Este documento presenta un resumen de los sistemas tributarios en América Latina. Explica que los países de la región recaudan en promedio un 23% del PIB en impuestos, mientras que en la OCDE es del 34%. Cubadestaca con un 41,7% del PIB recaudado, seguido por Brasil y Argentina. También analiza los principales impuestos como el IVA y el ISR, señalando que el IVA es el mayor recaudador y que ha ido aumentando su tasa general en la región. Finalmente, indica que a pes

1. AYALA MEDRANO FERNANDO JUNIOR
MGR. JOSÉ RAMIRO ZAPATA
MATERIA: INVESTIGACION DEMERCADOSII
GRUPO: 09
LIBEREMOS BOLIVIA
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN
LATINOAMERICA
1. INTRODUCCIÓN:
Aunque el mundo de los impuestos suele ser una nebulosa por las peleas técnicas y las pasiones
políticasque desata,esun debate que nuncaestálejosde lasprimerasplanas.2
Si la economía marcha bien, no es extraño que se eleven las voces reclamando una mejor
distribución del ingreso, a través de un alza de impuestos que le permita al Estado recaudar más
dinero.2
El presente trabajo proporciona una panorámica completa y ordenada de los sistemas tributarios
de lospaíses latinoamericanos.1
En la actualidad, el crecimiento y consolidación económica de las naciones, están fuertemente
impactados por la inversión y el intercambio internacional de bienes y servicios, razón por la cual
para cualquier país, es vital ser asertivo en los planes y operaciones relativos al Comercio
Internacional.3
Para que las empresas puedan sobrevivir y triunfar en un ambiente de globalización, es
indispensable desarrollar las particularidades y componentes que le permitan “competir”, porque
aun tratándose de su propio mercado, se tendrá que confrontar con la competitividad
internacional.3
Uno de los aspectos con los que debe competir es el conocimiento de la normatividad de los otros
países, no solamente en lo relacionado con el comercio, sino también en lo relativo a la parte
impositiva, es decir, uno de los aspectos a evaluar es la parte tributaria de cada uno de los países
con losque quierao necesite desarrollarrelaciones comerciales.3
Desde los inicios de la década de los noventa, América Latina ha venido presenciando importantes
cambios en el nivel y la estructura de los ingresos tributarios recaudados. Este trabajo pretende
señalar algunos hechos estilizados destinados a tipificar tales transformaciones. Por un lado, el
ascenso sostenido de la carga tributaria promedio para la región muestra cierta regularidad, pero
al mismo tiempo esconde fuertes diferencias entre países. Por otra parte, las estructuras
tributarias de América Latina exhiben varias características en común que contrastan fuertemente
con lo observado en los países desarrollados. La consideración de la magnitud y las implicancias de
esos contrastes resultan cruciales, en la medida que se pretenda identificar aquellas áreas con
mayoresnecesidades -yposibilidades-deintroducirreformastributariassuperadoras.6
Sin embargo, una nueva etapa de la tributación latinoamericana puede distinguirse desde
mediados de la década de los noventa y, especialmente, a lo largo de la última década, en la cual

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el nivel de la recaudación tributaria en términos porcentuales del Producto Interno Bruto (PIB) ha
mostrado una tendencia creciente, tanto en el promedio regional como en la gran mayoría de los
países de América Latina. Entre los años 1990 y 2012, la carga tributaria promedio de la región
aumentómásdel 52% pasandode 13,6% a 20,7% del PIB.6
Sin embargo, una nueva etapa de la tributación latinoamericana puede distinguirse desde
mediados de la década de los noventa y, especialmente, a lo largo de la última década, en la cual
el nivel de la recaudación tributaria en términos porcentuales del Producto Interno Bruto (PIB) ha
mostrado una tendencia creciente, tanto en el promedio regional como en la gran mayoría de los
países de América Latina. Entre los años 1990 y 2012, la carga tributaria promedio de la región
aumentómásdel 52% pasandode 13,6% a 20,7% del PIB.
El cambio de tendencia en la tributación de América Latina aconteció en un contexto
macroeconómico favorable, con una reducción sustancial en el déficit de las cuentas públicas y el
nivel de endeudamiento de los países; así mismo, se revitalizó la importancia de la acción del
Estado en el aspecto distributivo, vía tributos o transferencias. Precisamente, la reducción en los
niveles de desigualdad permitió un aumento del consumo privado, que se vio reflejado en la
evolución de los impuestos que gravan bienes y servicios, junto con nuevas políticas domésticas de
reformalizaciónde laeconomía,que contribuyeronalaampliaciónde lasbasestributarias.6
En algunos países de la región, el aumento de la carga tributaria se explica, además, por factores
contingentes como a) el sostenido aumento del precio internacional de los commodities y
minerales desde el año 2003, que ha incrementado los ingresos fiscales (tributarios y no
tributarios) en aquellos países de la región especializados en la explotación y comercialización de
sus recursos naturales, y b) un contexto internacional caracterizado por la aceleración en las tasas
de crecimiento económico mundial (sobre todo de los países emergentes), aprovechado por los
países de la región a través de estrategias de apertura comercial y financiera junto con exitosos
procesos de estabilización monetaria, lo que provocó un aumento en la elasticidad tributaria (ex
post) de lospaíses de AméricaLatina(Cornia,GómezSabaíni y Martorano,2011).6
Un elemento adicional que permitió la aceptación social de una mayor presión tributaria fue el
mayor énfasis puesto en los últimos años en el criterio de "reciprocidad fiscal" (fiscal exchange), a
través del cual los gobiernos pueden aumentar los impuestos si, respetando un pacto fiscal con los
ciudadanos (Cepal, 2010), procuran al mismo tiempo aumentar la cantidad y calidad de los
serviciossocialesque brindanalasociedad(Fjeldstad,KaterayNgalewa,2009).6
2. DESARROLLO:
2.1.¿Se pagan muchoso pocos impuestosenAméricaLatina?
La respuesta depende del punto de comparación. Lo que habitualmente hacen los economistas es
tomar como referente a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE),
que agrupa a muchas de laseconomíasmás desarrolladasdel mundo.2

