Este documento contiene un examen final sobre el Impuesto a la Renta administrado por la Universidad Católica Sedes Sapientiae. El examen consta de 5 preguntas que abordan temas como el ámbito de aplicación del impuesto, la base jurídica, quienes son contribuyentes, las categorías afectas y dos casos prácticos sobre cálculos de impuestos.
DETERMINACION DEL IMPUESTO GENERAL A LA VENTA E IMPUESTO RENTA SOBRE BASE CIE...LizethKelyVilcaGoyzu1
El documento presenta un resumen de un curso de auditoría tributaria sobre la determinación del Impuesto General a la Venta e Impuesto a la Renta en Perú. Explica que la determinación de la obligación tributaria puede ser sobre base cierta o presunta. Luego, detalla los pasos de un caso práctico de fiscalización tributaria a una empresa de restaurantes donde la administración tributaria realiza cuatro requerimientos de documentación e impone una multa, concluyendo con una determinación sobre base presunta.
Casos y explicaciones prácticos sobre el sistema de retenciones, percepciones y detracciones 2011 Perú.
Yuri Gonzales Conferensista, seminarios, talleres de aplicación.
Libros y Registros contables PCGE 2011.
972520977, RPM *885782 NEXT 823*3464.
A NIVEL NACIONAL.
El documento describe las principales obligaciones formales tributarias en Perú. Estas incluyen (1) inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), (2) emitir y entregar comprobantes de pago como boletas de venta, facturas y recibos, (3) trasladar bienes con guías de remisión, (4) comunicar datos a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), y (5) presentar declaraciones juradas. También explica los diferentes tipos de comp
El documento describe los cambios implementados por la SUNAT para el registro de ventas e ingresos (RVI) y registro de compras (RC) de forma electrónica a través del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE). La SUNAT proporcionará propuestas preliminares de RVI y RC a los contribuyentes basadas en la información de comprobantes electrónicos emitidos. Los contribuyentes podrán complementar, reemplazar o corregir esta información antes de generar los registros de forma definitiva a través del módulo RVIE en
1. El contribuyente debe empastar su libro de activos fijos para cumplir con la norma y evitar infracciones.
2. La SUNAT puede otorgar una prórroga máxima de 60 días hábiles para presentar documentación.
3. El contribuyente debe revisar cuidadosamente los documentos entregados por la SUNAT para identificar posibles errores.
El documento describe varios impuestos municipales en Perú, incluyendo el impuesto predial, el impuesto de alcabala, y el impuesto al patrimonio vehicular. El impuesto predial grava el valor de predios urbanos y rústicos anualmente. El impuesto de alcabala se calcula aplicando una tasa del 3% al valor de transferencia de bienes inmuebles, excepto los primeros 10 UIT. El impuesto al patrimonio vehicular grava la propiedad de vehículos con menos de 3 años de antigüedad aplicando una tasa del 1%
El documento describe el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) de Perú. Explica que el SIAF-SP integra los sistemas de contabilidad, presupuesto, tesorería, deuda pública y contraloría para permitir la simultaneidad financiera-presupuestaria, el control de transacciones y una mejor toma de decisiones con oportunidad y transparencia. Además, presenta los principios y normas que rigen el Sistema Nacional de Contabilidad de Perú.
El documento describe los componentes principales del Plan Contable General Empresarial vigente en Perú. Explica que el plan de cuentas permite registrar de manera ordenada las operaciones de una entidad de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera. Asimismo, detalla la estructura y clasificación de las cuentas contables según los distintos elementos como activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.
DETERMINACION DEL IMPUESTO GENERAL A LA VENTA E IMPUESTO RENTA SOBRE BASE CIE...LizethKelyVilcaGoyzu1
El documento presenta un resumen de un curso de auditoría tributaria sobre la determinación del Impuesto General a la Venta e Impuesto a la Renta en Perú. Explica que la determinación de la obligación tributaria puede ser sobre base cierta o presunta. Luego, detalla los pasos de un caso práctico de fiscalización tributaria a una empresa de restaurantes donde la administración tributaria realiza cuatro requerimientos de documentación e impone una multa, concluyendo con una determinación sobre base presunta.
Casos y explicaciones prácticos sobre el sistema de retenciones, percepciones y detracciones 2011 Perú.
Yuri Gonzales Conferensista, seminarios, talleres de aplicación.
Libros y Registros contables PCGE 2011.
972520977, RPM *885782 NEXT 823*3464.
A NIVEL NACIONAL.
El documento describe las principales obligaciones formales tributarias en Perú. Estas incluyen (1) inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), (2) emitir y entregar comprobantes de pago como boletas de venta, facturas y recibos, (3) trasladar bienes con guías de remisión, (4) comunicar datos a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), y (5) presentar declaraciones juradas. También explica los diferentes tipos de comp
El documento describe los cambios implementados por la SUNAT para el registro de ventas e ingresos (RVI) y registro de compras (RC) de forma electrónica a través del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE). La SUNAT proporcionará propuestas preliminares de RVI y RC a los contribuyentes basadas en la información de comprobantes electrónicos emitidos. Los contribuyentes podrán complementar, reemplazar o corregir esta información antes de generar los registros de forma definitiva a través del módulo RVIE en
1. El contribuyente debe empastar su libro de activos fijos para cumplir con la norma y evitar infracciones.
2. La SUNAT puede otorgar una prórroga máxima de 60 días hábiles para presentar documentación.
3. El contribuyente debe revisar cuidadosamente los documentos entregados por la SUNAT para identificar posibles errores.
