Este documento describe las cuentas contables de caja, bancos, clientes, deudores diversos, documentos por cobrar, terrenos, edificios, mobiliario y equipo. Para cada cuenta, se especifican los cargos y abonos, incluyendo valores iniciales, transacciones durante el ejercicio, y saldos finales.

1. Caja
Se carga Se abona
1.-Del valor de la existencia en efectivo.
Durante el ejercicio
2.-Del valor del dinero que ingrese en caja
Al terminar el ejercicio
3.-Del valor de los sobrantes en efectivo
1. Del valor del dinero efectivo.
al termino del ejercicio
2. Del valor de los faltantes en efectivo.
3. Del valor de su saldo, para saldarla.
Bancos
Se carga Se abona
Al principiar el ejercicio
1.- Del valor de la existencia depositada en los
bancos en cuenta de cheques
Durante el ejercicio
2.- Del valor de los depósitos en cuenta de
cheques.
Al terminar el ejercicio
3.- Del valor de los intereses que los bancos
abonen en nuestra cuenta de cheques
durante el ejercicio
1) del valor de los cheques expedidos a cargo
de los distintos bancos.
2) del valor de las cantidades que los bancos
carguen en nuestra cuenta de cheques por
concepto de comisiones, cobranzas, etcétera.
Al terminar el ejercicio
3) del valor de su saldo para saldarla
Clientes
Se carga
Al principiar el ejercicio
1.-Del valor de las ventas de mercancías a
crédito pendiente de cobro
Durante el ejercicio
2.-Del valor de las ventas de mercancías
efectuadas a crédito
3.-Del valor de los intereses que se apliquen a
los clientes por demora en el pago de sus
cuentas
Se abona
Durante el ejercicio
1.-Del valor de los pagos a cuenta o en
liquidación Efectuada por los clientes.
2. Del valor de las mercancías devueltas por los
clientes
3. Del valor de las cuentas que se consideren
incobrables
al termino del ejercicio
4. Del valor de las cuentas que se consideren
incobrables.
5.- Del valor de su saldo, para saldarla.

2. Deudores diversos
Se carga
Al principiar el ejercicio
1.-Del valor de las cantidades que nos deban
terceras personas por concepto distintos
Durante el ejercicio
2.-Del valor de cantidades que, por el concepto a
deber terceras personas
3.- Los deudores por demora en el pago de sus
Cuentas
Se abona
Durante el ejercicio
Del valor de los pagos a cuenta o en liquidación De
la venta de mercancías
Efectuada por los deudores
2. Del valor de los descuentos concedidos a los
deudores.
Al término del ejercicio
3. Del valor de las cuentas que se consideren
incobrables
4. Del valor de su saldo, para saldarla.
Documentos por cobrar
Se carga
Al principiar el ejercicio
1.- Del valor nominal de los
documentos pendientes de cobro
Durante el ejercicio
2.- Del valor nominal de los
documentos recibidos, Sus
créditos o endosados a favor del
comerciante
Se abona
Durante el ejercicio
1. Del valor nominal de los
documentos cobrados,
endosados o cancelados por el
comerciante.
Al terminar el ejercicio
2. Del valor nominal de los
documentos que se consideran
incobrables
3. del valor de su saldo, para
saldarla
Terrenos
Se carga
Al principiar el ejercicio
1.-Del precio de costo de los terrenos existen
Durante el ejercicio
2.-Del precio de costo de los terrenos que se
adquieran.
Se abona
Durante el ejercicio
1.-Del precio de costo de los terrenos que se
vendan
Al terminar el ejercicio
2. Del valor de su saldo, para saldar

3. Edificios
Se carga
Al principiar el ejercicio
1.-Del precio de costo de los edificios existen.
Durante el ejercicio
2.-Del precio de costo de los edificios que se
adquieran.
3.-Del costo de edificios de las construcciones
de los edificios que se hagan
4.-Del precio de costo de las adiciones o
mejoras que se haga.
Se abona
Durante el ejercicio
1. Del precio de costo de los edificios que se
vendan.
Al terminar el ejercicio
2. Del importe de su saldo, para saldar
Mobiliario y equipo
Se carga
Al principiar el ejercicio
1. Del precio de costo de los muebles y
enseres existentes
Durante el ejercicio
2. Del precio de costo de los muebles y
enseres que sé adquieran
Se abona
Durante el ejercicio
1.- Del precio de costo de los muebles y
enseres que se vendan
Al terminar el ejercicio
2 Del precio de costos de los muebles y
enseres que se den de baja por inservibles.
3. Del valor de su saldo, para saldarla.