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En la región el promedio de los tributos llega a un 23% del Producto Interno Bruto (PIB) y en la
OCDE, alrededordel 34%.2
Los países que menos pagan impuestos en América Latina son Guatemala (12,6% del PIB),
República Dominicana (13,7%) y Perú (16,1%), según las última cifras disponibles que aparecen en
el informe de Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe, elaborado por OCDE, CIAT,
BID, CEPAL.2
En el otro extremo está Cuba (41,7% del PIB), seguido por Brasil (32,2% del PIB) y Argentina
(31,3%).2

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Los expertos consideran a Cuba como un caso aparte, dadas las características singulares de su
economía, que difieren del resto de la región. Y al mirar las experiencias de alta tributación de
Brasil,ArgentinayUruguay,aparecenciertascaracterísticascomunes.2
"Los tres tienen tasas impositivas elevadas, tanto en impuesto sobre la renta de las personas y
sociedades, como en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el consumo", le dice a BBC
Mundo Santiago Díaz de Sarralde, director de Estudios e Investigaciones del Centro
Interamericanode AdministracionesTributarias(CIAT),consede enPanamá.2
2.2.¿Más o menosimpuestos?
Ese alto nivel de impuestos les ha permitido financiar mayores gastos sociales, pero los efectos de
una altacarga impositivasonmuyvariadossegúncadapaís",apunta.4
"Hay países desarrollados que han funcionado mejor con impuestos altos, con elevada presión
fiscal,yotros que hanfuncionadobiencontasasmenores".2
En la OCDE, por ejemplo, entre los países con impuestos más altos son Islandia, Dinamarca,
Francia,Bélgica,Suecia,Finlandia,y "estánentre losmáscompetitivosdelmundo".4
2.3.Los desafíostributarios
Hay países en la región que recaudan sobre el 30% y otros apenas 12%, algo que muestra gran
disparidad.Yengeneral,lapresiónfiscal varíasegúnel nivel de ingresosdel país.2
La otra cara de lamonedaesel gasto de losgobiernos.
Los egresos han crecido mucho más y por eso tenemos situaciones fiscales complejas. Hay muchos
países donde hay espacio fiscal para subir impuestos. En algunos el IVA, y en la mayoría de los
países es el impuesto a la renta. Uno de los grandes desafíos, explica, es bajar los niveles de
evasión. Y la tendencia regional es "avanzar despacio por el camino de subir los impuestos, en la
medidaque subanlosingresosde lospaíses",apunta.4
2.4.El comportamientode losprincipalesgravámenesvigentesenlaregión
A partir de mediados del siglo pasado, en los países de América Latina se produjo una serie de
cambios estructurales en materia económica que han tenido importantes consecuencias en las
estrategias tributarias de los sucesivos gobiernos, si bien con distintos impulsos y profundidad a lo
largodel tiempo.6
 El Impuestoal ValorAgregado:el "gran"recaudador
Si bienel caso pionero corresponde a Brasil en el año 1967, el IVA fue introducido masivamente en
los sistemas tributarios de la región durante las décadas del setenta y del ochenta, como receta
fundamental del Consenso de Washington para compensar la pérdida recaudatoria que implicaba
la reducción de impuestos al comercio internacional. Con relativos bajos costos de eficiencia, un

