El documento describe los componentes y factores que componen el ambiente interno de una organización para la gestión de riesgos corporativos. Explica que el ambiente interno incluye la filosofía de gestión de riesgos, la integridad, los valores éticos y la competencia del personal de una organización. Asimismo, señala que el ambiente interno tiene un impacto significativo en cómo se implementa y opera continuamente la gestión de riesgos en una organización, constituyendo el contexto en el que se aplican los demás componentes.
El documento describe la evolución del informe COSO sobre control interno desde 1992 hasta la actualidad. El COSO I definió inicialmente 5 componentes del control interno, mientras que el COSO II de 2003 amplió este marco a 8 componentes para enfocarse más en la administración de riesgos de las organizaciones. El documento luego explica cada uno de los 8 componentes del marco COSO II.
Este documento describe las diferencias entre los marcos COSO I y COSO II para el control interno y la gestión de riesgos. COSO I se centra en el control interno, mientras que COSO II amplía este enfoque para abarcar una gestión integral de riesgos empresariales. Ambos marcos comparten componentes como el ambiente interno y el monitoreo, pero COSO II incluye elementos adicionales como el establecimiento de objetivos y la identificación y respuesta a eventos y riesgos.
Administracion de riesgos_enlas_empresas_bajo_el_esquema_coso-Annabel Cevallos
Este documento presenta un taller sobre la administración integral de riesgos (ERM) según el esquema COSO II. El taller explicará los componentes y aplicación del enfoque ERM-COSO, así como cómo este enfoque puede ayudar a las organizaciones a gestionar mejor sus riesgos y oportunidades. El programa de trabajo incluye exposiciones sobre el marco de control interno y ERM, así como un taller práctico para identificar riesgos, controles y planes de acción en procesos organizacionales clave.
Este documento describe las diferencias entre los marcos COSO I y COSO II para el control interno y la gestión de riesgos. COSO I se centra en el control interno, mientras que COSO II amplía este enfoque para abarcar una gestión integral de riesgos empresariales. Ambos marcos comparten componentes como el ambiente interno y el monitoreo, pero COSO II incluye elementos adicionales como el establecimiento de objetivos y la identificación y respuesta a eventos y riesgos.
Este documento presenta información sobre el modelo COSO de gestión de riesgos. Explica que COSO define el control interno como un proceso para lograr objetivos de manera razonable. Identifica cuatro categorías de objetivos de ERM y tres dimensiones del modelo COSO. También cubre componentes, responsabilidades de uso y mitos sobre la implementación del modelo COSO. Finalmente, destaca algunos beneficios que ofrece el modelo.
El documento describe el origen y propósito del marco COSO II-ERM para la gestión integral de riesgos. Explica que COSO II-ERM surgió debido al creciente interés en la gestión de riesgos a finales de los años 90. En 2004, COSO publicó el estudio ERM que amplió el marco COSO I para incluir una perspectiva más amplia de la gestión de riesgos a nivel empresarial. El documento también resume brevemente los ocho componentes del marco COSO-ERM.
Este documento describe los componentes y objetivos del Control Interno según el modelo COSO. Explica que COSO define el Control Interno como un proceso diseñado para proveer confiabilidad en la información financiera, eficiencia operativa y cumplimiento de leyes. Identifica 5 componentes clave: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación, y Monitoreo. Brinda detalles sobre cada uno de estos componentes y su importancia para establecer un sistema de Control Interno efectivo dentro de una organización.
Este documento presenta una compilación bibliográfica sobre COSO, SOX y mejores prácticas de control interno. Introduce COSO, su historia y evolución, y describe sus cinco componentes principales. Luego describe SOX y su historia. Finalmente, discute mejores prácticas internacionales de control interno y realiza un comparativo con COBIT. El documento provee una visión general integral de estos marcos y estándares de control interno.
El documento describe la evolución del informe COSO sobre control interno desde 1992 hasta la actualidad. El COSO I definió inicialmente 5 componentes del control interno, mientras que el COSO II de 2003 amplió este marco a 8 componentes para enfocarse más en la administración de riesgos de las organizaciones. El documento luego explica cada uno de los 8 componentes del marco COSO II.
Este documento describe las diferencias entre los marcos COSO I y COSO II para el control interno y la gestión de riesgos. COSO I se centra en el control interno, mientras que COSO II amplía este enfoque para abarcar una gestión integral de riesgos empresariales. Ambos marcos comparten componentes como el ambiente interno y el monitoreo, pero COSO II incluye elementos adicionales como el establecimiento de objetivos y la identificación y respuesta a eventos y riesgos.
Administracion de riesgos_enlas_empresas_bajo_el_esquema_coso-Annabel Cevallos
Este documento presenta un taller sobre la administración integral de riesgos (ERM) según el esquema COSO II. El taller explicará los componentes y aplicación del enfoque ERM-COSO, así como cómo este enfoque puede ayudar a las organizaciones a gestionar mejor sus riesgos y oportunidades. El programa de trabajo incluye exposiciones sobre el marco de control interno y ERM, así como un taller práctico para identificar riesgos, controles y planes de acción en procesos organizacionales clave.
Este documento describe las diferencias entre los marcos COSO I y COSO II para el control interno y la gestión de riesgos. COSO I se centra en el control interno, mientras que COSO II amplía este enfoque para abarcar una gestión integral de riesgos empresariales. Ambos marcos comparten componentes como el ambiente interno y el monitoreo, pero COSO II incluye elementos adicionales como el establecimiento de objetivos y la identificación y respuesta a eventos y riesgos.
Este documento presenta información sobre el modelo COSO de gestión de riesgos. Explica que COSO define el control interno como un proceso para lograr objetivos de manera razonable. Identifica cuatro categorías de objetivos de ERM y tres dimensiones del modelo COSO. También cubre componentes, responsabilidades de uso y mitos sobre la implementación del modelo COSO. Finalmente, destaca algunos beneficios que ofrece el modelo.
El documento describe el origen y propósito del marco COSO II-ERM para la gestión integral de riesgos. Explica que COSO II-ERM surgió debido al creciente interés en la gestión de riesgos a finales de los años 90. En 2004, COSO publicó el estudio ERM que amplió el marco COSO I para incluir una perspectiva más amplia de la gestión de riesgos a nivel empresarial. El documento también resume brevemente los ocho componentes del marco COSO-ERM.
Este documento describe los componentes y objetivos del Control Interno según el modelo COSO. Explica que COSO define el Control Interno como un proceso diseñado para proveer confiabilidad en la información financiera, eficiencia operativa y cumplimiento de leyes. Identifica 5 componentes clave: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación, y Monitoreo. Brinda detalles sobre cada uno de estos componentes y su importancia para establecer un sistema de Control Interno efectivo dentro de una organización.
