Este documento proporciona un resumen de los sistemas tributarios de 11 países latinoamericanos, comparando impuestos como el impuesto sobre la renta de personas físicas e impuestos sobre sociedades, impuesto al patrimonio, IVA e impuestos especiales. Explica que los países con mayor presión fiscal son Cuba, Brasil y Argentina, mientras que los de menor presión son Guatemala, República Dominicana y Perú. Finalmente, señala que los desafíos incluyen reducir la evasión fiscal y subir impuestos de forma gradual a

1. Mamani FernándezBladimir
Docente.Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Materia: Investigaciónde MercadosII
“LIBEREMOS BOLIVIA”
“ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICA”
“Es un error generalizado reclamar dinero a aquellos que están por debajo incrementados
impuestos cuando no se ha dado ejemplo en austeridad, un error que se repite de generaciónen
generación”
Santiago Posteguillo
1.- INTRODUCCION:
El presente trabajo proporciona una panorámica completa y ordenada de los sistemas tributarios
de once países latinoamericanos (Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, Guatemala,México,
Perú, República Dominicana, Uruguay y Venezuela) a través del diseño en 2010 de sus impuestos
más representativos: - Impuestosobre larentade laspersonasfísicas; - Impuestosobre larentade
las personas jurídicas; - Impuesto sobre el patrimonio; - Impuesto sobre el valor añadido; -
Impuestosespeciales.El objetivode este trabajoes,así, contribuira un mejorconocimientode los
distintos modelos tributarios existentes en dicho continente y, gracias a la sistematicidad de la
informaciónpresentada,auna mejorcomparabilidadde dichosmodelos. Contrabajoscomo este,
el Institutode EstudiosFiscalesafianzasulínea de investigaciónenpolíticatributariacomparaday
la expande al continente latinoamericano, en consonancia con su vocación de constituirse en
referente de los estudios sobre Hacienda Pública a nivel internacional.1
Aunque el mundo de los impuestos suele ser una nebulosa por las peleas técnicas y las pasiones
políticas que desata, es un debate que nunca está lejos de las primeras planas.
Si la economía marcha bien, no es extraño que se eleven las voces reclamando una mejor
distribución del ingreso, a través de un alza de impuestos que le permita al Estado recaudar más
dinero.
Con lamismafuerza,surgenlosdetractoresque alertansobre losefectosnegativosque esopuede
tener en el ahorro o la inversión.
¿Se pagan muchos o pocos impuestos en América Latina?
La respuestadepende del puntode comparación.Lo que habitualmente hacenlos economistases
tomarcomo referentealaOrganizaciónparalaCooperaciónyel DesarrolloEconómico(OCDE),que
agrupa a muchas de las economías más desarrolladas del mundo.
En laregiónel promediode lostributosllegaaun 23% del ProductoInternoBruto (PIB)yenlaOCDE,
alrededor del 34%.
Lospaísesque menospaganimpuestosenAméricaLatinason Guatemala(12,6% del PIB),República
Dominicana(13,7%) yPerú(16,1%),segúnlasúltimascifrasdisponiblesque aparecenenel informe
de Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe, elaborado por OCDE, CIAT, BID, CEPAL.
En el otroextremoestáCuba(41,7%del PIB),seguidoporBrasil (32,2% del PIB) y Argentina(31,3%).
Los expertos consideran a Cuba como un caso aparte, dadas las características singulares de su
economía, que difieren del resto de la región.

