente, cuando tengan obligación de contar con
éste en dicho país.
DOMICILIO:
- Los sujetos antes señalados, también deberán presentar original y fotocopia del comprobante del domicilio fiscal manifestado en el apartado 4.4, que cuente con los datos solicitados en dicho apartado:
Estado de cuenta bancaria. Dicho documento no deberá tener una antigüedad mayor a dos meses.
- Recibos de pago: Último pago del impuesto predial; en el caso de pagos parciales el recibo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses y tratándose de pago anual éste deberá corresponder al
ejercicio en curso (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero); último pago de los servicios de luz, teléfono o de agua, siempre y cuando dicho recibo no tenga una antigüedad
mayor a 4 meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero).
- Última liquidación del Instituto Mexicano del Seguro Social a nombre del contribuyente.
- Contratos de: Arrendamiento, acompañado del último recibo de pago de renta vigente que cumpla con los requisitos fiscales o bien, el contrato de subarriendo acompañado del contrato de arrendamiento
correspondiente y último recibo de pago de renta vigente que cumpla con los requisitos fiscales (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero); fideicomiso debidamente
protocolizado; apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigüedad mayor a 2 meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero); servicio de luz, teléfono o agua que
no tenga una antigüedad mayor a 2 meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero).
- Carta de radicación o residencia expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o Distrito Federal, según corresponda.
IDENTIFICACIÓN:
- Además de lo anterior, la persona física o el representante legal de la persona de que se trate, deberá acompañar original y fotocopia de cualquiera de los siguientes documentos: credencial para votar
del Instituto Federal Electoral, Pasaporte vigente, Cédula Profesional o, en su caso, Cartilla del Servicio Militar Nacional. El original le será devuelto previo cotejo con la copia. Tratándose de extranjeros,
el documento migratorio vigente correspondiente emitido por autoridad competente.
ACREDITAMIENTO DE LA PERSONALIDAD DEL REPRESENTANTE LEGAL:
- Original y fotocopia del poder notarial o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público. El original le será devuelto previo
cotejo con la copia.
- Tratándose de residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México, deberán acompañar fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal
para efectos fiscales.
- Tratándose de los padres que ejerzan la patria potestad de menores de edad y actúen como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad, presentarán copia certificada del acta de nacimiento
del menor, expedida por el Registro Civil, así como alguno de los documentos de identificación requeridos en el punto anterior, del padre que funja como representante.

1. Esta solicitud es únicamente de inscripción. En el caso de cambio de situación fiscal al RFC, deberá utilizar la Forma Fiscal R-2. Tratándose de solicitud de servicios, deberá presentarse la Forma
Fiscal 5.
2. Únicamente se harán anotaciones dentro de los campos para ello establecidos. En el caso de llenado a mano, se deberá utilizar letra de molde, empleando mayúsculas, a tinta negra o azul.
3. Esta solicitud se deberá presentar ante los módulos de la Administración Local de Asistencia al Contribuyente que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente.
4. La solicitud de inscripción se tendrá por no presentada en el caso de que no esté debidamente llenada, o no se acompañe la documentación correspondiente.
5. Los residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, cuando no tengan representante legal en territorio nacional, presentarán esta solicitud junto con el anexo 9, excepto en los casos
en que solo se inscriban como socios o accionistas, o bien como asociados de asociación en participación, ante el consulado mexicano más próximo al lugar de su residencia. En caso contrario, deberá
presentarse de la misma forma ante la Administración Central de Recaudación de Grandes Contribuyentes.
-

-

RUBRO 2 CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN
Las personas físicas que cuenten con la Clave Única de Registro de Población (CURP), la anotarán a 18 posiciones en este campo.
RUBRO 3
Si la solicitud se presenta por primera vez (normal), se señalará con “N” el campo correspondiente.
Cuando se presente la solicitud para completar o sustituir los datos de una solicitud anterior, se señalará con “C” el campo correspondiente, (COMPLEMENTARIA). En este caso, el contribuyente deberá
proporcionar nuevamente la información solicitada en esta Forma Fiscal R-1, además de efectuar el cambio motivo de la presentación de la Solicitud de Inscripción Complementaria.
En el caso de que se modifique la situación fiscal del contribuyente ya inscrito, en lugar de usar la Forma Fiscal R-1, se deberá presentar la Forma Fiscal R-2 “AVISOS AL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES. CAMBIO DE SITUACIÓN FISCAL”.
Apartado 3.1
Tratándose de COMPLEMENTARIA, se indicará el número de FOLIO asignado por la Autoridad en la solicitud anterior, ubicado en el cuadro correspondiente a la certificación o sello del reloj franqueador.
RUBRO 4 DATOS DEL CONTRIBUYENTE QUE SE INSCRIBE
Apartado 4.1 SÓLO TRATÁNDOSE DE PERSONAS FÍSICAS
Las personas físicas deberán anotar su nombre completo como aparece en el acta de nacimiento expedida por el Registro Civil.
Tratándose de personas físicas de nacionalidad extranjera residentes en México, así como de nacionalidad mexicana por naturalización, deberán anotar su nombre completo como aparece en el documento
migratorio o en la carta de naturalización, según corresponda.
Tratándose de personas físicas residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México, deberán anotar su nombre completo como aparece en el pasaporte vigente, anotando en “apellido
paterno” el primero y en “apellido materno”, los siguientes, en su caso.
Apartado 4.2 SÓLO TRATÁNDOSE DE PERSONAS MORALES
Las personas morales residentes en México, así como las personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México, anotarán la denominación o razón social como
aparece en el documento que deben acompañar a esta solicitud, de acuerdo con el listado del cuadro que aparece al principio de esta página.
Tratándose de contratos de asociación en participación, se anotará el nombre, denominación o razón social del asociante, enseguida la leyenda: “Asociación en Participación, contrato número . . . . . . .
. . . . . . . ”, utilizando una forma R-1 para cada contrato. El asociante asignará el número en forma progresiva, de acuerdo a la fecha de celebración de los contratos en los que participe.
En el caso de fideicomisos, únicamente se deberá anotar el nombre del fideicomiso, utilizando una forma R-1 para cada fideicomiso.
Apartado 4.3 TRATÁNDOSE DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN MÉXICO
Además de anotar en los apartados anteriores los datos de la persona física o moral que se inscribe, según se trate, anotarán en este apartado el número de identificación fiscal asignado en el país en
el que residan, salvo que de conformidad con la legislación de éste, no estén obligados a contar con dicho número, asimismo, indicarán su país de residencia fiscal.
Apartado 4.4 DATOS POR FIDEICOMISO
Deberá anotar la denominación o razón social de la fiduciaria, el RFC de la misma y el número de fideicomiso.
Apartado 4.5 DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE QUE SE INSCRIBE
a) Personas físicas:
- Actividades empresariales, el local en el que se encuentre el principal asiento de sus negocios.
- Servicios personales independientes, el local que utilicen como establecimiento permanente para el desempeño de sus actividades.
- En los demás casos, el lugar en el que tengan el asiento principal de sus actividades.
b) Personas morales:
- Tratándose de residentes en el país, el local en el que se encuentre la administración principal del negocio.
- Si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el extranjero, se anotará el domicilio del establecimiento en México. En el caso de varios establecimientos, el local en el que se
encuentre la administración principal del negocio en el país o, en su defecto, el que designen.

R1 Pág. 3
R1P3A03

DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL (Ver instrucciones)

6
REGISTRO
FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES

CLAVE ÚNICA DE
REGISTRO DE
POBLACIÓN

RALL900505HF7

APELLIDO PATERNO,
MATERNO Y NOMBRE(S)

RALL900505MTCMRR05

RAMON LARRAGA MARIA DE LOURDES

DATOS GENERALES (Ver instrucciones)

7
7.1 FECHA DE NACIMIENTO DE LA PERSONA FÍSICA O
FECHA DE FIRMA DE LA ESCRITURA CONSTITUTIVA
O DOCUMENTO CONSTITUTIVO O DE LA
CELEBRACIÓN DEL CONTRATO, DE ACUERDO CON
EL DOCUMENTO QUE DEBE ACOMPAÑAR

AÑO

MES

DÍA

05

1990

05

AÑO

7.2 FECHA DE INICIO
OPERACIONES

DE

2012

MES

01

DÍA

01

ACTIVIDAD PREPONDERANTE

8
8.1

INDUSTRIA MANUFACTURERA

INDIQUE LA
ACTIVIDAD
PREPONDERANTE
A DESARROLLAR

8.2 INDIQUE EL NÚMERO DEL SECTOR AL QUE CORRESPONDE LA ACTIVIDAD PREPONDERANTE A DESARROLLAR: (Ver instrucciones)

MARQUE CON “X” SI:

PRODUCE BIENES.