El documento describe varios impuestos municipales en Perú, incluyendo el impuesto predial, el impuesto de alcabala, y el impuesto al patrimonio vehicular. El impuesto predial grava el valor de predios urbanos y rústicos anualmente. El impuesto de alcabala se calcula aplicando una tasa del 3% al valor de transferencia de bienes inmuebles, excepto los primeros 10 UIT. El impuesto al patrimonio vehicular grava la propiedad de vehículos con menos de 3 años de antigüedad aplicando una tasa del 1%
El documento describe el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) de Perú. Explica que el SIAF-SP integra los sistemas de contabilidad, presupuesto, tesorería, deuda pública y contraloría para permitir la simultaneidad financiera-presupuestaria, el control de transacciones y una mejor toma de decisiones con oportunidad y transparencia. Además, presenta los principios y normas que rigen el Sistema Nacional de Contabilidad de Perú.
El documento describe los componentes principales del Plan Contable General Empresarial vigente en Perú. Explica que el plan de cuentas permite registrar de manera ordenada las operaciones de una entidad de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera. Asimismo, detalla la estructura y clasificación de las cuentas contables según los distintos elementos como activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.
El documento describe las principales infracciones tributarias según el Código Tributario peruano. Define una infracción tributaria como la violación de normas tributarias tipificadas en la ley. Explica las obligaciones sustanciales y formales de los contribuyentes y los tipos de sanciones aplicables. También detalla los regímenes de gradualidad para reducir multas por infracciones relacionadas a declaraciones falsas, retenciones no pagadas u otras obligaciones, si el contribuyente realiza una subsanación voluntaria o inducida.
Los sistemas administrativos del IGV en Perú incluyen regímenes de retención, percepción y detracción que permiten recaudar el impuesto de forma anticipada. Estos mecanismos han ampliado la base tributaria y aumentado la recaudación del IGV al combatir la evasión fiscal. Los agentes de retención retienen una parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores y lo entregan al fisco, sirviendo estos pagos anticipados como crédito en la liquidación mensual del impuesto.
Este documento habla sobre la administración tributaria municipal en Perú. Explica que las municipalidades tienen deficiente sistema de administración tributaria debido a que nunca se preocuparon por desarrollar o potenciar esta área importante para captar los recursos necesarios para cumplir con sus objetivos. El propósito del trabajo es revisar la situación de la administración tributaria municipal de Tambo y proponer opciones para modernizarla dentro del marco jurídico establecido.
Este documento describe el marco legal de la jurisdicción contencioso-tributaria en Ecuador. Explica la competencia de los tribunales distritales de lo fiscal y la Corte Suprema de Justicia, así como los procedimientos para acciones directas, impugnaciones, suspensiones, pruebas, sentencias y recursos de apelación y casación en materia tributaria.
Este documento trata sobre el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en Perú. Explica que el ISC es un impuesto indirecto que grava productos considerados suntuarios o de lujo, como alcohol, tabaco y perfumes. Las tasas del ISC van del 0% al 118% dependiendo del producto. Los fabricantes e importadores son los responsables de pagar el ISC. Se ofrecen algunas recomendaciones como revisar las tasas del ISC para que se enfoquen en los elementos nocivos de los productos.
Sistemas administrativos del igv (presentacion)MaribelYHV
El documento describe tres sistemas administrativos del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú: el sistema de detracciones, el sistema de retenciones y el sistema de percepciones. El sistema de detracciones implica que el cliente retiene un porcentaje del precio pagado al proveedor y lo deposita en la cuenta bancaria del proveedor. El sistema de retenciones implica que el cliente retiene un porcentaje del precio como pago anticipado del IGV y lo declara y paga a SUNAT, mientras que el proveedor puede deducirlo de su
El documento habla sobre infracciones y sanciones tributarias en Perú. Explica las diferentes obligaciones tributarias formales y sustanciales, así como las infracciones y sanciones asociadas con el incumplimiento de estas obligaciones. También describe el régimen de gradualidad para aplicar sanciones y diferentes tablas de multas dependiendo del tipo de infracción cometida.
Este documento resume las principales preguntas sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) en Colombia. Explica brevemente el origen y propósito de las NIIF, los requisitos de aplicación, y los beneficios de adoptarlas. También define las NIA, establece su numeración y objetivo de estandarizar las prácticas de auditoría a nivel global.
La presentación define el nacimiento de la obligación tributaria según la Ley del IGV e ISC. Analiza los criterios para el nacimiento de la obligación tributaria en cuatro operaciones: 1) venta de bienes en el país, 2) importación de bienes, 3) retiro de bienes, y 4) juegos de azar y apuestas. Concluye que la ley que regula el nacimiento de las obligaciones tributarias es la Ley de IGV e ISC y que estas cuatro operaciones generan obligaciones tributarias.
