TRIBUTACION Y CONTRIBUCIONES

1. • TEMA: “EL TRIBUTO: IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y
• DOCENTE: Dr. Alfredo Cruz Vidangos
• PONENTES:
Freddy Yllanes Miranda
Marilyn Apaza Aquise
Clara Apaza Sillo
David Gonzalo Gonzalo
ESCUELA DE POSGRADO
Universidad Nacional del Altiplano - Puno

2. TRIBUTO
D.L. 773 TITULO PRELIMINAR NORMA II
Se conoce así a las aportaciones en dinero
o en especie que el Estado, o entidades
públicas designadas por ley, exigen con el
objeto de obtener recursos para enfrentar
sus gastos y satisfacer las necesidades
públicas.
Es una prestación de dinero que el
Estado exige en el ejercicio de su poder
de imperio sobre la base de la capacidad
contributiva en virtud de una ley, y para
cubrir los gastos que le demande el
cumplimiento de sus fines

3. EL TRIBUTO Y SU CLASIFICACIÓN:
IMPUESTOS
T
R
I
B
U
T
O
S
CONTRIBUCIONES
TASAS
LICENCIAS
DERECHOS
ARBITRIOS

4. LOS IMPUESTOS : CONCEPTOS
MARÍA LÓPEZ ESPADAFOR,
CATEDRÁTICO DE DERECHO FINANCIERO
Y TRIBUTARIO DE LA UNIVERSIDAD DE
JAÉN
• “Los impuestos son prestaciones
patrimoniales públicas obligatorias
que se pagan para financiar los
gastos públicos. Estos son un tipo de
tributo que pagamos frente a otros
como las tasas y las contribuciones
especiales”.
FRANCISCO J. RUIZ DE CASTILLA Y
PONCE DE LEÓN
• Los impuestos financian actividades
del Estado que satisfacen las
necesidades del conjunto de la
población. Es el caso de la
construcción de carreteras, seguridad
(policía), defensa nacional (fuerzas
armadas), etc.

5. LOS IMPUESTOS
LOS IMPUESTOS SURGEN:
Exclusivamente por la “potestad
tributaria del Estado”
Generalmente los impuestos son
cargas obligatorias para
las personas y empresas.
Un principio rector, denominado
“capacidad contributiva”.
OBJETIVO:
Es financiar el gasto público:
Construcción de infraestructuras
Prestar los servicios público.
Sistemas de protección social.

6. TIPOS DE IMPUESTOS: DIRECTOS
LOS IMPUESTOS DIRECTOS GRAVAN EL CAPITAL DE NUESTROS
INGRESOS O PATRIMONIOS.
Impuesto de Renta (IR) TUO de la Ley
del Impuesto a la Renta D. S. Nº 054-
99-EF/ capitulo V art. 20
Impuesto a la venta de arroz pilado
(IVAP) ley 28211, su porcentaje 4%
sobre B.I.
Impuesto Vehicular Capitulo III del
Titulo II del Texto Único Ordenado
Tributación Municipal 1% de la B.I
menor al 1.5% de la UIT
Impuesto temporal a los activos
netos (ITAN), Ley 28424 que crea el ITAN,
aplica el 0.4% del monto total de los activos
netos que excedan el millón de soles

7. TIPOS DE IMPUESTOS: INDIRECTOS
IMPUESTOS INDIRECTOS GRAVAN LOS ACTOS DE CONSUMO QUÉ SE REALICEN
CON DICHAS RIQUEZAS, O LOS ACTOS DE TRANSMISIÓN DE LOS
BIENES QUE FORMEN PARTE DEL PATRIMONIO.
Impuesto Selectivo al
Consumo(ISC) bebidas alcohólicas,
cigarrillos o combustible
 Texto Unico Ordenado De La Ley Del
Impuesto General A Las Ventas E Impuesto
Selectivo Al Consumo Decreto Supremo N°
055-99-ef
Impuesto General a las Ventas
(IGV) venta de viene muebles,
prestación de servicios
Texto Unico Ordenado De La Ley Del
Impuesto General a las Ventas de Impuesto
Selectivo Al Consumo Decreto Supremo N°
055-99-ef