VENDE BIENES.

8.3 REALIZARÁ ACTIVIDADES CON EL PÚBLICO EN GENERAL

X

PRESTA SERVICIOS

CONTARÁ CON MÁQUINA REGISTRADORA DE COMPROBACIÓN FISCAL

OTROS

9
9.1

MARQUE CON “X” SI SE REGISTRA EN EL RFC COMO:

9.2

EN CASO DE ESTAR INSCRITA, INDIQUE
EL RFC DE LA PERSONA MORAL
(De ser necesario acompañar listado)

SOCIO O ACCIONISTA DE PERSONA MORAL
(Ver instrucciones)

X

MARQUE CON “X” SI SE REGISTRA EN EL RFC COMO:

ASOCIANTE DE ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN

INDIQUE EL RFC DE LA
ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN

ASOCIADO DE ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN

INDIQUE EL RFC DE LA
ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN

TRATÁNDOSE DE FUSIÓN Y ESCISIÓN DE SOCIEDADES

10
MARCAR CON “X” SI DERIVA DE:
FUSIÓN

INDICAR RFC DE LAS
SOCIEDADES FUSIONADAS
(De ser necesario acompañar
listado).

ESCISIÓN

EN ESCISIÓN DE SOCIEDADES, SI SE TRATA DE SOCIEDAD ESCINDIDA DESIGNADA, INDICAR RFC DE LA SOCIEDAD
ESCINDENTE:

APERTURA DE ESTABLECIMIENTO (Sólo si el domicilio es distinto al señalado en el rubro 4.4)

11
CALLE
NÚMERO
Y/O LETRA
EXTERIOR

NÚMERO
Y/O LETRA
INTERIOR

ENTRE LAS
CALLES DE Y DE

CÓDIGO
POSTAL

COLONIA

TELÉFONO

LOCALIDAD
MUNICIPIO O
DELEGACIÓN
ENTIDAD
FEDERATIVA

CORREO
ELECTRÓNICO

ANEXOS

12
MARQUE CON “X” LOS ANEXOS QUE ACOMPAÑA:
ANEXO 1 Personas Morales del Régimen General y
del Régimen de las Personas Morales con Fines No
Lucrativos.

ANEXO 4 Personas Físicas con Actividades Empresariales y
Profesionales.

ANEXO 7 Personas Físicas con Otros Ingresos.

ANEXO 2 Personas Morales del Régimen Simplificado
y sus Integrantes Personas Morales.

ANEXO 5 Personas Físicas con Actividades Empresariales
del Régimen Intermedio.

ANEXO 8 Personas Morales y Físicas. IEPS, ISAN,
ISTUV (Tenencia) y Derechos Sobre Concesión y/o
Asignación Minera.

ANEXO 3 Personas Físicas con Ingresos por Salarios,
Arrendamiento, Enajenación y Adquisición de Bienes,
Premios e Intereses.

ANEXO 6 Personas Físicas con Actividades Empresariales
del Régimen de Pequeños Contribuyentes.

ANEXO 9 Residentes en el extranjero
Establecimiento Permanente en México.

X

sin

R1 Pág. 4
R1P4A03

I N S T R U C C I O N E S (Continuación)
RUBRO 6 DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL
Se anotarán los datos del Representante Legal cuando éste presente la solicitud en los siguientes casos:
Tratándose de personas físicas, se proporcionarán los datos solicitados en este rubro sólo cuando tengan representante legal y éste actúe por cuenta del contribuyente.
Tratándose de personas morales, se anotarán los datos de su representante legal. En el caso de contratos de Asociación en Participación, si el asociante es persona física se anotarán los datos de ésta.
Si el asociante es persona moral, se deberán anotar los datos del representante legal de dicha persona moral.
Los residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México, anotarán los datos de su representante legal residente en México, que para efectos fiscales designaron.
Los sujetos antes mencionados se identificarán y, en su caso, acreditarán su personalidad con los documentos que acompañen a esta solicitud, de acuerdo con el listado del cuadro que aparece al principio
de esta página.
- La solicitud deberá ser firmada por el contribuyente o, en su caso, por su representante legal. En el caso de que no sepan o no puedan firmar, imprimirán su huella digital.
-

RUBRO 7 DATOS GENERALES
Apartado 7.1 FECHA DE NACIMIENTO DE LA PERSONA FÍSICA O FECHA DE FIRMA DE LA ESCRITURA CONSTITUTIVA O DOCUMENTO CONSTITUTIVO O DE LA CELEBRACIÓN DEL
CONTRATO, DE ACUERDO CON EL DOCUMENTO QUE DEBE ACOMPAÑAR.
- Las personas físicas residentes en México y las residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México, anotarán la fecha de nacimiento que conste en el documento que deben
acompañar a esta solicitud, de acuerdo con el listado del cuadro que aparece al principio de esta página.
- Las personas morales residentes en México y las residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México, anotarán la fecha en la que se firmó el documento que deben acompañar
a esta solicitud de acuerdo con el listado del cuadro que aparece al principio de esta página.
- En ambos casos, utilizarán cuatro números arábigos para el año, dos para el mes y dos para el día.
Ejemplo:
AÑO MES DÍA
AÑO MES DÍA
Fecha de nacimiento: 1° de junio de 1972
1972
06
01
Fecha de firma del documento: 23 de mayo de 2002
2002
05
23
RUBRO 8 ACTIVIDAD PREPONDERANTE
Apartado 8.2
- De acuerdo con la actividad preponderante a desarrollar, señalada en el apartado 8.1, se deberá anotar el número del sector al que corresponda dicha actividad, conforme al siguiente listado:
1 Agricultura, ganadería, silvicultura, pesca.
2 Minería y extracción del petróleo.
3 Industria manufacturera.

4 Electricidad y distribución de gas natural.
5 Construcción y servicios relacionados con la misma.
6 Comercio, restaurantes y hoteles.

7 Transporte, comisionistas y agencias de viajes.
8 Servicios financieros, inmobiliarias y alquiler de bienes muebles.
9 Servicios comunales, sociales y personales.

Apartado 8.3
- Los contribuyentes personas físicas del régimen intermedio de las actividades empresariales, cuyos ingresos en el ejercicio rebasen de 1,750,000 pesos, estarán obligados a tener máquinas registradoras,
equipos o sistemas electrónicos de comprobación fiscal.
RUBRO 9 OTROS
- Si además de las obligaciones fiscales señaladas en el (los) anexo(s) que en su caso acompañe a esta Forma Fiscal, manifiesta al RFC que se inscribe como socio o accionista, asociante o asociado
de una Asociación en Participación, deberá marcar el(los) campo(s) respectivo(s) según corresponda, debiendo anotar también la(s) clave(s) de registro(s) solicitada(s). En el caso de ser socio o
accionista, asociante o asociado, de más de una persona moral, deberá acompañar además del (los) anexo(s) y documento(s) respectivo(s), un escrito libre con el listado que contenga las claves del
RFC de cada una de estas personas morales.
RUBRO 10 TRATÁNDOSE DE FUSIÓN Y ESCISIÓN DE SOCIEDADES
- En el caso de fusión de sociedades, la sociedad que se inscribe deberá indicar el RFC de las sociedades que desaparecen con motivo de la fusión. Si las sociedades que desaparecen son más de 3,
deberá acompañar además del(de los) anexo(s) y documento(s) respectivo(s), un escrito libre con el listado que contenga las claves del RFC de cada una de las sociedades que desaparecen.
- Si se trata de la inscripción de la sociedad escindida designada, para cumplir con las obligaciones de la escindente deberá indicar el RFC de la sociedad que desaparece con motivo de la escisión.
RUBRO 12 ANEXOS
- Deberá acompañar a esta solicitud el (los) anexo(s) que corresponda(n) de acuerdo con el régimen fiscal en el que tributará, debidamente llenado(s), y marcará con “X” en este rubro el (los) campo(s)
correspondiente(s) al (los) anexo(s) que acompañe.
* Para cualquier aclaración en el llenado de esta solicitud, puede obtener información de Internet en las siguientes direcciones: www.shcp.gob.mx www.sat.gob.mx asisnet@shcp.gob.mx asisnet@sat.gob.mx
o comunicarse en el Distrito Federal al 5227-0297, en la zona metropolitana de Monterrey al (81) 8329-6660, en la zona metropolitana de Guadalajara al (33) 3678-7140, en Puebla (audiorespuesta) al
(222) 246-45-14, en el resto del país 01-800-90-450-00 sin costo; o bien, acudir a las Administraciones Locales de Asistencia al Contribuyente. Quejas al teléfono 01-800-728-2000.