Impuesto a la renta corriente y diferido, reconocimiento según la nic 12Beltran Valencia
Introducción
En los momentos actuales en que la uniformidad de la información financiera ha tomado una posición determinante e importante en nuestra economía nacional y global, es necesaria y básica la aplicación de las NIIFs, dichas normas incluyen el tratamiento financiero contable del Impuesto a las Ganancias en la NIC 12
En tal sentido todo gobierno establece sus normativas fiscales para propósito de recaudación de impuestos a fin de financiar el gasto público, Por lo tanto las entidades privadas al generar gastos e ingresos por operaciones del periodo según las normas establecidas por el legislador podrán ser imponible o deducibles, las cuales darán origen a las diferencias temporales es así que aquellos gastos que no son deducibles en el periodo corriente generaran impuesto a la renta diferido a recuperar y los ingresos que no son deducibles generaran también impuesto a la renta diferido a liquidar.
Por cuanto el determinado importe adicionado o deducible a nuestra ganancia contable es nuestro impuesto a pagar o llamado también impuesto corriente.
En adelante se define el marco teórico y práctico del impuesto a la renta corriente y diferido en aplicación de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias asimismo es preciso mencionar que se ha considerado la reducción de las tasas del impuesto a la renta para una comprensión integral.
El documento presenta la adopción por primera vez de las Normas de Información Financiera (NIF) por parte de la empresa "Primera SRL". Se realiza el estado de situación financiera de apertura para el 2012 realizando los ajustes necesarios para la transición desde las normas locales de PCGA a las NIF. Se detallan 5 consideraciones específicas para realizar dichos ajustes, como la reclasificación de maquinaria obsoleta como activos mantenidos para la venta, la baja de ajustes por inflación, la baja de cargos difer
Este documento describe los estados financieros como fuente de información para la auditoría gubernamental. Explica que los estados financieros contienen datos económicos y financieros de una entidad y deben prepararse de acuerdo con la normatividad. Luego describe los principales estados financieros - Balance General, Estado de Gestión, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo - y sus propósitos.
El documento describe los pasos para la primera adopción de las Normas de Información Financiera (NIF) por una entidad. La entidad debe declarar explícitamente el cumplimiento de las NIF en sus estados financieros. Debe elaborar un balance de apertura y un estado de situación financiera de apertura de conformidad con las NIF en la fecha de transición. La entidad reconocerá y medirá los activos, pasivos y patrimonio de conformidad con las NIF vigentes en la fecha de transición.
El impuesto a la renta, categorias y caracteristicasMax Lapa Puma
La renta en el Peru, categorias del impuesto a la renta, caracteristicas, conclusion e intruccion y conceptos de la tributacion de impuesto a la renta.
El documento presenta la información sobre el Régimen de Incorporación Fiscal ("RIF") en México. El RIF permite que personas físicas con ingresos menores a $2 millones paguen impuestos de manera simplificada. El documento explica los requisitos, obligaciones y tasas del RIF para los impuestos sobre la renta, valor agregado y producción y servicios.
Este documento presenta 100 casos prácticos relacionados con la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Cada caso describe una situación particular relacionada con la aplicación del IGV a diferentes tipos de transacciones como ventas, importaciones, exportaciones, servicios, entre otros. Los casos están organizados en secciones temáticas y proporcionan detalles sobre la base legal, definiciones y tratamiento tributario aplicable a cada situación. El documento sirve como guía práctica para entender cómo se aplica el IGV a diversos escenarios com
El documento describe el sistema de detracciones del IGV en Perú. Explica que el sistema permite que el comprador de bienes o servicios sujetos a detracciones retenga un porcentaje del pago y lo deposite en una cuenta del proveedor para que se use solo para pagar impuestos. También cubre quienes están sujetos a detracciones, cómo funciona el proceso de apertura de cuentas y liberación de fondos, y las modificaciones recientes para reducir la tasa de detracción del 12% al 10%.
El documento presenta la Norma Internacional de Contabilidad 2 sobre inventarios. Explica que los inventarios son activos mantenidos para la venta en el curso normal del negocio. Define el costo y valor neto realizable de los inventarios y cómo se debe medir. También incluye ejemplos prácticos sobre el cálculo del costo de adquisición de mercaderías, el valor neto realizable y casos de importación.
Este documento explica los conceptos básicos sobre el impuesto a la renta de cuarta categoría para trabajadores independientes en Perú. Define qué son las rentas de cuarta categoría, cómo se determina la renta neta, las tasas impositivas aplicables, los requisitos de declaración y pago, y los casos prácticos de cálculo del impuesto para dos contribuyentes.
El documento presenta un caso práctico sobre la declaración del impuesto a la renta de varias categorías. Detalla los ingresos por alquiler de propiedades inmobiliarias, vehículos y equipos, así como la determinación de las rentas brutas y netas aplicando las tasas e índices correspondientes. Finalmente resume la renta bruta total declarable considerando las rentas reales, presuntas, no declaradas y fictas.
El documento explica los conceptos de renta bruta, renta neta y deducciones permitidas según la ley del impuesto a la renta en Perú. Define las cinco categorías de renta y los métodos para calcular la renta neta en cada categoría, incluyendo ejemplos numéricos. Además, resume los artículos clave de la ley que describen los gastos deducibles y no deducibles para determinar la renta neta.
El documento presenta información sobre el cálculo del impuesto a la renta en Perú para diferentes categorías. Explica cómo calcular el impuesto mensual y anual para rentas de primera categoría por alquiler de propiedades. Luego, provee un caso práctico para calcular las retenciones de quinta categoría (remuneraciones) para un empleado entre enero y abril de 2010.