Este documento presenta una compilación bibliográfica sobre COSO, SOX y mejores prácticas de control interno. Introduce COSO, su historia y evolución, y describe sus cinco componentes principales. Luego describe SOX y su historia. Finalmente, discute mejores prácticas internacionales de control interno y realiza un comparativo con COBIT. El documento provee una visión general integral de estos marcos y estándares de control interno.
Este documento presenta un resumen del marco COSO para la administración de riesgos empresariales. Explica que COSO define los componentes esenciales de la administración de riesgos y establece principios y conceptos clave. También describe los beneficios de gestionar los riesgos, como alinear el riesgo con la estrategia, mejorar las decisiones sobre cómo responder a los riesgos, y reducir sorpresas y pérdidas. Además, presenta los roles y responsabilidades clave en la administración de riesgos como
Este documento presenta información sobre los marcos COSO I y COSO II. Explica que COSO I se enfoca en control interno y proporciona un marco de cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. COSO II amplía el enfoque a gestión de riesgos empresariales y describe ocho componentes interrelacionados que cubren identificación de eventos, establecimiento de objetivos, evaluación de riesgos, respuesta a riesgos, actividades de control, inform
El documento describe los componentes del informe COSO y COSO ERM. El informe COSO original de 1992 definió cinco componentes del control interno, mientras que el COSO ERM de 2004 amplió esto a ocho componentes para enfocarse específicamente en la administración de riesgos de una organización. Estos componentes incluyen el establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, respuestas al riesgo, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.
El documento describe el Marco Integrado de Control Interno (COSO) y la herramienta MEYCOR COSO AG para su implementación. COSO establece una definición común de control interno y proporciona un estándar para evaluar y mejorar los sistemas de control. MEYCOR COSO AG provee funcionalidades para evaluar periódicamente el sistema de control interno basado en los cinco componentes de COSO: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. La herramienta permite real
El documento proporciona una introducción al control interno basado en el Informe COSO. Explica que el Informe COSO de 1992 estableció una definición común de control interno y un estándar para evaluar y mejorar los sistemas de control. Describe los cinco componentes del control interno según COSO: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. También introduce el concepto de Gestión de Riesgos Empresariales y explica cómo MEYCOR COSO AG puede usarse como una herram
Este documento presenta el Informe COSO sobre el Control Interno. El objetivo del informe es establecer una definición común de Control Interno y proporcionar un marco para evaluar y mejorar los sistemas de control de cualquier organización. Define el Control Interno como un proceso efectuado por la dirección para proveer seguridad razonable en la consecución de objetivos de eficiencia operativa, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de leyes y normas. Identifica cinco componentes del Control Interno: ambiente de control, evaluación de ries
El documento discute los efectos de la Ley Sarbanes-Oxley (SOA) y su requisito de que las organizaciones usen el modelo COSO IC para evaluar los controles internos. Aunque el COSO IC ha agregado valor a las organizaciones al mejorar la confianza de los inversionistas, el cumplimiento de la SOA ha tenido costos sustanciales. Algunas empresas se han ido de los mercados de valores de EE. UU. debido a los altos costos de cumplimiento de la SOA. Además, los inversionistas ahora valoran menos a las empresas extran
Este documento proporciona ejemplos prácticos de técnicas para aplicar los principios de gestión de riesgos corporativos según el Marco COSO. Describe brevemente las técnicas aplicables a cada componente del Marco COSO e incluye un proceso de implantación de la gestión de riesgos corporativos en una organización.
El Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO) publicó en 1992 un informe que estableció por primera vez un estándar para diseñar, implementar y medir sistemas de control interno de manera integral. El marco COSO se centra en cinco elementos clave del control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. El informe también describe objetivos de control interno relacionados con operaciones, reporte financiero y cumplimiento.
Coso resumen-ejecutivo.original coso1 marco integralAriannyyumar
Resumen ejecutivo de la actualizacion 2013 del enfoque COSO 1, o marco integral. Detalla que quedo intacto del modelo original de 1992 y que cosas contiene esta version actualizada, como los 17 principios, que han sido añadidos.
Este documento describe la estructura y componentes del Marco de Control Interno COSO I y COSO II. Explica que COSO I se enfoca en el control interno mientras que COSO II amplía el enfoque a la gestión de riesgos de la empresa de una manera integrada. Describe los cinco componentes de COSO I (ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo) y los ocho componentes de COSO II que están interrelacionados y alineados con los objetivos de la organización.
El documento presenta un resumen del Informe COSO sobre control interno. COSO publicó en 1992 un marco que establece una definición común de control interno y proporciona estándares para evaluar y mejorar los sistemas de control. El control interno es un proceso que involucra a toda la organización y está diseñado para apoyar el logro de objetivos operativos, de información financiera y de cumplimiento. El informe describe los 5 componentes del control interno y cómo estos interactúan para apoyar la gestión de riesgos y el cumplimiento
El documento resume el marco integrado de control interno propuesto por el informe COSO, el cual consta de cinco componentes interrelacionados: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Explica cada uno de estos componentes y cómo interactúan entre sí para establecer y mantener un sistema de control interno efectivo.
Este documento presenta información sobre el Marco de Control Interno COSO. Incluye secciones sobre antecedentes, características, marco integral, ambiente de control, evaluación de riesgos y responsabilidades sobre el control. El documento analiza los componentes clave del Marco COSO y cómo estos se relacionan con los objetivos de una organización.
El documento presenta los nuevos conceptos del Informe COSO sobre control interno, incluyendo la definición de control interno, sus objetivos y los componentes del sistema de control interno. Explica que el control interno es un proceso implementado por una entidad para proporcionar seguridad razonable en el logro de objetivos operacionales, de información financiera y de cumplimiento. Identifica los componentes del sistema de control interno como el entorno de control, ajuste de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, respuesta al riesgo, activ
Este documento presenta una introducción al Marco Integrado de Control Interno (COSO I y COSO II) desarrollado por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway. Explica la evolución del COSO, sus componentes clave como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control y supervisión, y cómo estos se clasifican en subsistemas de control estratégico, operativo y de evaluación. También proporciona detalles sobre los antecedentes del COSO y las diferencias entre COSO I
El documento presenta una introducción a COSO 2013, la estructura mejorada de control interno. Explica que COSO 2013 pone mayor énfasis en terceros, TI y el uso de 17 principios. También describe las responsabilidades clave de la gerencia, auditoría interna y órganos de gobierno en relación con COSO. Finalmente, presenta oportunidades y retos para los auditores al adoptar COSO 2013, como apoyar la capacitación y asesorar en el diseño de nuevos esquemas de monitoreo.
Este documento compara el Marco de Control Interno COSO II con el Marco de Gestión de Riesgos Empresariales COSO ERM. Explica que el COSO II se refiere al Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway, mientras que COSO ERM se refiere al Marco de Gestión Integral de Riesgos. Además, define control, control interno, sus características e importancia, y explica los conceptos básicos de gestión de riesgos y su objetivo.