ING. ADRIANA DEL CARMEN CAHUICH MAY
ING. MARÍA DE LOURDES RAMÓN LÁRRAGA
Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.

GUÍA DE OBLIGACIONES

I. Llevar la contabilidad de conformidad con el CFF, su Reglamento y el
Reglamento de esta Ley, y efectuar los registros en la misma. Cuando se realicen
operaciones en moneda extranjera, éstas deberán registrarse al tipo de cambio
aplicable en la fecha en que se concierten.
II. Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia
de los mismos a disposición de las autoridades fiscales. El SAT podrá liberar del
cumplimiento de esta obligación o establecer reglas que faciliten su aplicación,
mediante disposiciones de carácter general.
III. Expedir constancias en las que asienten el monto de los pagos efectuados que
constituyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México de acuerdo con lo
previsto por el Título V de esta Ley o de los pagos efectuados a los
establecimientos en el extranjero de instituciones de crédito del país, en los
términos del artículo 51 de la misma y, en su caso, el impuesto retenido al
residente en el extranjero o a las citadas instituciones de crédito.
IV. Presentar, a más tardar el día 15 de febrero de cada año, ante las autoridades
fiscales, la información correspondiente de las personas a las que les hubieran
efectuado retenciones en el año de calendario anterior conforme a lo dispuesto en
el último párrafo del artículo 127de esta Ley.
V. Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a
la fecha en que termine el ejercicio, de acuerdo con las disposiciones
reglamentarias respectivas.
VI. Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o
la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente, ante las
oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine
dicho ejercicio. En dicha declaración también se determinarán la utilidad fiscal y el
monto que corresponda a la participación de los trabajadores en las utilidades de
la empresa.
VII. Presentar, a más tardar el día 15 de febrero de cada año, ante las autoridades

fiscales y mediante la forma oficial que al efecto aprueben dichas autoridades, la
información siguiente:
a) El saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior, de los préstamos que le
hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero; y
b) El tipo de financiamiento, nombre del beneficiario efectivo de los intereses, tipo
de moneda, la tasa de interés aplicable y las fechas de exigibilidad del principal y
de los accesorios, de cada una de las operaciones de financiamiento a que se
refiere el inciso anterior.
VIII. Presentarán a más tardar el día 15 de febrero de cada año, la información de
las operaciones efectuadas en el año de calendario inmediato anterior con clientes
y proveedores mediante la forma oficial que para tal efecto expidan las
autoridades fiscales. Para estos efectos, los contribuyentes no se encuentran
obligados a proporcionar la información de clientes y proveedores con los que en
el ejercicio de que se trate, hubiesen realizado operaciones por montos inferiores
a $50,000.00.
Cuando los contribuyentes lleven su contabilidad mediante el sistema de registro
electrónico, la información a que se refiere esta fracción deberá proporcionarse a
las autoridades fiscales en dispositivos magnéticos procesados en los términos
que señale el SAT, mediante disposiciones de carácter general.
IX. Presentar a más tardar el día 15 de febrero de cada año la información
siguiente:
a) De las personas a las que en el año de calendario inmediato anterior les
hubieren efectuadas retenciones de impuesto sobre la renta, así como de los
residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos de acuerdo con lo
previsto en el Título V de esta Ley.
b) De las personas a las que les hubieran otorgado donativos en el año de
calendario inmediato anterior
X. Las declaraciones a que se refiere este artículo, así como las mencionadas en
el artículo 143, último párrafo, de esta Ley, deberán presentarse a través de

medios electrónicos en la dirección de correo electrónico que al efecto señale el
SAT mediante disposiciones de carácter general.
XI. Llevar un registro de las operaciones que efectúen con títulos valor emitidos en
serie.
XII. Obtener y conservar la documentación comprobatoria, tratándose de
contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el
extranjero, con la que demuestren que el monto de sus ingresos y deducciones se
efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran
utilizado partes independientes en operaciones comparables, la cual deberá
contener los siguientes datos:
a) El nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las
personas relacionadas con las que se celebren operaciones, así como la
documentación que demuestre la participación directa e indirecta entre las partes
relacionadas.
b) Información relativa a las funciones o actividades, activos utilizados y riesgos
asumidos por el contribuyente por cada tipo de operación.
c) Información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y
sus montos, por cada parte relacionada y por cada tipo de operación de acuerdo a
la clasificación y con los datos que establece el artículo 215 de esta Ley.
d) El método aplicado conforme al artículo 216de esta Ley, incluyendo la
información y la documentación sobre operaciones o empresas comparables por
cada tipo de operación.
Los contribuyentes que realicen actividades empresariales cuyos ingresos en el
ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $13’000,000.00, así como los
contribuyentes cuyos ingresos derivados de prestación de servicios profesionales
no hubiesen excedido en dicho ejercicio de $3’000,000.00 no estarán obligados a
cumplir con la obligación establecida en esta fracción, excepto aquéllos que se
encuentren en el supuesto a que se refiere el penúltimo párrafo del artículo 215 de
esta Ley.
XIII. Presentar, conjuntamente con la declaración del ejercicio, la información de
las operaciones que realicen con partes relacionadas residentes en el extranjero,

efectuadas durante el año de calendario inmediato anterior, que se solicite
mediante la forma oficial que al efecto aprueben las autoridades fiscales.
XIV. Tratándose de personas morales que hagan los pagos por concepto de
dividendos o utilidades a personas físicas o morales:
a) Efectuar los pagos con cheque nominativo no negociable del contribuyente
expedido a nombre del accionista o a través de transferencias de fondos
reguladas por el Banco de México a la cuenta de dicho accionista.
b) Proporcionar a las personas a quienes les efectúen pagos por los conceptos a
que se refiere esta fracción, constancia en la que se señale su monto, así como si
éstos provienen de las cuentas establecidas en los artículos 88y 100de esta Ley,
según se trate, o si se trata de los dividendos o utilidades a que se refiere el primer
párrafo
Del artículo 11de la misma. Esta constancia se entregará cuando se pague el
dividendo o utilidad.
c) Presentar, a más tardar el día 15 de febrero de cada año, ante el SAT, la
información sobre el nombre, domicilio y RFC, de cada una de las personas a
quienes les efectuaron los pagos a que se refiere esta fracción, así como el monto
pagado en el año de calendario inmediato anterior.
XV. Tratándose de personas morales que celebren operaciones con partes
relacionadas, éstas deberán determinar sus ingresos acumulables y sus
deducciones autorizadas, considerando para esas operaciones los precios y
montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes
independientes en operaciones comparables. Para estos efectos, aplicarán
cualquiera de los métodos establecidos en el artículo 216 de esta Ley, en el orden
establecido en el citado artículo.
XVI. Presentar, a más tardar el día 15 de febrero de cada año ante las oficinas
autorizadas, declaración en la que proporcionen la información de las operaciones
efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que
se realicen actividades empresariales en los que intervengan.
XVII. Llevar un registro específico de las inversiones por las que se tomó la

deducción inmediata en los términos del artículo 220de esta Ley, anotando los
datos de la documentación comprobatoria que las respalde y describiendo en el
mismo el tipo de bien
de que se trate, el por ciento que para efectos de la deducción le correspondió
conforme al citado artículo 220, el ejercicio en el que se aplicó la deducción y la
fecha en la que el bien se dé de baja en los activos del contribuyente.
El contribuyente deberá mantener el registro de los bienes por los que se optó por
la deducción inmediata a que se refiere esta fracción, durante todo el plazo de
tenencia de los mismos y durante los diez años siguientes a la fecha en que se
hubieran dado de baja.
XVIII. Llevar un control de inventarios de mercancías, materias primas, productos
en proceso y productos terminados, según se trate, conforme al sistema de
inventarios perpetuos. Los contribuyentes podrán incorporar variaciones al sistema
señalado en esta fracción, siempre que cumplan con los requisitos que se
establezcan mediante reglas de carácter general.
Los contribuyentes que opten por valuar sus inventarios de conformidad con el
cuarto párrafo del artículo 45-G de esta Ley, deberán llevar un registro de los
factores utilizados para fijar los márgenes de utilidad bruta aplicados para
determinar el costo de lo vendido durante el ejercicio, identificando los artículos
homogéneos por grupos o departamentos con los márgenes de utilidad aplicados
a cada uno de ellos. El registro a que se refiere este párrafo se deberá tener a
disposición de las autoridades fiscales durante el plazo establecido en el artículo
30 del
CFF.
XIX. Informar a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos
electrónicos, que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas
de carácter general, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel en
el que se realice la operación, de las contraprestaciones recibidas en efectivo en
moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto
sea superior a cien mil pesos. Las referidas reglas de carácter general podrán
establecer supuestos en los que no sea necesario presentar la información a que
se refiere esta fracción.