El documento describe las principales infracciones tributarias según el Código Tributario peruano. Define una infracción tributaria como la violación de normas tributarias tipificadas en la ley. Explica las obligaciones sustanciales y formales de los contribuyentes y los tipos de sanciones aplicables. También detalla los regímenes de gradualidad para reducir multas por infracciones relacionadas a declaraciones falsas, retenciones no pagadas u otras obligaciones, si el contribuyente realiza una subsanación voluntaria o inducida.
Los sistemas administrativos del IGV en Perú incluyen regímenes de retención, percepción y detracción que permiten recaudar el impuesto de forma anticipada. Estos mecanismos han ampliado la base tributaria y aumentado la recaudación del IGV al combatir la evasión fiscal. Los agentes de retención retienen una parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores y lo entregan al fisco, sirviendo estos pagos anticipados como crédito en la liquidación mensual del impuesto.
Este documento habla sobre la administración tributaria municipal en Perú. Explica que las municipalidades tienen deficiente sistema de administración tributaria debido a que nunca se preocuparon por desarrollar o potenciar esta área importante para captar los recursos necesarios para cumplir con sus objetivos. El propósito del trabajo es revisar la situación de la administración tributaria municipal de Tambo y proponer opciones para modernizarla dentro del marco jurídico establecido.
Este documento describe el marco legal de la jurisdicción contencioso-tributaria en Ecuador. Explica la competencia de los tribunales distritales de lo fiscal y la Corte Suprema de Justicia, así como los procedimientos para acciones directas, impugnaciones, suspensiones, pruebas, sentencias y recursos de apelación y casación en materia tributaria.
Este documento trata sobre el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en Perú. Explica que el ISC es un impuesto indirecto que grava productos considerados suntuarios o de lujo, como alcohol, tabaco y perfumes. Las tasas del ISC van del 0% al 118% dependiendo del producto. Los fabricantes e importadores son los responsables de pagar el ISC. Se ofrecen algunas recomendaciones como revisar las tasas del ISC para que se enfoquen en los elementos nocivos de los productos.
Sistemas administrativos del igv (presentacion)MaribelYHV
El documento describe tres sistemas administrativos del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú: el sistema de detracciones, el sistema de retenciones y el sistema de percepciones. El sistema de detracciones implica que el cliente retiene un porcentaje del precio pagado al proveedor y lo deposita en la cuenta bancaria del proveedor. El sistema de retenciones implica que el cliente retiene un porcentaje del precio como pago anticipado del IGV y lo declara y paga a SUNAT, mientras que el proveedor puede deducirlo de su
El documento habla sobre infracciones y sanciones tributarias en Perú. Explica las diferentes obligaciones tributarias formales y sustanciales, así como las infracciones y sanciones asociadas con el incumplimiento de estas obligaciones. También describe el régimen de gradualidad para aplicar sanciones y diferentes tablas de multas dependiendo del tipo de infracción cometida.
Este documento resume las principales preguntas sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) en Colombia. Explica brevemente el origen y propósito de las NIIF, los requisitos de aplicación, y los beneficios de adoptarlas. También define las NIA, establece su numeración y objetivo de estandarizar las prácticas de auditoría a nivel global.
La presentación define el nacimiento de la obligación tributaria según la Ley del IGV e ISC. Analiza los criterios para el nacimiento de la obligación tributaria en cuatro operaciones: 1) venta de bienes en el país, 2) importación de bienes, 3) retiro de bienes, y 4) juegos de azar y apuestas. Concluye que la ley que regula el nacimiento de las obligaciones tributarias es la Ley de IGV e ISC y que estas cuatro operaciones generan obligaciones tributarias.
Impuesto a la renta corriente y diferido, reconocimiento según la nic 12Beltran Valencia
Introducción
En los momentos actuales en que la uniformidad de la información financiera ha tomado una posición determinante e importante en nuestra economía nacional y global, es necesaria y básica la aplicación de las NIIFs, dichas normas incluyen el tratamiento financiero contable del Impuesto a las Ganancias en la NIC 12
En tal sentido todo gobierno establece sus normativas fiscales para propósito de recaudación de impuestos a fin de financiar el gasto público, Por lo tanto las entidades privadas al generar gastos e ingresos por operaciones del periodo según las normas establecidas por el legislador podrán ser imponible o deducibles, las cuales darán origen a las diferencias temporales es así que aquellos gastos que no son deducibles en el periodo corriente generaran impuesto a la renta diferido a recuperar y los ingresos que no son deducibles generaran también impuesto a la renta diferido a liquidar.
Por cuanto el determinado importe adicionado o deducible a nuestra ganancia contable es nuestro impuesto a pagar o llamado también impuesto corriente.
En adelante se define el marco teórico y práctico del impuesto a la renta corriente y diferido en aplicación de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias asimismo es preciso mencionar que se ha considerado la reducción de las tasas del impuesto a la renta para una comprensión integral.
El documento presenta la adopción por primera vez de las Normas de Información Financiera (NIF) por parte de la empresa "Primera SRL". Se realiza el estado de situación financiera de apertura para el 2012 realizando los ajustes necesarios para la transición desde las normas locales de PCGA a las NIF. Se detallan 5 consideraciones específicas para realizar dichos ajustes, como la reclasificación de maquinaria obsoleta como activos mantenidos para la venta, la baja de ajustes por inflación, la baja de cargos difer
Este documento describe los estados financieros como fuente de información para la auditoría gubernamental. Explica que los estados financieros contienen datos económicos y financieros de una entidad y deben prepararse de acuerdo con la normatividad. Luego describe los principales estados financieros - Balance General, Estado de Gestión, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo - y sus propósitos.
