1) La auditoría operativa surgió en 1977 como una necesidad de evaluar las decisiones adoptadas en los distintos niveles jerárquicos de las organizaciones con respecto a sus objetivos, políticas, planes, estructuras y uso de recursos.
2) A través de la auditoría operativa se pueden conocer las causas reales de las desviaciones de los planes originales y evaluar en qué medida se están cumpliendo los objetivos y utilizando los recursos de manera eficiente.
3) Determina el grado de eficacia, economía y eficiencia
El documento describe el Marco de Gestión Integral de Riesgos del Negocio (COSO II). Explica que COSO II define la gestión de riesgos de la empresa y sus principios y componentes clave. Los componentes incluyen el ambiente interno, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, actividades de control, respuesta al riesgo, información y comunicación, y monitoreo. El documento también discute la relación entre COSO I y COSO II y el papel de la auditoría interna.
El documento describe las diferentes técnicas y prácticas de auditoría que se utilizan en una auditoría operativa. Algunas de las técnicas más importantes son la comprobación, la confirmación, la observación, y las pruebas selectivas. La evaluación de la estructura de control interno de una entidad también es una parte fundamental de una auditoría operativa.
El documento habla sobre el pasivo a largo plazo, que registra obligaciones con vencimiento a largo plazo como préstamos, emisión de obligaciones y compras importantes de activos fijos. Explica cómo se valúa, los objetivos de verificarlos y controlarlos, y los procedimientos como solicitar confirmación de adeudos, revisar documentos y analizar movimientos.
Este documento resume los tipos de dictámenes de auditoría que puede emitir un auditor al finalizar la revisión de los estados financieros de una entidad. Explica que el dictamen limpio se emite cuando los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de acuerdo con los principios contables. El dictamen con salvedades se emite cuando hay limitaciones menores, mientras que el dictamen adverso indica que los estados financieros no cumplen con los principios contables. Finalmente, el dictamen de abstención se emite cuando el auditor
El documento presenta un resumen del Informe COSO 2013 sobre control interno. El Informe COSO 2013 actualiza el marco original de control interno de 1992 y consta de cinco componentes integrados (entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión) y diecisiete principios asociados. El objetivo es ayudar a las organizaciones a desarrollar y mantener sistemas de control interno efectivos que ayuden a cumplir objetivos, mitigar riesgos y apoyar la toma de decisiones.
El documento presenta un modelo de carta de salvaguarda o representación que los auditores solicitan a sus clientes antes de emitir su dictamen sobre los estados financieros. La carta confirma que la administración es responsable de la presentación razonable de los estados financieros y que no existe información relevante que no haya sido revelada. El documento también incluye ejemplos de cartas de salvaguarda.
El documento habla sobre la gestión del riesgo de crédito en las cooperativas financieras. Explica que el riesgo de crédito es inherente a la intermediación financiera y debe ser administrado estratégicamente. Describe las tres fases de la morosidad (temprana, avanzada y cartera castigada) y las estrategias apropiadas para cada fase, como refinanciamientos, quitas y pasar a cobranza judicial. También enfatiza la importancia de recopilar datos para mejorar las políticas de crédito y reducir el
El documento describe el Marco de Gestión Integral de Riesgos del Negocio (COSO II). Explica que COSO II define la gestión de riesgos de la empresa y sus principios y componentes clave. Los componentes incluyen el ambiente interno, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, actividades de control, respuesta al riesgo, información y comunicación, y monitoreo. El documento también discute la relación entre COSO I y COSO II y el papel de la auditoría interna.
El documento describe las diferentes técnicas y prácticas de auditoría que se utilizan en una auditoría operativa. Algunas de las técnicas más importantes son la comprobación, la confirmación, la observación, y las pruebas selectivas. La evaluación de la estructura de control interno de una entidad también es una parte fundamental de una auditoría operativa.
El documento habla sobre el pasivo a largo plazo, que registra obligaciones con vencimiento a largo plazo como préstamos, emisión de obligaciones y compras importantes de activos fijos. Explica cómo se valúa, los objetivos de verificarlos y controlarlos, y los procedimientos como solicitar confirmación de adeudos, revisar documentos y analizar movimientos.
Este documento resume los tipos de dictámenes de auditoría que puede emitir un auditor al finalizar la revisión de los estados financieros de una entidad. Explica que el dictamen limpio se emite cuando los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de acuerdo con los principios contables. El dictamen con salvedades se emite cuando hay limitaciones menores, mientras que el dictamen adverso indica que los estados financieros no cumplen con los principios contables. Finalmente, el dictamen de abstención se emite cuando el auditor
El documento presenta un resumen del Informe COSO 2013 sobre control interno. El Informe COSO 2013 actualiza el marco original de control interno de 1992 y consta de cinco componentes integrados (entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión) y diecisiete principios asociados. El objetivo es ayudar a las organizaciones a desarrollar y mantener sistemas de control interno efectivos que ayuden a cumplir objetivos, mitigar riesgos y apoyar la toma de decisiones.
El documento presenta un modelo de carta de salvaguarda o representación que los auditores solicitan a sus clientes antes de emitir su dictamen sobre los estados financieros. La carta confirma que la administración es responsable de la presentación razonable de los estados financieros y que no existe información relevante que no haya sido revelada. El documento también incluye ejemplos de cartas de salvaguarda.
El documento habla sobre la gestión del riesgo de crédito en las cooperativas financieras. Explica que el riesgo de crédito es inherente a la intermediación financiera y debe ser administrado estratégicamente. Describe las tres fases de la morosidad (temprana, avanzada y cartera castigada) y las estrategias apropiadas para cada fase, como refinanciamientos, quitas y pasar a cobranza judicial. También enfatiza la importancia de recopilar datos para mejorar las políticas de crédito y reducir el
Este documento describe los procedimientos para elaborar los papeles de trabajo para la auditoría de estados financieros. Explica cómo elaborar índices y marcas de auditoría para organizar y referenciar los papeles de trabajo. También presenta ejemplos de índices numéricos, alfabéticos y marcas comunes utilizadas para señalar los procedimientos de auditoría aplicados.
Este documento presenta la Norma Internacional de Contabilidad 27 (NIC 27) sobre Estados Financieros Consolidados y Separados. La NIC 27 establece los requisitos para la preparación y presentación de estados financieros consolidados de un grupo de entidades bajo control común y los requisitos para contabilizar inversiones en subsidiarias, entidades controladas de forma conjunta y asociadas en estados financieros separados. La NIC 27 define términos clave, especifica los procedimientos de consolidación y establece requisitos de revelación.
Este documento describe los objetivos y procedimientos de auditoría para examinar las inversiones de una empresa. Los objetivos generales son verificar que las inversiones existen, pertenecen a la empresa, se incluyen en los estados financieros correctamente y se valuaron de acuerdo con los principios contables. Los procedimientos incluyen revisar los controles internos, comprobar la existencia física de las inversiones, y verificar que se contabilizaron, valuaron y presentaron adecuadamente en los estados financieros.
Este documento resume los principales sistemas de contabilidad internacional y las diferencias entre los principios de contabilidad de México y Estados Unidos. Explica brevemente la evolución de los instrumentos derivados en ambos países y describe algunos instrumentos derivados comunes como forwards, swaps y warrants. Finalmente, destaca las principales diferencias entre los principios contables de México y Estados Unidos en áreas como el reconocimiento de la inflación, impuestos diferidos y la conversión de estados financieros a moneda extranjera.
El IASB es un organismo independiente del sector privado que desarrolla y aprueba las Normas Internacionales de Información Financiera. Está compuesto por 14 miembros con experiencia en contabilidad y reportes financieros. El IASB tiene como objetivo establecer normas contables unificadas a nivel internacional para mejorar la transparencia y comparabilidad de la información financiera a nivel mundial.