La información a que se refiere esta fracción estará a disposición de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público en los términos del segundo párrafo del artículo 69
del Código Fiscal de la Federación.

XX. Tratándose de contribuyentes obligados a dictaminarse en los términos del
artículo 32-Adel Código Fiscal de la Federación, deberán dar a conocer en la
Asamblea General Ordinaria de Accionistas un reporte en el que se informe sobre
el cumplimiento de las obligaciones fiscales a su cargo en el ejercicio fiscal al que
corresponda el dictamen.
La obligación prevista en el párrafo anterior, se tendrá por cumplida si en la
Asamblea referida se distribuye entre los accionistas y se da lectura al informe
sobre la revisión de la situación fiscal a que se refiere la fracción III del artículo
52del Código Fiscal de La Federación.

NOMBRE DE LA EMPRESA:

INDUSTRIAS ALU S.A.de C.V.

TIPO DE EMPRESA:

PERSONA MORAL DE REGIMEN GENERAL

RFC:

ALU121023HP9

DIRECCIÓN:

CALLE 55 #23 COL. SAN CARLOS

EJERCICIO DE LA DECLARACIÓN:

2012

TIPO DE DECLARACIÓN:

NORMAL

ACTIVIDAD PREPONDERANTE:

COMPRA-VENTA DE MERCANCIAS

REPRESENTANTE LEGAL:

MARÍA DE LOURDES RAMÓN LÁRRAGA

RFC DEL REPRESENTANTE LEGAL:

RALL90O5OHF7

CURP DEL REPRESENTANTE:

RALL900505MTCMMRR05

INTRODUCCION

La empresa INDUSTRIAS ALU es una empresa de Sociedad Anónima de Capital
Variable, fue creada en el año de 2012 el 1 de enero, contando con 5 socios y una
aportación de 1, 000,000 de pesos con 10 acciones.
La empresa tiene la Misión de crear, comercializar y distribuir productos de
calidad que superen las expectativas de los clientes, generando valor para los
accionistas, beneficios a los trabajadores y tratando justa y profesionalmente a
nuestros socios.
La Visión de la empresa es crear los mejores productos, teniendo como base a los
clientes, para tener un diferencial único que nos identifique y no haga más
competitivos alcanzando un liderazgo en el mercado.
Se creara la contabilidad de esta empresa para ver sus ganancias y pérdidas, sus
pagos provisionales y su pago anual, también se verán la información en las
declaraciones correspondientes para ver la utilidad o perdida que tuvo en el año
que concluyo.

ING. ADRIANA DEL CARMEN CAHUICH MAY
ING. MARÍA DE LOURDES RAMÓN LÁRRAGA

5

ENERO
Operaciones:
Realizar los asientos para determinar la perdida bruta
Realizar los ajustes de mayor, balanza de comprobación, balance general, estado
de resultados así como determinar los cálculos de los impuestos correspondientes
DATOS
Se inicia una empresa con 150,000 5,000 en una cuenta de cheques, 500 artículos
de mil pesos cada uno, mobiliario de equipo de oficina por 30000.
Equipo de transporte por 100,000 una deuda con los proveedores por 150,000
documentos a cargo de la empresa por 130,000.

NOTA: todo el capital fue aportado por 5 socios cuya aportación fue de partes
iguales.
2. Se compraron al contado artículo de papelería y oficina por la cantidad de
$20,000 más IVA.
3. Se vendieron mercancías pro 150,000 más IVA el cliente nos pagó el 50% al
contado el 30% a crédito abierto y por el resto nos firmaron documentos a nuestro
favor, el costo de la venta fue de 100,000.


6

4. Se venden más artículos por la cantidad de 75,000 mil pesos más IVA; pero
como nos la van a pagar de contado les hacemos un descuento sobre venta el
cual fue de 5,000
5. Se vendieron artículos por un importe de 300000 más IVA el costo de la venta
fue de 200000
6. Se compraron de oportunidad mercancías en otra ciudad a un precio más
barato por el importe de 80000 más IVA.
7. De las compras anteriores se tuvieron gastos por el traslado de dichas
mercancías de 5,000 más IVA se pagó con cheque .
8. Los proveedores nos concedieron descuentos sobre las compras a créditos por
1500 más IVA importe que se abonó a nuestra cuenta.
9. Se pagó la nómina del mes por importe de total de 50,000 la mitad para el
departamento de administración y la otra mitad para el departamento de ventas.
10. Debido al cierre del mes se depositó 100 000 en efectivo a la cuenta del banco
con el propósito de no tener mucho efectivo en caja.


7

ASIENTOS
CONCEPTO

D
150 000
500 000
500 000
30 000
100 000

Caja
Bancos
Almacén
Mob, y Equip.
Equi.. De Transporte
Proveedores
Doc. x pagar
Capital Social

H

150 000
130 000
1 000 000

Asiento de apertura.
-1Papelería y útiles
IVA acreditable

20 000
3 200
Bancos

23 200

Compra de papelería de contado.
-2Bancos
Clientes
Doc. X Cobrar

87 000
52 200
34 800
Ventas
IVA x Pagar

150 000
24 000

Venta de Mercancías 50%Contado 30%Credito y 20%con documentos.


8

-3Costo de Ventas

100 000
Almacén

100 000

Salida de Mercancías a precio de Costo
-4Bancos

81 200
Ventas
IVA por pagar

70 000
11 2000

Venta de mercancías de contado concedemos descuento por $ 5,000

-4 .A.Costo de venta

50 000
Almacén

50 000

-5Clientes

348 000
Ventas
IVA x pagar

300 000
48 000

Venta a crédito de mercancías


9

-5.A.Costo de ventas

200 000
Almacén
IVA x Pagar

2000 000
24 000

Salida de mercancía a precio de costo.
-6Almacén
IVA acreditable

80 000
12 800
Proveedores

92 800

Compra a crédito de mercancías
-7Almacén
IVA acreditable

5 000
800
Bancos

5 800

Pago de fletes y acarreaos de mercancías.
-8Proveedores

1 740
Almacén
IVA acreditable

1 500
240

Descuento s/compra


10

-9Gastos de admón.
Sueldos y Salarios
Gastos de venta
( sueldos y salarios )

25 000
25 000

Banco

50 00

Pago de la nómina del mes
-10.Bancos

100 000
Caja

100 000

Depósitos en efectivo de la cuenta bancaria


11

ESQUEMAS DE MAYOR

Caja
150000

100000

50000

Proveedores
150000
1740
92800
1740
242800
-241060

Bancos
500000
87000
81200
100000
768200
689200

23200
5800
50000

Equip de trasnporte
100000

79000

Papeleria y utiles
20000

IVA

acreditable
3200
240
12800
800
16800
240
16560.00
16560

Gastos de ventas
25000
25000


12

Almacen
500000
100000
80000
50000
5000
200000
1500
585000
351500
233500

Mob y Equip.
30000

Documentos por Cobrar
34800

Capital Social
1000000

Costos de Ventas
100000 350 000
50000
200000
350000


13

AJUSTES
CONCEPTO

D

H

-A1Ventas

350 000
Costo de ventas

350 000
350 000
350 000

Determinación del costo de lo vendido
-A2Ventas

170 000
Pérdidas y
Ganancias

170 000
170 00
170 000

Determinación de la utilidad o pérdida bruta
-A3Pérdidas y Ganancias

50 000
Gastos de admón.
Gastos de Venta
50 000

25 000
25 000
50 000

Determinación de la utilidad.


14


120 000
Utilidad del ejerc.
120 000

120 000
120 00
120 000

Determinación del ejercicio.
-A5IVA por pagar

16 560
IVA acreditable

16 560

Determinación del IVA.