8. TIPOS DE IMPUESTOS
OTROS IMPUESTOS
Aquellos que gravan una manifestación directa de la capacidad económica:
Impuesto a las transacciones financieras ITF Ley 28194 de Bancarización,
también conocida como Ley Nº 30730-21 de febrero del 2018/Ley para la
Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía
Impuesto predial Ley de Tributación Municipal D. L. Nº 776
Impuesto Alcabala Ley N° 15225, de 1964, con la tasa del 6%, sobre el valor
por el que se realizaba la transferencia, 3% a cargo del comprador y 3% a
cargo del vendedor

9. CONTRIBUCIONES : CONCEPTO
SEGÚN D.L. 773
• “Es el tributo cuya obligación tiene
como hecho generador beneficios
derivados de la realización de obras
públicas o de actividades estatales.”.
SEGÚN SUNAT
• Se caracteriza por la existencia de un
beneficio que puede derivar no sólo
de la realización de una obra pública
sino de especiales actividades del
Estado.

10. SE CLASIFICAN
ESSALUD
• Ley de Creación del Seguro Social de Salud
(ESSALUD) LEY Nº 27056 su finalidad es dar
cobertura a los asegurados y sus
derechohabientes, a través del
otorgamiento de prestaciones de
prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, prestaciones económicas, y
prestaciones sociales que corresponden al
régimen contributivo y su Porcentaje 9%.
ONP
• Sistema Nacional De Seguridad Social
Decreto Ley N°19990 La Oficina de
Normalización Previsional (ONP) es un
Organismo Público Técnico y Especializado
del Sector de Economía y Finanzas, que
tiene a su cargo la administración del
Sistema Nacional de Pensiones (SNP) a
que se refiere el Decreto Ley N° 19990, así
como el Régimen de Seguridad Social con
un porcentaje del 13%

11. SE CLASIFICAN
SENCICO
• Art. 22º del Decreto Legislativo
147 y Art. 29º del Código
Tributario 133-2013-EF y
normas modificatorias. Es el
aporte (tributo) que realizan las personas
naturales y jurídicas que perciben ingresos
por el desarrollo de actividades de
Construcción. La tasa es del 0.2% a partir
del 15 de junio de 1995
SENATI
• Servicio Nacional de
Adiestramiento en Trabajo
Industrial Puno (SENATI), fue
creada por Ley 13771 y regida
actualmente por Ley 26272. se
genera en favor de las empresas
industriales aportantes el beneficio del
dictado de carreras técnicas Es de 0.75%

12. TASAS
Según el Decreto Legislativo 773 :
Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva
por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. No es
tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual.
Son tributos que pagan los ciudadanos como consecuencia de la realización de
una actuación administrativa que les beneficia individualmente, pero que están
obligados a solicitar o recibir.

13. CLASIFICACION DE LAS TASAS
• ARBITRIOS: son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un
servicio público,
• De limpieza publica
*barrido de calles
*recolección de residuos solidos
• De parques y jardines públicos
• De serenazgo
OBLIGADOS: a pagar los propietarios de los inmuebles que se encuentren dentro
de la jurisdicción

14. INAFECTOS
• Propiedad de la municipalidad
• Propiedad de los gobiernos extranjeros, organismos internacionales, entidades
religiosas: templos, conventos o monasterios.
• Propietarios de terrenos sin construir,
EXONERADOS
• Predios destinados a uso de:
• Instituciones educativas estatales no universitarias
• Comisarias, delegaciones policiales, estación de bomberos

15. LOS IMPUESTOS
DERECHOS :
Son tasas que se pagan por la
prestación de un servicio
administrativo público o el uso o
aprovechamiento de bienes
públicos
Tramites de DNI
Partida de nacimiento,
matrimonio, defunción
LICENCIAS
son tasas que gravan la obtención
de autorizaciones específicas para la
realización de actividades de
provecho particular sujetas a control
o fiscalización.
Licencias de funcionamiento
Licencias de conducir.

16. GRACIAS POR SU ATENCIÓN