Este documento presenta el modelo COCO para control interno desarrollado por el Instituto Canadiense de Contadores Certificados. El modelo define control interno como los elementos de una organización que apoyan al personal en lograr objetivos de efectividad, confiabilidad de reportes, cumplimiento legal y políticas internas. El modelo evalúa cuatro componentes: propósito, compromiso, aptitud y evaluación/aprendizaje.
ISACA es una asociación independiente sin fines de lucro dedicada al desarrollo y uso de mejores prácticas de auditoría, control y seguridad de sistemas de información. Sus objetivos principales son promover la educación de sus miembros en estas disciplinas y establecer estándares y directrices de alta calidad a nivel mundial.
PUNTOS DE VISTA SOBRE EL CONTROL SIMULTÁNEO – 26.JUL.2014 – Dr. MIGUEL AGUILA...miguelserrano5851127
El documento describe el proceso administrativo dividiéndolo en tres etapas: antes, durante y después. La etapa antes se corresponde con la planificación, la etapa durante con la ejecución, y la etapa después con el control. Explica que cada etapa incluye diferentes actividades y conceptos administrativos como la organización, dirección y verificación.
Este documento describe los conceptos y metodologías relacionadas con el muestreo en una auditoría. Explica que el auditor no está obligado a examinar todas las transacciones, sino que puede obtener evidencia aplicando procedimientos a una muestra representativa. También cubre conceptos como universo, unidad de muestreo, error tolerable, riesgos de auditoría, y métodos de selección de muestras como aleatorio, estratificado e intervalos.
El documento presenta información sobre las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las NIC establecen los requisitos para la presentación de estados financieros, mientras que las NIIF requieren que los estados financieros contengan información comparable, transparente y de alta calidad. Muchos países han adoptado las NIIF, aunque Colombia enfrenta desafíos como la falta de conocimiento y recursos para implementarlas adecuadamente.
Este documento presenta la metodología de auditoría de gestión dividida en 5 fases: 1) Conocimiento preliminar, 2) Planificación, 3) Ejecución, 4) Comunicación de resultados y 5) Seguimiento. La primera fase involucra actividades de reconocimiento de la entidad, la segunda incluye la evaluación del control interno y planificación, la tercera la aplicación de programas, y las últimas dos la comunicación de hallazgos y el seguimiento.
Este documento define los conceptos de riesgo de auditoría y sus componentes según las Normas Internacionales de Auditoría. Explica que el riesgo de auditoría surge de la falta de certeza absoluta del auditor sobre los estados financieros. Se compone del riesgo inherente, de control y de detección. También analiza los factores que determinan cada uno de estos riesgos y cómo afectan el alcance de los procedimientos de auditoría.
Matriz final CUESTIONARIOS DE C INTERNO AUDITORIA DE GESTIONpersonal
El documento presenta los resultados de dos matrices de ponderación realizadas por la firma auditora UIZ & Asociados a la empresa de transporte ORIENTRUCK S.A. La primera matriz evaluó el ámbito de control de la empresa y obtuvo un 89.09% de confianza y 11% de riesgo. La segunda matriz evaluó la información y comunicación y obtuvo un 86% de confianza y 14% de riesgo. Ambas matrices concluyen que la información recopilada es confiable y se puede basar en ella para emitir recomendaciones de la auditoría.
Este documento describe los procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar. Explica cómo verificar la existencia, integridad, valoración, propiedad y presentación de las cuentas por cobrar mediante la confirmación de saldos con clientes, análisis de antigüedad de saldos y razonabilidad de la provisión para cuentas dudosas. También cubre la conciliación de cuentas y selección de saldos para confirmación, así como otros procedimientos específicos para el auditor.
El documento resume las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS). Estas normas establecen los principios y procedimientos que deben seguirse durante una auditoría. Incluyen requisitos como la independencia, capacitación y cuidado profesional del auditor, así como la planificación, supervisión y obtención de evidencia durante el proceso de auditoría. Las NAGAS también cubren principios contables y la necesidad de revelación suficiente e inclusión de la opinión del auditor en los informes.
EXPO-GRUPO2-SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LA AUDI...margothMatamoros
Este documento resume las semejanzas y diferencias entre diferentes tipos de auditoría. Compara la auditoría forense con la auditoría tributaria, de gestión, gubernamental y financiera. Algunas semejanzas incluyen el uso de pruebas y evidencias para sustentar informes. Algunas diferencias son que la auditoría forense busca fraude mientras que la tributaria verifica el cumplimiento tributario y la financiera opina sobre los estados financieros.
Este documento describe los elementos básicos de un dictamen de auditoría. Explica que un dictamen puede ser limpio, con salvedades, con opinión negativa, o con abstención de opinión. Detalla los párrafos clave de un dictamen estándar, incluyendo la identificación de los estados financieros, el alcance de la auditoría, y la opinión del auditor. También proporciona ejemplos de cómo modificar un dictamen cuando hay desviaciones en la aplicación de normas contables o limitaciones al alcance de la auditoría.
Una auditoría tiene como objetivo principal ayudar a la dirección a cumplir sus funciones y responsabilidades mediante análisis objetivos, evaluaciones y recomendaciones sobre las operaciones examinadas. Específicamente, una auditoría revisa y evalúa los controles operativos, contables y financieros, verifica que todos los activos estén registrados y protegidos, y comprueba la veracidad de la información contable y otros datos producidos por la organización. Además, una auditoría puede realizar investigaciones especiales solicitadas por la dirección y prepar
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
El documento define las auditorías internas y externas, y describe las diferencias entre ellas. Una auditoría interna es realizada por personal de la empresa y produce informes internos, mientras que una auditoría externa es realizada por una firma independiente y produce una opinión pública. El documento también brinda detalles sobre el alcance y objetivos de las auditorías informáticas.
Este documento presenta una introducción a la auditoría, incluyendo sus elementos, orígenes y evolución, conceptos y clasificaciones. Explica que establecer una directiva de auditoría es importante para la seguridad y que los tipos de sucesos más comunes que se auditan son acceso a objetos, administración de cuentas y usuarios que inician y cierran sesión. También define los componentes básicos de una auditoría, como el sujeto, objeto, acción y objetivo. Finalmente, resume los diferentes tipos de auditoría según quien la real
Este documento describe los procedimientos para elaborar los papeles de trabajo para la auditoría de estados financieros. Explica cómo elaborar índices y marcas de auditoría para organizar y referenciar los papeles de trabajo. También presenta ejemplos de índices numéricos, alfabéticos y marcas comunes utilizadas para señalar los procedimientos de auditoría aplicados.
Este documento presenta la Norma Internacional de Contabilidad 27 (NIC 27) sobre Estados Financieros Consolidados y Separados. La NIC 27 establece los requisitos para la preparación y presentación de estados financieros consolidados de un grupo de entidades bajo control común y los requisitos para contabilizar inversiones en subsidiarias, entidades controladas de forma conjunta y asociadas en estados financieros separados. La NIC 27 define términos clave, especifica los procedimientos de consolidación y establece requisitos de revelación.
Este documento describe los objetivos y procedimientos de auditoría para examinar las inversiones de una empresa. Los objetivos generales son verificar que las inversiones existen, pertenecen a la empresa, se incluyen en los estados financieros correctamente y se valuaron de acuerdo con los principios contables. Los procedimientos incluyen revisar los controles internos, comprobar la existencia física de las inversiones, y verificar que se contabilizaron, valuaron y presentaron adecuadamente en los estados financieros.
Este documento resume los principales sistemas de contabilidad internacional y las diferencias entre los principios de contabilidad de México y Estados Unidos. Explica brevemente la evolución de los instrumentos derivados en ambos países y describe algunos instrumentos derivados comunes como forwards, swaps y warrants. Finalmente, destaca las principales diferencias entre los principios contables de México y Estados Unidos en áreas como el reconocimiento de la inflación, impuestos diferidos y la conversión de estados financieros a moneda extranjera.
