Este documento presenta una propuesta para implementar un modelo de control interno basado en el informe COSO para mejorar la eficiencia y efectividad de la pequeña empresa DISTRILÁCTEOS LTDA. La empresa ha tenido buenos resultados pero ahora enfrenta una alta competencia que amenaza su supervivencia. El modelo de control interno ayudaría a diagnosticar problemas, identificar áreas de oportunidad y solucionar falencias para que la empresa se desempeñe mejor en el entorno competitivo.

1. Presentado por
Christian A. Calvache Patiño
Marcela Muñoz
Margaret Moran

2. • Modelo de Control Interno con base al Informe COSO
para mejorar la eficiencia y efectividad de la Pequeña
Empresa DISTRILÁCTEOS LTDA de la ciudad de Cali.

3. SISTEMATIZACION
• La empresa DISTRILÁCTEOS LTDA durante su
desempeño como empresa dedicada a la producción y
distribución de derivados lácteos como actividad principal
ha obtenido buenos resultados y ganancias, la cual
representa mediante la comercialización su fuente
principal de ingresos. La alta competencia en el mercado
de los lácteos amenaza la supervivencia y el buen
desempeño de DISTRILÁCTEOS LTDA

4. • Inicialmente DISTRILÁCTEOS LTDA distribuía durante 8
años los productos de la empresa TAPIOKA, con el
tiempo COLACTEOS adquirió esta empresa con el fin de
posicionar la marca en otros segmentos del mercado;
perdiendo DISTRILÁCTEOS LTDA el beneficio en cuanto
a la distribución de los conocidos productos TAPIOKA.

5. • Como un nuevo modelo de distribución
organizacional, revisando propuestas de crecimiento en
nuevos mercados, adquiriendo nuevos software
contables contribuirá mejorar la eficiencia y efectividad
de DISTRILÁCTEOS LTDA.

6. • Se realizó con el fin de poder diagnosticar, identificar y
solucionar los puntos críticos, falencias que presenta
DISTRILÁCTEOS LTDA en su desempeño actual como
empresa en un entorno altamente competitivo y que
exige día a día ajustes y rapidez de respuesta a cambios
redimidos por el mercado en un mundo globalizado.

7. • ALGUNAS SITUACIONES QUE SE PRESENTAN EN LA
MAYORÍA DE EMPRESAS SON LAS SIGUIENTES:

8. • Falta de visión empresarial.
• Falta de capacitación.
• Alto grado de concentración de funciones (por parte del
propietario).
• Resistencia al cambio.
• Mala administración de financiamientos (créditos).
• Sub-utilización de recursos.
• Sobreproducción.
• No existe control sobre la materia prima, mano de obra y
producto terminado.
• Falta de análisis de costos para la adecuada
determinación de precios y medición
• de rentabilidad.

9. • Frente al problema identificado en DISTRILÁCTEOS
LTDA se debe crear una estructura organizacional que
permita el crecimiento y buen desempeño en cuanto a
los roles y funciones que debe asumir cada uno de los
colaboradores para lograr una sinergia y así los mejores
resultados para la empresa.

10. ALCANCE.
• La finalidad de una estructura organizacional es
establecer un sistema de papeles que han de desarrollar
los miembros de una entidad para trabajar juntos de
forma óptima y que se alcancen las metas fijadas en la
planificación.

11. LIMITACIONES.
• Falta de tiempo por parte de propietarios para
proporcionar toda la información requerida para la
investigación.
• Poca fiabilidad de los datos proporcionados, debido a
que por ser algunos de tipo confidencial causan
desconfianza en el propietario de la panadería
investigada.

12. • Las unidades de observación se encuentran definidas en
las siguientes variables:

13. • El Control Interno
• Políticas y Procedimientos de Control Interno
• Diseño de Control Interno

14. • Eficiencia y Efectividad de DISTRILÁCTEOS LTDA
• Eficiencia y Efectividad de las Operaciones
• Información Financiera Confiable

15. • La pequeña empresa es de trascendental importancia en
el desarrollo económico delpaís, ya que representa una
fuente generadora de empleo contratando mano de obra
calificada y no calificada para la producción y
comercialización del lacteos.