El documento describe los conceptos básicos del COSO ERM y su proceso de implementación. Explica que el COSO ERM requiere el apoyo de la alta gerencia, la preparación de un equipo líder, el desarrollo de una visión de gestión de riesgos corporativos, un diagnóstico de la situación actual, el desarrollo de un plan de implementación y la gestión del cambio. Además, detalla los componentes del COSO ERM como la filosofía de gestión de riesgos, la cultura de riesgo, el consejo
Este documento presenta lineamientos sobre evaluaciones de riesgo y control interno para la auditoría. Explica que el objetivo es obtener una comprensión de los sistemas contables y de control interno, así como del riesgo de auditoría y sus componentes. El auditor debe evaluar el riesgo inherente, de control y de detección para diseñar procedimientos que reduzcan el riesgo a un nivel aceptable.
El documento presenta información sobre conductas sociales según la psicología y criminología. Define conductas pasivas, agresivas y asertivas. También describe conductas sociales normales, asociales, parasociales y antisociales. Incluye los resultados de una encuesta sobre conductas sociales que muestran que las personas tienen un conocimiento vago del tema.
El documento describe los objetivos de una empresa de juguetes en Guatemala, incluyendo ser ágil y eficiente, distribuir juguetes a nivel nacional a través de jugueterías, superar las expectativas de los clientes brindando buena calidad y servicio, y comprometerse a lograr excelencia en el producto y servicio para brindar la mejor atención posible a los clientes.
Este documento presenta un resumen del marco COSO para la administración de riesgos empresariales. Explica que COSO define los componentes esenciales de la administración de riesgos y establece principios y conceptos clave. También describe los beneficios de gestionar los riesgos, como alinear el riesgo con la estrategia, mejorar las decisiones sobre cómo responder a los riesgos, y reducir sorpresas y pérdidas. Además, presenta los roles y responsabilidades clave en la administración de riesgos como
Este documento presenta información sobre los marcos COSO I y COSO II. Explica que COSO I se enfoca en control interno y proporciona un marco de cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. COSO II amplía el enfoque a gestión de riesgos empresariales y describe ocho componentes interrelacionados que cubren identificación de eventos, establecimiento de objetivos, evaluación de riesgos, respuesta a riesgos, actividades de control, inform
El documento describe los componentes del informe COSO y COSO ERM. El informe COSO original de 1992 definió cinco componentes del control interno, mientras que el COSO ERM de 2004 amplió esto a ocho componentes para enfocarse específicamente en la administración de riesgos de una organización. Estos componentes incluyen el establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, respuestas al riesgo, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.
El documento describe el Marco Integrado de Control Interno (COSO) y la herramienta MEYCOR COSO AG para su implementación. COSO establece una definición común de control interno y proporciona un estándar para evaluar y mejorar los sistemas de control. MEYCOR COSO AG provee funcionalidades para evaluar periódicamente el sistema de control interno basado en los cinco componentes de COSO: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. La herramienta permite real
El documento proporciona una introducción al control interno basado en el Informe COSO. Explica que el Informe COSO de 1992 estableció una definición común de control interno y un estándar para evaluar y mejorar los sistemas de control. Describe los cinco componentes del control interno según COSO: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. También introduce el concepto de Gestión de Riesgos Empresariales y explica cómo MEYCOR COSO AG puede usarse como una herram
Este documento presenta el Informe COSO sobre el Control Interno. El objetivo del informe es establecer una definición común de Control Interno y proporcionar un marco para evaluar y mejorar los sistemas de control de cualquier organización. Define el Control Interno como un proceso efectuado por la dirección para proveer seguridad razonable en la consecución de objetivos de eficiencia operativa, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de leyes y normas. Identifica cinco componentes del Control Interno: ambiente de control, evaluación de ries
El documento discute los efectos de la Ley Sarbanes-Oxley (SOA) y su requisito de que las organizaciones usen el modelo COSO IC para evaluar los controles internos. Aunque el COSO IC ha agregado valor a las organizaciones al mejorar la confianza de los inversionistas, el cumplimiento de la SOA ha tenido costos sustanciales. Algunas empresas se han ido de los mercados de valores de EE. UU. debido a los altos costos de cumplimiento de la SOA. Además, los inversionistas ahora valoran menos a las empresas extran
Este documento proporciona ejemplos prácticos de técnicas para aplicar los principios de gestión de riesgos corporativos según el Marco COSO. Describe brevemente las técnicas aplicables a cada componente del Marco COSO e incluye un proceso de implantación de la gestión de riesgos corporativos en una organización.
El Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO) publicó en 1992 un informe que estableció por primera vez un estándar para diseñar, implementar y medir sistemas de control interno de manera integral. El marco COSO se centra en cinco elementos clave del control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. El informe también describe objetivos de control interno relacionados con operaciones, reporte financiero y cumplimiento.
Coso resumen-ejecutivo.original coso1 marco integralAriannyyumar
Resumen ejecutivo de la actualizacion 2013 del enfoque COSO 1, o marco integral. Detalla que quedo intacto del modelo original de 1992 y que cosas contiene esta version actualizada, como los 17 principios, que han sido añadidos.
Este documento describe la estructura y componentes del Marco de Control Interno COSO I y COSO II. Explica que COSO I se enfoca en el control interno mientras que COSO II amplía el enfoque a la gestión de riesgos de la empresa de una manera integrada. Describe los cinco componentes de COSO I (ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo) y los ocho componentes de COSO II que están interrelacionados y alineados con los objetivos de la organización.
El documento presenta un resumen del Informe COSO sobre control interno. COSO publicó en 1992 un marco que establece una definición común de control interno y proporciona estándares para evaluar y mejorar los sistemas de control. El control interno es un proceso que involucra a toda la organización y está diseñado para apoyar el logro de objetivos operativos, de información financiera y de cumplimiento. El informe describe los 5 componentes del control interno y cómo estos interactúan para apoyar la gestión de riesgos y el cumplimiento
El documento resume el marco integrado de control interno propuesto por el informe COSO, el cual consta de cinco componentes interrelacionados: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Explica cada uno de estos componentes y cómo interactúan entre sí para establecer y mantener un sistema de control interno efectivo.
Este documento presenta información sobre el Marco de Control Interno COSO. Incluye secciones sobre antecedentes, características, marco integral, ambiente de control, evaluación de riesgos y responsabilidades sobre el control. El documento analiza los componentes clave del Marco COSO y cómo estos se relacionan con los objetivos de una organización.
