Investigación de mercados II Tema:Estudio comparativo de los impuestos

1. Salazar Basto Juan Gabriel
Mgr. José Ramiro Zapata
Materia: Investigación de mercados II
“LIBEREMOS BOLIVIA”
Estudio comparativo de los impuestos en latino América
“En algúnlugar,algo increíble estáesperandoserconocido”.Carl Sagan
INTRODUCCION.-
El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor
tributario) regido por derecho público, que se caracteriza por no requerir una contraprestación directa
o determinadaporparte de la administraciónhacendaria(acreedortributario).
En la mayoría de legislaciones, los impuestos surgen exclusivamente por la “potestad tributaria del
Estado” el que se constituye en el acreedor. Generalmente los impuestos son cargas obligatorias para
las personas y empresas. Un principio rector, denominado “capacidad contributiva”, sugiere que
quienes más tienen deben aportar en mayor medida al financiamiento estatal, para consagrar el
principioconstitucional de equidadyel principiosocial de lalibertad.1
El principal objetivo de los impuestos es financiar el gasto público: construcción de infraestructuras (de
transporte, distribución de energía), prestar los servicios públicos de sanidad, educación, seguridad
ciudadana, policía, defensa, sistemas de protección social (jubilación, prestaciones por desempleo,
discapacidad),etc.
DESARROLLO.-
Aunque el mundo de los impuestos suele ser una nebulosa por las peleas técnicas y las pasiones
políticasque desata,esun debate que nuncaestálejosde lasprimerasplanas.
Si la economía marcha bien, no es extraño que se eleven las voces reclamando una mejor distribución
del ingreso,atravésde un alza de impuestosque le permitaal Estadorecaudarmás dinero.
Con la misma fuerza, surgen los detractores que alertan sobre los efectos negativos que eso puede
tenerenel ahorro o la inversión.
1) ¿Se pagan muchos o pocos impuestosenAmérica Latina?
La respuesta depende del punto de comparación. Lo que habitualmente hacen los economistas es
tomar como referente a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), que
agrupa a muchas de laseconomíasmás desarrolladasdel mundo.
En la región el promedio de los tributos llega a un 23% del Producto Interno Bruto (PIB) y en la OCDE,
alrededordel 34%.

2. Salazar Basto Juan Gabriel
Mgr. José Ramiro Zapata
Materia: Investigación de mercados II
“LIBEREMOS BOLIVIA”
Los países que menos pagan impuestos en América Latina son Guatemala (12,6% del PIB), República
Dominicana (13,7%) y Perú (16,1%), según las última cifras disponibles que aparecen en el informe de
EstadísticasTributariasenAméricaLatinay el Caribe,elaboradoporOCDE,CIAT,BID, CEPAL.
En el otro extremo estáCuba(41,7% del PIB),seguidoporBrasil (32,2% del PIB) y Argentina(31,3%).
Los expertos consideran a Cuba como un caso aparte, dadas las características singulares de su
economía,que difierendel restode laregión.

3. Salazar Basto Juan Gabriel
Mgr. José Ramiro Zapata
Materia: Investigación de mercados II
“LIBEREMOS BOLIVIA”
Y al mirar las experiencias de alta tributación de Brasil, Argentina y Uruguay, aparecen ciertas
características comunes.
"Los tres tienen tasas impositivas elevadas, tanto en impuesto sobre la renta de las personas y
sociedades, como en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el consumo", le dice a BBC Mundo
Santiago Díaz de Sarralde, director de Estudios e Investigaciones del Centro Interamericano de
AdministracionesTributarias(CIAT),consede enPanamá.
2) Los desafíostributarios
Hay países en la región que recaudan sobre el 30% y otros apenas 12%, algo que muestra gran
disparidad.Yengeneral,lapresiónfiscal varíasegún el nivel de ingresosdel país.
La otra cara de lamonedaesel gasto de losgobiernos.
Los egresos han crecido mucho más y por eso tenemos situaciones fiscales complejas", le dice a BBC
Mundo Alberto Barreix, economista líder principal de Gestión Fiscal del Banco Interamericano de
Desarrollo(BID).
"Hay muchos países donde hay espacio fiscal para subir impuestos. En algunos el IVA, y en la mayoría
de lospaíses esel impuestoala renta".
Uno de losgrandesdesafíos,explica,esbajarlosnivelesde evasión.
Y la tendencia regional es "avanzar despacio por el camino de subir los impuestos, en la medida que
subanlosingresosde lospaíses",apunta.
3) ¿más o menos impuestos?
"Ese alto nivel de impuestos les ha permitido financiar mayores gastos sociales, pero los efectos de una
alta carga impositivasonmuyvariadossegúncadapaís",apunta.
"Hay países desarrollados que han funcionado mejor con impuestos altos, con elevada presión fiscal, y
otros que hanfuncionadobiencontasasmenores".
En la OCDE, por ejemplo, entre los países con impuestos más altos son Islandia, Dinamarca, Francia,
Bélgica,Suecia,Finlandia,y"estánentre losmáscompetitivosdelmundo".
Por otro lado, el tema no es solo el monto de recaudación, sino también el tipo de impuestos y cómo
gastan esospaíseslarecaudaciónfiscal.
"Finalmentesondiferentesmodelosde sociedad",agregaDíazde Sarralde.
Aunque en 2016 (últimas cifras disponibles) los impuestos bajaron 0,3% respecto al año anterior, la
tendenciahasidoal alza.

