Este documento describe los principales aspectos de las finanzas públicas en España. Explica las relaciones entre las diferentes administraciones públicas, la importancia de las comunidades autónomas, y cómo se distribuye el gasto público entre la administración central, autonómica y local. También resume los tipos de ingresos y gastos públicos, el funcionamiento de los presupuestos generales del estado, y los impuestos más importantes como el IVA e IRPF.

1. TEMA 11

3.  Relaciones de flujo de recursos financieros.
 Relación por impuestos, cotizaciones y tasas.
 Relación de prestaciones y servicios.
Relación entre la Administración del
Estado y los diferentes entes.
-Organismos y
entes autónomos
-Sociedad
-Seguridad social
Estado Administración
central del Estado
-CC.AA
-Administraciones
locales
- Unión europea
- Sociedad

4.  Administración central: 20%
 Comunidades Autónomas: 37%
 Entidades Locales: 13%
 Seguridad Social: 30%
La descentralización de la Administración
∆ de la descentralización
y traspaso de
competencias a las
Administraciones
territoriales
Importancia de las CC.AA como intermediarias
Admón Local
Seguridad
Social
Prestaciones sociales
EstadoDefensa, relaciones
exteriores, sanidad
Vivienda, educación, sanidad,
protección policial y
contraincendios
Inversiones
públicas
(obras
públicas)

5.  Constituidos por los ingresos y gastos que las
administraciones públicas determinarán que se van a
producir.
 El gobierno elabora los PGE y las Cortes los aprueban. Son
anuales y esta formado por ingresos y gastos del sector
público estatal.
 Presupuestos autonómicos y locales, aprobados por las
CC.AA y los ayuntamientos locales.
Los presupuestos públicos

6.  Ingresos = Gastos  equilibrio presupuestario
 Ingresos < Gastos  Déficit
 Ingresos > Gastos  Superávit
Déficit
Cíclico Estructural
Temporal permanente
Época de recesión ec. Va bien
Tiende a desaparecer se mantiene años
Cae act. Económica (bajan T) ∆ deuda y gastos
∆ gastos públicos por subsidios
∆ impuestos
Soluciones
endeudamiento (D. pública)
Equilibrio presupuestario

7.  Gastos realizados por las Administraciones públicas.
 ¿Para qué se gasta? Distribución funcional del Gasto Público.
 Protección social (34%): pensiones y subsidios de desempleo.
 Gasto sanitario (14%)
 Servicios generales (13%): servicios públicos, pago de funcionarios…
 Gasto educativo (11%)
 Asuntos económicos y de inversión (11%)
 Orden público y seguridad ciudadana (5%): policía, bomberos,
justicia…
 Gastos culturales y recreativos (4%): museos, bibliotecas, parques…
 Defensa (3%): Fuerzas Armadas
 Vivienda y servicios comunitarios (3%)
 Protección del medio ambiente (2%)
El Gasto Público

8.  ¿Cómo se gasta? Tipos de gastos públicos.
1. Gastos corrientes o de consumo: pagos a funcionarios,
compra de bienes y servicios, intereses de la deuda, etc…
2. Gastos de capital o de inversión: mantiene y mejora las
infraestructuras del país.
3. Gastos de transferencia: el sector público es intermediario,
detrayendo impuestos y cotizaciones a unos para transferir
ese dinero a otros (subsidios de desempleo, becas,
subvenciones a empresas…).

9. Gastos Reales
Comparación Gastos Reales y de
Transferencia
Gastos corrientes
+
Gastos de inversión
Finalidad: ofrecer
un servicio a los
ciudadanos
Gastos de transferencia
Finalidad: el
Estado
redistribuye el
dinero sin recibir
nada a cambio
Sobre la que el Sector Público tiene capacidad o decisión de gasto: gasto público real
(G) como componente de la demanda agregada.
DA= C+I+G+ (X-M)
C+I= consumo e inversión privada G= consumo e inversión pública

10.  Recursos que utiliza el Estado para financiar los gastos
públicos.
Los Ingresos Públicos
G.P
Cotizaciones Sociales
Tributos
Otros ingresos
Contribuciones
Especiales
Impuestos
Tasas
Operaciones de capital
Ingresos patrimoniales
Transferencias corrientes

11. 1. Cotizaciones sociales: pagos a la Seguridad Social para
adquirir un derecho de recibir determinadas prestaciones. La
base de su cálculo es el salario de los trabajadores. Pagado
por empresas y trabajadores.
2. Tributos
2.1 Impuestos: pagos exigidos por Ley, sin contraprestación a
cambio. Representan más de la mitad de los ingresos públicos.
 Finalidad:
Financiar bienes y servicios del S.P
Redistribuir la renta y la riqueza.
Restringir o desviar gastos o consumos que se consideran perjudiciales
para la sociedad (impuestos sobre el tabaco…)

12.  Impuestos directos (72% junto a cotizaciones sociales)
 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
 Impuesto sobre Sociedades: 30% sobre los Bº obtenidos por la
empresa.
 Impuesto sobre el patrimonio: sobre le conjunto de bienes que
posee una persona.
 Impuestos indirectos: (18%) gravan hechos concretos
independientemente de la identidad y circunstancias de la
persona que los realiza. Pagados por todos por igual.
Los impuestos directos gravan la obtención de renta o
posesión de riqueza, mientras que los indirectos gravan la
utilización de esa renta o riqueza.