El IASB es un organismo independiente del sector privado que desarrolla y aprueba las Normas Internacionales de Información Financiera. Está compuesto por 14 miembros con experiencia en contabilidad y reportes financieros. El IASB tiene como objetivo establecer normas contables unificadas a nivel internacional para mejorar la transparencia y comparabilidad de la información financiera a nivel mundial.
Este documento presenta el modelo COCO para control interno desarrollado por el Instituto Canadiense de Contadores Certificados. El modelo define control interno como los elementos de una organización que apoyan al personal en lograr objetivos de efectividad, confiabilidad de reportes, cumplimiento legal y políticas internas. El modelo evalúa cuatro componentes: propósito, compromiso, aptitud y evaluación/aprendizaje.
ISACA es una asociación independiente sin fines de lucro dedicada al desarrollo y uso de mejores prácticas de auditoría, control y seguridad de sistemas de información. Sus objetivos principales son promover la educación de sus miembros en estas disciplinas y establecer estándares y directrices de alta calidad a nivel mundial.
PUNTOS DE VISTA SOBRE EL CONTROL SIMULTÁNEO – 26.JUL.2014 – Dr. MIGUEL AGUILA...miguelserrano5851127
El documento describe el proceso administrativo dividiéndolo en tres etapas: antes, durante y después. La etapa antes se corresponde con la planificación, la etapa durante con la ejecución, y la etapa después con el control. Explica que cada etapa incluye diferentes actividades y conceptos administrativos como la organización, dirección y verificación.
Este documento describe los conceptos y metodologías relacionadas con el muestreo en una auditoría. Explica que el auditor no está obligado a examinar todas las transacciones, sino que puede obtener evidencia aplicando procedimientos a una muestra representativa. También cubre conceptos como universo, unidad de muestreo, error tolerable, riesgos de auditoría, y métodos de selección de muestras como aleatorio, estratificado e intervalos.
El documento presenta información sobre las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las NIC establecen los requisitos para la presentación de estados financieros, mientras que las NIIF requieren que los estados financieros contengan información comparable, transparente y de alta calidad. Muchos países han adoptado las NIIF, aunque Colombia enfrenta desafíos como la falta de conocimiento y recursos para implementarlas adecuadamente.
Este documento presenta la metodología de auditoría de gestión dividida en 5 fases: 1) Conocimiento preliminar, 2) Planificación, 3) Ejecución, 4) Comunicación de resultados y 5) Seguimiento. La primera fase involucra actividades de reconocimiento de la entidad, la segunda incluye la evaluación del control interno y planificación, la tercera la aplicación de programas, y las últimas dos la comunicación de hallazgos y el seguimiento.
Este documento define los conceptos de riesgo de auditoría y sus componentes según las Normas Internacionales de Auditoría. Explica que el riesgo de auditoría surge de la falta de certeza absoluta del auditor sobre los estados financieros. Se compone del riesgo inherente, de control y de detección. También analiza los factores que determinan cada uno de estos riesgos y cómo afectan el alcance de los procedimientos de auditoría.
Matriz final CUESTIONARIOS DE C INTERNO AUDITORIA DE GESTIONpersonal
El documento presenta los resultados de dos matrices de ponderación realizadas por la firma auditora UIZ & Asociados a la empresa de transporte ORIENTRUCK S.A. La primera matriz evaluó el ámbito de control de la empresa y obtuvo un 89.09% de confianza y 11% de riesgo. La segunda matriz evaluó la información y comunicación y obtuvo un 86% de confianza y 14% de riesgo. Ambas matrices concluyen que la información recopilada es confiable y se puede basar en ella para emitir recomendaciones de la auditoría.
Este documento describe los procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar. Explica cómo verificar la existencia, integridad, valoración, propiedad y presentación de las cuentas por cobrar mediante la confirmación de saldos con clientes, análisis de antigüedad de saldos y razonabilidad de la provisión para cuentas dudosas. También cubre la conciliación de cuentas y selección de saldos para confirmación, así como otros procedimientos específicos para el auditor.
El documento resume las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS). Estas normas establecen los principios y procedimientos que deben seguirse durante una auditoría. Incluyen requisitos como la independencia, capacitación y cuidado profesional del auditor, así como la planificación, supervisión y obtención de evidencia durante el proceso de auditoría. Las NAGAS también cubren principios contables y la necesidad de revelación suficiente e inclusión de la opinión del auditor en los informes.
EXPO-GRUPO2-SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LA AUDI...margothMatamoros
Este documento resume las semejanzas y diferencias entre diferentes tipos de auditoría. Compara la auditoría forense con la auditoría tributaria, de gestión, gubernamental y financiera. Algunas semejanzas incluyen el uso de pruebas y evidencias para sustentar informes. Algunas diferencias son que la auditoría forense busca fraude mientras que la tributaria verifica el cumplimiento tributario y la financiera opina sobre los estados financieros.
Este documento describe los elementos básicos de un dictamen de auditoría. Explica que un dictamen puede ser limpio, con salvedades, con opinión negativa, o con abstención de opinión. Detalla los párrafos clave de un dictamen estándar, incluyendo la identificación de los estados financieros, el alcance de la auditoría, y la opinión del auditor. También proporciona ejemplos de cómo modificar un dictamen cuando hay desviaciones en la aplicación de normas contables o limitaciones al alcance de la auditoría.
Una auditoría tiene como objetivo principal ayudar a la dirección a cumplir sus funciones y responsabilidades mediante análisis objetivos, evaluaciones y recomendaciones sobre las operaciones examinadas. Específicamente, una auditoría revisa y evalúa los controles operativos, contables y financieros, verifica que todos los activos estén registrados y protegidos, y comprueba la veracidad de la información contable y otros datos producidos por la organización. Además, una auditoría puede realizar investigaciones especiales solicitadas por la dirección y prepar
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
El documento define las auditorías internas y externas, y describe las diferencias entre ellas. Una auditoría interna es realizada por personal de la empresa y produce informes internos, mientras que una auditoría externa es realizada por una firma independiente y produce una opinión pública. El documento también brinda detalles sobre el alcance y objetivos de las auditorías informáticas.
Este documento presenta una introducción a la auditoría, incluyendo sus elementos, orígenes y evolución, conceptos y clasificaciones. Explica que establecer una directiva de auditoría es importante para la seguridad y que los tipos de sucesos más comunes que se auditan son acceso a objetos, administración de cuentas y usuarios que inician y cierran sesión. También define los componentes básicos de una auditoría, como el sujeto, objeto, acción y objetivo. Finalmente, resume los diferentes tipos de auditoría según quien la real
La auditoría interna es un proceso para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección de una organización. Tiene como objetivo examinar y evaluar la adecuada aplicación de los sistemas de control interno y proponer acciones correctivas a la dirección. Un auditor interno evalúa permanentemente el control de las transacciones y operaciones y sugiere mejoras a los métodos y procedimientos de control interno.
La auditoría interna es un proceso para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección de una organización. Tiene como objetivo examinar y evaluar la adecuada aplicación de los sistemas de control interno y proponer acciones correctivas a la dirección. Un auditor interno evalúa permanentemente el control de las transacciones y operaciones y sugiere mejoras a los métodos y procedimientos de control interno.
Los puntos a desarrollar son:
* 2 Definiciones de Auditoria con sus autores y años.
* Cual es la Diferencia entre Auditoria Interna y Externa.
* Cual es la Importancia de la Auditoria Informática.
* Identificar los tipos y clases de auditoria.
* Perfil del Auditor Informático.
* Objetivos de la Auditoria Informática.
Una breve presentación sobre el concepto de la auditoría, su historia, sus tipos, su importancia, quienes están involucrados y una pequeña reflexión a cerca de lo que significa para las empresas.