El documento presenta los nuevos conceptos del Informe COSO sobre control interno, incluyendo la definición de control interno, sus objetivos y los componentes del sistema de control interno. Explica que el control interno es un proceso implementado por una entidad para proporcionar seguridad razonable en el logro de objetivos operacionales, de información financiera y de cumplimiento. Identifica los componentes del sistema de control interno como el entorno de control, ajuste de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, respuesta al riesgo, activ
Este documento presenta una introducción al Marco Integrado de Control Interno (COSO I y COSO II) desarrollado por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway. Explica la evolución del COSO, sus componentes clave como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control y supervisión, y cómo estos se clasifican en subsistemas de control estratégico, operativo y de evaluación. También proporciona detalles sobre los antecedentes del COSO y las diferencias entre COSO I
El documento presenta una introducción a COSO 2013, la estructura mejorada de control interno. Explica que COSO 2013 pone mayor énfasis en terceros, TI y el uso de 17 principios. También describe las responsabilidades clave de la gerencia, auditoría interna y órganos de gobierno en relación con COSO. Finalmente, presenta oportunidades y retos para los auditores al adoptar COSO 2013, como apoyar la capacitación y asesorar en el diseño de nuevos esquemas de monitoreo.
Este documento compara el Marco de Control Interno COSO II con el Marco de Gestión de Riesgos Empresariales COSO ERM. Explica que el COSO II se refiere al Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway, mientras que COSO ERM se refiere al Marco de Gestión Integral de Riesgos. Además, define control, control interno, sus características e importancia, y explica los conceptos básicos de gestión de riesgos y su objetivo.
El documento describe los conceptos básicos del COSO ERM y su proceso de implementación. Explica que el COSO ERM requiere el apoyo de la alta gerencia, la preparación de un equipo líder, el desarrollo de una visión de gestión de riesgos corporativos, un diagnóstico de la situación actual, el desarrollo de un plan de implementación y la gestión del cambio. Además, detalla los componentes del COSO ERM como la filosofía de gestión de riesgos, la cultura de riesgo, el consejo
Este documento presenta lineamientos sobre evaluaciones de riesgo y control interno para la auditoría. Explica que el objetivo es obtener una comprensión de los sistemas contables y de control interno, así como del riesgo de auditoría y sus componentes. El auditor debe evaluar el riesgo inherente, de control y de detección para diseñar procedimientos que reduzcan el riesgo a un nivel aceptable.
El documento presenta información sobre conductas sociales según la psicología y criminología. Define conductas pasivas, agresivas y asertivas. También describe conductas sociales normales, asociales, parasociales y antisociales. Incluye los resultados de una encuesta sobre conductas sociales que muestran que las personas tienen un conocimiento vago del tema.
El documento describe los objetivos de una empresa de juguetes en Guatemala, incluyendo ser ágil y eficiente, distribuir juguetes a nivel nacional a través de jugueterías, superar las expectativas de los clientes brindando buena calidad y servicio, y comprometerse a lograr excelencia en el producto y servicio para brindar la mejor atención posible a los clientes.
Este documento define los conceptos de riesgo de auditoría y sus componentes según las Normas Internacionales de Auditoría. Explica que el riesgo de auditoría surge de la falta de certeza absoluta del auditor sobre los estados financieros. Se compone del riesgo inherente, de control y de detección. También analiza los factores que determinan cada uno de estos riesgos y cómo afectan el alcance de los procedimientos de auditoría.
Este documento presenta una introducción al estudio del comportamiento organizacional (CO). Define el CO como el estudio del comportamiento y actitudes de las personas en las organizaciones, con el objetivo de mejorar la efectividad organizacional. Explica que el CO analiza tres unidades: individuos, grupos y estructura. También describe variables dependientes clave del CO como la productividad, ausentismo, rotación y conducta laboral.
Este documento presenta un plan de marketing para una tienda de juguetes que está experimentando una reducción en las ventas y márgenes. El plan propone que la tienda se especialice en juguetes educativos y utilice herramientas de marketing en línea como un medio para atraer clientes a la tienda física. El plan incluye un análisis DAFO, objetivos, estrategias de marketing que incluyen diferenciarse de la competencia enfocándose en el juguete educativo, y acciones específicas como desarrollar el sitio web,
El documento trata sobre conceptos básicos de organización y comportamiento organizacional. Explica que una organización es un sistema diseñado para lograr objetivos mediante la coordinación de recursos humanos, financieros y otros. Describe las características de las organizaciones formales e informales y los modelos mecánico y orgánico. Además, analiza factores como estrategia, tamaño, tecnología y ambiente que determinan la estructura de una organización. Por último, define el comportamiento organizacional como el estudio del impacto de individuos, grupos y e
Este documento describe los conceptos clave de misión, visión, objetivos y valores de una empresa. La misión define la razón de ser y funciones básicas de la empresa. La visión describe la imagen futura deseada de la organización. Los objetivos son resultados concretos a alcanzar. Los valores son los pilares éticos que guían el comportamiento en la empresa.
El documento habla sobre los objetivos, misión y visión de una organización. Explica que los objetivos son resultados concretos a alcanzar en un plazo determinado. La misión define la razón de ser de la empresa, las necesidades que satisface y los clientes a los que sirve. La visión se refiere a la imagen ideal futura de la organización. Los valores empresariales son pilares importantes que definen la identidad de una empresa y guían sus procesos y comportamientos.
El documento describe los conceptos de visión y misión en el contexto del planeamiento estratégico. Explica que la visión es una representación del futuro deseado de la organización, mientras que la misión refleja lo que la organización actualmente es y hace, incluyendo su razón de ser, valores y clientes objetivo. También provee preguntas para ayudar a formular la visión y elementos que deben incluirse en la declaración de misión.
Este documento presenta una introducción al comportamiento organizacional. Explica que estudia cómo las personas actúan dentro de las organizaciones y cómo la interacción entre individuos, grupos, estructura, tecnología y ambiente afectan el comportamiento y el éxito de la organización. También define el comportamiento organizacional como un campo de estudio interdisciplinario que investiga estas interacciones con el objetivo de mejorar la efectividad organizacional.
El documento presenta una introducción al campo de estudio del comportamiento organizacional. Define el comportamiento organizacional como el estudio de cómo las personas actúan dentro de las organizaciones y los factores que influyen en su comportamiento, como las relaciones interpersonales y la estructura formal. También resume las aplicaciones de este campo como la gestión de calidad y productividad, y presenta una perspectiva histórica de las teorías organizacionales desde inicios del siglo XX hasta la actualidad.
La misión de un hospital infantil es la prevención y tratamiento de las enfermedades en la infancia para mejorar la calidad de vida de los niños de la comunidad de la manera más eficiente y efectiva posible. El documento explica cómo formular una misión y visión empresarial, identificando los valores, objetivos y características que debe tener una organización.
El documento describe el proceso administrativo como un conjunto de etapas sucesivas para llevar a cabo la administración de una organización de manera eficaz. El proceso incluye las etapas de planeación, organización, integración, dirección y control, las cuales deben seguirse de forma secuencial para establecer los objetivos y estrategias de la organización, así como para ejecutar las actividades planeadas y monitorear los resultados. Cada etapa responde a preguntas fundamentales como qué, cómo, cuándo y con quién para tomar las decisiones
El documento describe los factores que componen el ambiente interno de una organización y su influencia en la gestión de riesgos corporativos. El ambiente interno incluye la filosofía de gestión de riesgos, el riesgo aceptado, la supervisión del consejo de administración, la integridad y valores éticos del personal. Estos factores establecen la base para la identificación, evaluación y gestión de riesgos en la organización.