15

BALANZA DE COMPROBACIÓN


16

ESTADO DE RESULTADO


17

BALANCE GENERAL


18

PAGOS DE IMPUESTOS
ISR

PAGO PROVISIONAL ISR ENERO 2012
TOTAL DE INGRESOS NOMINALES
(*) C.U. 2011
(=) RESULTADO FISCAL
PERDIDA FISCAL PENDIENTEDE AMORTIZAR
(=) UTILIDAD FISCAL
(*) TASA
(=) ISR A CARGO

520000
0.3
156000
0
156000
30%
46800

IETU

PAGO PROVISIONAL IETU ENERO 2012
TOTAL DE INGRESOS
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS
(=) BASE
(*) TASA
(=) IETU DETERMINADO
(-) ACREDITAMIENTO CUOTA IMSS
(-)ISR PROPIO DEL MES
(=) IETU A FAVOR

520000
79000.00
441,000.00
17.5%
77175
0
46800
30375


19

IVA

PAGO PROVISIONAL DE IVA
IVA COBRADO AL 16%
(-) IVA ACREDITABLE EFECT PAGADO
(=) IVA A PAGAR

83200.00
16560.00
66640.00

RESUMEN DE PAGO

CONCEPTO

P

GASTOS DE ADMON

D

H

77175.00

IMPUESTO X PAGAR
ISR
IETU

77175.00
46800
30375


20

FEBRERO
Para el siguiente mes la empresa tiene las siguientes cuentas Caja 50,000 Bancos
689,200 Almacén 233,500 Documentos por Cobrar 34,800 Clientes 400,200 Mobiliario
y Equipo 30,000 Equipo de transporte 100,000 Papelería y Útiles 20,000 Proveedores
241,060 Doc. X Pagar 130,000 Imp. por pagar 66,640 Capital 1,000,000 Utilidad del
ejercicio 120,000.
Se pagaron los impuestos correspondientes al mes de enero 2012
DATOS
1. se vende el 25% de las mercancías aportadas más IVA, según factura no. 001 la cual
se cobró en efectivo un 50% el 20% a crédito simple y el saldo con letras a 30 y 60 días
con un costo de venta de 20,000
2. Se abre una cuenta corriente en el banco, con un deposito en efectivo de 400000
entregando el banco el primer talonario de cheques, por el cual cargo un valor de 6400 en
la cuenta corriente
3. Se paga con cheque el arrendamiento correspondiente al mes, por un valor de 5300,
50% para gastos de administración y 50% para gastos de ventas
4. Se vende el 50% del saldo en mercancías más IVA. El cliente paga un 50% al contado
con cheque y un 25% aceptando letra a 30 días y el saldo con crédito simple. El costo de
venta es de 50,000
5. Se otorga anticipo a los trabajadores, en efectivo, por un valor de
20000


21

6.Se compran mercancías por 25000 los cuales se pagan en
efectivo
7. Se comprar nuevas mercancías por un Valor de 52400 los cuales son pagadas 30%
con cheque y el saldo aceptando 3 letras a 30, 60 y 90 días.

8.se compran mercancías por un valor de 118000 la cual se pagara en base a un crédito
simple

9.se pagan en efectivo la cuenta de la luz por 24500 IVA incluido

10. Se paga en efectivo la cuenta del teléfono por 3600 IVA incluido


22

ASIENTOS
CONCEPTO

D
50 000
689 200
233 500
34 800
400 200
30 000
20 000

Caja
Bancos
Almacén
Doc. X cobrar
Clientes
Mob. Y equipo.
Equipo de transporte
Papelería y útiles
Proveedores
Doc. x pagar
IVA x pagar
Capital Social
Utilidad del ejerc.

H

241 060
130 000
66 640
1 000 000
120 000

-2Gastos de admón.

77 175
Imp. x pagar

77 175

Pago de impuesto.
-2Impuesto por pagar

143 815
Banco

143 815


23

-4Caja
Clientes
Doc. X cobrar

72 500
14 500
58 000
Ventas
IVA x pagar

125 000
20 000

Ventas de 25% de las mercancías pagadas la mitad de contado y la otra mitad en
letras de cambio
-4.Costo de venta

20 000
Almacén

20 000

Venta de mercancías de contado concedemos descuento por $ 5,000

50 000
Almacén

50 000

Salida de mercancías
-5Banco
Comisión bancaria

336 000
64 000
Caja

400 000

Se abre cuenta corriente


24

-6Gastos de administración
Gastos de venta

2 650
2 650
Banco

5 300

Se paga arrendamiento correspondiente.
-7Banco
Doc. X cobrar
Cliente

217 500
54375
163 125
Ventas
IVA por pagar

375 000
60 000

Venta de mercancías pagado al 50% con cheque 25% de letra de cambio y el
restante crédito simple
-7.A.Costo de venta

50 000
Almacén

50 000

Salida de mercancía.
-8Anticipo de sueldos

200 000
Caja

200 000

Anticipo a trabajadores


25

-9Almacén

25 000
Caja

25 000

Compra de mercancías
-10.Almacén

52 400
Banco
Doc. Por pagar

15 720
36 680

Se compra mercancía pagando 30% en cheque y lo demás con letras

-11Almacén

11 800
Proveedores

11 800

-12Gastos de admón.
IVA por acreditar

21 121
3 379
Banco

24 500

IVA por acreditar

3 102
497
Banco

3 600


26

ESQUEMAS DE MAYOR
CAJA
50000
72500
122500

400000
200000
25000
625000
502500

BANCO
689200
336000
217500

5300
15720
24500
3600
143815.00
192935

1242700
1049765


27

Almacen
500000
100000
80000
50000
5000
200000
1500
585000
351500
233500

Mob y Equip.
30000

Documentos por Cobrar
34800

Capital Social
1000000

Costos de Ventas
100000 350 000
50000
200000
350000


28


29

AJUSTES
CONCEPTO

D

H

-A1Ventas

70 000
Costo de ventas

70 000
70 000
70 000

-A2Ventas

430 000
Pérdidas y
Ganancias

430 000
430 000
430 000


106 699
Gastos de admón.
Gastos de Venta

104049
2 650



30


323 301
Utilidad del ejerc.

323 301

-A5IVA por pagar

3 876
IVA acreditable

3 876



31



32

ESTADO DE RESULTADO


33

BALANCE GENERAL


34

PAGOS DE IMPUESTOS
ISR

IETU


35

IVA

RESUMEN DE PAGO


36

MARZO

Para el siguiente mes la empresa tiene las siguientes cuentas Caja -502,500
Bancos 1, 049,765 Almacén 358,900 Documentos por Cobrar 147,175 Clientes
577,825 Mob. Y Equip. 30,000 Equip. De transporte 100,000 Papelería y útiles
20,000 Proveedores 359,060 Doc. x Pagar 166,680 Impuesto por Pagar 76,124
Anticipo de Sueldos -200,000 Comisión Bancaria -64,000 capital 1,120,000
Utilidad del Ejercicio 323,301.
1. Se vendió mercancías por 450000 más IVA y se nos pagó con cheque tuvo un
costo de venta de 12000.
2. Se compró mercancías por 85000 más IVA que se pagaron con cheque
3. De las compras anteriores se tuvieron gastos por fletes por 5000 más IVA que
se pagaron en efectivo
4 Se compró papelería por la cantidad de 23000 más IVA que se pagó de contado
5. Se compró equipo de cómputo por la cantidad de 135000 más IVA que se pagó
con cheque
6. Se pagó la nómina del mes por 390000 la mitad para gastos de administración y
la otra mitad para gastos de venta.


37

7. Se vendieron mercancías por 380000 más IVA se pagó la mitad con cheque y lo
demás a crédito simple, tuvo un costo de venta de 1000
8. Pagamos en efectivo 800 más IVA por la impresión de propaganda
9. La empresa paga el alquiler del local con cheque por 15000


38

ASIENTOS
CONCEPTO

D
-502 500
1 049 765
358 900
147 175
577 825
30 000
100 000
20 000

Caja
Bancos
Almacén
Doc. X Cobrar
Clientes
Mob, y Equip.
Papelería y Útiles
Proveedores
Doc. x pagar
Impuesto x Pagar
Anticipos a
sueldos
Comisión bancaria
Capital Social
Utilidad del ejerc.

H

359 060
166 680
76 124
-200 000
-64 000
1 120 000
323 301

-1Gastos de admón.

120 375
Imp. X Pagar

120 375

Gastos de admón.
-2Impuesto x pagar

196 499
Banco

196 499

Pago de impuesto.


39

-3Banco

522 000
Venta
IVA x pagar

450 000
72 000

Venta de mercancías
-3.A.Costo de venta

1 200
Almacén

1 200

Costo de venta
-4Almacén
IVA x Acreditar

85 000
12 750
Banco

97 750

-5Almacén

5 000
800
Banco

5 800

Flete de mercancías
-6Papelería
IVA x Acreditar

23 000
3 680
Caja

26 680


40

Compra de papelería
-7Equipo de computo
IVA acreditable

135 000
21 600
Banco

156 600

-8Gastos de admón.
Gastos de venta

195 000
195 000
Bancos

390 000

Pago de nómina.
-9Banco
Cliente

220 400
220 400
Ventas
IVA x Pagar

380 000
60 800

Venta pagada con cheque y créditos simples
-9.A.Costo de venta

1 000
Almacén

1 000


41

-10.Publicidad
IVA por Acreditar

800
128
Caja

928

Pago por publicidad
-11Rentas pagadas

15 000
Banco

15 000

Renta de alquiler
-12Banco

100 000
Caja

100 000

Retiro de caja


42

ESQUEMAS DE MAYOR


43


44


45

AJUSTES
CONCEPTO

D

H

-A1Ventas

2 200
Costo de ventas

2 200

-A2Ventas

827 800
Pérdidas y
Ganancias

827 800

Determinación de la utilidad o perdida.