El documento describe los pasos para la primera adopción de las Normas de Información Financiera (NIF) por una entidad. La entidad debe declarar explícitamente el cumplimiento de las NIF en sus estados financieros. Debe elaborar un balance de apertura y un estado de situación financiera de apertura de conformidad con las NIF en la fecha de transición. La entidad reconocerá y medirá los activos, pasivos y patrimonio de conformidad con las NIF vigentes en la fecha de transición.
El impuesto a la renta, categorias y caracteristicasMax Lapa Puma
La renta en el Peru, categorias del impuesto a la renta, caracteristicas, conclusion e intruccion y conceptos de la tributacion de impuesto a la renta.
El documento presenta la información sobre el Régimen de Incorporación Fiscal ("RIF") en México. El RIF permite que personas físicas con ingresos menores a $2 millones paguen impuestos de manera simplificada. El documento explica los requisitos, obligaciones y tasas del RIF para los impuestos sobre la renta, valor agregado y producción y servicios.
Este documento presenta 100 casos prácticos relacionados con la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Cada caso describe una situación particular relacionada con la aplicación del IGV a diferentes tipos de transacciones como ventas, importaciones, exportaciones, servicios, entre otros. Los casos están organizados en secciones temáticas y proporcionan detalles sobre la base legal, definiciones y tratamiento tributario aplicable a cada situación. El documento sirve como guía práctica para entender cómo se aplica el IGV a diversos escenarios com
El documento describe el sistema de detracciones del IGV en Perú. Explica que el sistema permite que el comprador de bienes o servicios sujetos a detracciones retenga un porcentaje del pago y lo deposite en una cuenta del proveedor para que se use solo para pagar impuestos. También cubre quienes están sujetos a detracciones, cómo funciona el proceso de apertura de cuentas y liberación de fondos, y las modificaciones recientes para reducir la tasa de detracción del 12% al 10%.
El documento presenta la Norma Internacional de Contabilidad 2 sobre inventarios. Explica que los inventarios son activos mantenidos para la venta en el curso normal del negocio. Define el costo y valor neto realizable de los inventarios y cómo se debe medir. También incluye ejemplos prácticos sobre el cálculo del costo de adquisición de mercaderías, el valor neto realizable y casos de importación.
Este documento explica los conceptos básicos sobre el impuesto a la renta de cuarta categoría para trabajadores independientes en Perú. Define qué son las rentas de cuarta categoría, cómo se determina la renta neta, las tasas impositivas aplicables, los requisitos de declaración y pago, y los casos prácticos de cálculo del impuesto para dos contribuyentes.
El documento presenta un caso práctico sobre la declaración del impuesto a la renta de varias categorías. Detalla los ingresos por alquiler de propiedades inmobiliarias, vehículos y equipos, así como la determinación de las rentas brutas y netas aplicando las tasas e índices correspondientes. Finalmente resume la renta bruta total declarable considerando las rentas reales, presuntas, no declaradas y fictas.
El documento explica los conceptos de renta bruta, renta neta y deducciones permitidas según la ley del impuesto a la renta en Perú. Define las cinco categorías de renta y los métodos para calcular la renta neta en cada categoría, incluyendo ejemplos numéricos. Además, resume los artículos clave de la ley que describen los gastos deducibles y no deducibles para determinar la renta neta.
El documento presenta información sobre el cálculo del impuesto a la renta en Perú para diferentes categorías. Explica cómo calcular el impuesto mensual y anual para rentas de primera categoría por alquiler de propiedades. Luego, provee un caso práctico para calcular las retenciones de quinta categoría (remuneraciones) para un empleado entre enero y abril de 2010.
1. El documento describe el régimen general del impuesto a la renta en Perú. Define a las personas naturales, sucesiones indivisas, asociaciones de hecho de profesionales y personas jurídicas como contribuyentes del impuesto.
2. Explica que las personas naturales sin negocios y las personas jurídicas están obligadas a presentar la declaración anual de renta a través de la página web de Sunat, mientras que las personas con solo rentas de trabajo no lo están.
3. Distingue entre las rentas de capital, que siguen los principios
Este documento resume la ley de impuestos en Guatemala. Explica que el impuesto sobre la renta grava los ingresos de personas y empresas. Se calcula de acuerdo a la ley de actualización tributaria de 2012. Identifica las categorías de renta como rentas de actividades lucrativas, rentas del trabajo, y rentas de capital. También describe los cálculos y tarifas de impuestos para cada categoría.
Este documento trata sobre las rentas de cuarta categoría. Explica que son los ingresos provenientes de trabajos individuales sin relación de dependencia, como profesionales independientes. También describe quiénes están incluidos y las características de este tipo de rentas, como la ausencia de horarios y la posibilidad de contratar personal auxiliar. Finalmente, presenta algunos casos prácticos sobre obligaciones tributarias relacionadas a las rentas de cuarta categoría.
