Este documento presenta información sobre el Marco de Control Interno COSO. Incluye secciones sobre antecedentes, características, marco integral, ambiente de control, evaluación de riesgos y responsabilidades sobre el control. El documento analiza los componentes clave del Marco COSO y cómo estos se relacionan con los objetivos de una organización.

1. Elaborado por: Ricardo Castelo
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA AMÉRICA
TEMA
SEMINARIO DE TITULACIÓN
ANTECEDENTES
FACULTAD DE: CIENCIAS DE LA COMPUTACIÓN
CONTROL Y ELECTRÓNICA
CARACTERÍSTICAS ESCUELA DE: INFORMÁTICA
MARCO INTEGRAL
COSO
RELACIÓN
MARCO INTEGRADO
AUTOR:
AMBIENTE DE CONTROL
Ricardo Castelo
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
22/11/12

2. Elaborado por: Ricardo Castelo
TEMA
TEMA
COSO
ANTECEDENTES
CONTROL
CARACTERÍSTICAS
MARCO INTEGRAL
RELACIÓN
MARCO INTEGRADO
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
22/11/12

3. Elaborado por: Ricardo Castelo
COSO - ANTECEDENTES
TEMA ANTECEDENTES
ANTECEDENTES
CONTROL Modelo de Control COSO: Modelo de Control
Committee of Sponsoring COCO: Criteria of
CARACTERÍSTICAS Organizations of the Control Committee
MARCO INTEGRAL Tradeway Commision, (Instituto
USA, septiembre 1992. Canadiense de
RELACIÓN
Contadores
MARCO INTEGRADO Certificados, CICA,
AMBIENTE DE CONTROL November1995.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
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4. Elaborado por: Ricardo Castelo
CONTROL
TEMA
ANTECEDENTES Cualquier medida que tome la dirección, el
CONTROL Consejo y otros, para mejorar la gestión de
riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar
CARACTERÍSTICAS
los objetivos y metas establecidos. La
MARCO INTEGRAL
dirección planifica, organiza y dirige la
RELACIÓN
realización de las acciones suficientes para
MARCO INTEGRADO
proporcionar una seguridad razonable de que
AMBIENTE DE CONTROL
se alcanzarán los objetivos y metas.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
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5. Elaborado por: Ricardo Castelo
COSO - CONCEPTO DE CONTROL
INTERNO
Proceso llevado a cabo por el Consejo de
TEMA
Administración, la Gerencia y otro personal de la
Organización, diseñado para proporcionar una
ANTECEDENTES
seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de
CONTROL la organización clasificados en:
CARACTERÍSTICAS
MARCO INTEGRAL
RELACIÓN  Efectividad y eficiencia de las operaciones
MARCO INTEGRADO  Confiabilidad de la información financiera
AMBIENTE DE CONTROL  Cumplimiento con las leyes, reglamentos,
EVALUACIÓN DE RIESGOS normas y políticas.
ACTIVIDADES
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6. Elaborado por: Ricardo Castelo
CARACTERÍSTICAS
TEMA  Medio para alcanzar un fin, no un fin en si mismo.
 No es un evento o circunstancia sino una serie de
ANTECEDENTES acciones que permean en las actividades de la
CONTROL organización.
 Forma parte de los procesos básicos de la
CARACTERÍSTICAS
administración-planeación ejecución y monitoreo y
MARCO INTEGRAL se encuentra integrado en ellos.
 Los controles deben construirse ”Dentro¨” de la
RELACIÓN
infraestructura de la organización y no “Sobre ella”.
MARCO INTEGRADO  Es efectuado por personas. No es solamente un
AMBIENTE DE CONTROL conjunto de manuales de políticas y procedimientos,
EVALUACIÓN DE RIESGOS sino son personas en cada nivel de la organización.
ACTIVIDADES
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7. Elaborado por: Ricardo Castelo
CARACTERÍSTICAS
 Es ejecutado por la gente de una organización a
TEMA través de lo que hace y dice. La gente diseña los
objetivos de la Entidad y establece los mecanismos
ANTECEDENTES
de control.
CONTROL  Afecta las acciones del personal, señalándole sus
responsabilidades y límites de autoridad, así como
CARACTERÍSTICAS
la vinculación entre sus deberes y la forma en que
MARCO INTEGRAL los desempeñan.