1) El documento trata sobre el tema de la auditoría informática. 2) Define la informática y explica que es la unión sinérgica del cómputo y las comunicaciones. 3) Describe los diferentes tipos de auditoría, incluyendo la auditoría interna, externa, financiera, administrativa, operacional e informática.
El documento habla sobre la importancia de la protección de la información en las organizaciones y la implementación de controles internos para cumplir con los requisitos legales. También menciona que la auditoría interna es una función independiente dentro de una organización para evaluar y mejorar sus actividades y operaciones, mientras que la auditoría externa es una evaluación independiente y externa realizada por profesionales.
G1T6-CLASIFICACIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA (1).pptxjannetgarcia312524
El documento describe diferentes tipos de auditoría financiera como la auditoría interna, forense, administrativa y de estados financieros. Explica que la auditoría financiera evalúa los estados financieros y emite una opinión sobre la situación financiera de una empresa. También detalla el proceso de auditoría financiera que incluye la planificación, ejecución y comunicación de resultados.
El documento define la auditoría como el examen sistemático de los estados financieros, registros y operaciones de una entidad con el fin de determinar si cumplen con los principios contables y las políticas establecidas. Además, distingue entre auditoría externa e interna, siendo la externa realizada por un auditor independiente y la interna por personal de la propia empresa. Finalmente, explica los diferentes tipos de auditoría como financiera, de cumplimiento, operativa e informática.
El documento proporciona definiciones de auditoría interna y describe sus objetivos, alcance, responsabilidades y elementos de trabajo. La auditoría interna es una actividad que evalúa los sistemas de control interno de una entidad y propone acciones correctivas a la dirección. Tiene como objetivo agregar valor a las operaciones de una organización y ayudar al cumplimiento de sus objetivos a través de una evaluación sistemática de los procesos de gestión de riesgos. Los auditores internos verifican el cumplimiento, realizan pruebas de verificación
La auditoría es el proceso mediante el cual se realiza una compilación exhaustiva de toda la información, procedimientos y evidencias de una empresa u organización con el fin de examinarlos de manera objetiva y determinar la precisión de su contenido con respecto a los criterios establecidos. La auditoría informática específicamente implica la revisión de los sistemas de información tecnológicos de una organización para evaluar si protegen los activos, mantienen la integridad de datos y cumplen con las leyes y regulaciones aplicables.
El resumen describe las diferencias entre auditoría y contabilidad. La contabilidad se refiere al proceso de registrar, clasificar y resumir eventos financieros, mientras que la auditoría implica el examen independiente de la información financiera por una tercera parte para determinar su razonabilidad. También se mencionan diferentes tipos de auditoría como auditoría financiera, operacional, de cumplimiento e interna.
Este documento define la auditoría interna y describe sus responsabilidades y elementos de trabajo. La auditoría interna examina los sistemas de control interno de una organización para evaluar su efectividad y eficiencia. Los auditores internos son empleados de la organización y ayudan a la gerencia al evaluar los procesos y sugerir mejoras. Ellos verifican el cumplimiento, realizan pruebas de cumplimiento y evalúan los sistemas de una organización.
Este documento resume diferentes aspectos de la auditoría. Define la auditoría como una actividad profesional que requiere juicio profesional para verificar información financiera, administrativa y operacional de una entidad. Distingue entre auditoría interna, realizada por una organización, y auditoría externa, con una perspectiva objetiva. Explica la importancia de la auditoría informática para revisar e inspeccionar proyectos de tecnología y prevenir errores. Identifica varios tipos de auditoría como financiera, de operaciones, administrativa y fiscal. Finalmente, describe el per
La auditoría externa en Ecuador es obligatoria para empresas con activos totales superiores a $1 millón y tiene como objetivo evaluar factores internos y externos para determinar riesgos que podrían afectar los estados financieros. La auditoría interna, por otro lado, es realizada por empleados de la empresa y busca sugerir mejoras al control interno, mientras que la auditoría externa es llevada a cabo por contadores independientes y emite opiniones para partes externas.
Este documento presenta un resumen de los conceptos y tipos de auditoría. Define la auditoría como la revisión de las cuentas de una empresa por un auditor externo para verificar que reflejen fielmente la situación financiera de la empresa. Describe la auditoría interna como realizada por la propia empresa y la auditoría externa como realizada por un tercero independiente. También cubre conceptos como la auditoría operacional y los objetivos de la auditoría interna.
El documento define la auditoría y sus diferentes tipos. Define la auditoría como el examen sistemático de las operaciones y actividades de una entidad para determinar su grado de cumplimiento con los criterios establecidos. Describe las diferencias entre una auditoría externa e interna y las clases de auditorías, incluyendo la auditoría operativa, externa, interna y de sistemas. También cubre la importancia de la auditoría informática y el perfil y objetivos del auditor informático.
El documento trata sobre el tema de la auditoría. Define la auditoría como el examen integral de una entidad económica para contribuir a la prevención de riesgos y el cumplimiento de controles. Distingue entre auditoría interna, realizada por empleados de la empresa, y auditoría externa, realizada por contadores independientes. También explica la importancia de la auditoría informática para evaluar los sistemas y controles de una organización.
El SIN sancionó a una empresa con contravenciones 3.1, 3.2, 4.1 y 4.2 durante un proceso de auditoría fiscal. Las contravenciones 3.1 y 3.2 se debieron a que la empresa no envió o envió fuera de plazo los libros de compra y venta de IVA. Las contravenciones 4.1 y 4.2 fueron por no entregar o entregar de forma parcial la documentación e información requerida durante la auditoría.
La auditoría operacional evalúa la eficacia, economía y eficiencia con que una organización alcanza sus metas operativas. Audita todas las áreas de operación de una entidad como gestión, finanzas, producción, recursos humanos y sistemas. El propósito es diagnosticar y recomendar mejoras a corto, mediano y largo plazo para lograr la prosperidad de la empresa de manera congruente con sus capacidades.
La ley 1333 establece las bases para la protección del medio ambiente y los recursos naturales en Bolivia. Regula las acciones humanas con respecto a la naturaleza y promueve el desarrollo sostenible para mejorar la calidad de vida. Define que el agua, el aire, los suelos, bosques, flora y fauna silvestres, áreas protegidas y otros recursos son patrimonio del Estado. Establece normas para su uso y protección, así como para actividades productivas, minería, energía y más, con el fin de preser
El documento presenta la programación operativa anual 2020 de la Unidad de Auditoría Interna de la Empresa Municipal de Aseo de Santa Cruz. Incluye información sobre los recursos humanos con los que cuenta la UAI, los objetivos de gestión, las auditorías planificadas para el año y el cronograma de actividades. Las auditorías programadas son: confiabilidad de estados financieros 2019, activos fijos vehículos, cuentas de fondos en custodia 2019, y seguimiento de recomendaciones del informe 02/2018.
La auditoría ambiental abarcará 100,000 hectáreas en las zonas de Porongo, Colpa Bélgica y Portachuelo para identificar, calificar y cuantificar los impactos ambientales debido al creciente desarrollo urbanístico en los últimos años, incluyendo los efectos en el suelo, biodiversidad e hidrosfera. La auditoría examinará aspectos técnicos como el uso del suelo, agua y saneamiento, así como aspectos legales como la emisión de licencias. Sus resultados y recomendaciones serán vinculantes para los municipios y
La Ley N°1333 del Medio Ambiente de Bolivia requiere que se realicen auditorías ambientales para evaluar el cumplimiento de las medidas de protección ambiental en cualquier proyecto que pueda afectar los recursos naturales. Una auditoría ambiental evalúa de manera sistemática, documentada y objetiva la efectividad de las políticas y procedimientos ambientales de una organización. El proceso incluye tres fases: pre-auditoría para planificar, auditoría en el sitio para evaluar puntos fuertes y débiles, y post-auditoría para diagnostic
Este documento presenta un plan para realizar una auditoría ambiental del vertedero municipal de Normandía. El plan describe objetivos como evaluar la documentación del vertedero, verificar el cumplimiento de especificaciones técnicas, identificar impactos ambientales, determinar el área de influencia, y evaluar la infraestructura y riesgos ambientales. Se detallan actividades y subactividades para cada objetivo.
La ley 1333 establece las regulaciones para proteger y conservar el medio ambiente y los recursos naturales de Bolivia. Define que el agua, el aire, los bosques, la flora y fauna silvestre, y los recursos energéticos son de dominio público y deben ser usados de forma sostenible. También establece normas para la minería, la agricultura, la educación ambiental y la participación ciudadana en la protección del medio ambiente.
La auditoría ambiental evalúa el vertedero municipal de Normandía en Santa Cruz, Bolivia. Establece que la auditoría incluirá 5 sub-auditorías sobre aspectos legales, operaciones, monitoreo ambiental, infraestructura y social. Identifica varios hallazgos clave como que el sistema de tratamiento de lixiviados es deficiente, los residuos hospitalarios no se disponen adecuadamente, el biogás no se quema correctamente y hay problemas con la capacidad de almacenamiento de lixiviados.
1er evaluacion de auditoria ambiental enero 26 del 2021 665222832b7b3b0ba7ac3...DnloTolM
El documento contiene 10 preguntas sobre auditoría ambiental en Bolivia relacionadas con la Cumbre de Río, definiciones, sinónimos, leyes como la 1333, etapas, actores según diferentes normativas e ISO 14000, y disposiciones legales para auditoría forestal. Será evaluado en una prueba presencial de 20 puntos sobre auditoría ambiental impartida por el profesor Andrés Heredia el 26 de enero de 2021.
La Comisión europea informa sobre el progreso social en la UE.ManfredNolte
Bruselas confirma que el progreso social varía notablemente entre las regiones de la Unión Europea, y que los países nórdicos tienen un desempeño consistentemente mejor que el resto de los Estados miembros.
PMI sector servicios España mes de mayo 2024LuisdelBarri
Estudio PMI Sector Servicios
El Índice de Actividad Comercial del Sector Servicios subió de 56.2 registrado en abril a 56.9 en mayo, indicando el crecimiento más fuerte desde abril de 2023.
Desafíos del Habeas Data y las nuevas tecnología enfoque comparado Colombia y...mariaclaudiaortizj
El artículo aborda los desafíos del Habeas Data en el marco de las Nuevas Tecnologías de la Información y Comunicación (NTIC), comparando las legislaciones de Colombia y España. Desde la Declaración de los Derechos del Hombre en 1948 hasta la implementación del Reglamento General de Protección de Datos (GDPR) en Europa, la protección de la privacidad ha ganado importancia a nivel mundial. El objetivo principal del artículo es analizar cómo las legislaciones de Colombia y España abordan la protección de datos personales, comparando sus enfoques normativos y evaluando la eficacia de sus marcos legales en el contexto de la digitalización avanzada. Se hace uso de un enfoque mixto que combina análisis cualitativo detallado de documentos legales y cuantitativo descriptivo para comparar la prevalencia de ciertos principios en las normativas. Los hallazgos indican que España ha establecido un marco legal robusto y detallado desde 1978, alineándose con las directrices de la UE y el GDPR, mientras que Colombia, aunque ha progresado con leyes como la Ley 1581 de 2012, todavía podría beneficiarse de adoptar aspectos del régimen europeo para mejorar su protección de datos. Este análisis subraya la importancia de las reformas legales y políticas en la protección de datos, crucial para asegurar la privacidad en una sociedad digital y globalizada.
Palabras clave: Avances tecnológicos, Derecho en la era digital, Habeas Data, Marco jurídico y Protección de datos personales.
vehiculo importado desde pais extrajero contien documentos respaldados como ser la factura comercial de importacion un seguro y demas tambien indica la partida arancelaria que deb contener este vehículo 3. La importadora PARISBOL TRUCK IMPORT SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA perteneciente a Bolivia, trae desde CHILE , un vehículo Automóvil con un número de ruedas de 6 Número del chasis YV2RT40A0HB828781 De clase tractocamión, con dos puertas . El precio es de 35231,46 dólares, la importadora tiene los siguientes datos para el cálculo de sus costos:
• Flete de $ 1500 por contenedor
• El deducible es de 10 % de la SA y la prima neta de 0.02% de la SA
• ARANCEL DE IMPORTACIÓN 20% • ALMACÉN ADUANERO 1.5%
• DESPACHO ADUANERO 2.1%
• IVA 14.94%
• PERCEPCIÓN 0.3%
• OTROS GASTOS DE IMPORTACIÓN $US
• Derecho de emisión 4.20
• Handling 58 • Descarga 69
• Servicios aduana 30
• Movilización de carga 70.10
• Transporte interno 150
• Gastos operativos 70
• Otros gastos 100 • Comisión agente de 0.05% CIF
GASTOS FINANCIEROS o GASTOS APERTURA DE L/C (0.3 % FOB) o Intereses proveedor $ 1050 CALULAR:
i) El valor FOB
j) hallar la suma asegurada de la mercancía y la prima neta que se debe pagar a la compañía aseguradora, y el valor CIF
k) El total de derechos e impuestos
l) El costo total de importación y el factor
m) El costo unitario de importación de cada alfombra en $us y Bs. (tipo de cambio: Bs.6.85)
El crédito y los seguros como parte de la educación financieraMarcoMolina87
El crédito y los seguros, son temas importantes para desarrollar en la ciudadanía capacidades que le permita identificar su capacidad de endeudamiento, los derechos y las obligaciones que adquiere al obtener un crédito y conocer cuáles son las formas de asegurar su inversión.
Antes de iniciar el contenido técnico de lo acontecido en materia tributaria estos últimos días de mayo; quisiera referirme a la importancia de una expresión tan sabia aplicable a tantas situaciones de la vida, y hoy, meritoria de considerar en el prefacio del presente análisis -
"no se extraña lo que nunca se ha tenido".
Con esta frase me quiero referir a las empresas que funcionan en las zonas de Iquique y Punta Arenas, acogidas a los beneficios de las zonas francas, y que, por ende, no pagan impuesto de primera categoría. En palabras técnicas estas empresas no mantienen saldos en sus registros SAC, y por ello, este nuevo Impuesto Sustitutivo, sin duda, es una tremenda y gran noticia.
Lo mismo se puede extender a las empresas que por haber aplicado beneficios de reinversión sumado a las ventajas transitorias de la menor tasa de primera categoría pagada; me refiero a las pymes en su mayoría. Han acumulado un monto de créditos menor en su registro SAC.
En estos casos, no es mucho lo que se tiene que perder.
Lo interesante, es que este ISRAI nace desde un pago efectivo de recursos, lo que exigirá a las empresas evaluar muy bien desde su posición financiera actual, y la planificación de esta, en un horizonte de corto plazo, considerar las alternativas que se disponen.
El 15 de mayo de 2024, el Congreso aprobó el proyecto de ley que “crea un Fondo de Emergencia Transitorio por incendios y establece otras medidas para la reconstrucción”, el cual se encuentra en las últimas etapas previo a su publicación y posterior entrada en vigencia.
Este proyecto tiene por objetivo establecer un marco institucional para organizar los esfuerzos públicos, con miras a solventar los gastos de reconstrucción y otras medidas de recuperación que se implementarán en la Región de Valparaíso a raíz de los incendios ocurridos en febrero de 2024.
Dentro del marco de “otras medidas de reconstrucción”, el proyecto crea un régimen opcional de impuesto sustitutivo de los impuestos finales (denominado también ISRAI), con distintas modalidades para sociedades bajo el régimen general de tributación (artículo 14 A de la ley sobre Impuesto a la Renta) y bajo el Régimen Pyme (artículo 14 D N° 3 de la ley sobre Impuesto a la Renta).
Para conocer detalles revisa nuestro artículo completo aquí BBSC® Impuesto Sustitutivo 2024.
Por Claudia Valdés Muñoz cvaldes@bbsc.cl +56981393599
1. 1
AUDITORIA OPERATIVA
CUESTIONARIO DE AUDITORIA OPERATIVA
1.- Por que surge la Auditoria Operativa y en qué año?
En 1.977 en la conferencia de la organización internacional de instituciones superiores de
auditoría surge la Auditoría Operativa como necesidad de evaluar las decisiones adoptadas
en los distintos niveles jerárquicos respectos de los objetivos, políticas, planes, estructuras,
presupuesto, canales de comunicación, sistemas de información, procedimientos, controles
ejercidos, etc.
2.- Que se conoce a través de la auditoria operativa?
A través de la auditoría operativa se pueden conocer las verdaderas causas de las
desviaciones de los planes originales trazados. La administración superior necesita conocer
objetivamente en qué medida se están cumpliendo los objetivos y como se están utilizando
los recursos en todas las unidades de la empresa.
3.- De una definición de la auditoria operativa
Es el examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de una entidad, para
determinar la eficacia con que logra los objetivos pre-establecidos y la eficiencia y
economía con que se utiliza y obtiene los recursos, con el objeto de sugerir las
recomendaciones que mejorarán la gestión en el futuro.
4.- Que determina la auditoria operativa?
Determina su grado de eficacia, economía y eficiencia para formular recomendaciones
gerenciales.
2. 2
5.- describa 4 similitudes entre auditoria Operativa y Financiera
a) la preparación y planeación del trabajo;
b) elaboración de programas;
c) utilización cuestionarios
d) construcción y reunión de evidencias de auditoría las que son debidamente
documentadas en papeles de trabajo;
6.- Describa 4 diferencias entre auditoria operativa y financiera
Propósito Dictaminar sobre la
razonabilidad de los
Estados Financieros
Ayudar a la
Administración al
cumplimiento de sus
objetivos y metas,
mediante la
identificación de
deficiencias y
debilidades, efectuando
recomendaciones
Orientación Hacia los Estados
Financieros, y el control
interno contable.
Hacia los Estados
Financieros, y el control
interno en general.
Alcance Los Estados Financieros,
y el control interno
contable, desde un
punto de vista
retrospectivo.
Los sistemas de
planeamiento, ejecución
y control, es decir la
estructura organizativa,
métodos operativos,
recursos y controles
administrativos, desde el
punto de vista de su
condición
Medición En base a los PCGA En base a principios
administrativos y
elementos de
planeamiento y control.
3. 3
7.- Que es la auditoría financiera
Es el examen profesional que realiza el Contador Público Autorizado (auditor), a los
registros contables y estados financieros de una empresa, con el propósito de emitir una
opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros a una determinada fecha o de un
periodo y evalúa el funcionamiento del Sistema de Control Interno.
7.- Que es la auditoria operativa
Es el examen crítico, sistemático, imparcial e integral de la administración y operaciones de
una empresa, para determinar la eficacia con que logra los objetivos pre-establecidos, y la
eficiencia y economía con que se utiliza los recursos, a fin de sugerir recomendaciones que
mejorará la gestión a futuro, y se emite informe no dictamina.
8.- Que es la auditoria especial
La Auditoría Especial es el examen que se realiza en un ente, área o actividad en donde se
presume existen irregularidades o malos manejos de los recursos. Generalmente este tipo
de auditoría implica el examen y comprobación particular de alguna cuenta o cuentas (no
se dictamina).
9.- Que es la auditoria tributaria-fiscal
La Auditoria Tributaria es el examen fiscalizador que realiza un auditor fiscal o
independiente para determinar la veracidad de los resultados de operaciones y situación
financiera declarados por la empresa (contribuyente),a través de su información financiera
u otros medios. (anexo tributario)
10.- Que es la auditoría medioambiental
La auditoría medioambiental es un instrumento de gestión en la empresa o del estado, de
carácter correctivo y preventivo que, de acuerdo con la Ley 1333 y demás normativa,
comprende una evaluación sistemática, documentada, periódica y objetiva de verificación
al cumplimiento de disposiciones legales y políticas de protección sobre el medio ambiente.
4. 4
11.- Que es la auditoria de sistema informático
La auditoría en informática es la revisión y la evaluación de los controles, sistemas,
procedimientos de informática, hardware y software, su utilización, eficiencia y seguridad,
de la organización que participan en el procesamiento de la información.
12.- Que es la auditoria forense
En nuestro mundo moderno la palabra forense se aplica para determinar todo lo
concerniente al derecho y la ley.
La auditoría forense es una alternativa porque permite que un experto (perito) emita ante
los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permite a la justicia actuar con
mayor certeza.
13.- Que es la auditoria gubernamental?
La Auditoria Gubernamental es realizada por los Auditores Gubernamentales (Auditores
Internos en cada entidad o Contraloría General del Estado) en las diferentes entidades
públicas, ya sean estas del Gobierno central, Gobierno Departamental y Municipal en
cumplimiento de sus atribuciones legales establecidas.
14.- ¿Qué es auditoría interna?
Auditoría Interna es la unidad especializada conformada por auditores profesionales
dependiente de la entidad, a cargo de realizar exámenes posteriores, de las operaciones ya
ejecutadas por la empresa o entidad, sean estas financieras y/o administrativas, como un
servicio a la gerencia; siendo el personal de auditoría interna ajeno a dichas operaciones.
15.- ¿Qué es auditoría externa?
La Auditoría Externa es la labor realizada por un profesional Auditor u Consultora
independiente que no son funcionarios de la Empresa, son totalmente independientes de la
organización, por este motivo los interesados o dueños de las empresas requieren de un
profesional totalmente Independiente desligado del interés de la Organización.
(Contratación eventual)
16.- ¿cuál es la diferencia entre auditoría interna y externa?
5. 5
El trabajo realizado por una auditoría interna es idéntico a los realizados por auditoría
externa. Las técnicas, evaluación del control interno, los riesgos etc.
17.- Que es riesgo en auditoria
El riesgo de auditoría, es la posibilidad de emitir un informe (sin observaciones) sobre los
registros contables u operaciones de la empresa, sustancialmente distorsionados o
viceversa, dicho riesgos es el resultado de la conjunción de los siguientes riesgos: Riesgo
inherente, Riesgo de control y Riesgo de detección.
18.- Que es riesgo inherente.
Es el riesgo propio de cada empresa de acuerdo a su actividad o el tipo de operaciones que
realizan, la naturaleza de sus productos/o servicios o el volumen de sus transacciones, está
totalmente fuera de control por parte del auditor.
19.- Que es riesgo de control.
Es el riesgo de que los sistemas de control estén incapacitados para detectar o evitar
errores o irregularidades significativos en forma oportuna. Es que los controles internos
sean deficientes o no existan. Los controles internos eficaces reducen el riesgo de control
20.- Que es riesgo de no detección.
Es el riesgo de que los procedimientos de auditoría, no lleguen a descubrir errores o
irregularidades significativas, en el caso de que existieran.
21.- Que es control interno?
El control interno es un conjunto ordenado de normas y procedimiento preestablecido que
sirven para salvaguardar sus activos o patrimonio en una entidad.
22.- Como se divide el control interno y quienes lo realizan?
El control interno se divide en control interno previo y control interno posterior.
El control interno previo es aquel que ejecutan los empleados o trabajadores que participan
en las operaciones antes de que sus actos causen efecto.
6. 6
El control interno posterior es realizado por la Unidad de Auditoría Interna, cuando las
operaciones ya han sido ejecutadas o al final de un periodo.
La alta gerencia realiza los dos controles.