510 375
Gastos de admón.
Gastos de Venta

315 375
195 000



46


317 425
Utilidad del ejerc.

317 425

-A5IVA por pagar

38 958
IVA acreditable

38 958



47



48

ESTADO DE RESULTADO


49

BALANCE GENERAL


50

PAGOS DE IMPUESTOS
ISR

IETU

IVA


51

RESUMEN DE PAGO


52

ABRIL

Bancos 1, 030,516 Almacén 446,700 Documentos por Cobrar 147,176 Clientes
789,225 Mob. Y Equipo. 30,000 Equipo De Transporte 100,000

Equipo. De

Computo 135,000 Papelería y Útiles 43,000 Publicidad 800 Rentas Pagadas
15,000 Proveedores 359,060 Doc. x Pagar 166,680 Impuesto x Pagar 93,842
Anticipos de Sueldo -200,000 Comisión Bancarias -64,000 Capital 1,443,301
Utilidad del Ejercicio 317,425.

1. Compramos mercancías por 50000 más IVA que pagamos con cheque
2. Vendimos mercancías por 200000 más IVA que nos pagaron con tarjeta de
crédito tuvo un costo de venta de 3000
3. Vendimos mercancías por 300000 más IVA por la que nos expidieron una letra
de cambio tuvo un costo de venta de 12000
4. Compramos mobiliario por 100000 más IVA por cuyo valor pagamos la mitad
con cheque y la otra con letras de cambio
5. Compramos equipo de cómputo por 60000 más IVA por lo que pagamos 50000
con cheque y por el resto dimos letras de cambio


53

6. Pagamos con cheque 7500 más IVA por varios anuncios de publicidad
7. Compramos mercancías por 60000 más IVA a crédito
8. Compramos papelería por 9000 más IVA que pagamos con cheque
9. Se pagó la nómina del mes por 120000 la mitad para gastos de administración
y la otra para gastos de venta
10. Se pagó luz por 3500 con cheque


54

ASIENTOS
CONCEPTO

D
-630 108
1 030 516
446 700
147 175
789 225
30 000
100 000
135 000
43 000
800
15 000

Caja
Bancos
Almacén
Doc. X Cobrar
Clientes
Mob, y Equipo.
Equipo de Transporte
Equipo De computo
Publicidad
Rentas Pagadas
Proveedores
Doc. x pagar
Impuesto x pagar
Anticipo a sueldos
Comisión bancaria
Capital Social
Utilidad

H

359 060
166 680
93 842
-200 000
-64 000
1 443 301
317 425

-1Gastos de admón.

167 625
Impuesto por
pagar

167 625


55


261 467
Banco

261 467

-3Almacén
IVA Acreditable

50 000
8 000
Banco

58 000

Compra de mercancía.
-4Bancos

232 000
Ventas
IVA por pagar

200 000
32 000

Venta de mercancías.

3 000
Almacén

3 000

Costo de venta.
-5Doc. X cobrar

348 000
Ventas
IVA x Pagar

300 000
48 000


56

Venta a crédito de mercancías

12 000
Almacén

12 000

Salida de mercancía a precio de costo.
-6Mobiliario
IVA acreditable

100 000
16 000
Banco
Doc. X Pagar

58 000
58 000

Compra de mobiliario.
-7Equipo de computo
IVA acreditable

60 000
9 600
Bancos
Doc. X Pagar

50 000
19 600

Compra de equipo de cómputo.
-8Publicidad
IVA x Acreditar

7 500
1 200
Banco

8 700

Pago por publicidad.


57

-9Almacén
IVA x Acreditar

60 000
9 600
Proveedores

69 600

Compra a crédito.
-10.Papelería
IVA Acreditable

9 000
1 440
Banco

120 000

-11.Gastos de Admón.
Gasto de Venta

60 000
60 000
Banco

10 440

Pago de nomina
-12Gastos de Admón.

3 500
Banco

3 500

Pago de luz.


58

ESQUEMAS DE MAYOR


59

UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 317,425.00
$ 193,875.00
$ 511,300.00

IMPUESTO POR PAGAR
$ 93,842.00
$ 167,625.00
$ 261,467.00 $ 261,467.00


60

$
$
$
$

GASTOS DE ADMON
167,625.00
60,000.00
3,500.00
231,125.00 $ 231,125.00

PERDIDAS Y GANANCIAS
$ 291,125.00 $ 485,000.00
$ 193,875.00 $ 193,875.00


61

AJUSTES

CONCEPTO

D

H

-A.1.Ventas

15 000
Costo de ventas

15 000


-A.2.Ventas

485 000
Pérdidas y
Ganancias

485 000


-A.3.Pérdidas y Ganancias

291 125
Gastos de admón.
Gastos de Venta

231 125
60 000



62

-A.4.Pérdidas y Ganancias

193 875
Utilidad del ejerc.

193 875


-A.5.IVA por pagar

45 840
IVA acreditable

45 840



63



64

ESTADO DE RESULTADO

ESTADO DE RESULTADO DEL 01 AL 30 DE ABRIL
CONCEPTO
2
3
VENTAS
$
(-) COSTO DE VENTAS
$
(=) UTILIDAD BRUTA
$
GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE VENTAS
$60,000
$231,125
GASTO DE ADM

4
500,000
15,000
485,000

$291,125
$193,875


65

BALANCE GENERAL


66

PAGOS DE IMPUESTOS
ISR

PAGO PROVISIONAL ISRABRIL2013
C.U. 2011
RESULTADO FISCAL
UTILIDAD FISCAL
TASA
ISR ACUMULADO
ISR CON ANTERIORIDAD
ISR A PAGAR

2350000.00
0.3
705000
0
705000
30%
211500
121500
90000

IETU

PAGO PROVISIONAL IETU ABRIL 2012
TOTAL DE INGRESOS
(=) BASE
(*) TASA
(-) IETU CON ANTERIORIDAD
(=) IETU A PAGAR

2350000.00
1254149.00
1,095,851.00
17.5%
191773.925
0
90000
46125
43875


67

IVA

IVA COBRADO AL 16%
(=) IVA A PAGAR

80000.00
45840.00
34160.00

RESUMEN DE PAGO

CONCEPTO

P

D

GASTOS DE ADMON

H

133875.00
IMPUESTO X PAGAR
ISR
90000
IETU
43875

133875.00


68

MAYO
Bancos 692,409 Almacén 541,700 Documentos por Cobrar 495,175 Clientes
798,225 Mob. Y Equipo. 130,000 Equipo de Transporte 100,000 Equipo de
Computo 195,000 Papelería y Útiles 52,000 Publicidad 8,300 Rentas Pagadas
15,000 Proveedores 428,660 Doc. x Pagar 244,280 Impuesto x Pagar 34,160
Anticipo de

Sueldos -200,000 Comisión Bancaria -64,000 Capital 1,760,000

Utilidad 361,500.
2. Vendimos mercancías a crédito simple por 145,000 más IVA, tuvo un costo de
venta de 1500
3. Los proveedores nos concedieron descuentos sobre las compras a créditos por
3500 más IVA importe que se abonó a nuestra cuenta
4. Se venden más artículos por la cantidad de 105,000 mil pesos más IVA; pero
como nos la van a pagar de contado el costo de venta fue de 5,000
5. Se compraron mercancías a crédito por 15,000
más IVA
6.Nos pagan con cheque los anticipos de sueldos dados en el mes de
febrero por 200,000
7. Pagamos la letra de cambio correspondiente al mobiliario


69

por 58,000

8. Se vende mercancía al contado por 23,000 tuvo un costo de
venta de 1000
9. Se pagó la nómina del mes por 120000 la mitad para gastos de administración
y la otra para gastos de venta

10. Se compra papelería por 12300 más IVA que se pagó con
cheque


70

ASIENTOS
CONCEPTO

D
-630 108
692 409
541 700
495 175
798 225
130 000
100 000
195 000
52 000
8 300
15 000

Caja
Bancos
Almacén
Doc. X Cobrar
Clientes
Mob, y Equip.
Equipo. De Transporte
Equipo de computo
Publicidad
Rentas pagadas
Proveedores
Doc. x pagar
Impuesto por
pagar
Anticipo de
sueldos
Comisión bancaria
Capital Social
Utilidad

H

428 660
244 280
34 160
-200 000
-64 000
1 760 726
193 875

-1Gastos de admón.

133 875
Impuestos por
pagar

133 875

Pago de impuesto.


71


168 035
Banco

168 035

-3Clientes

168 200
Ventas
IVA por pagar

145 000
23 200

Ventas a créditos simples.
-3.A.Costo de venta

1 500
Almacén

1 500

-4Proveedores

4 060
Almacén
IVA Acreditable

3 500
560

Descuentos de proveedores
-5Banco

121 800
Ventas
IVA x pagar

105 000
16 800


72


5 000
Almacén

5 000

-6Almacén

17 400
Proveedores
IVA x pagar

15 000
2 400

-7Banco

200 000
Anticipo a sueldos

200 000

Pago de anticipo
-8Doc. X pagar

58 000
Banco

58 000

Pago de letras por pagar
-9Banco

26 680
Ventas
IVA x Pagar

23 000
3 680


73

Venta de mercancías.
-9.A..Costo de venta

1 000
Almacén

1 000

Gastos de venta

60 000
60 000
Banco

120 000

Pago de nomina
-11Papelería
IVA Acreditable

12 300
1 968
Banco

14 268

-12Banco

100 000
Caja

100 000


74

ESQUEMAS DE MAYOR


75


76


77

AJUSTES
CONCEPTO

D

H

-A1Ventas

350 000
Costo de ventas

350 000
350 000
350 000

-A2Ventas

170 000
Pérdidas y
Ganancias

170 000
170 00
170 000


50 000
Gastos de admón.
Gastos de Venta
50 000

25 000
25 000
50 000



78


120 000
Utilidad del ejerc.
120 000

120 000
120 00
120 000

-A5IVA por pagar

16 560
IVA acreditable

16 560



79



80

ESTADO DE RESULTADO

ESTADO DE RESULTADO DEL 1 AL 31 DE MAYO DE 2012
CONCEPTO
2
3
VENTAS
$
(-) COSTO DE VENTAS
$
(=) UTILIDAD BRUTA
$
GASTOS DE VENTAS
$60,000
$193,875
GASTO DE ADM

4
273,000
7,500
265,500

$253,875
$11,625


81

BALANCE GENERAL

BALANCE GENRAL
CONCEPTO
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA
BANCOS
ALMACEN
DOC X COBRAR
CLIENTES
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO FIJOS:
MOB Y EQUIP
EQ DE TRANSPORTE
EQ DE COMPUTO
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS
ACTIVO DIFERIDO
PAPELERIA Y UTILES
PUBLICIDAD
RENTAS PAGADAS
TOTAL DE ACTIVOS DIFERIDO
TOTAL DE ACTIVO

3

-$ 730,108.00
$ 780,586.00
$ 548,100.00
$ 495,175.00
$ 966,425.00

DEL 1 AL 31 DE MAYO DE 2012
4
CONCEPTO
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES
DOC X PAGAR
IMP. POR PAGAR
COMISION BANCARIA
TOTAL PASIVO
$ 2,060,178.00

$ 130,000.00
$ 100,000.00
$ 195,000.00
$ 425,000.00

CAPITAL
TOTAL DEL CAPITAL

3

4

$ 439,600.00
$ 186,280.00
$ 44,672.00
-$ 64,000.00
$ 606,552.00

$ 1,760,726.00
$ 205,500.00
$ 1,966,226.00

$ 64,300.00
$ 8,300.00
$ 15,000.00
$

87,600.00

$ 2,572,778.00

TOTAL DE PASIVO + CAPITAL

$ 2,572,778.00


82

PAGOS DE IMPUESTOS
ISR

PAGO PROVISIONAL ISR MAYO 2012
C.U. 2011
RESULTADO FISCAL
UTILIDAD FISCAL
TASA
ISR ACUMULADO
ISR A PAGAR

2123000.00
0.3
636900
0
636900
30%
191070
90000
101070

IETU

PAGO PROVISIONAL IETU MAYO 2012
TOTAL DE INGRESOS
(=) BASE
(*) TASA
(=) IETU A PAGAR

2123000.00
834541.00
1,288,459.00
17.5%
225480.325
0
101070
43875
57195


83

IVA

PAGO PROVISIONAL DE IVA 2012
IVA COBRADO AL 16%
(=) IVA A PAGAR

46080.00
1408.00
44672.00

RESUMEN DE PAGO


84

JUNIO
Para el siguiente mes la empresa tiene las siguientes cuentas Caja -730,108 Bancos
780,586 Almacén 548,100 Documentos por cobrar 495,175 Clientes 966,425 Mobiliario y
Equipo 130,000 Equipo de Transporte 100,000 Equipo de

Computo 195,000 Papelería y Útiles 64,300 Publicidad 8,300 Rentas Pagadas 15,000
Proveedores 439,600 Doc. X Pagar 186,280 Impuesto x Pagar 44,672 Comisión Bancaria
-64,000 Capital 1, 760,726 Utilidad 205,500.

2. La empresa compro a crédito 10 artículos con valor de 10000 cada uno
más IVA

3. La compra anterior genero gastos de envió por 750, el importe se pagó con cheque

4. Se venden mercancías por 130,000 más IVA por las cuales nos pagaron la mitad con
letras de cambio y lo demás con cheque, esto tuvo un costo de venta de 1000

5. Se compró mobiliario y equipo de oficina por 100,000 más IVA de los cuales se pagó la
mitad con cheque y lo demás en efectivo
6. La empresa devolvió mercancías por 90,000 que le pagaron
en efectivo
7. se vende en efectivo mercancía con valor de 220,000 más IVA, tuvo un costo de venta


85

de 800
8. Se pagó con cheque 6000 el servicio de teléfono de las oficinas
administrativas

9. Se pagan los sueldos correspondientes al mes por 100,000 la mitad para ventas y la
otra para la administración

10. Se paga la renta correspondiente del mes por 15,000 en efectivo


86

ASIENTOS
CONCEPTO

D

Caja

-730 108

Bancos

780 586

Almacén

548 100

Doc. X Cobrar

495 175

Clientes

966 425

Mob, y Equip.

130 000


100 000

Equip. De computo

195 000


H

64 300

Publicidad

8 300

Rentas Pagadas

15 000
Proveedores

439 600

Doc. x pagar

186 280

Imp. por pagar

44 672

Comisión
Bancaria

-64 000

Capital Social
Utilidad

1 954 601
11 625


87

-1Gastos de admón.

158 265

Impuesto x pagar

158 265


202 937
Banco

202 937

Pago de impuesto.
-3Almacén

100 000

IVA x Acreditar

16 000

Proveedores

116 000

Compra de 60 artículos


88

-4-

Almacén

750

IVA x acreditar

120
Banco

870

Gasto de envío por la compra de mercancías

-5Doc. X cobrar

75 400

Bancos

75 400
Venta

130 000

IVA x Pagar

20 800

-5.A.Costo de venta

1 000

IVA x Acreditar
Almacén

1 000

Costo de venta


89

-6Mob. Y equipo de oficina

100 000

IVA x Acreditar

16 000
Banco

58 000

Caja

58 000

Compra de mobiliario.
-7Caja

20 000

Almacén

20 000

Devolución de mercancías.
-8Caja

255 200

Venta

220 000

IVA x pagar

35 200

Venta de mercancía en efectivo.


90

-8.A.Costo de venta

800

Almacén

800

Descuento s/compra
-9Gastos de admón.

6 000

Banco

6 000

Pago de telefonía.

50 000

Gastos de venta

50 000
Banco

100 000

-11Rentas pagadas

15 000

Caja

15 000


91

ESQUEMAS DE MAYOR


92


93


94

AJUSTES

CONCEPTO

D

H

-A1Ventas

350 000

Costo de ventas

350 000
350 000
350 000

-A2Ventas

170 000

Pérdidas y
Ganancias

170 000
170 00
170 000



95


50 000

Gastos de admón.

25 000

Gastos de Venta

25 000
50 000

50 000


120 000

Utilidad del ejerc.