RELACIÓN  La alta dirección es responsable de la existencia de
un eficiente sistema de control.
MARCO INTEGRADO
 Los Directores tienen la obligación de la vigilancia
AMBIENTE DE CONTROL del control además de que proporcionan directrices
EVALUACIÓN DE RIESGOS y aprueban ciertas transacciones y políticas.
ACTIVIDADES
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8. Elaborado por: Ricardo Castelo
CARACTERÍSTICAS
TEMA  Cada individuo dentro de la organización tiene
algún rol respecto al control interno.
ANTECEDENTES  No existe sistema infalible. Ningún sistema
CONTROL hará por siempre lo que se espera que haga.
 No importa lo bien diseñado y operado que sea
CARACTERÍSTICAS
un sistema de control; lo más que puede
MARCO INTEGRAL
esperarse es que proporcione seguridad
RELACIÓN razonable.
MARCO INTEGRADO  El efecto acumulado de controles y su
AMBIENTE DE CONTROL naturaleza diversa, reducen el riesgo de que
EVALUACIÓN DE RIESGOS
no puedan alcanzarse los objetivos.
ACTIVIDADES
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9. Elaborado por: Ricardo Castelo
CARACTERÍSTICAS
TEMA Limitaciones del control
ANTECEDENTES
CONTROL  Errores por falta de  Inobservancia
capacidad para ejecutar gerencial a las
CARACTERÍSTICAS las instrucciones políticas o
MARCO INTEGRAL  Errores de juicio en la
procedimientos
RELACIÓN toma de decisiones.
prescritos.
 Errores por mala
MARCO INTEGRADO  Colusión.
interpretación,
AMBIENTE DE CONTROL negligencia, distracción
 Costo -
o fatiga. beneficio.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
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10. Elaborado por: Ricardo Castelo
CARACTERÍSTICAS
Características de los objetivos de una organización
TEMA
ANTECEDENTES
Operacionales Información Cumplimiento
CONTROL financiera
CARACTERÍSTICAS
Relacionados
MARCO INTEGRAL con el uso Relacionados
eficiente y con el
RELACIÓN Relacionados
eficaz de los cumplimie
con la
MARCO INTEGRADO recursos. nto con
preparació
AMBIENTE DE CONTROL leyes y
n de
reglamento
EVALUACIÓN DE RIESGOS reportes
s
financieros
ACTIVIDADES aplicables.
confiables.
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11. Elaborado por: Ricardo Castelo
MARCO INTEGRAL
TEMA
ANTECEDENTES
CONTROL
CARACTERÍSTICAS
MARCO INTEGRAL
RELACIÓN
MARCO INTEGRADO
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
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12. Elaborado por: Ricardo Castelo
RELACIÓN DE OBJETIVOS Y
COMPONENTES
TEMA
Existe una
relación
ANTECEDENTES
directa entre
CONTROL objetivos que
la
CARACTERÍSTICAS organización
MARCO INTEGRAL busca y los
componentes
RELACIÓN que
representan
MARCO INTEGRADO
lo necesario
AMBIENTE DE CONTROL para alcanzar
EVALUACIÓN DE RIESGOS
los objetivos
ACTIVIDADES
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13. Elaborado por: Ricardo Castelo
RECURSOS DE LA TECNOLOGÍA DE
LA INFORMACIÓN
TEMA
ANTECEDENTES
CONTROL
CARACTERÍSTICAS
MARCO INTEGRAL
RELACIÓN
MARCO INTEGRADO
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
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14. Elaborado por: Ricardo Castelo
MARCO INTEGRADO
TEMA
ANTECEDENTES
CONTROL
CARACTERÍSTICAS
MARCO INTEGRAL
RELACIÓN
MARCO INTEGRADO
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
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15. Elaborado por: Ricardo Castelo
AMBIENTE DE CONTROL
TEMA
 Integridad y Valores
ANTECEDENTES Eticos
 Comité de Auditoría
CONTROL  Filosofía Admva. y
Estilo de Dirección
CARACTERÍSTICAS  Estructura
MARCO INTEGRAL Organizacional
 Asignación de
RELACIÓN Autoridad y
MARCO INTEGRADO Responsabilidad
 Política de
AMBIENTE DE CONTROL
Recursos Humanos
EVALUACIÓN DE RIESGOS  Competencia