El documento resume los principales cambios en el impuesto de renta para personas jurídicas y presenta el nuevo impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) introducido en Colombia. Explica que el CREE reemplaza los aportes parafiscales manteniendo beneficios para trabajadores y la inversión social. Detalla la tarifa del 8-9%, sujetos pasivos, base gravable y destino de los fondos recaudados por el impuesto. Finalmente, plantea preguntas sobre la naturaleza del CREE y su liquidación con patrimonio negativo y los efect
Este documento trata sobre la tributación de trabajadores independientes. Explica que algunos pueden emitir boletas de honorarios con retención del 10% y otras sin retención, dependiendo del tipo de cliente. También cubre los gastos que pueden descontarse, ya sea gastos efectivos o presuntos. Por último, establece el cronograma de cotizaciones previsionales obligatorias para trabajadores independientes a partir del 2012.
Declaraciones de impuestos de personas físicaslibrazul100
Presentación en que se muestran los ingresos gravables, cálculo de ISR, deducciones personales, cálculo del impuesto anual y las formas de presentar la declaración anual de una persona física que presta un servicio personal subordinado.
Declaración anual del impuesto a la renta de personas naturales pdt nº 667AGROPECUARIA NITAYA SAC
Este documento presenta la declaración anual del impuesto a la renta de personas naturales para el ejercicio 2010 de la sociedad conyugal formada por Mariano Bellido Casas e Ingeniero Civil y Maritza Agurto Rodríguez, Contadora. Detalla las rentas obtenidas por la sociedad conyugal provenientes de la propiedad y arriendo de predios e inmuebles, así como por honorarios profesionales y sueldos. Explica el cálculo de las rentas brutas y pagos a cuenta realizados en cada categoría de renta gravada
OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES.pptxAARONULISES1
1. Las personas morales deben pagar impuestos anuales dentro de los 3 meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal. También deben realizar pagos provisionales mensuales calculados sobre la base de ingresos y deducciones autorizadas.
2. Existen varias excepciones a las reglas de pagos provisionales para empresas que dictaminan estados financieros, sociedades controladoras, y empresas con ingresos elevados.
3. Se describen los pasos para calcular los pagos provisionales, incluyendo el cálculo del coeficiente de utilidad bas
El documento resume los ingresos y gastos del señor Juan Sotomayor durante 2018. Tuvo ingresos por trabajo dependiente e independiente, así como una renta de fuente extranjera. Se detallan los cálculos para determinar sus rentas brutas y netas, deducciones, impuestos pagados e impuesto a la renta a pagar. Finalmente, se especifican las donaciones efectuadas que son deducibles.
Este documento presenta información sobre las rentas de cuarta y quinta categoría. Explica que las rentas de cuarta categoría son ganancias obtenidas por el ejercicio individual de una profesión de forma independiente, mientras que las rentas de quinta categoría son ingresos obtenidos por trabajo dependiente. También define los comprobantes de pago, tasas impositivas, deducciones permitidas y otros aspectos tributarios relacionados a estos tipos de renta.
El Sr. Marco Turbio recibió ingresos por trabajo dependiente y dos asesorías independientes en enero 2013 que sumaron S/. 5,500. Como sus ingresos por cuarta categoría superaron S/. 2,698, estaba obligado a presentar su declaración mensual PDT 616. Sin embargo, al no presentarla incurrió en una infracción tipificada en el artículo 176°-1 del Código Tributario, la cual conlleva una multa del 50% de la UIT (S/. 1,850). No obstante, si regulariza de manera voluntaria antes
Este boletín tributario resume las principales resoluciones y circulares emitidas por el Servicio de Rentas Internas (SRI) en diciembre de 2015 y enero de 2016 relacionadas con impuestos. Entre los puntos más destacados se incluyen: 1) la introducción de un nuevo formulario 101 para declaración anual del impuesto a la renta con más detalles; 2) la reducción del porcentaje mínimo de donaciones para considerar exentas de impuestos a instituciones sin fines de lucro; y 3) las tablas e instrucciones actual
Este boletín tributario resume las principales resoluciones y circulares emitidas por el Servicio de Rentas Internas (SRI) en diciembre de 2015 y enero de 2016 relacionadas con impuestos. Entre los puntos más relevantes se incluyen: 1) la introducción de un nuevo formulario 101 para declaración anual del impuesto a la renta con más detalles; 2) la reducción del porcentaje mínimo de donaciones para considerar exentas de impuestos a instituciones sin fines de lucro; y 3) la publicación de la tabla para liquidar el
El documento explica los conceptos básicos del impuesto a la renta en Ecuador. 1) Se define la renta como los ingresos obtenidos por personas naturales y sociedades de cualquier fuente, y la base imponible como la renta menos gastos deducibles. 2) Las tarifas del impuesto varían dependiendo del tipo de contribuyente y la base imponible. 3) Los contribuyentes deben realizar anticipos del impuesto calculados como un porcentaje de la renta del año anterior.
El documento explica los conceptos básicos del impuesto a la renta en Ecuador, incluyendo qué constituye la renta gravada, cómo se calcula la base imponible, las tarifas aplicables y los anticipos y retenciones requeridos.
El documento explica los conceptos básicos del impuesto a la renta en Ecuador. 1) Se define el impuesto a la renta como el impuesto sobre los ingresos o rentas de personas y sociedades. 2) Detalla las fuentes de ingresos gravadas como sueldos, dividendos, alquileres, y ganancias de capital. 3) Explica cómo calcular la base imponible restando gastos deducibles de los ingresos totales.