El documento describe los principios y componentes de la gestión de riesgos corporativos (ERM). ERM tiene como objetivo mejorar la identificación de riesgos y los procedimientos de análisis de riesgos para ayudar a las organizaciones a crear valor al permitirles manejar eventos futuros inciertos. ERM incluye identificar, evaluar y responder a los riesgos, así como monitorear el proceso. Los componentes clave de ERM son el ambiente interno, establecimiento de objetivos, identificación de riesgos, evaluación de
La gestión de riesgos corporativos tiene como objetivo ayudar a las entidades a alcanzar sus objetivos estratégicos y operativos mediante la identificación y gestión efectiva de los riesgos y oportunidades. El documento describe los ocho componentes clave de la gestión de riesgos corporativos, como el ambiente interno, el establecimiento de objetivos, la identificación de eventos y la supervisión. También explica cómo la gestión de riesgos corporativos puede proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los
Este documento actualiza el marco de gestión de riesgos empresariales de 2004 para reflejar los cambios en el entorno empresarial, incluida una mayor complejidad de riesgos. El marco actualizado destaca la importancia de considerar el riesgo tanto en el establecimiento de la estrategia como en el impulso del desempeño de una organización. El marco proporciona cinco componentes para ayudar a las organizaciones a integrar mejor la gestión de riesgos en la toma de decisiones estratégicas y operativas.
El documento describe los conceptos y elementos clave de la planeación estratégica. Explica que la planeación estratégica involucra definir la misión, visión, valores y objetivos de una organización, así como identificar oportunidades, amenazas, fortalezas y debilidades. También cubre temas como la estrategia, la administración estratégica, los activos tangibles e intangibles, y los diferentes niveles de la planeación estratégica. El propósito final es guiar a la organización hacia el éxito a largo plazo mediante
Este documento presenta una introducción al proceso de administración de riesgos. Explica que involucra identificar, evaluar y monitorear los riesgos a los que está expuesta una organización para establecer controles. También describe las etapas e involucrados clave como la junta directiva, comité de riesgos y unidad de administración de riesgos. Finalmente, destaca que el propósito es tomar acciones para reducir los costos asociados a eventos de riesgo antes de que ocurran.
COSO ERM 2017 ALINEANDO EL RIESGO CON LA ESTRATEGIA Y EL RENDIMIENTOTBL The Bottom Line
El documento describe un seminario de 16 horas sobre la implementación del marco COSO ERM 2017 para la gestión de riesgos empresariales. El seminario explicará los cinco componentes y 23 principios del marco COSO ERM 2017, cómo alinear los riesgos con la estrategia y el rendimiento de la organización, y los beneficios de aplicar este enfoque actualizado para la gestión de riesgos. El seminario será impartido por el Dr. Pablo Fudim, un experto internacional en gestión de riesgos, control interno y prevención de fraude.
El documento describe la importancia de la gestión de seguridad, salud ocupacional y medioambiente en las organizaciones. Explica que modelos como OHSAS 18001 e ISO 14001 permiten implementar sistemas eficaces de gestión que ayudan a cumplir con normativas, reducir riesgos y mejorar la imagen de la empresa. Una consultora llamada CeTAP ofrece servicios integrales para la implementación y certificación de estos sistemas de gestión.
El documento describe seis herramientas clave para la excelencia en GRC. Estas herramientas son: la gestión de riesgos, la gestión de políticas y conformidad, la gestión de cambios, la gestión de auditorías, la gestión de estrategia y desempeño, y la gestión de procesos de negocio. Todas estas herramientas ayudan a las empresas a administrar las presiones de un ambiente complejo mediante el control de cómo operan y el manejo de los requisitos de riesgos y conformidad.
El objetivo fundamental de cualquier principio es tener claro los conceptos que se utilicen para los análisis de los riesgos empresariales y que todos conozcan el alcance del control y
el resultado de los mismos, ya que existen muchas metodologías y muchos enfoques distintos para una gestión de riesgos empresariales.
Presentación de Promigas durante la Quinta Ronda de Buenas Prácticas de Transparencia Empresarial, organizada por Transparencia por Colombia y ELECTRICARIBE.
La gestión de riesgos es un enfoque estructurado para manejar la incertidumbre asociada con amenazas a través de actividades humanas como la evaluación de riesgos, el desarrollo de estrategias para manejarlos y la mitigación de riesgos utilizando recursos gerenciales. La norma ISO 31000 propone principios, una estructura y un proceso para la gestión de riesgos que pueden adaptarse a las necesidades de cada organización. La gestión efectiva de riesgos es fundamental para lograr los objetivos de una organización.
COSO ERM 2017 ALINEANDO EL RIESGO CON LA ESTRATEGIA Y EL RENDIMIENTOTBL The Bottom Line
1. El documento describe un seminario sobre la implementación del marco COSO ERM 2017 para la gestión de riesgos empresariales. 2. El seminario se enfocará en alinear las políticas de control interno con la estrategia del negocio y establecer alertas tempranas para prevenir fraudes. 3. Los asistentes aprenderán sobre los conceptos y componentes del marco COSO ERM 2017 y cómo aplicarlos en su organización.
El documento trata sobre varios temas relacionados con la administración de recursos humanos y la mejora organizacional. Explica conceptos como diagnóstico organizacional, cultura organizacional, evaluación del desempeño, mejora organizacional y reingeniería. Describe las condiciones necesarias para realizar un diagnóstico organizacional y los efectos de la cultura organizacional en una empresa. Además, detalla los aspectos que se evalúan en una evaluación de desempeño y los objetivos de la mejora organizacional y la reingeniería.
Este documento presenta información sobre matrices de riesgos y controles éticos para empresas. Explica qué es una matriz de riesgos y su utilidad para identificar y gestionar amenazas. Luego, describe los objetivos y componentes clave de los controles internos, como el ambiente de control y la supervisión. Finalmente, detalla características del cumplimiento ético como la integridad, el respeto y la justicia; y ofrece ejemplos de casos que ilustran principios éticos.
La gestión de riesgos es un proceso integral para todas las operaciones de una organización que ayuda a proteger el valor creando y tomando decisiones informadas sobre la incertidumbre. La gestión de riesgos se basa en la mejor información disponible, se adapta al contexto de la organización, y es dinámica, transparente e inclusiva para facilitar la mejora continua.
El documento describe el Modelo EFQM de Excelencia, incluyendo sus beneficios para las organizaciones. El Modelo proporciona una herramienta para analizar una organización a través de nueve criterios clave, identificar sus fortalezas y áreas de mejora, establecer prioridades de acción, y medir progresos hacia la excelencia. El Modelo también ofrece una metodología participativa para que las organizaciones se autoevalúen periódicamente y decidan cómo mejorar de manera continua.