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
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16. Elaborado por: Ricardo Castelo
EVALUACIÓN DE RIESGOS
TEMA  Objetivos Institucionales
 Objetivos Específicos
 Operativos
ANTECEDENTES  Información Financiera
CONTROL  Cumplimiento
 Análisis de Riesgos
CARACTERÍSTICAS  Organización (Externos /
MARCO INTEGRAL Internos)
 Actividad
RELACIÓN  Análisis (Trascendencia /
MARCO INTEGRADO Probabilidad / Control)
 Manejo de Cambios
AMBIENTE DE CONTROL  (Reorganizaciones/Políticas /
EVALUACIÓN DE RIESGOS Sistemas y Procedimientos)
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
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17. Elaborado por: Ricardo Castelo
ACTIVIDADES DE CONTROL
TEMA  Actividades de control sobre:
 Las operaciones
ANTECEDENTES  La información financiera
CONTROL  El acatamiento
CARACTERÍSTICAS  Tipos de Control:
MARCO INTEGRAL
 Preventivos / Correctivos
RELACIÓN  Manuales /
MARCO INTEGRADO Automatizados
 Gerenciales
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
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18. Elaborado por: Ricardo Castelo
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
TEMA
 Sistemas de Información :
ANTECEDENTES
 Apoyo Actividades
CONTROL Estratégicas
 Integración con las
CARACTERÍSTICAS
Operaciones
MARCO INTEGRAL  Calidad
RELACIÓN
 Comunicación :
MARCO INTEGRADO
 Interna / Externa
AMBIENTE DE CONTROL
 Medios
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
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19. Elaborado por: Ricardo Castelo
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
TEMA
 Supervisión Concurrente
ANTECEDENTES
 Evaluaciones Independientes
CONTROL  Alcance y frecuencia
 Quiénes evalúan
CARACTERÍSTICAS
 Proceso de evaluación
MARCO INTEGRAL  Metodología /
documentación
RELACIÓN  Plan de acción
MARCO INTEGRADO
 Reportes de Deficiencias
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
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20. Elaborado por: Ricardo Castelo
RESPONSABILIDADES SOBRE EL
CONTROL
TEMA
 Consejo de Administración.- Es la instancia
ANTECEDENTES responsable de establecer guía, supervisión
CONTROL general y gobernabilidad a la organización.
CARACTERÍSTICAS
 Gerencia.- El Director General es el último
responsable y asume la propiedad del
MARCO INTEGRAL
sistema de control.
RELACIÓN  Auditores Internos.- Evalúa la efectividad del
MARCO INTEGRADO sistema de control.
AMBIENTE DE CONTROL  Personal.- es responsable todo el personal
EVALUACIÓN DE RIESGOS dependiendo de su nivel y ubicación
funcional.
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
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21. Elaborado por: Ricardo Castelo
TIPOS DE CONTROL
- Preventivos
- Detectivos
TEMA
• Concurrentes
ANTECEDENTES (sobre la marcha)
• Posteriores
CONTROL
- De actividades - De resultados
CARACTERÍSTICAS (repetitivas) (actividades creativas)
MARCO INTEGRAL
RELACIÓN - De recursos
- De insumos - De operaciones
MARCO INTEGRADO
- De acceso - De procesos - De
AMBIENTE DE CONTROL salidas
- De investigación y
EVALUACIÓN DE RIESGOS desarrollo
ACTIVIDADES - De proyectos
BIBLIOGRAFÍA
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22. Elaborado por: Ricardo Castelo
BIBLIOGRAFÍA
TEMA 1. http://www.unap.cl/~setcheve/cdeg/CdeG
%20%282%29-38.htm
ANTECEDENTES
2. http://www.iaiecuador.org/downloads/ev_01/Cos
CONTROL o%20ERM2.pdf
CARACTERÍSTICAS
3. http://es.scribd.com/doc/27987761/1-Modelos-
MARCO INTEGRAL de-Control
RELACIÓN
MARCO INTEGRADO
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES
BIBLIOGRAFÍA
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