2. Mamani FernándezBladimir
Docente.Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Materia: Investigaciónde MercadosII
“LIBEREMOS BOLIVIA”
Y al mirar las experiencias de alta tributación de Brasil, Argentina y Uruguay, aparecen ciertas
características comunes.
"Los tres tienen tasas impositivas elevadas,tanto en impuesto sobre la renta de las personas y
sociedades, como en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el consumo", le dice a BBC
MundoSantiagoDíaz de Sarral de,directorde Estudiose InvestigacionesdelCentroInteramericano
de Administraciones Tributarias (CIAT), con sede en Panamá.2
2.- DESARROLLO:
¿Más o menos impuestos?
"Ese alto nivel de impuestosleshapermitidofinanciarmayoresgastossociales,perolosefectosde
una alta carga impositiva son muy variados según cada país", apunta.
"Haypaísesdesarrolladosque hanfuncionadomejorconimpuestosaltos,conelevadapresiónfiscal,
y otros que han funcionado bien con tasas menores".
En laOCDE, porejemplo,entrelospaísesconimpuestosmásaltossonIslandia,Dinamarca,Francia,
Bélgica, Suecia, Finlandia, y "están entre los más competitivos del mundo".
Porotrolado,el temanoessoloelmontode recaudación,sinotambiéneltipodeimpuestosycómo
gastan esos países la recaudación fiscal.
"Finalmente son diferentes modelos de sociedad", agrega Díaz de Sarralde.
Aunque en2016 (últimascifrasdisponibles) losimpuestosbajaron0,3% respectoal añoanterior, la
tendencia ha sido al alza.
"En las últimas tres décadas ha subido la carga tributaria en la región, acercándose hacia la media
de la OCDE", dice el experto.
La media de la región se acerca al 23%, pero en los años 90 estaba a 15 o 16 puntos de diferencia
más abajo.
Los desafíos tributarios
Hay países en la región que recaudan sobre el 30% y otros apenas 12%, algo que muestra gran
disparidad. Y en general, la presión fiscal varía según el nivel de ingresos del país.
La otra cara de la moneda es el gasto de los gobiernos.
"Los egresos han crecido mucho más y por eso tenemos situaciones fiscales complejas", le dice a
BBC Mundo AlbertoBarreix,economistalíderprincipal de GestiónFiscal del BancoInteramericano
de Desarrollo (BID).
"Haymuchospaísesdonde hayespaciofiscal parasubirimpuestos.Enalgunosel IVA,yenlamayoría
de los países es el impuesto a la renta".
Uno de los grandes desafíos, explica, es bajar los niveles de evasión.
Y la tendenciaregionales"avanzardespacioporel caminode subirlosimpuestos,enlamedidaque
suban los ingresos de los países", apunta.3
El mayor riesgo para la economía de América Latina en 2019 es una reducción abrupta del
financiamiento externo.
Esa es la advertencia que hace la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal),
considerando un escenario económico mundial de menor crecimiento, tanto en países
desarrollados como en economías emergentes.
Como explicael organismoensu último"Balance Preliminarde lasEconomías de AméricaLatina y
el Caribe",lavolatilidaddelosmercadosfinancierosyun debilitamientodelcomercioglobalsonuna
fuente de incertidumbre que seguirá rondando como un fantasma.
El mayor riesgo para la economía de América Latina en 2019 es una reducción abrupta del
financiamiento externo.

3. Mamani FernándezBladimir
Docente.Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Materia: Investigaciónde MercadosII
“LIBEREMOS BOLIVIA”
Esa es la advertencia que hace la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal),
considerando un escenario económico mundial de menor crecimiento, tanto en países
desarrollados como en economías emergentes.
Como explicael organismoensu último"Balance Preliminarde lasEconomías de AméricaLatina y
el Caribe", la volatilidad de los mercados financieros y un debilitamiento del comercio global son
una fuente de incertidumbre que seguirá rondando como un fantasma.4
3.- CONCLUCIONES:
Los gobiernos de los diferentes países tienen que aplicar impuestos o tributos a los ciudadanos y
empresas para financiar sus gastos, pero los impuestos tienen un costo económico que
proporcionan ingresosque sirven cubrir las necesidades de la colectividad e influyenen el ahorro,
la distribuciónde lasinversionesylaestructura de la producciónde un país; con este antecedente
nace el estudio de los sistemas tributarios de los países que conforman la Comunidad Andina. La
investigación, tiene como propósito establecer los contrastes y comparaciones que se presentan
dentrode lacomposición yaplicacióndel Impuestoal ValorAgregadoe Impuestoa la Rentade los
diversos sistemas tributarios de cada uno de los países que conforman la Comunidad Andina y
determinar la influencia que provoca la aplicación de los mismos en el sector económico. La
Comunidad Andina es una organización subregional con personería jurídica internacional
constituida por Bolivia, Colombia, Ecuador, Perú y Venezuela y compuesta por los órganos e
institucionesdel SistemaAndinode Integración(SAI).UbicadosenAméricadel Sur,loscincopaíses
andinos agrupan a más de 96.9 millones de habitantes en una superficie de 3798.000 kilómetros
cuadrados, cuyo Producto Interno Bruto ascendía en el 2008 a 407.9 mil millones de dólares. La
Comunidad Andina (CAN) busca promover el desarrollo equilibrado y armónico de sus países
miembros en condiciones de equidad, acelerar el crecimiento por medio de la integración y la
cooperación económica y social, impulsar la participación en el proceso de integración regional.
4.- REFERENCIAS:
1.-
http://www.uca.edu.sv/mcp/media/archivo/dd91b6_estudiocomparadodelossistemastributari
osenal.pdf
2.- https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413
3.- https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413
4.- https://ciencia.lasalle.edu.co/cgi/viewcontent.cgi?article=1278&context=contaduria_publica
5.- http://repositorio.uasb.edu.ec/handle/10644/1120
6.- https://blogs.elpais.com/eco-americano/2013/03/los-pa%C3%ADses-latinoamericanos-donde-
se-pagan-m%C3%A1s-y-menos-impuestos.html

4. Mamani FernándezBladimir
Docente.Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Materia: Investigaciónde MercadosII
“LIBEREMOS BOLIVIA”
5.- VIDEOS:
https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo
https://www.youtube.com/watch?v=tMz6KxjDHbM
https://www.youtube.com/watch?v=ouOFHqxCMd4