Este documento compara la gestión del conocimiento y la gestión de la calidad. Ambos procesos buscan mejorar continuamente la organización mediante el uso efectivo de la información y los procesos. Tienen características similares como ser intangibles, integrar procesos y requerir el compromiso de todo el personal. Una gestión efectiva del conocimiento es fundamental para el éxito de la gestión de la calidad a través de procesos bien definidos y el uso de herramientas tecnológicas.
El documento describe los conceptos clave de la dirección como la toma de decisiones, la comunicación, la motivación y el liderazgo. Explica que la dirección implica planificar, organizar, dirigir y controlar las actividades de una organización para lograr sus objetivos de manera eficiente.
2. Nótese que en el COSO Report (COSO I) el primer
componente se denomina Ambiente de Control y
comprendía la cultura organización y el establecimiento de
principios a nivel de toda la organización
La Alta Dirección debe preocuparse por establecer
el nivel de tolerancia permitido hacia el riesgo y que
debe ser percibido por todos los miembros de la
organización
Para que su
desempeño y
gestión se enfoque
al riesgo bajo altos
estándares de
conducta y ética.
3. El ambiente interno
abarca la cualidad
de una organización
Influye en la
conciencia de sus
empleados sobre el
riesgo y forma la
base de los otros
componentes de la
gestión de riesgos
corporativos
Proporcionando
disciplina y
estructura
Incluyen la filosofía
de gestión de
riesgos de una
entidad,
Su riesgo aceptado
La supervisión
ejercida por el
consejo de
administración
La integridad
Valores éticos y
competencia de su
personal
La forma en que la
dirección asigna la
autoridad y
responsabilidad y
organiza y
desarrolla a sus
empleados
4. El ambiente interno de una organización tiene un impacto
significativo en el modo como se implanta la gestión de
riesgos corporativos y en su funcionamiento continuado
Constituyendo el contexto en que se aplican otros
componentes de la gestión de riesgos corporativos, con un
importante efecto positivo o negativo sobre ellos.
5. El impacto del ambiente interno
viene ilustrado por los hallazgos
del informe del Columbia Accident
Investigation Board (Comité de
investigación del accidente del
Columbia).
Este Comité, puesto en marcha por
la National Aeronautics and Space
Administration (NASA), investigó
las causas del desastre del
trasbordador espacial Columbia,
cuando éste estalló durante su
entrada en la atmósfera.
El informe afirma: "Las causas
organizativas del accidente del
Columbia tuvieron su raíz en la
historia y cultura del programa del
trasbordador espacial.
Así, se permitió el desarrollo de
rasgos culturales y prácticas
organizativas negativas para la
seguridad, que incluyeron la
dependencia de éxitos pasados
como sustitutiva a prácticas sólidas
de ingeniería
Como la puesta en marcha de
ensayos para comprender por qué
los sistemas no se comportaban de
acuerdo con los requisitos
Las barreras organizativas que
impidieron una comunicación
efectiva de la información crítica
sobre seguridad y la represión de
diferencias de opinión en el ámbito
profesional
La falta de una gestión integrada a
través de elementos del programa
y la aparición de una cadena
informal de mando y de procesos
de toma de decisiones que
funcionaba fuera de las normas de
la organización.
6. Es el conjunto de creencias y actitudes compartidas que
caracterizan el modo en que la entidad contempla el riesgo
en todas sus actuaciones
Desde el desarrollo e implantación de la estrategia
hasta sus actividades cotidiana
Dicha filosofía queda reflejada prácticamente en
todo el que hacer de la dirección al gestionar la
entidad y se plasma en las declaraciones sobre
políticas, las comunicaciones verbales y escritas y la
toma de decisiones
Constituyendo el
contexto en que se
aplican otros
componentes de la
gestión de riesgos
corporativos, con un
importante efecto
positivo o negativo
sobre ellos.
7. Tanto si la dirección
pone su énfasis en las
políticas escritas,
normas de conducta,
indicadores de
rendimiento e
informes de
excepción
Como si prefiere
operar más
informalmente
mediante contactos
personales con los
directivos claves, lo
críticamente
importante es que
desde ella se potencie
la filosofía, no sólo
con palabras, sino con
acciones diarias
En determinadas
empresas, la dirección
articula por escrito
elementos de su
filosofía de gestión de
riesgos.
8. En medio de un crecimiento y expansión cultural global, nuestra organización precisa un enfoque detallado
en lo referente a la gestión de riesgos corporativos, que fomente una reflexión y análisis estratégicos
amplios, integrando al mismo tiempo valores y creencias fundamentales. Para ello, aspiramos a que la
gestión de riesgos se convierta en nuestra ventaja competitiva. El punto de partida de nuestro programa de
gestión de riesgos es una estrategia de gestión que respete las necesidades y aspiraciones de todos aquellos
con quienes mantenemos alguna relación en la actualidad. Dicho programa proporciona un modelo iterativo
de información del riesgo, que facilita el flujo de información y hace hincapié en la comunicación a través de
toda la organización. Este modelo proporciona información acerca de las necesidades y expectativas de los
grupos de interés, con el fin de mejorar continuamente nuestra estrategia de riesgo a escala empresarial.
Para asegurarnos de que cumplimos esta estrategia, el programa de gestión de riesgos dota a nuestro
personal con las herramientas y capacidades que les permitan superar aquellas barreras que se opongan a
sus esfuerzos por superar las expectativas. Comprendiendo que el riesgo y el control son tareas propias de
todos, nuestro personal identifica de manera proactiva, más eficiente y económica, el riesgo implícito en la
entrega de productos y servicios al mercado. Nuestro programa de gestión de riesgos permite que el
personal vea el problema desde varias perspectivas, a fin no sólo de identificar actividades para mitigar
riesgos, sino también anticiparse a posibles oportunidades y actuar sobre ellas, cuestionando los modos
convencionales de hacer con el fin de crear mejores soluciones. Un principio fundamental de nuestra
organización consiste en mantener un respeto e integridad frente a nuestros empleados, clientes y grupos
de interés. Al incorporar la gestión de riesgos a nuestras prácticas empresariales diarias y al hacer operativas
las medidas de rendimiento relacionadas, el programa de dicha gestión nos asegura que mantenemos los
estándares éticos más elevados siguiendo nuestros valores fundamentales.
9. Con el fin de obtener un
mayor conocimiento
sobre el grado de
integración de la filosofía
de gestión de riesgos en
la cultura de la entidad
Midiendo la
presencia y fortaleza
de los atributos
relacionados con
ellos
Algunas empresas
llevan a cabo una
encuesta sobre la
cultura de riesgos
10. Liderazgo y
estrategia
Demostrar
valores y ética.
Comunicar la
misión de la
organización y
sus objetivos.
Personas y
comunicación
Compromiso con
las
competencias.
Compartir
información y
conocimiento.
Responsabilidad
y motivación
Estructura de la
organización.
Medir y
recompensar el
rendimiento.
Gestión de
riesgos e
infraestructura
Evaluar y medir
el riesgo.
Acceso al
sistema y
seguridad.
Encuesta sobre la cultura de riesgos
11. La eficacia de la gestión de riesgos corporativos no debe
sobre ponerse a la integridad y los valores éticos de las
personas que crean, administran y controlan las actividades
de la organización.
Son propios del individuo
Los juicios de valor, la
actitud y el estilo se
basan en experiencias
personales
El consejero delegado y la
alta dirección
Establecen la cualidad al
nivel superior y afectan a
la conducta del resto del
personal
12. Una manera adecuada al nivel más alto
contribuye a que:
Los miembros de la entidad hagan lo correcto, tanto desde
el punto de vista legal como moral.
Se cree una cultura de apoyo al cumplimiento,
comprometida con la gestión de riesgos corporativos.
No se navegue por zonas “grises” en las que no existen
normas o pautas específicas de cumplimiento.
Se fomente una voluntad de buscar ayuda e informar de los
problemas antes de que éstos no tengan solución.
Temas abordados con frecuencia en un
código de conducta.
13. Para
realizar el
seguimient
o del grado
de
cumplimie
nto de las
normas
Algunas
empresas
utilizan
periódicamen
te grupos de
debate
dentro de la
plantilla
Esta
información, se
emplea para
“validar” los
valores
fundamentales
También puede
emplearse la
tecnología para
habilitar el
intercambio y
actualización
de información
También para
realizar el
seguimiento del
cumplimiento
por parte de los
empleados del
código de
conducta y de las
políticas,
estándares y
procedimientos
relacionados.
Ejemplo de cómo las organizaciones emplean la
tecnología para fomentar la cultura deseada.
14. Los objetivos deben
existir antes de que la
dirección
pueda identificar
potenciales eventos
que afecten su
consecución.
La administración de
riesgos corporativos
asegura que la
dirección
Establezca procesos
para fijar objetivos y
que los objetivos
seleccionados apoyan
la misión de la
entidad
Deben ser
consecuentes con el
riesgo aceptado.
15. Los objetivos se fijan a escala
estratégica,
estableciendo con ellos una
base para los objetivos
operativos, de información y de
cumplimiento.
Cada entidad se enfrenta a una
gama de riesgos procedentes
de fuentes externas e internas y
una condición previa para
la identificación eficaz de
eventos, l
a evaluación de sus riesgos y la
respuesta a ellos es fijar los
objetivos,
que tienen que estar alineados
con el riesgo aceptado por la
entidad, que orienta a su vez los
niveles de tolerancia al riesgo
de la misma.
16. Los objetivos estratégicos
de la entidad establecen
las metas que deben estar
alineadas y dar apoyo a la
misión y visión.
• Reflejan las opciones
estratégicas elegidas por
la gerencia para crear
valor a sus accionistas.
• La gerencia identifica
los riesgos asociados con
la estrategia y considera
sus implicaciones.
• Los objetivos
relacionados ayudan y
están alineados con la
estrategia.
• Los objetivos deben ser
entendibles, medibles y
estar unidos al resto de
objetivos de la empresa
17. Los objetivos al nivel de
empresa están
vinculados y
se integran con otros
objetivos más específicos,
que repercuten en cascada
en la organización hasta
llegar a sub objetivos
establecidos,
por ejemplo, en las diversas
actividades de
ventas, producción,
ingeniería e infraestructura
Se categorizan
en forma amplia
en: operativos,
confiabilidad de
la información y
cumplimiento
Cada nivel de
objetivos se
relaciona con
objetivos más
específicos bajo
un esquema de
cascada
18. Este puede expresarse en términos
cualitativos o cuantitativos.
Algunas organizaciones expresan el
riesgo aceptado en términos de un
mapa de riesgo, en el cual muestra
cualquier riesgo residual significativo,
lo que requiere de la dirección la puesta
en marcha para reducir su probabilidad
y/o impacto y situarlo dentro del riesgo
aceptado por la entidad.
19. La tolerancia al riesgo es el nivel
aceptable de desviación en
relación con el logro de los
objetivos
Se alinea con el
apetito de riesgo
(directamente
relacionado con la
definición de la
estrategia)
Al establecer las
tolerancias al riesgo,
la Gerencia considera
la importancia
relativa de los
objetivos
relacionados
La tolerancia al riesgo se
establece en ocasiones al nivel de
entidad y se asigna a lo largo de
las unidades de negocio
Son los niveles aceptables de
desviación relativa a la consecución de
objetivos.
Operar dentro de las tolerancias al
riesgo proporciona a la dirección una
mayor confianza en que la entidad
permanece dentro de su riesgo
aceptado, que, a su vez, proporciona
una seguridad más elevada de que la
entidad alcanzara sus objetivos.
20.
21.
22. INGRESOS
Arrendamientos 39,380,694.51
Mantenimientos 1,500,000.00
Publicidad 45,598.50
Derecho de Llave 148,436.15 41,074,729.16
GASTOS DE OPERACION
Mantenimientos 500,814.45
Honorarios y Servicios 1,279,749.89
Seguros y Fianzas 794,040.18
Publicidad 378,850.34
Servicios Básicos 4,581,034.62
Gastos Generales 1,336,664.79
Impuestos y Contribuciones 1,053,117.30
Infraestructura 212,944.22
Depreciaciones 10,534,614.80 20,671,830.59
Ganancia en Operación 20,402,898.57
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
Gastos y Productos Financieros 8,257,808.49 8,257,808.49
Ganancia del periodo 12,145,090.08
23. No. ACTIVIDADES Ref. Fecha
Para cumplir con el objetivo específico número 1, elabore las siguientes
actividades:
1.1 Concertar una cita para entrevistar al Gerente de Área de Gestión A-1 06/10/2008
1.2
Del resultado de la entrevista, concluya en los principales aspectos
tratados en la misma.
A-2 06/10/2008
1.3
Solicitar organigrama interno del departamento de cuentas por cobrar y
entrevistar al gerente de Recursos Humanos.
A-3 06/10/2008
Para cumplir con el objetivo específico número 2, elabore las siguientes
actividades:
2.1 Concertar una cita para entrevistar al Gerente de Área de Gestión B-1 07/10/2008
2.2
Del resultado de la entrevista, identificar los objetivos estratégicos,
operativos, informativos y de cumplimiento.
B-2 07/10/2008
Para cumplir con el objetivo específico número 3, elabore las siguientes
actividades:
3.1
Identificar los Eventos Externos que afecten a los objetivos estratégicos y
operativos.
C-1 08/10/2008
3.2
Identificar los Eventos Internos que afecten a los objetivos informativos y
de cumplimiento.
C-2 08/10/2008
Para cumplir con el objetivo específico número 4, elabore las siguientes
actividades:
4.1
Realizar cuestionarios al personal encargado de las operaciones de
facturación.
D-1 09/10/2008
4.2 Realizar cuestionarios al personal encargado de las operaciones de cobros. D-2 09/10/2008
4.3
Preparar la Matriz de Riesgo de control para las áreas de facturación,
evaluar los controles internos y estimar el nivel del riesgo existente en
cada una de las operaciones analizadas.
D-3 10/10/2008
4.4
Preparar la Matriz de Riesgo de control para el área de Cobros, evaluar
los controles internos y estimar el nivel del riesgo existente en cada una
de las operaciones realizadas.
D-4 10/10/2008
Para cumplir con el objetivo específico número 5, elabore las siguientes
actividades:
24. Para cumplir con el objetivo específico número 5, elabore las siguientes
actividades:
5.1
Identificar los riesgos de acuerdo a la matriz de riesgo que se realizo en la
evaluación de riesgos.
E-1 13/10/2008
5.2
Evaluar el riesgo y determinar la respuesta de la dirección y las acciones a realizar
para cada uno de los riesgos.
E-2 14/10/2008
Para cumplir con el objetivo específico número 6, elabore las siguientes actividades:
6.1 Realizar pruebas de cumplimiento a las diferentes operaciones de Facturación. F-1 15/10/2008
6.2 Realizar pruebas de cumplimiento a las diferentes operaciones de Cobros. F-2 15/10/2008
6.3 Realizar pruebas de atributos a los contratos de arrendamiento. F-3 16/10/2008
6.4
Realizar pruebas de atributos a un muestreo de la facturación emitida en el trimestre
julio a sep/08.
F-4 16/10/2008
6.5
Realizar pruebas de atributos a un muestreo de los recibos de caja emitidos en el
trimestre.
F-5 16/10/2008
6.6
Realizar una prueba de ingresos de los arrendamientos globales del trimestre julio a
septiembre 2008.
F-6 16/10/2008
25. Inmobiliaria Total, S.A.
Auditoría Interna
AMBIENTE INTERNO
Políticas y Procedimientos Generales:
La empresa “Inmobiliaria Total, S.A.” se rige bajo las leyes vigentes de Guatemala, por lo que todos sus
controles internos establecidos cumplen con estas leyes.
Dichos controles han sido previamente analizados y autorizados por el Gerente General de la empresa, para que
después cada Gerente de Área y Jefes de Departamento sean los encargados de hacer cumplir y darle
seguimiento a cada uno de ellos.
Todo el personal se rige bajo un Código de Ética, en el cual se mencionan las reglas de comportamiento y
procedimientos ante situaciones internas.
Tanto el Gerente General como cada Gerente de Área, pertenecen a un Comité, el cual se reúne semanalmente
con el objetivo de informar e informarse de la situación actual de la empresa y tomar decisiones para cumplir
con los objetivos y metas definidas.
26. Inmobiliaria Total, S.A.
Auditoría Interna
Integridad y Valores Éticos:
El personal del departamento de Cuentas por Cobrar, esta consiente de cumplir con los valores establecidos en el
Código de Ética vigente, en donde se establecen cual será el comportamiento correcto dentro de la empresa.
Este departamento tiene una rotación de personal baja, tomando en cuenta que el promedio de tiempo laborado de
estos empleados es de 5 años continuos.
Compromiso con la competencia:
El conocimiento y las habilidades con que cuenta el personal del departamento de cuentas por cobrar son
considerablemente alto, tomando en cuenta que las contrataciones se realizan con el siguiente perfil:
Pensum cerrado en las carreras de Auditoría o Administración de empresas.
Experiencia comprobable en puestos similares, mínimo de 3 años.
Alta capacidad de análisis de créditos.
Excelentes relaciones humanas.
Estos requerimientos y habilidades solicitadas, la empresa se preocupa por fortalecerlas periódicamente.
Filosofía y estilo operativo de la administración:
La administración a través de actividades proporciona señales claras a sus empleados acerca de la importancia del
control interno, incentivando la integridad y los valores con que se han hecho nuevos negocios y dejando claro que
trabajando bajo la ley se obtienen mejores resultados.
Regularmente el Gerente del área de cuentas por cobrar, da confianza a sus empleados para que se sientan
motivados con el fin de lograr los objetivos del departamento específicamente.
27.
28. Inmobiliaria Total, S.A.
Auditoría Interna
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
El consejo de administración ha establecido los siguientes objetivos que se
pueden clasificar en cuatro categorías:
1. Estratégicos
2. Operativos
3. Información
4. Cumplimiento
En dichos objetivos se pudo observar, que están alineados con la misión y
visión de la entidad y de acuerdo a la administración fluyen en cascadas en
toda la empresa.
La administración está consciente que para el logro de estos objetivos,
afectarán muchos acontecimientos internos y externos, que por tanto, la
gestión de riesgos empresariales puede esperarse que facilite una seguridad
razonable de su consecución.
29. Inmobiliaria Total, S.A.
Auditoría Interna
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS:
1. Ser líderes en el mercado inmobiliario.
2. Desarrollar conceptos innovadores que impacten y
generen valor a sus clientes y a la comunidad.
3. Ser persistentes, disciplinados y ágiles en la búsqueda de
la excelencia.
4. Operar acorde a presupuestos definidos, no perdiendo de
vista su ejecución mensual.
30. OBJETIVOS OPERATIVOS:
1. Promover la eficiencia operativa utilizando las instalaciones y recursos adecuadamente.
2. Segregar las diferentes funciones operativas en los diferentes departamentos con el fin de reducir o evitar los
riesgos aceptados.
3. Salvaguardar los activos de la empresa.
4. Utilizar tecnología de punta, en las diferentes áreas operativas de la empresa y velar porque se maximice su uso.
OBJETIVOS INFORMATIVOS:
1. Desarrollar y mejorar manuales de procesos para todos los procedimientos de la empresa.
2. Garantizar información financiera confiable y oportuna en las diferentes áreas de trabajo.
3. Proporcionar información relevante a todos los niveles oportunamente permitiendo asumir las responsabilidades
individuales.
4. Velar porque las transacciones y cualquier registro sea verídico a efecto que los estados financieros presenten la
situación real de la empresa.
5. Revisar constantemente el cumplimiento de los procedimientos y políticas internas, dictadas por la administración.
OBJETIVOS DE CUMPLIMIENTO:
1. Evaluar el desempeño del personal y su conducta dentro de la empresa por medio de las normas establecidas en
el código de ética de la empresa.
2. Garantizar la autenticidad de las cifras financieras aplicando normas contables establecidas para este fin.
3. Actuar bajo la letra de las leyes de Guatemala, no dando la espalda a la realidad, y cumplir con todas las
obligaciones legales que ameriten.