4. Salazar Basto Juan Gabriel
Mgr. José Ramiro Zapata
Materia: Investigación de mercados II
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"En las últimas tres décadas ha subido la carga tributaria en la región, acercándose hacia la media de la
OCDE", dice el experto.
La media de la región se acerca al 23%, pero en los años 90 estaba a 15 o 16 puntos de diferencia más
abajo.
4) Crecimientoeconómico
El crecimiento económico de un país se ve afectado de cierta forma con los ingresos que son obtenidos
mediante los impuestos;es por esta razón que el tema tributario es de total relevancia para contribuir
al gasto e inversión social. En este artículo será tratado los impuestos nacionales que tienen en
común los países de: Argentina, Chile, Colombia, Ecuador y Perú que fueron seleccionados para el
análisis, por su política fiscal y la semejanza que hay en el Impuesto a la Renta y el impuesto de IVA.
El impacto que tienen dichos impuestos a la hora del recaudo y al momento de realizar la inversión,
son varios los factores que intervienen para lograr el objetivo de cada nación; ya que básicamente
estáen ayudara lapoblaciónateneruna mejorcalidadde vida.
5) Segúnel banco mundial
De acuerdo al Banco Mundial “En los últimos años las economías regionales experimentaron
tasas de crecimiento relativamente bajas, de entre 2% y 2,5% del PIB —lejos de la fuerte expansión
de 2003-2012, cuando se registraban tasas de más de 5%, muy por encima de los demás países
emergentes y del G7”(Banco Mundial, 2014). Países como Argentina, Chile, Colombia, Ecuador y
Perú, han buscado estrategias fiscales para ser más competitivos a nivel mundial, surgiendo entonces,
diversidad en los indicadores económicos y sociales de la región, situación que resulta
determinante para evaluar la actualidad tributaria de cada uno de éstos países, fundamentados en
que son países capitalistas, su sistema de recaudación de impuestos es mixto y existe similitud en
cuanto a impuestos nacionales se refiere. La política fiscal debe lograr uno de sus principales
objetivos que es alcanzar un crecimiento económico sostenido a largo plazo, que refleje una
tendencia creciente en términos de bienestar y renta per cápita de los países. A pesar que los
gobiernos de los países de Argentina, Chile, Colombia, Ecuador y Perú definen su política fiscal
de modo que les permite financiar sus gastos y realizar la correspondiente inversión social; la
cuestión central entonces está en demostrar el nivel de gasto público que permite un mayor
crecimiento económico de la región y que los contribuyentes vean reflejado el pago de los
impuestos en progreso de calidad de vida, objetivo que en dichos países es bastante cuestionado;
Por esta misma condiciónexistenlos impuestos nacionales, sus tarifas, su adecuada inversión social,
los procesos de fiscalización y las razones de la evasión de impuestos, son la problemática sobre la
que se focalizael análisisde este documento

5. Salazar Basto Juan Gabriel
Mgr. José Ramiro Zapata
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“LIBEREMOS BOLIVIA”
CONCLUSIONES.-
Los países que menos pagan impuestos en América Latina son Guatemala (12,6% del PIB), República
Dominicana (13,7%) y Perú (16,1%), según las última cifras disponibles que aparecen en el informe de
EstadísticasTributariasenAméricaLatinay el Caribe,elaboradoporOCDE,CIAT,BID, CEPAL.
En el otro extremoestáCuba(41,7% del PIB),seguidoporBrasil (32,2% del PIB) y Argentina(31,3%).
Los expertos consideran a Cuba como un caso aparte, dadas las características singulares de su
economía,que difierendel restode laregión.
Y al mirar las experiencias de alta tributación de Brasil, Argentina y Uruguay, aparecen ciertas
características comunes.
"Los tres tienen tasas impositivas elevadas, tanto en impuesto sobre la renta de las personas y
sociedades, como en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el consumo", le dice a BBC Mundo
Santiago Díaz de Sarralde, director de Estudios e Investigaciones del Centro Interamericano de
AdministracionesTributarias(CIAT),consede enPanamá.
REFERENCIAS.-
1) https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413
2) https://publications.iadb.org/publications/spanish/document/Estadisticas-tributarias-en-
America-Latina-y-el-Caribe-2020.pdf
3) https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
4) https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-particular-
contexto-economico-social-y-politico-de-los-paises/
5) https://www.cepal.org/es/noticias/america-latina-avanza-en-la-reforma-de-sus-sistemas-
tributarios
VIDEOS.-
https://www.youtube.com/watch?v=c71Ptm9IUmI

6. Salazar Basto Juan Gabriel
Mgr. José Ramiro Zapata
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“LIBEREMOS BOLIVIA”
https://www.youtube.com/watch?v=VyB6NZaV3r8