El documento habla sobre la economía popular y solidaria en Ecuador. Define conceptos como utilidades y excedentes, y describe las diferentes formas organizativas como el sector comunitario, asociativo y cooperativo. También cubre temas como la inscripción en el RUC, obligaciones de llevar contabilidad, e incentivos especiales y generales para este sector como exenciones de impuestos y declaraciones simplificadas.
Este documento proporciona información sobre el régimen general del impuesto a la renta de tercera categoría en Perú. Explica que grava las rentas provenientes de la combinación de capital y trabajo y que los sujetos deben llevar contabilidad y pagar impuestos mensuales sobre sus utilidades. También resume los principales conceptos como ingresos y gastos deducibles, cálculo del impuesto, libros contables y comprobantes permitidos.
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Examen final de impuesto a la renta titulacion 2014 1
1. UNIVERSIDAD CATOLICA SEDES SAPIENTIAE
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y COMERCIALES
CICLO DE TITULACION 2013- III
ESPECIALIDAD : TRIBUTACION
CURSO : IMPUESTO A LA RENTA
DOCENTE : CPCC FERNANDO INCA BAZAN
EXAMENFINAL IMPUESTO A LA RENTA
Apellidos y Nombres : -------------------------------------------------------------------------------------------------------- Código:------------------
Sección : -------------------------------- Turno : -------------------------------------- Fecha : --------------------------------------------------
INDICACIONES:
· El tiempo de duración es de 90 minutos
· Se considerará en la evaluación, el orden, la limpieza y la claridad de las respuestas. Se
descontará hasta dos puntos por faltar a estos criterios.
· No está permitido el uso o consulta de cuadernos, separatas, libros o cualquier material de
la asignatura durante el desarrollo de la evaluación.
· Si resuelve con lápiz no hay opción a reclamo
1) ¿ Cuál es el ámbito de aplicación del Impuesto a Renta?, detalle ( 2 puntos )
El Impuesto a la Renta grava las rentas provenientes del Capital, el Trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores,
encendiéndose como tales aquellas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos.
Están incluidas dentro de las rentas gravadas las regalías, los resultados de la enajenación de terrenos rústicos o urbanos
por el sistema de urbanización o lotización y los inmuebles comprendidos o no bajo el régimen de propiedad horizontal,
cuando hubieren sido adquiridos o edificados, total o parcialmente para efectos de la enajenación. Así también los
resultados de la venta, cambio o disposición habitual de bienes.
Así como las ganancias de capital y otros ingresos que provengan de terceros establecidos por la ley y las rentas
imputadas, incluyendo las de goce o disfrute, establecida por esta Ley.
2) ¿Cuál es la base jurídica del impuesto a la renta? detalle ( 2 puntos )
Están sujetas al impuesto la totalidad de las rentas gravadas que obtengan los contribuyentes que , conforme a las
disposiciones de esta ley, se consideran domiciliadas en el país, sin tener en cuenta la nacionalidad de las personas
naturales, el lugar de constitución de las jurídicas, ni la ubicación de la fuente productora. En caso de
contribuyentes no domiciliados en el país, de sus sucursales, agencias o establecimientos permanentes, el impuesto recae
solo sobre las rentas gravadas de fuente peruana.
3) ¿ A quienes se le denomina contribuyente del impuesto a la renta ?,detalle ( 2 puntos )
Son las personas naturales, las sucesiones indivisas, las asociaciones de hecho de profesionales y similares y las
personas jurídicas. También se consideran contribuyentes a las sociedades conyugales que obtengan rentas
independientemente por cada una de ellos. Las rentas producidas por bienes comunes serán atribuidas por igual a cada
uno de los cónyuges; sin embargo estos podrán optar por atribuirlas a uno solo de ellos para efectos de la declaración y
pago como sociedad conyugal.
2. Así también las personas jurídicas, considerándose como tal las sociedades anónimas, en comandita, colectivas,
civiles, comerciales de responsabilidad limitada, constituidas en el país. Las cooperativas, incluidas las agrarias de
producción. Las empresas de propiedad social. Las empresas de propiedad parcial o total del Estado. Las asociaciones,
comunidades laborales incluidas las de compensación minera y las fundaciones no consideradas como no sujetos pasivos
del impuesto. Las empresas unipersonales, las sociedades y las entidades de cualquier naturaleza, constituidas en el
exterior, que en cualquier forma perciban renta de fuente peruana. Las empresas individuales de responsabilidad limitadas,
constituidas en el país. Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país de empresas
unipersonales, sociedades y entidades de cualquier naturaleza constituidas en el exterior. Las sociedades agrícolas de
interés social. Las sociedades irregulares previstas en el Articulo423 de la ley general de sociedades, la comunidad de
bienes, joint ventures, consorcios y otros contratos de colaboración empresarial que lleven contabilidad independiente de la
de sus socios o partes contratantes.
4) ¿Cuáles son las categorías afectas al impuesto a la renta? detalle ( 2 puntos )
Para los efectos del Impuesto, las rentas afectas de fuente peruana se califican en las siguientes categorías:
o Primera: Rentas producidas por el arrendamiento; subarrendamiento y cesión de bienes
o Segunda: Rentas de otros capitales
o Tercera: Rentas del comercio, la industria y otras expresamente consideradas por la ley
o Cuarta: Rentas del trabajo independiente
o Quinta: Rentas del trabajo en relación de dependencia y otras rentas del trabajo independiente
expresamente señaladas por la ley.