13. 2.2 Tasas: (2%)se pagan por el uso de un bien o servicio ofrecido
por la Administración (tasas académicas…)
2.3 Contribuciones especiales: paga quienes se benefician de
una obra o servicio público (construcciones de aceras…)
3. Otros ingresos:
 Transferencias corrientes: (4,5%) loterías y apuestas…
 Ingresos patrimoniales: (2%) Bº de empresas públicas…
 Operaciones de capital: (1,5%) enajenación de inversiones
reales (venta de empresas públicas), transferencias de capital
(fondos estructurales que provienen de la UE)…

14.  Los impuestos son pagos obligados por Ley de los
ciudadanos para que el Estado disponga de los
recursos suficientes para financiar el gasto público.
 El Art. 31 de la Constitución se basa en dos principios:
¿Quién paga y cómo se pagan los impuestos?
Principio de
capacidad
económica: en los
impuestos directos,
los ciudadanos
contribuirán en
función de su
situación económica y
familiar, no todos
contribuyen por igual.
Principio de justicia:
todos los ciudadanos
tienen la obligación
de contribuir a los
gastos pagando
impuestos.

15.  Capacidad económica se manifiesta:
 Renta: a través de sus ingresos.
 Patrimonio: a través de su riqueza.
 Consumo: a través de sus gastos.
Dinero que una persona demuestra que tiene, y según esa
demostración será la mayor o menor capacidad contributiva.
 Solidaridad e igualdad:
 Principio de progresividad: pagan más impuestos los que más
tienen.
 Finalidad: impuestos cumplen su función redistributiva.
 Valor de la solidaridad: los impuestos redistribuyen la renta y la
riqueza a través de los gastos por servicios públicos ofrecidos
a todos los ciudadanos por igual con independencia de su
contribución. Transferencia de recursos de los que tienen
mayor capacidad económica a los que menos.

16.  Distribución de impuestos:
 Impuestos indirectos (46%) Impuestos directos (54%)
 IVA (32%) IRPF (34%)
 Impuestos especiales (13%) impuesto sociedades (19%)
 Otros (1%) Otros (1%)
 IRPF: impuesto directo que grava la obtención de renta de
los ciudadanos.
 Progresividad del IRPF:
Impuestos: IRPF
I. Regresivo: gravan a todas las personas por igual con independencia de la capacidad económica
I. Proporcional: gravan de manera proporcional la capacidad económica de las personas.
I. Progresivo: gravan más que proporcionalmente la capacidad económica de las personas.
El dinero obtenido se distribuye por tramos y el % que se aplica (tipo
impositivo) es mayor según ascendemos por el tramo de dinero. Mayor
efecto redistributivo.

17.  Características del IRPF:
 Tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares de
los ciudadanos para conocer su capacidad económica.
 Establece exenciones, reducciones y deducciones.
 Cantidad exenta: mínimo personal y familiar para poder vivir.
 Reducciones y deducciones: descuentos para otros gastos
necesarios.
 Liquidación y declaración en mayo o junio. Las retenciones se
realizan mes a mes con las retenciones que se practican en
las nóminas de trabajadores.
 Si la liquidación es positiva (sale a pagar) se paga lo que falta
en el mes de mayo y junio, si es negativa (sale a devolver)
Hacienda te devuelve el exceso.
Pagos a cuenta del
IRPF (retenciones)

18.  Creencia generalizada de altos impuestos en España, pero se sitúa por
debajo de la media europea que está en torno al 40%. Suecia es el país
con mayor presión fiscal (50% del PIB), es decir, por cada 100 euros que
cobran, 50 van a impuestos y cotizaciones.
 Pero todo servicio público tiene un coste aunque no se pague
directamente.
 La presión fiscal debe analizarse teniendo en cuenta las contrapartidas
recibidas, es decir, los bienes y servicios que nos ofrece el SP, para
valorar lo que ofrece en relación a la contribución de los ciudadanos a su
sostenimiento.
 Presión fiscal: mide la incidencia global de los impuestos en
un país. Se define como proporción del PIB que los
contribuyentes dedican al pago de impuestos.
La presión fiscal en España
Presión Fiscal= Ingresos por Impuestos y Cotizaciones Sociales / PIB

19.  IRPF
 IVA
 Impuestos especiales
 IBI (Impuesto sobre bienes inmuebles)
 Tasas de alcantarillado, basura…
 Impuesto de reformas en casa
 Impuesto de transmisiones patrimoniales
 Impuesto de matriculación, y circulación (una vez al
año)
 Impuesto sobre sucesiones y donaciones.
 Tasas: matricula por estudios, por utilizar
aeropuertos, por el pasaporte o DNI…
Principales impuestos

20.  Impuesto indirecto que se paga al comprar un producto o
contratar un servicio.
 No tiene en cuenta las circunstancias personales y
familiares del contribuyente, todos pagamos lo mismo.
 Recauda casi 1/3 del total de los impuestos.
 Tipo impositivo:
 IVA general: 21% aplicado a la mayoría de los bienes de
consumo.
 IVA reducido: 10% artículos de uso corriente como alimentos,
vivienda restaurantes, espectáculos, transporte…
 IVA superreducido: 4% en bienes más necesarios (alimentos,
medicinas, libros, etc).
 Bienes sin IVA: exentos (servicios sanitarios públicos o
asistencia social, dentista…).
IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido