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COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL
       TÉCNICA DEL EDO. DE PUEBLA

                   CARRERA:

                   Contaduría

                    MÓDULO:

Operación de Procesos de Auditoría de los Estados
                  Financieros.

                   DOCENTE:

        MTRA. LIDIA MENDOZA GARCÍA
Unidad de aprendizaje:
Elaboración de los papeles de trabajo para auditoría.


Propósito de la unidad:
Elaborará los papeles de trabajo para la auditoría utilizando la entrevista con el
cliente y la revisión de los estados financieros.


Resultado de aprendizaje:
1.2. Elabora los papeles de trabajo de las cuentas de balance de acuerdo con la
revisión a los estados financieros.


2.1. Elabora la cédula sumaria y la cédula de notas a los estados financieros
utilizando los papeles de trabajo.

NOTA:
Este tema corresponde al Módulo:
Elementos de Auditoría se da como
recordatorio para poder elaborar los
ÍNDICES Y MARCAS DE AUDITORIA



ÍNDICES



Para facilitar el ordenamiento y archivo de los papeles
de trabajo y su rápida localización, se acostumbra
ponerles una clave a todos y cada uno de ellos en
lugar visible que se escribe generalmente con un lápiz
de color denominado "lápiz de Auditoría".
Se le llama clave y recibe el
nombre      de    índice   y
mediante él se puede saber
de qué papel se trata y el
lugar que le corresponde en
su respectivo archivo.
CLASIFICACIÓN DE ÍNDICES

                       Índice Numérico
                          Alfabético




    Índice del Plan                             Índice
       Único de                               Alfabético
       Cuentas                                  Doble




                                         Índice
                                         Alfabético
      Índice Decimal                     Doble
                                         Numérico
                                         • Índice Numérico
Se le asigna una letra
                      mayúscula a las
                    cuentas de Activo y
                       dobles letras
Índice Numérico      mayúsculas a las
   Alfabético:      cuentas de Pasivo y
                  Capital. Las cuentas de
                    Resultado llevarían
                     números arábigos
                       ascendentes.
A las cédulas sumarias de
             Activo, Pasivo, Capital y
 Índice     Resultados se le asignan
Numérico:       números arábigos
            progresivos y las cédulas
                analíticas números
                   fraccionarios.
EJEMPLO:
La letra o número: Para las cuentas de:

A Caja y Bancos
B Cuentas por cobrar
C Inventarios
U Activo fijo
W Cargos diferidos y otros
AADocumentos por pagar
BBCuentas por pagar
EE Impuestos por pagar
HHPasivo a largo plazo
LL Reservas de Pasivo
RRCréditos diferidos
SS Capital y reservas
10 Ventas
20 Costos de ventas
30 Gastos generales
40 Gastos y productos financieros
50 Otros gastos y productos
EJEMPLO:

  ÍNDICE ALFABETICO DOBLE NUMERICO

Balance General Activo      Hoja de Trabajo       BG/1 1
Balance General Pasivo      Hoja de Trabajo       BG/2 2
Balance General Patrimonio Hoja de Trabajo        BG/3 3
Estado de Resultados Ingresos      Hoja de Trabajo        PyG/1 4
Estado de Resultados Egresos       Hoja de Trabajo        PyG/2 5
Estado de Resultados Costo de Ventas       Hoja de Trabajo
       PyG/3 6
MARCAS DE AUDITORIA


 Son signos que utiliza el
 auditor para señalar el tipo
 de procedimiento que está
 aplicando,    simplificando
 con ello su papel de
 trabajo.
OBJETIVOS DE LAS MARCAS DE AUDITORIA.
Por las características especiales de cada
 una, las marcas de auditoria pueden ser
 de dos tipos:

    Marcas de auditoria estándar.

     Marcas de auditoria específicas.
Marcas de auditoria estándar.



Se utilizan para hacer referencia a técnicas o procedimientos que se aplican
constantemente en las auditorias y son interpretadas de la misma manera por
todos los auditores que las emplean. Son de utilización y aceptación general.



Marcas de auditoria específicas.


Son de uso no común; en la medida en que se adopten deberán integrarse al
índice de marcas correspondiente y señalarse con toda claridad al pie o calce de
los papeles de trabajo. Estas dependen de cada auditoria específica y según el
usuario.


No son las mismas marcas en una empresa que en otra, ni son las mismas en un
tipo de auditoria que en otro.
Se presentan las marcas más comunes que
 se utilizan en el trabajo de auditoría; sin
 embargo, pueden ser utilizadas otras
 marcas, mismas que deberán ser
 definidas al calce de la cédula o en una
 “cédula de marcas” al final del
 expediente, que permita su fácil consulta.
Cotejado con documento
                                                  µ
Corrección realizada
                                                  ¢
Comparado en auxiliar
                                                  ¶
Sumado verticalmente
                                                  ©
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                                                  «
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                                                  Ø
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                                                  S
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09/03/indices-y-marcas-de-los-papeles-de.html

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TE/657.458-A385m/657.458-A385m-
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4 indices y marcas de auditoria

