El documento describe el Marco de Control Interno COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), el cual proporciona un estándar para el control interno de las organizaciones. COSO define control interno como un proceso que busca proporcionar una seguridad razonable en cuanto al logro de objetivos relacionados con la efectividad y eficiencia operacionales, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de leyes y regulaciones. COSO describe cinco componentes clave del control interno: ambiente interno, evaluación de riesgos

1. “COmmittee of Sponsoring
Organizations of the Treadway
Commission”
Presentado:
Xiomara Rodriguez
Ivonne Ospina
Adriana Zamora
Kevin Beltran.

2. Es un documento que contiene
las principales directivas para la
implantación, gestión y control
de un sistema de control.
Iniciativa de 5 organismos para
la mejora de control interno
dentro de las organizaciones.
¿Qué es C.O.S.O.?
•Proporcionar un grado de
responsabilidad razonable en
cuanto a la consecución de los
objetivos .
Para qué?
-Eficacia y Eficiente de las
operaciones
-Confiabilidad de la Información
Financiera
-Cumplimiento de las leyes y de las
normas establecidas
En que nivel?

5. Iniciativas
Legales –
Colombia
Se ha
institucionalizado la
aplicación del control
interno en las entidades
y organismos del
Estado mediante la Ley
87 de 1993.
Organismos financieros
internacionales como el Banco
Interamericano de Desarrollo, el
Banco Mundial o la Comisión
Europea han establecido
recientemente la necesidad de
utilizar la metodología COSO de
control interno en auditorías o
consultorías de sus proyectos

6. El control interno se relaciona con la gerencia moderna
porque:
• Ayuda a que esta alcance sus objetivos de ejecución
(performance) o rendimiento;
• Ayuda a que esta pueda prevenir la pérdida de recursos;
• Ayuda a esta a obtener información financiera fiable;
• Refuerza la confianza en que la gerencia a logrado que la
entidad cumpla con las leyes y normas aplicables; y
• Ayuda a esta en la prevención de irregularidades.
Lo que la gerencia puede lograr con
el control interno

7. RESPUESTAAL RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACION Y COMUNICACION
MONITOREO
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
IDENTIFICACION DE EVENTOS
VALORACION DE RIESGOS
Componentes del Control Interno
EVALUACION DE RIESGOS
AMBIENTE INTERNO

8. IVONNE
AMBIENTE INTERNO
Ambiente Interno: Establece el tono de la institución al
influenciar la conciencia de control de su personal. Es el
cimiento para los demás componentes de control interno
proveer disciplina y estructura.
Incluye los siguientes elementos :
• Integridad y valores éticos.
• Competencia del personal.
• Compromiso con la excelencia y la transparencia.
• Filosofía y estilo de gestión.
• Estructura organizacional y de gestión.
• Niveles de autoridad y responsabilidad.
• Políticas y procedimientos de personal.

9. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Identifica el proceso gerencial para el establecimiento de los
objetivos institucionales y los riesgos asociados al logro de
dichos objetivos, y determina si los riesgos son manejados
adecuadamente.
Se consideran los siguientes aspectos:
• Definición de objetivos.
• Identificación de riesgos por objetivo.
• Análisis de riesgos.

10. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Identificación
de los Objetivos
Identificación
de los Riesgos
Cuantificación
Impacto
y Probabilidad
de Ocurrencia
de Riesgos
Identificación
de los Controles
Cuantificación
de Efectividad
de los controles
Identificación
de brecha entre
riesgos y
Controles
(exposición)
MAPA DE RIESGOS

11. ACTIVIDADES DE CONTROL
Identifica las políticas y procedimientos principales que ayudan
a asegurar que las directrices de la gerencia de las
instituciones son llevadas a cabo para las aplicaciones
principales.
En esta actividad, se examinan aquellos procesos y políticas
institucionales relacionadas con aspectos administrativo-
financieros para dictaminar su idoneidad. Entre estos
pueden encontrarse las autorizaciones, segregación de
funciones, aprobaciones, los sistemas computarizados
administrativo financieros, el manejo de los archivos,
conciliaciones y verificaciones, seguridad de activos, etc.

12. INFORMACION Y COMUNICACION
Establece cómo la organización identifica, captura e
intercambia información de una forma y en un período de
tiempo que le permita a las personas llevar a cabo sus
responsabilidades.
En este apartado se considera lo siguiente:
• la información de la organización (integración de ésta con
las operaciones y calidad de la información). Con relación a
la calidad de la información se establece si esta es: apropiada,
oportuna, corriente, fiable y accesible.
• comunicación de la información de la organización
(comunicación interna, externa, y tipos de comunicación).

13. SUPERVISION
Identifica el proceso utilizado por la organización
para determinar o medir la calidad del desempeño de
la estructura de control interno a través del tiempo.
En este apartado se considera lo siguiente:
• actividades de monitoreo durante el curso ordinario de las
operaciones de la organización.
• evaluaciones separadas (alcance y frecuencia, quién evalúa,
proceso de evaluación, metodología, documentación, plan de
acción).
• condiciones reportables (fuentes de la información, qué
debe ser reportado, a quién se reporta, directrices para
condiciones reportables).

14. Modelo de control interno “coso”.
Bancolombia
En el año 2006, la
Administración del Grupo
Bancolombia es responsable
por establecer y mantener un
adecuado Sistema de Control
Interno.
La ley exige que un Auditor
Independiente (Revisoría
Fiscal), realice la evaluación
del Sistema de Control
Interno.
la evaluación del Sistema de
Control Interno se realiza
considerando las actividades
desarrolladas para el
cumplimiento de los cinco
componentes.
Ley Sarbanes Oxley