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IVA con alícuotas generales entre 10% y 20% (y tasa del 0% para las exportaciones) era
considerado una fuente confiable y relativamente estable de recursos con escasos rezagos de
recaudación. Adicionalmente, los países contemplaron la exención del gravamen para los bienes
de la canasta básica de consumo para reducir los efectos regresivos que este tributo suele tener
sobre la distribucióndelingreso.6
No obstante, el fortalecimiento de la recaudación del IVA a nivel regional en los últimos decenios
responde al proceso de perfeccionamiento y adecuación del tributo en los distintos sistemas
tributarios, y especialmente a la extensión de este a los servicios intermedios y finales, pues el
gravamense aplicóinicialmente casi conexclusividadabienesfísicosy algunosserviciosfinales.6
En cuanto al nivel de alícuotas, se ha observado un progresivo aumento de la tasa general del IVA
en casi todos los países de la región, al pasar de un promedio inicial de 11,1% a un 15,1% en el año
2012.6
 El ImpuestoSobre laRenta:reformasinconclusas
Si bien el ISR fue incorporado en los sistemas tributarios de América Latina con mucha
anterioridad respecto al IVA, la importancia relativa de este tributo recién tomó un primer gran
impulso en las décadas de los cincuenta y de los sesenta, con el surgimiento del enfoque
redistributivo de la tributación y la política fiscal (Kaldor, 1963). Según Cornia et al. (2011), en
varios países la imposición directa alcanzó una participación relativa en torno al 30% de los

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ingresos tributarios, aun cuando encontrara grandes obstáculos iniciales dados por la estructura
predominantemente rural e informal de sus economías, la elevada desigualdad de ingresos y una
baja calidadinstitucional yadministrativa.6
Las recientes experiencias de varios gobiernos de América Latina, aun con diferentes intensidades
y dificultades para afirmarse, generan la expectativa de que se consolide una nueva forma de
interpretar el quehacer del Estado. La crisis a escala global del régimen de acumulación imperante
abre la oportunidad de la aplicación de políticas que confronten con los postulados básicos en los
que este se sustenta. Sin embargo, en materia de política impositiva, si bien se observan avances
con muchos matices en estos países, la transformación del sistema tributario en una herramienta
para la redistribuciónde ingresosyriquezasiguesiendounatareapendiente.6
Un grupo de países de América Latina se atrevió a cuestionar la cosmovisión imperante, incluso
antes de que se manifestara su crisis sistémica a escala global en toda su dimensión. Venezuela,
Brasil, Argentina, Bolivia, Ecuador, Uruguay y Chile, con distintos grados de articulación entre sí y
con intensidades diferentes, orientaron sus políticas hacia un sendero distinto del promovido para
ellos desde el poder mundial. Para que esto sucediera, tuvieron que confluir varios factores en un
plazo relativamente corto, como el fracaso de las políticas económicas que se habían
instrumentado en los años previos, el surgimiento de nuevos sujetos sociales en el ámbito de la
sociedad civil y un marcado retraimiento del bloque hegemónico. Estos nuevos aires trajeron
consigolaspolíticasdiferenciadorasenAméricaLatina.6
 El sistematributarioenAméricaLatina
Aunque hoy el cambio de época es palpable, los sistemas tributarios siguen en esencia
conformados en consonancia con el régimen de valorización financiera. Los escasos avances en
este campo demuestran que el influjo del anterior paradigma sigue vigente. En América Latina,
con la excepción de Uruguay y Ecuador, no se observan cambios significativos en la política
impositiva. Como apunta la Cepal, «suele afirmarse que el exceso de impuestos directos y de
contribuciones sociales puede ser apropiado para la redistribución del ingreso pero perjudicial

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para el crecimiento económico y el empleo. Se puede aseverar que en América Latina el problema
es inverso; no se ha dado el suficiente papel a los sistemas tributarios en su rol redistributivo y,
por tanto,no puedenrepresentar unobstáculoparael crecimiento.6
Sin embargo, de los siete países mencionados al inicio (Venezuela, Brasil, Argentina, Bolivia,
Ecuador, Uruguay y Chile), cinco lograron un crecimiento significativo de la presión tributaria total,
definida como la relación entre la recaudación de los impuestos y el PIB. Los saltos más relevantes
fueron los de Argentina y Bolivia, con cerca de 13 puntos porcentuales adicionales entre 2000 y
2013; en un segundo escalón está Ecuador, que aumentó su presión tributaria en más de nueve
puntos porcentuales entre esos años, y le siguen Brasil y Uruguay, con un alza de
aproximadamente cincopuntosporcentualesdelPIB.6
3. CONCLUSION:
En el presente trabajo vimos de forma completa y ordenada de los sistemas tributarios de los
países latinoamericanos, en el que vi que potencias como México y Chile se encuentran en la
parte intermedia de los países con más impuestos, demostrando que tener muchos impuestos
o pocos impuestosnoesgarantíade unabuenaeconomíanacional.
4. REFERENCIAS:
1. http://www.uca.edu.sv/mcp/media/archivo/dd91b6_estudiocompa
radodelossistemastributariosenal.pdf
2. https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413
3. Dialnet-ImpuestosLatinoamericanos-4547091%20(1).pdf
4. https://www.semana.com/mundo/articulo/los-paises-de-america-
latina-donde-se-pagan-mas-y-menos-impuestos/606727/
5. https://revistas.unal.edu.co/index.php/ceconomia/article/downloa
d/52417/62770
6. https://nuso.org/articulo/estado-y-tributos-en-america-latina/
5. VIDEOS:
https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo

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https://www.youtube.com/watch?v=ASnoXGFXtF8