  • 1. COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL EDO. DE PUEBLA CARRERA: Contaduría MÓDULO: Operación de Procesos de Auditoría de los Estados Financieros. DOCENTE: MTRA. LIDIA MENDOZA GARCÍA
  • 2. Unidad de aprendizaje: Elaboración de los papeles de trabajo para auditoría. Propósito de la unidad: Elaborará los papeles de trabajo para la auditoría utilizando la entrevista con el cliente y la revisión de los estados financieros. Resultado de aprendizaje: 1.2. Elabora los papeles de trabajo de las cuentas de balance de acuerdo con la revisión a los estados financieros. 2.1. Elabora la cédula sumaria y la cédula de notas a los estados financieros utilizando los papeles de trabajo. NOTA: Este tema corresponde al Módulo: Elementos de Auditoría se da como recordatorio para poder elaborar los
  • 3. ÍNDICES Y MARCAS DE AUDITORIA ÍNDICES Para facilitar el ordenamiento y archivo de los papeles de trabajo y su rápida localización, se acostumbra ponerles una clave a todos y cada uno de ellos en lugar visible que se escribe generalmente con un lápiz de color denominado "lápiz de Auditoría".
  • 4. Se le llama clave y recibe el nombre de índice y mediante él se puede saber de qué papel se trata y el lugar que le corresponde en su respectivo archivo.
  • 5. CLASIFICACIÓN DE ÍNDICES Índice Numérico Alfabético Índice del Plan Índice Único de Alfabético Cuentas Doble Índice Alfabético Índice Decimal Doble Numérico • Índice Numérico
  • 6. Se le asigna una letra mayúscula a las cuentas de Activo y dobles letras Índice Numérico mayúsculas a las Alfabético: cuentas de Pasivo y Capital. Las cuentas de Resultado llevarían números arábigos ascendentes.
  • 7.
  • 8.
  • 9. A las cédulas sumarias de Activo, Pasivo, Capital y Índice Resultados se le asignan Numérico: números arábigos progresivos y las cédulas analíticas números fraccionarios.
  • 10.
  • 11. EJEMPLO: La letra o número: Para las cuentas de: A Caja y Bancos B Cuentas por cobrar C Inventarios U Activo fijo W Cargos diferidos y otros AADocumentos por pagar BBCuentas por pagar EE Impuestos por pagar HHPasivo a largo plazo LL Reservas de Pasivo RRCréditos diferidos SS Capital y reservas 10 Ventas 20 Costos de ventas 30 Gastos generales 40 Gastos y productos financieros 50 Otros gastos y productos
  • 12. EJEMPLO: ÍNDICE ALFABETICO DOBLE NUMERICO Balance General Activo Hoja de Trabajo BG/1 1 Balance General Pasivo Hoja de Trabajo BG/2 2 Balance General Patrimonio Hoja de Trabajo BG/3 3 Estado de Resultados Ingresos Hoja de Trabajo PyG/1 4 Estado de Resultados Egresos Hoja de Trabajo PyG/2 5 Estado de Resultados Costo de Ventas Hoja de Trabajo PyG/3 6
  • 13. MARCAS DE AUDITORIA Son signos que utiliza el auditor para señalar el tipo de procedimiento que está aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo.
  • 14. OBJETIVOS DE LAS MARCAS DE AUDITORIA.
  • 15. Por las características especiales de cada una, las marcas de auditoria pueden ser de dos tipos: Marcas de auditoria estándar. Marcas de auditoria específicas.
  • 16. Marcas de auditoria estándar. Se utilizan para hacer referencia a técnicas o procedimientos que se aplican constantemente en las auditorias y son interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean. Son de utilización y aceptación general. Marcas de auditoria específicas. Son de uso no común; en la medida en que se adopten deberán integrarse al índice de marcas correspondiente y señalarse con toda claridad al pie o calce de los papeles de trabajo. Estas dependen de cada auditoria específica y según el usuario. No son las mismas marcas en una empresa que en otra, ni son las mismas en un tipo de auditoria que en otro.
  • 17. Se presentan las marcas más comunes que se utilizan en el trabajo de auditoría; sin embargo, pueden ser utilizadas otras marcas, mismas que deberán ser definidas al calce de la cédula o en una “cédula de marcas” al final del expediente, que permita su fácil consulta.
  • 18.
  • 19. Cotejado con documento µ Corrección realizada ¢ Comparado en auxiliar ¶ Sumado verticalmente © Confrontado correcto ^ Sumas verificadas « Pendiente de registro Ø No reúne requisitos S Solicitud de confirmación enviada SI Solicitud de confirmación recibida inconforme SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada SC Solicitud de confirmación recibida conforme S Totalizado ã Conciliado Æ Circula rizado Y Inspeccionado
  • 20. LINKS SOBRE EL TEMA http://misanotacionescontables.blogspot.mx/20 09/03/indices-y-marcas-de-los-papeles-de.html http://wwwisis.ufg.edu.sv/wwwisis/documentos/ TE/657.458-A385m/657.458-A385m- Capitulo%20II.pdf