120 000
120 00
120 000

120 000

-A5IVA por pagar

16 560

IVA acreditable

16 560



96



97

ESTADO DE RESULTADO

ESTADO DE RESULTADO DEL 01 AL 30 DE JUNIO DE 2012
CONCEPTO
2
3
VENTAS
$
(-) COSTO DE VENTAS
$
(=) UTILIDAD BRUTA
$
GASTOS DE VENTAS
$50,000
GASTO DE ADM
$214,265

4
350,000
1,800
348,200

$264,265
$83,935


98

BALANCE GENERAL

CONCEPTO
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA
BANCOS
ALMACEN
DOC X COBRAR
CLIENTES
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO FIJOS:
MOB Y EQUIP
EQ DE TRANSPORTE
EQ DE COMPUTO
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS
ACTIVO DIFERIDO
PAPELERIA Y UTILES
PUBLICIDAD
RENTAS PAGADAS
TOTAL DE ACTIVOS DIFERIDO
TOTAL DE ACTIVO

3

-$
$
$
$
$

527,908.00
488,179.00
627,050.00
570,575.00
966,425.00

BALANCE GENERAL
01 DE JUNIO AL 31 DE JUNIO DEL 2013
4
CONCEPTO
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES
DOC X PAGAR
IMPUESTO POR PAGAR
COMISION BANCARIA
TOTAL PASIVO
$ 2,124,321.00

$ 230,000.00
$ 100,000.00
$ 195,000.00
$ 525,000.00

CAPITAL
TOTAL DEL CAPITAL

3

4

$ 555,600.00
$ 186,280.00
$ 23,880.00
-$ 64,000.00
$ 701,760.00

$ 1,966,226.00
$ 83,935.00
$ 2,050,161.00

$ 64,300.00
$ 8,300.00
$ 30,000.00
$ 102,600.00
$ 2,751,921.00

TOTAL DE PASIVO + CAPITAL

$ 2,751,921.00


99

PAGOS DE IMPUESTOS
ISR

PAGO PROVISIONAL ISR JUNIO 2012
C.U. 2011
RESULTADO FISCAL
UTILIDAD FISCAL
TASA
ISR ACUMULADO
ISR A PAGAR

2473000.00
0.3
741900
0
741900
30%
222570
90000
132570

IETU

PAGO PROVISIONAL IETU JUNIO 2012
TOTAL DE INGRESOS
(=) BASE
(*) TASA
(=) IETU A PAGAR

-

2473000.00
2490807.00
17,807.00
17.5%
-3116.225
0
132570
43875
88695


100

IVA

PAGO PROVISIONAL DE IVA 2012
IVA COBRADO AL 16%
(=) IVA A PAGAR

56000.00
32120.00
23880.00

RESUMEN DE PAGO

CONCEPTO

P

GASTOS DE ADMON

D

H

221265.00
IMPUESTO X PAGAR
ISR
IETU

221265.00
132570
88695


101

JULIO

Para el siguiente mes la empresa tiene las siguientes cuentas Caja -527,908 Bancos
488,179 Almacén 627,050 Documentos por Cobrar 570,575 Clientes 966,425 Mobiliario y
Equipo 230,000 Equipo de Transporte 100000 Equipo de

Computo 195,000 Papelería y Útiles 64,000 Publicidad 8,300 Proveedores 555,600 Doc. x
Pagar 186,280 Impuestos por Pagar 23,886 Rentas Pagadas 30,000 Comisión Bancaria
64000 Capital 1,966,226 Utilidad 83,935

2. Vendimos mobiliario a crédito por 60,000

3. Compramos unidades de monitoreo, teclados e impresoras por 60,000 más IVA
pagamos 15,000 con cheque y lo demás firmamos letras de cambio

4. La compra anterior tuvo un gasto de fletes por 12,000 que pagamos en efectivo

5. Compramos papelería de escritorio por 5,900 más IVA que pagamos con cheque

6. Pagamos con cheque 1000 más IVA por las impresión de


102

publicidad

7. Vendimos mercancías por 443000 más IVA que nos pagaron el 30,000 con letras de
cambio y lo demás con cheque, el costo de venta fue de 2000

8. Se pagó con cheque 6700 el servicio de luz de las oficinas administrativas

9. Se pagan los sueldos correspondientes al mes por 150,000 la mitad para ventas y la
otra para la administración



103

ASIENTOS
CONCEPTO

D

Caja

-527 908

Bancos

488 179

Almacén

627 050

Doc. X Cobrar

570 575

Clientes

966 425

Mob, y Equip.

230 000


100 000

Equip. De computo

195 000


H

64 300

Publicidad

8 300

Rentas Pagadas

15 000
Proveedores

555 600

Doc. x pagar

166 280

Imp. por pagar

44 672

Comisión
Bancaria

-64 000

Capital Social
Utilidad

1 966 226
83 935


104


-1Gastos de admón.

221 265

Impuesto x pagar

221 265


245 145
Banco

245 145

Pago de impuesto.

-3Deudores diversos

60 000

Banco

60 000


105

Venta de mobiliario.
-4-

Equipo de computo

60 000

IVA x acreditar

9 600
Banco

15 000

Doc. X Pagar

54 600

Compra de equipo de mobiliario
-5Almacén

12 000

Caja

12 000

Gastos de fletes.
-6Papelería

5 900

IVA x Acreditar

944
Banco

6 844


106

Compra de papelería y útiles de oficina.

-7Publicidad

1 000

IVA x Acreditar

160
Banco

1 160

Pago por publicidad.

-8Doc. X cobrar

30 000

Bancos

483 880
Ventas

443 000

IVA x pagar

70 880

Ventas de mercancías pagadas con letras de cambio y cheque.

-8.A.Costo de venta

2 000

Almacén

2 000


107

Costo de venta por mercancías.

-9Gastos de admón.

6 700

Banco

6 700

Pago de luz.

75 000

Gastos de venta

75 000
Banco

150 000

Pago de nómina.
-11Rentas pagadas

15 000

Banco

15 000

Pago de renta del mes.


108

ESQUEMAS DE MAYOR


109


110


111

AJUSTES

CONCEPTO

D

H

-A1Ventas

2 000

Costo de ventas

2 000


-A2Ventas

441 000

Pérdidas y
Ganancias

441 000

Determinación de la utilidad o pérdida.


112


377 965

Gastos de admón.

302 965

Gastos de Venta

75 000
377 965

377 965


63 035

Utilidad del ejerc.

63 035

-A5IVA por pagar

10 704

IVA acreditable

10 074



113



114

ESTADO DE RESULTADO


115

BALANCE GENERAL


116

PAGOS DE IMPUESTOS
ISR

PAGO PROVISIONAL ISR JULIO 2013
C.U. 2011
RESULTADO FISCAL
UTILIDAD FISCAL
TASA
ISR ACUMULADO
ISR A PAGAR

2823000.00
0.3
846900
0
846900
30%
254070
132570
121500

IETU

PAGO PROVISIONAL IETU JULIO 2012
TOTAL DE INGRESOS
(=) BASE
(*) TASA
(=) IETU A PAGAR

-

2823000.00
2990656.00
167,656.00
17.5%
-29339.8
0
121500
88695
32805


117

IVA

IVA COBRADO AL 16%
(=) IVA A PAGAR

70880.00
10704.00
60176.00

RESUMEN DE PAGO

CONCEPTO

P

D

GASTOS DE ADMON

H

154305.00
IMPUESTO X PAGAR
ISR
IETU

154305.00
121500
32805


118

AGOSTO
Para el siguiente mes la empresa tiene las siguientes cuentas Caja 126,839
Bancos -1,472,572 Almacén 1,135,850 Documentos por Cobrar 247,915 Clientes
618,085 IVA Acreditable 259,498 Deudores Diversos 60,000 Mobiliario y Equipo
430,000 Equipo de Transporte 100000 Equipo de Computo 255,000 Papelería y
Útiles 57,900 Publicidad 9,300 Proveedores 1,135,600 Doc. x Pagar 240,880 IVA
por Pagar 558,160 Rentas Pagadas 1,038 Comisión Bancaria 64000 Capital
1000000 Utilidad 234,500
2. Se compran mercancías por 50,000 en efectivo más IVA
3. Por la compra anterior se realizaron gastos por fletes y acarreos por 1,000 que
se pagaron en efectivo
4. La empresa devolvió mercancías por 20,000 que le pagaron en efectivo
5. Por la compra de mercancías por 50,000 más IVA en efectivo le concedieron a
la empresa un descuento sobre el valor de las mercancías por 5,000
6.La empresa vendió mercancías por 360,000 más IVA en efectivo, tuvo un costo
de venta de 10,000
7. Le devolvieron a la empresa mercancías por 30,000 que pago en efectivo el
costo de la devolución es de 20,000.


119

8. Se pagó el recibo de agua de los meses atrasados por 6500 el cual se pagó
por cheque
9. Se pagas los sueldos correspondientes al mes por 100,000 la mitad para
ventas y la otra para la administración


120

ASIENTOS

CONCEPTO

D
-539 908
472 210
637 050
600 575
966 425
60 000
230 000
100 000
255 000
70 2000
9 300
45 000

Caja
Bancos
Almacén
Doc. X Cobrar
Clientes
Deudores Diversos
Mobiliario y Equipo
Equipo De Transporte
Equipo De computo
Publicidad
Rentas Pagadas
Proveedores
Doc. x pagar
Imp. por pagar
Comisión
Bancaria
Capital Social
Utilidad

H

555 600
240 880
60 176
-64 000
2 050 161
63 035

-1Gastos de admón.

154 305
Impuesto x
pagar

154 035


121

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