5) Casos Prácticos:
a)
El señor Gabriel Méndez ha cedido a su sobrino su predio ubicado en el distrito de San Bartolo por los meses de enero a
marzo de 2011, a título gratuito. El valor del predio según autoevalúo es de S/. 90,000 Nuevos Soles.
Determine el Impuesto mensual en caso corresponda y el Impuesto Anual de Primera Categoría
En este caso al ser una Renta Ficta, el señor Gabriel Méndez no esta obligado a efectuar pagos mensuales. No obstante
ello, se encuentra obligado a declarar y pagar dicha renta de forma anual (artículo 84° de la Ley del Impuesto a la Renta).
La renta ficta se calcula sobre el 6% del valor del autoavalúo del predio y en forma proporcional al número de meses del
ejercicio por los cuales se hubiera cedido el bien. De tal forma que el cálculo para regularizar el Impuesto Anual de Primera
Categoría será como sigue:
Renta Ficta Anual S/.
Casa en San Bartolo
Valor del autoavalúo x 6%
S/. 90,000 x 6%
5,400
Impuesto Anual por regularizar por los 3 meses de ocupación de la casa de playa
(5,400/12 x 3) x 5%
68
b)
La señorita Nadja Villanueva recibe de la empresa Galatea S.A. la suma de S/. 85,000 Nuevos Soles en el mes de
julio de 2011. Dicha suma la recibe como contraprestación por obligarse a no ceder temporalmente su marca por un tiempo
de 2 años.
3. Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
La empresa Galatea S.A. al momento de abonarle a la señorita Nadja la suma por obligarse a no ceder temporalmente su
marca por un tiempo de 2 años deberá retenerle el 5% del monto abonado, es decir S/ 4,250 Nuevos Soles (85,000 x 5 % =
S/. 4,250).
La empresa Galatea S.A. debe declarar la retención de segunda categoría en el PDT 617, periodo julio 2011 que se
presenta en el mes de agosto.
c)
Caso Práctico
Un trabajador que percibe remuneración fija
El Sr. Rojas empezó a trabajar para la empresa Minera SRL desde enero de 2005. Durante el 2007 está percibiendo la
suma de S/. 2,300 mensuales (más gratificaciones ordinarias).
¿Cómo le han calculado las retenciones desde enero hasta abril del 2010?
Retención de enero de 2007:
Remuneraciones de enero x 12 (2,300 x 12) S/. 27,600
Gratificaciones por percibir (2,300 X 2) S/. 4,600
Remuneración bruta anual proyectada S/. 32,200
Deducción 7 UIT (7 X 3,600) S/. 25200)
Renta neta anual de Quinta Categoría proyectada S/. 7,000
7,000 X 15% S/. 1,050
Deducciones de retenciones anteriores
Retención correspondiente a enero (1,050. /12) S/. 87.50
Retención de febrero de 2010:
Remuneraciones febrero x 11 (2,300 x 11)
S/. 25,300
Gratificaciones por percibir (2,300 X 2) S/. 4,600
Remuneración percibida en enero S/. 2,300
Remuneración bruta anual proyectada S/. 32,200
Deducción 7 UIT (7 X 3,600) S/. (25200)
Renta neta anual de Quinta Categoría proyectada S/. 7,000
Impuesto a la Renta de Quinta Categoría (15% X 7000) S/. 1,050
Deducciones de retenciones anteriores
Retención correspondiente a febrero (1,050./12) S/. 87.50
Retención de marzo de 201010:
Remuneraciones marzo x 10 (2,300 X 10) S/. 23,000
Gratificaciones por percibir (2,300 X 2) S/. 4,600
Remuneración percibida en enero y febrero S/. 4,600
Remuneración bruta anual proyectada S/. 32,200
Deducción 7 UIT (7 X 3,600) S/. (25200)
Renta neta anual de Quinta Categoría proyectada S/. 7000,
4. Impuesto a la Renta de Quinta Categoría (15% X 7000) S/. 1,050
Deducciones de retenciones anteriores
Retención correspondiente a marzo (1,050/12) S/. S/. 87.50
Retención de abril de 2010:
Remuneraciones abril (2,300 X 9) S/. 20,700
Gratificaciones por percibir (2,300 X 2) S/. . 4,600
Remuneración percibida en enero, febrero y marzo S/. 6,900
Remuneración bruta anual proyectada S/. 32,200
Deducción 7 UIT (7 X 3,600) S/. (25,200)
Renta neta anual de Quinta Categoría proyectada S/. 7000
Impuesto a la Renta de Quinta Categoría (15% X 7000) S/. 1,050
Deducciones de Retenciones anteriores enero a marzo (87.50 x 3) S/. ( 262.50)
Impuesto a la Renta de Quinta Categoría S/. 787.50
Retención correspondiente a abril (787.50/9) S/. 87.50
d) La Empresa X Z SAC, tienetotal gastos por intereses S/ 100,000.00
a la vez tieneingresos por intereses delsistema financiero S/. 40,750
se pide el tratamientotributarioy cual es elmonto a adicionar o deducir si fuera elcaso.
Respuesta : 100,000.00
40,750.00
59,250.00
Monto a adicionar 40750