23.- De cuantos atributos consta un hallazgo de auditoría, descríbalos?
La condición.- Es lo que el auditor encontró en la práctica, es decir una narración del hecho
encontrado.
Criterio.- Es la norma, reglamentación, disposición o instructiva que debía cumplirse o lo
que se esperaba que se cumpliera.
La causa.- Debe estar respaldada por la opinión del área auditada. Son las razones
potenciales de apartarse del criterio o no tener el mecanismo de control deseado.
El efecto.- Es la cuantificación del hallazgos o el establecimiento del efecto que le causa a la
entidad el hallazgo. Es el riesgo que se corre por apartarse del criterio.
La recomendación.- Es la sugerencia del auditor a la alta gerencia para evitar las
consecuencias mencionadas en la causa, a fin de fortalecer el control interno que ha sido
vulnerado.
24.- Que son las NAGAS?
El Instituto Americano de Contadores Públicos Autorizados (AICPA), define a las NAGAS
como:
“El conjunto de guías y requerimientos relativos a la ‘persona del contador público, su
trabajo y su dictamen”.
25.- Como se clasifican las NAGAS?
1. Personales.
2. Relativas a la ejecución del trabajo.
3. Relativas a la información que rinde.
26.- Qué es un contador público?
Es un profesional Licenciado en Contaduría Pública, que posee título Académico y en
Provisión Nacional, titulado en una universidad y que este inscrito el Colegio de Profesional
respectivo, el cual tiene dominio teórico práctico de los aspectos contables, normativos,
gestión y planificación de los recursos económicos de la empresa
7. 7
27.- Cuantas son las (N.I.AS.) y en cuantos grupos se detallan?
Cuantas son las (N.I.AS.) y en cuantos grupos se detallan (Son 36 + 1 nacional = 37) (seis
grupos más 1 NICC y 1 nacional)
28.- Qué es una consultora en auditoria y contabilidad?
Una consultora es una institución legalmente establecida en el país el cual presta servicios
de toda índole, enmarcado siempre dentro las actividades relacionadas a la profesión
contable, legal, administrativa, etc.
29.- Qué servicios presta una consultora en auditoria y contabilidad?
Una empresa dedicada a la consultaría entre los servicios que presta a sus clientes
podemos enunciar los siguientes:
- Auditorías Financieras,
- Auditorías Operativas,
- Auditorías Especiales,
- Revalorizaciones técnicas,
- Reorganizaciones Empresariales,
- Servicios de tercerización
- Servicios contables,
- Servicios legales,
- Asesoría tributaria,
- Asesoría administrativa,
- Asesoría Organizacional,
- Otras actividades afines.
30.- Que es el enfoque de auditoría, y de que depende?
El enfoque de auditoría constituye el patrón o guía básica a partir del cual se establecerán
los procedimientos de auditoría generales a utilizar durante el desarrollo de las tareas
encomendada.
El enfoque de auditoría depende de:
• Naturaleza de la entidad
• Tamaño de la empresa
• Riesgo inherente de la entidad
• Sistema de control interno
8. 8
• Volumen y complejidad de las operaciones
• Sistemas contables y grado de sistematización
• Otros
31.- Cuáles son las etapas o fases de la auditoria?
32.- Como se da la planificación en auditoria?
La Planificación se da en dos fases, Planificación Preliminar y Planeación Específica.
33.- Que se busca en la etapa de ejecución de la auditoria?
Es una etapa en la cual procedemos a buscar evidencia de auditoría mediante la aplicación
de los procedimientos de auditoría diseñados en la etapa de planificación.
Es la fase del proceso donde se ejecuta el plan de acción preparado previamente por el
auditor, donde se realizan las pruebas de auditoría sustantivas y de cumplimiento.
34.- Que se hace en la etapa de conclusión de una auditoria?
9. 9
Es la etapa en la cual se emite el informe de auditoría de acuerdo a la evidencia obtenida
en la etapa de ejecución.
35.- Cuál es la etapa más importante en Auditoria?
Es la etapa de la planificación ya que depende de esta etapa para el éxito de la auditoria y
esta etapa debe ser realizada por los auditores con mayor experiencia.
36.- Qué es la carta compromiso?
Es mediante la cual el auditor y el cliente acuerdan los términos del trabajo. Los términos
convenidos necesitarían ser registrados en una carta compromiso de auditoría u otra forma
apropiada de contrato.
37.- Qué información básica debe contener la carta compromiso?
La carta compromiso tiene las siguientes particularidades:
- Documenta y confirma la aceptación del nombramiento por parte del auditor.
- El objetivo y alcance de la auditoria.
- El grado de las responsabilidades del auditor hacia el cliente.
- Los honorarios del trabajo de auditoría.
- Cantidad de copias del informe a entregar.
- La propiedad de los papeles de trabajo.
- La aceptación de todas las condiciones descritas en la carta por parte del Socio de la
consultora y el Gerente de la Sociedad.
38.- Que es el Memorándum de planificación de auditoría MPA?
El memorándum de planificación de auditoría es un documento el cual resume y se usa
para comunicar los aspectos clave de nuestro plan de auditoría.
Es un documento que resumen los aspectos más importantes de todo el proceso de
planificación, el cual es muy útil para el Socio y Gerente a cargo de la auditoria, el
contenido de este documento generalmente tiene los siguientes datos:
- Estructura de la empresa, objetivos, etc.
10. 10
- Personal clave del cliente, directores, etc.
- La materialidad que se utilizara en el transcurso de la auditoria.
- La confiabilidad de los ciclos de negocio.
- La clasificación de los sistemas utilizados por la Sociedad.
- Resumen de las áreas de riesgo.
- Etc.
39.- Que es un Programa de auditoría?
Es un conjunto de procedimientos que se realizan con la finalidad de obtener evidencia. Son
guías detalladas sobre los procedimientos y pruebas a realizar.
40.- Como está constituido el programa de auditoría?
Un programa de auditoría consta de:
1.-Nombre del rubro,
2.- Objetivo de la auditoria.
3.- Procedimientos de auditoría.
4.- Conclusión.
41.- Que es un Procedimientos en auditoria?
Los Procedimientos de Auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a
una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros, u
operaciones que realiza la empresa.
42.- Que es la evidencia en auditoria?
Es la prueba que permite comprobar o respaldar la ocurrencia del hecho identificado como
hallazgo de auditoría, la evidencia se obtiene producto de la recopilación de información y
documentación.
43.- Que Tipos de evidencia en auditoria se conoce?
11. 11
La Auditoría está constituida por dos funciones estrechamente relacionadas con la
evidencia, las cuales son:
1.- Recopilación de la información:
a) Información disponible, interna y externa.
b) Información no disponible, el auditor debe construirla en base a los datos obtenidos,
hacer cálculos que no están hechos.
2.- Evaluación de la evidencia:
Verificar que lo que se ha hecho este de acuerdo con las normas y procedimientos
establecidos, tales como:
Directrices gerenciales, Especificaciones técnicas, Estatutos orgánicos, Reglamentos,
Opiniones de expertos.
44.- Que son las técnicas de auditoría?
Las técnicas de auditoría son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el
auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente su opinión y conclusión. El
empleo de ellas se basa en su criterio o juicio profesional, según las circunstancias
45.- Describa tres técnicas de auditoría?
1. Estudio General: Es la comprensión de las características generales y específicas de
la Entidad, de los programas y actividades que se van a auditar en conjunto o por
separado, para llegar a precisar los objetivos de auditoría. 2. Observación: Consiste en
cerciorarse en forma ocular de ciertos hechos o circunstancias, de reconocer la manera
en que los servidores de una empresa aplican los procedimientos establecido. Esta
técnica se aplica generalmente en todas las fases de la auditoria.
Ejemplos:
• Observar la toma de inventarios físicos.
• Observar pago de planillas
• Observar el proceso productivo.
