Este flujograma describe el procedimiento para dar de baja bienes de larga duración en la Escuela Superior Politécnica del Litoral. El custodio del bien notifica por escrito la baja, luego se realiza una inspección y varios informes. Si se requiere, un especialista evalúa el bien. El vicepresidente financiero autoriza la baja. Finalmente se elimina el registro del bien y se ajusta la contabilidad.
Contiene las partes mas importantes que un Memorandum de Auditoria debe tener. Considerando que segun la necesidad y tipo de empresas este puede cambiar.
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Activity Based Costing (ABC) Activity Based Management (ABM) 13 11 2013Angela Cesetti
Activity Based Costing (ABC)
Activity Based Management (ABM)
Cra. María Isabel ARIAS
Lic. Ángela CESETTI
Lic. Marisol MAYOR
Mg. Verónica PHILIPPI
Lic. Eduardo SARMORIA
Gestión Estratégica de Costos
Dr. Welington ROCHA
Departamento de Ciencias de la Administración
Universidad Nacional del Sur
Noviembre 2013
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Curso COSO 2013 Nuevo Marco Integrado de Control Interno DIC.2013 - Dr. Migu...Miguel Aguilar
Internaliza herramientas y conocimientos sobre del Sistema de Control Interno, las dsiferencias entre el control interno administrativo y contable, así como la diferencia entre los controles preventivo, detectivo y correctivo.
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4111 reglamento para la administración de los bienes de
Flujograma para la baja de bienes de larga duración
1. ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORAL
UNIDAD DE CONTROL DE ACTIVOS FIJOS
FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA BAJA DE BIENES DE LARGA DURACIÓN
CUSTODIO CONTROLADOR GUARDALMACEN VICEPRESIDENTE CONTADOR AUDITOR
RESPONSABLE DE ACTIVOS FIJOS GENERAL ESPECIALISTA FINANCIERO GENERAL INTERNO
Inicio
1.
Comunicará
por escrito la
baja del bien 2. Realizará una
3.
Se le
inspección comunicará
física e informe de la baja
sobre el estado del bien
del bien
4. Si 5.
Emita un
Se requiere
informe
especialista?
suscrito
No
6. Emita un
informe
suscrito
7. Se
9.
necesita Autorizar la
que el Si
bien se le
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8.
Concluirá el
tramite y se
archivará el
expediente
10.
Citación a la baja
del bien con
11. asistencia de los 12. 13.
responsables y Citación
Citación Citación a
delegados a la baja
a la baja la baja
del bien del bien del bien
Del
14. procedimiento
cumplido, se
emitirá un
acta, especifican
do día, hora y
lugar de la baja
15.
En esta acta debidamente
firmada, se dejará constancia
del día, hora y lugar, así
como el número y fecha del
oficio de autorización de
baja.
17. Copia 16. Copia 18. Copia 19. Entrega 20. Copia
de la de la de la del acta de la
acta acta acta original acta
22. 21. 23.
Eliminación Baja del bien en el Ajuste contable
del registro módulo de activos fijos de la baja del
y de los seguros bien
Fin
REFERENCIA: ART. 31, 32,33,34 Y 35, DEL REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS BIENES DE LARGA
DURACIÓN DE ESPOL ( REGLAMENTO 4111)