3. Comparación: Es el estudio de los casos o hecho, para descubrir igualdad o
diferencias al examinar, con el fin de apreciar semejanzas.
Ejemplo:
12. 12
• Los gastos o las ventas, los comparamos mensualmente para averiguar en qué meses
ha habido variaciones importantes y descubrir porqué ocurren estas variaciones,
porqué bajaron las ventas o subieron los gastos.
46.- Que es la prueba de cumplimiento en auditoria?
Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de obtener evidencia a fin de
comprobar la existencia del control interno en la empresa auditada, para tener seguridad
razonable de que los controles internos establecidos están siendo aplicados correctamente
y si estos están cumpliendo su objetivo.
47.- Que es la prueba sustantiva en auditoria?
Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia referida a
la información financiera y operativa auditada.
48.- Que es universo o población en auditoria?
"Universo" significa el conjunto total de datos de los que se selecciona una muestra y sobre
los cuales el auditor desea extraer conclusiones. Por ejemplo, todas las partidas en el saldo
de una cuenta o de una clase de transacciones constituyen un universo.
49.- Que es muestra en auditoria y a que norma corresponde?
(NIA 530)"Muestreo en la auditoría" (muestreo) implica la aplicación de procedimientos de
auditoría a menos del 100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de
transacciones de tal manera que todas las unidades del muestreo tengan igual oportunidad
de selección.
50.- Que es Estratos en auditoria?
"Estratificación" es el proceso de dividir un universo en sub-universos, cada uno de los
cuales es un grupo de unidades de muestreo que tienen características similares a menudo,
valor monetario.
51.- Que es error tolerable en auditoria? (ET)
"Error tolerable" significa el error máximo en un universo que el auditor está dispuesto a
aceptar.
13. 13
Al diseñar procedimientos de auditoría, el auditor deberá determinar los medios apropiados
de seleccionar partidas para prueba. Los medios disponibles al auditor son:
(a) Seleccionar todas las partidas (examen del 100%);
(b) Seleccionar partidas específicas,
(c) Muestreo en la auditoría.
52.- Que es la materialidad en auditoria, y a que norma corresponde?
La Materialidad es el error monetario máximo que puede existir en el saldo de una cuenta
sin dar lugar a que los estados financieros estén sustancialmente deformados. A la
materialidad también se le conoce como Importancia Relativa.
De acuerdo con la NIA 320 apartado 11 “El auditor determinará la materialidad de
ejecución del trabajo con el fin de valorar los riesgos de incorrección material y de
determinar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos
posteriores de auditoría”.
53.-Qué es un cuestionario de control interno?
Es un papel de trabajo en donde el auditor realiza varias preguntas relacionadas con el
control interno que tenga la empresa, dependiendo el tipo de cuenta que se vaya analizar,
en donde se obtendrá como resultado el nivel de confianza y riesgo que posea la cuenta
analizada.
54.- Que son los Papeles de trabajo en auditoria? .(NIA 230)
Sirven al auditor como base para la preparación del informe final, es el respaldo de todo el
trabajo ejecutado durante la realización de la Auditoria.
Al preparar el auditor los papeles de trabajo debe evitar acumular exceso de
documentación, (Calidad Vs Cantidad)
55.- Cuales son las características de los papeles de trabajo?
Los papeles de trabajo deben contener información pertinente y reunir las características de
ser: Claros: Los papeles de trabajo deben permitir que un tercero pueda entender el
propósito, naturaleza, alcance y conclusiones del trabajo realizado.
Concisos: Los papeles de trabajo deben ser breves y puntuales sin incluir comentarios
excesivos que dificulten su entendimiento y revisión.
14. 14
Objetivos: Los papeles de trabajo deben ser emitidos con el criterio de imparcialidad es
decir reflejar los hechos o situaciones tal como han sucedido y abstenerse de comentarios o
críticas o suposiciones.
Pertinentes: Los papeles de trabajo deben incluir solo la información y datos relacionados
con los objetivos de la auditoría de tal forma se constituyan en respaldo de las conclusiones
del auditor.
Ordenados: Los papeles de trabajo deben ser organizados y archivados manteniendo un
orden lógico racional de tal forma que posibilite verificar el proceso de la auditoría y acceso
a cualquier información.
Completos: Los papeles de trabajo deben contener toda la información en forma suficiente
que ayude a comprender el trabajo realizado y las razones que fundamentan las
conclusiones alcanzadas.
56.- Que son los legajos de papeles de trabajo permanentes, de 4 ejemplos?
Esto constituye la base de información para la planificación del examen y serán utilizadas
en años sucesivos, y están sujetos a actualización.
Parte de la información archivada en este legajo está relacionada con información
estrictamente confidencial, por ello el contenido de ciertos documentos no debe ser tratado
con ningún empleado del ente que no sea especialmente designado.
Entre otros están:
- Organigrama
- Manuales de procedimientos, funciones, descripción de cargos, de organización, Manual
de contabilidad, plan de cuentas.
- Limites de autorización, lista de autoridades, directores, gerentes y empleados claves.
- Escritura de constitución
57.- Que son los legajo de papeles de trabajo corriente, de 4 ejemplos?
Es documentación que se va recolectando o elaborando en la ejecución de la Auditoria y
vienen a respaldar el trabajo realizado, estos son:
*Memorándum de Programación de Auditoria MPA
*Programa de auditoria
15. 15
* Estados Financieros
* Planillas de sueldos
58.- Que son las referencias en auditoria?
Es un índice alfanumérico (letras y números) que siempre van en rojo y se coloca en la
esquina superior derecha.
El objetivo de la referenciación es organizar y facilitar la identificación y el acceso a los
papeles de trabajo para propósito de:
-Supervisión
-Revisión
-Consulta
-Demostración del trabajo realizado.
59.- Que es Correferenciación en auditoria?
Son las referencias cruzadas utilizadas para indicar que una cifra o dato dentro de un papel
de trabajo tiene relación directa con igual o iguales cifras o datos que figuran en otros
papeles de trabajo.
-Una correferencia que proviene de una cifra debe colocarse a la izquierda o arriba de dicho
importe (viene de....)
-Una correferencia que se lleva de atrás hacia delante debe colocarse a la derecha o debajo
del importe (va a....)
-Una cifra o dato no puede tener más de dos correferencias (de donde viene y a donde va)
60.- Que son las Marcas de auditoría?
Las marcas también denominadas tildes, son símbolos que documentan los P de T,
dotándoles de significado y dejando constancia de parte del trabajo realizado
No obstante, el significado de las marcas es variable y hay que acudir al pie de página de
los P de T donde a modo de leyenda se explica lo que representan.
Marcas de auditoría con significado, como también puede ser a criterio del auditor
T= Resultado aritmética vertical y horizontal verificado
16. 16
= Resultado aritmética observado
= Verificadas operaciones aritméticas…
= Con papeles de trabajo del año anterior
=Confortación satisfactoria libro mayor y contabilidad
=Diferencias
=Cumple
= Ver marca en…….
61.- Cuales son los componentes del control interno?
Los componentes del control son 5, los siguientes:
• Ambiente de Control.
• Evaluación de Riesgos.
• Actividades de Control.
• Información y Comunicación.
• Supervisión o Monitoreo.
62.- Que es la Carta de gerencia o Carta de Representación.
La Carta de Gerencia viene a ser el documento obtenido por la Sociedad de Auditoría, a
través del cual el titular de la entidad auditada. La Alta Gerencia reconoce haber puesto a
disposición de la comisión de auditoría toda información requerida, así como haber
obtenido manifestaciones o cualquier hecho significativo ocurrido durante el período del
examen realizado.
63.- Que es flujograma o cursograma
Representan gráficamente un procedimiento administrativo. En este diseño se incluyen
todos los elementos que forman el procedimiento: formularios, archivos, sectores y
responsables de cada paso.